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某物業管理公司會計核算重點

2024-07-16 閱讀 9011

物業管理公司會計核算重點

一、會計科目制定

一九九八年四月十一日,國家公布了物業管理行業須按照《施工房地產開發企業財務制度》的條例。因此,在制定一級會計科目時,必須遵照國家規定,但子細目卻可按實際的需要增減。現就物業管理行業的要求編制一份會計科目樣本以供參考。

二、成本核算

每一獨立的物業,按其功能不同,可分為不同的"部分",如:住宅(或公寓)、辦公樓、商場、停車場、會所等。若業主公約規定須按物業的不同"部分"分別獨立核算,則在建賬時應給予充分考慮。大部分的《財務軟件》已備有輔助核算功能,財務管理部應盡量加以利用。

建賬后,日常操作的重點是清楚識別及界定各項費用及收入的歸屬,按其所歸屬的"部分"準確核算。正確的"部分"分類能準確反映各"部分"的經營損益情況,對了解各"部分"的財務狀況,改進管理極其重要。對于無法明確識別及界定其歸屬的費用,則稱之為"公攤費用"或"待攤費用",對于這些"待攤費用"應在各會計期間歸集后,合理分攤至各"部分"。分攤的方法有多種,如:面積、管理份額、該項費用總額、人員工資總額等,發生的費用類型不同,選用的分攤辦法也有所不同,但最基本的原則是合理性。必要時,分攤辦法的選用應征求有關部門意見,取得物業總經理甚至委托方的認可。

三、應收賬管理

對于物業管理行業來說,應收賬管理是其財務管理的重點之一,工作較為繁重。財務管理部須計算每一個業戶應繳納的各種費用,如水、電費等,亦要定期清理、核對和報告各項費用的繳付情況。定期發出繳付通知書、催款通知書、對賬通知書,定期進行銀行委托付款的劃款工作等。

進行應收賬款管理,需先行收集以下數據:

1.各項收費標準。

2.該物業所有單位的編號及面積。

3.每一個單位的管理費起計日期。

4.各單位每月應付各項費用(如管理費)的金額。

5.業戶/用戶/使用人的數據,如姓名、聯絡地址、電話、所擁有的單位編號。

6.空置單位的界定標準,收費項目及標準。

7.滯納金有關規定,如起計日期、利率等。

8.由管理處代收水電費時,水電費的抄表日期、收費標準等。

四、注意事項

1.收樓時應注意事項

(1)用戶付款的方法

用戶在支付每月費用時,可采用多種方法,如親自到管理處繳付現金或支票,或采用委托銀行自動轉賬付款。財務人員應在用戶收樓時,準備一份詳細的付款方法說明書,并連同委托銀行自動轉賬授權書交予用戶。付款方法說明書上應列明:

①管理處的地址及辦公時間。

②以支票付款時,支票抬頭的名稱。

③辦理銀行轉賬的手續及各項須知。

(2)業主收樓時繳交的各項費用及押金的賬務處理

通常業主在收樓前或收樓時已按發展商或物業管理公司的要求,預付了數月管理費及各種押金、初裝費等。其中部分款項,如預付管理費、管理費按金等應由管理處收取,電話、煤氣初裝費等應由發展商收取。當財務管理部由開發商或物業部取得有關收費資料,并收到已出售單元的數據時,應及時與開發商財務管理部溝通,明確各項收費的歸屬及時入賬及時對賬。

(3)預收管理費的處理

對于用戶于收樓時預繳的管理費,應自交納管理費起計日起按月結轉收入。財務管理部應對管理費的起計日期的確定標準及特殊情況下的批準程序有明確的了解,并以此標準為依據,確定統一的起計當月的管理費計算方法。以免計算方法不統一引致的應收賬混亂,以及與業主間的糾紛。

2.每月應注意的事項

(1)繳款通知書

①發出日期及截止日期

物業管理公司的經費,主要是來自管理費收入。為確保有充裕的流動資金,財務管理部必須在每月一號(或按公約規定的日期)前發出繳款通知,使業戶能按時付款。由于打印通知書需時間,為確保業戶能如期收到發出的交款通知書,必須提前三天發出。如果業戶在截止日期后才付款,公司發出的通知書上將不會反映該項付款。為避免誤會,所有通知書須注明發出日期和截止日期,并明確告知用戶在該日期后支付的款項沒有包含滯納金在內。

②水、電費

如各單位的水、電費是由管理處負責收取,管理處每月須派員抄錄各儀表的讀數,然后按照每度的收費及最低消費計算應收款項,并將各單位應付的水電費用和管理費在每月付款通知書中分項,要求各單位在繳付管理費時一并繳付。

因抄讀各儀表需時,財務管理部應與有關部門訂定一個固定抄讀日期,并把結果在付款通知書截止日前交予財務管理部。

③繳費通知書的管理

繳款通知書最少要有兩聯,一聯給客戶,另一聯由管理處存檔。若除管理處外,還有其它機構負責收款,便需要多一聯,供對方存檔作為收費依據。

(2)催款通知書

業主公約通常對業戶繳納管理費等的義務有詳細規定,管理處應制定可操作的催款流程。對未按期付款單位,便須按追收程序定期發出催款通知書,直至采取截停水、電供應及發出律師信,進行法律訴訟。財務管理部有責任定期將各單位的各項收費情況通知物業部及物業總經理,待其決定采取適當措施。

篇2:大酒店會計核算管理規定

大酒店會計核算管理規定:

1、采用借貸記帳法記帳。就是收益已實現,費用已發生,不論款項是否收付,都應作為本期收益或費用入帳。一個時期內的各項收入與其相關聯的成本費用都應在同一時期內入帳;

2、會計年制由1月1日―12月31日為一個會計年制;

3、記帳貨幣為人民幣,用中文書寫;

4、會計項目按國家財務要求,使用國家財政部認可的電腦軟件;

5、會計憑證:使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種,保管期限為十年。

6、期滿要銷毀時,經領導審查批準后可銷毀。

篇3:公司會計核算工作規范

某公司會計核算工作規范

1、公司財務部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經營成果和其他會計信息。

2、會計核算的一般要求:財務部應遵照中華人民共和國《會計法》和統一的會計制度的規定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。

3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統一規定的格式。

5、會計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關規定建立檔案。

6、會計憑證的一般要求

a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經濟內容、數量、單價和金額等。外來原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。

b.記帳憑證統一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

c.記帳憑證要連續編號,一筆業務需填制兩張以上憑證時,可采取分數編號。記帳憑證除結帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發生錯誤應重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。

d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。

e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經財務部經理同意后,可提供復印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。

f.外部原始憑證如有遺失,應取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內容等。如無法取得的,由經辦人寫出詳細情況,單位負責人、財務主管人員簽字,代為原始憑證。

7、登記會計帳簿

a.按統一會計制度的規定和業務需求設置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。

b.現金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經辦人簽章。總帳和明細帳、現金日記帳、銀行日記帳應定期打印。

c.會計人員應根據審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應按頁連續登記,不得跳行隔頁,否則應注明"此頁(此行)空白"字樣。凡需結出余額的帳戶,其余額應注明借貸方,沒有余額的應作出標記。上下帳頁結轉時要注明"過次頁"或"承前頁",對需要結出本月發生額的帳戶,結計"過次頁"的本頁合計數,應為本月初本頁止的發生額的合計數。

d.帳簿記錄發生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應按有關規定進行更正。應將錯誤文字或數字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數字,并加蓋名章。對錯誤數字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。

e.各單位應定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結帳,月度需結出當月發生額的應在摘要欄中注明"本月合計"字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結的注明"本年累計"通欄劃雙紅線。年度結轉要在摘要欄分別注明"結轉下年"和"上年結轉"。

8、編制財務報告

a.各單位應按月、季、年編制財務報告,財務報告包括報表及財務情況說明書。

b.對外報送的財務報表應按國家統一規定的會計制度和格式編制。

b.會計報表應根據登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制,做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。

c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應關系的數字,應相互一致,本期報表與上期報表之間有關數據應相互銜接。不同會計年度,各項目內容及核算方法發生變化的應在報表中加以說明。

d.會計報表應按有關規定的期限對外報送。報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會計機構負責人、會計主管、編表人簽章等。

e.年度會計報告需要審計的,編制前應先委托會計師事務所進行審計,將會計師事務所出具的審計報告連同會計報告按規定期限報送有關部門。