物業會計人員工作程序內容
物業會計人員工作程序及內容
1.按月編制從出納處簽收的銀行收付款單據、托收單據及現金發票等,經審核無誤進行收、付款及轉帳制單工作,交由審核人員進行審核。
2.日常付款將公司領導批示后月預算計劃轉發會計部,根據用款用途由會計通知出納員簽發支票,對于超預算用款要拒付,并及時通知部門經理解決;
3.合同款付款,根據合同的有關付款條款,支付每一筆合同款前,由主管部門呈報相關的資料(附乙方工程進度報告或甲方驗收單及請款書)經公司領導指示后,方可以合同付款。
4.審核所有收付款及轉帳憑證,審核無誤后交由出納員登記現金銀行日記帳;
5.每月末按進行工資分配的核算,計提職工福利費、工會經費、教育經費及住房基金;
6.對于往來款項各種憑據要嚴格審核,為領導把好第一關;
7.每年初負責電算化初始化工作,根據會計制度設置會計科目、名稱及相應的核算方法。
8.負責材料明細帳,材料核算每周一收集庫管員出入庫單,按照物資分類和編號輸入電腦,月末出庫存材料明細表,與庫管員進行核對,核對無誤后打印有關報表,并提供給會計做轉帳;
9.每月及時根據固定資產帳薄提取固定資產折舊。
10.月末結出各科目余額,與出納人員的手工銀行存款日記帳、現金日記帳核對。
11.核對無誤后,提取應交的各種稅金,結轉各種收入、成本、費用,進行月末帳務處理,并結帳。
12.結帳后及時填制《資產負債表》、《損益表》、《現金銀行持有量分析表》等,經主管會計審核無誤后上報公司主管領導。
13.年底將經過會計師事務所審核無誤的帳務打印出來,并裝訂成冊,加具封面,妥善保存。
篇2:會計交接工作程序注意事項
會計交接工作的程序、注意事項
會計交接工作的程序
1、交接前的準備工作。
會計人員在辦理會計工作交接前,必須做好以下準備工作:
①已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的應當填制完畢。
②尚未登記的賬目應當登記完畢,結出余額,并在最后一筆余額后加蓋經辦人印章。
③整理好應該移交的各項資料,對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。
④編制移交清冊,列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、公章、現金、有價證券、支票薄、發票、文件、其他會計資料和物品等內容;實行會計電算化的單位,從事該項工作的移交人員應在移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數據盤、磁帶等內容。
⑤會計機構負責人(會計主管人員)移交時,應將財務會計工作、重大財務收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。
2、移交點收。
移交人員離職前,必須將本人經管的會計工作,在規定的期限內,全部向接管人員移交清楚。接管人員應認真按照移交清冊逐項點收。
具體要求是:
①現金要根據會計賬簿記錄余額進行當面點交,不得短缺,接替人員發現不一致或"白條抵庫"現象時,移交人員在規定期限內負責查清處理。
②有價證券的數量要與會計賬簿記錄一致,有價證券面額與發行價不一致時,按照會計賬簿余額交接。
③會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中加以說明,由移交人負責。
④銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符,如有未達賬項,應編制銀行存款余額調節表調節相符;各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額,要與總賬有關賬戶的余額核對相符;對重要實物要實地盤點,對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。
⑤公章、收據、空白支票、發票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。
⑥實行會計電算化的單位,交接雙方應在電子計算機上對有關數據進行實際操作,確認有關數字正確無誤后,方可交接。
3、專人負責監交。
為了明確責任,會計人員辦理工作交接時,必須有專人負責監交。通過監交,保證雙方都按照國家有關規定認真辦理交接手續,防止流于形式,保證會計工作不因人員變動而受影響;保證交接雙方處在平等的法律地位上享有權利和承擔義務,不允許任何一方以大壓小,以強凌弱,或采取非法手段進行威脅。
移交清冊應當經過監交人員審查和簽名、蓋章,作為交接雙方明確責任的證件。
對監交的具體要求是:
①一般會計人員辦理交接手續,由會計機構負責人(會計主管人員)監交。
②會計機構負責人(會計主管人員)辦理交接手續,由單位負責人監交,必要時主管單位可以派人會同監交。
所謂必要時由主管部門派人會同監交,是指有些交接需要主管單位監交或者主管單位認為需要參與監交。
通常有三種情況:
一是所屬單位負責人不能監交,需要由主管單位派人代表主管單位監交。如因單位撤并而辦理交接手續等。
二是所屬單位負責人不能盡快監交,需要由主管單位派人督促監交。如主管單位責成所屬單位撤換不合格的會計機構負責人(會計主管人員),所屬單位負責人卻以種種借口拖延不辦交接手續時,主管單位就應派人督促會同監交等。
三是不宜由所屬單位負責人單獨監交,而需要主管單位會同監交。如所屬單位負責人與辦理交接手續的會計機構負責人(會計主管人員)有矛盾,交接時需要主管單位派人會同監交,以防可能發生單位負責人借機刁難等。此外,主管單位認為交接中存在某種問題需要派人監交時,也可派人會同監交。
4、交接后的有關事宜:
①會計工作交接完畢后,交接雙方和監交人在移交清冊上簽名或蓋章,并應在移交清冊上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監交人的職務、姓名,移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。
②接管人員應繼續使用移交前的賬簿,不得擅自另立賬簿,以保證會計記錄前后銜接,內容完整。
③移交清冊一般應填制一式三份,交接雙方各執一份,存檔一份。
會計交接注意事項:
第一:交接表要寫清楚。看交接表上的內容與事實是否相符。
第二:發票要看仔細。發票本數與事實相符。企業帳要與銀行帳相符。現實和實務往來是否相符。保管帳與實務是否相符。要清點倉庫。固定資產也要盤點。
第三:有時間的話,單位往來帳要相核對。個人帳要核對。
總之會計交接一定要注意。否則后果自負。所以不要怕麻煩。涉及會計方方面面一定要核實。前任會計交接后沒有責任的。
篇3:餐飲業會計收入審計工作程序
收入審計工作程序
收入核數工作是在收銀夜審的工作基礎上,再次進行審核、分類、匯總,最終反映到財務帳戶中。它要求收入核數員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內容及工作程序,以正確的方法考核營業收入情況,并將應收款及時收回,使資金得到正常使用。其工作內容主要包括:
(一)夜審班前準備
班前必須了解日審工作有關交班事宜,檢查打印機和電腦是否正常,從審
箱中將各營業點的繳款憑證和帳單分類,主要有三部分:
1、前臺客房結帳單及收銀日報表。
2、餐廳繳款憑證及帳單包括:東園餐廳、西園餐廳。
3、其它部門繳款憑證及附件單:游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂商品、游藝廳、商務中心。
(二)夜審工作流程
1、查看收銀員的繳款憑證,同電腦報表核對:審計員要查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報表是否一致,如果數據有修改,收銀員應說明原因。沒有收銀機的繳款憑證,要統計附件單的數據與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。
2、打印出“今日入住客人報告”,根據入住報告,審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致,折扣房手續是否完整。如有錯誤應立即通知接待員調整,并將情況寫入夜審報告交日審處理。
3、打印出“今日非平帳離店報表”,審核非平帳離店的原因,確認責任人。
4、打印出“今日調整帳目表”審核調整帳目的原因,調整帳目單需負責人簽字。
5、查詢各收費點轉帳是否正確:將每一筆轉帳(未結帳部分)帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對,查看是否相同、是否轉錯房間,如果是簽名不同,要提醒收銀員結帳時注意;如果是轉錯房間,則要立刻調整。
6、打印出“今日離店客人報告”(交日審查半天房費用)。
7、夜審審計資料維護:將當日數據復制到“c”盤或“d”盤,為夜審順利進行做好準備。
8、進入夜審數據統計:營業組審核(打印出營業點總班結帳表),完成預審報告,完成自動過費,審核帳務報告兩遍,終審。
9、數據整理。
10、出具夜審報表:
A、編制“××賓館營業日報表”。
B、編制“今日非平帳離店報表”、“今日調整報表”各一份。
C、填寫“夜間審計報告表”:將夜審過程中發生的每件事記錄下來,需日審協助處理的要注明清楚,填寫時要認真。
11、當班結束:各項工作完成后,將資料進行整理分類后,交到日審辦公室。