銀行內控制度建設,無規矩不成方圓,下面是小編帶來的銀行內控制度建設,歡迎參考!

銀行內控制度建設【1】

金融行業的高風險特征,迫切需要建立一套責權分明、相互制約、規章健全、運作有序的內控機制。

中國銀監會成立伊始就十分重視商業銀行內控機制的建設,銀監會主席多次強調,要促進商業銀行內控機制的形成和內控效率的提高。

根據金融違法違紀案件絕大部分發生在基層、絕大部分人員是基層干部、絕大部分是年輕人的“三個絕大部分”的特點,加強銀行尤其是基層銀行內部控制和管理十分重要。

目前我國商業銀行雖然已經開始重視內控建設,但由于受主、客觀因素的影響,內控機制運行中尚存在著一些薄弱環節:內控制度的建設與業務發展不相適應,金融新業務、新知識、新技術層出不窮,內控制度明顯地存在滯后現象;內控制度執行與規章要求不相匹配,有些部門管理人員制度觀念淡薄,對執行內控制度的重要性認識不足,造成差錯事故時有發生;職能部門檢查與管理現狀不同步,檢查各自為政、手段單一、監控乏力。

為適應改革、發展的新形勢,銀行尤其是基層銀行必須建立高效、系統的內部控制體系,著重從以下幾方面入手:

一是領導要重視內控建設,應始終堅持以業務為中心,以內控為保證,一手抓業務開拓,一手抓內控監督。

要提高思想認識,把建立健全內控制度當作大事來抓,逐步建立一套比較完善的內部控制機制,建立第一責任人制度,實行“誰主管,誰負責,一把手總負責”的防范工作要求。

二是要健全內控機制,進一步整章建制,使管理制度逐步系統化、規范化、科學化。

建立崗位職責,基層銀行要根據自身業務開展情況,嚴格崗位分工,因事設崗,因崗定人,明確各崗位或員工在業務操作中的責權劃分以及應承擔的責任,使每一項業務環節都納入控制過程。

建立規章制度,堅持實行制度在先、學習緊隨其后、業務最后開辦的模式,根據“授權有限、相互牽制”的原則,按照全面、具體、精煉、有針對性、便于操作的要求,不斷完善制度。

建立管理流程,建立以市場為導向的新業務流程和管理流程,突出內部控制的中心環節和重點部位,以推動基層銀行經營管理的明晰化、規范化和科學化。

三是要實行內部制約制度,杜絕任何個人包辦業務處理的全部環節,以達到有效控制的目的。

在會計結算業務和出納業務中,實行證、章、壓(押)三分管,電子聯行業務必須經辦、復核、授權三分開,相互監督,確保銀行資金安全。

信貸、信用卡、營業網點、會計賬務等部門崗位要建立全方位的雙人復核制度。

四是要強化督查。

內控檢查職能部門應轉變監督觀念,變被動為主動,強化事前監督,不僅需要檢查各項業務的操作是否合規,更重要的是防患于未然,將稽核的關口前移,從查弊到防范的轉移,對業務中有苗頭性、傾向性的問題及時做出分析、判斷,并提出切實可行的整改措施和建議。

銀行內控制度建設【2】

目前我國商業銀行由于內部控制環境的制約、管理體制、運營機制等方面和限制,內控能力與現代商業銀行相比,仍有著較大的差距。

在控制環境方面重發展、輕管理,忽視內控管理,給商業銀行內部控制建立和完善造成了思想上的阻力;內部控制的監督尚有不足,商業銀行自我約束機制沒有真正建立起來,缺乏有效、公開的監督、評估機制;內部控制的組織結構方面存在缺陷,各控制系統脫節,未能形成相互聯系、相互依賴、相互制約的內控機制。

全面控制存在著不均衡現象,影響了控制。

由于動態控制比較薄弱。

我國商業銀行在內部控制上存在制度不健全,缺乏有效風險評估等問題,只有解決了這些問題才能保障整個銀行業的穩健發展。

一、商業銀行內部控制的因素

商業銀行內部控制由以下五方面因素構成:

(一)內部控制環境

銀行應建立完善的公司治理組織架構,分權制衡;銀行應制定明確的內部控制政策,規定內部控制的原則和基本要求;應建立分工合理、職責明確、報告關系清晰的組織結構,明確所有與風險和內部控制有關的部門、崗位、人員的職責和權限。

(二)風險識別與評估

銀行應建立和保持書面程序,以持續對各類風險進行有效的識別與評估。

(三)內部控制措施

銀行應對其業務和管理活動采取控制措施;應考慮計算機系統環境下的業務運行特征,建立信息安全管理體系;應建立并保持預案和程序,以識別可能發生的意外事件或緊急情況。

(四)信息交流與反饋

銀行應建立并保持信息交流與溝通的程序,應建立并保持必要的內部控制體系文件。

(五)監督評價與糾正

銀行應對內部控制績效進行持續監測,對內部控制體系實施評價,董事會應采取措施保證定期對內部控制狀況進行評審,并根據評價結果進行持續改進。

二、商業銀行內部控制建設要點

(一)會計制度建設

根據中國會計相關準則的相關要求,商業銀行制定了各類業務會計核算制度,建立了規范的會計工作秩序,保證會計資料真實完整和本公司財務報表編制的真實和公允。

(二)商業銀行建立完善的內部審計運作機制

一是建立了由一般準則、作業準則、工作規范等組成的制度體系,以及現場與非現場并重的檢查模式。

二是設立了獨立于業務經營管理之外,獨立行使檢查、監督、評價職能的審計部門,各一級分行根據機構設置條件和經營管理要求設立分行審計部門。

三是建立了總行審計部向董事會的垂直報告路線,審計部負責人由董事會任命,年度審計計劃由董事會審計委員會批準,審計結果直接向董事會、監事會報告;日常審計工作由副董事長直接分管,并接受監事會和高管層指導。

以戰略、風險、價值為導向,從加強對全行內控狀況、風險狀況的評價,加強區域性、系統性風險的揭示入手,持續加大審計檢查力度,進一步轉變審計管理流程和模式,有效地發揮了內部審計獨立監督、評價的職能,進一步推動了商業銀行內控管理水平的提升。

三、內部控制關鍵要素與措施

報告期內,商業銀行結合市場環境,圍繞新的發展戰略,從內部控制五要素出發,進一步提升經營管理水平和風險防范能力,保證了各項業務持續、平穩、健康發展。

(一)優化內控環境

本行持續優化公司治理結構,根據新的發展戰略調整全行組織架構,精簡管理層下設委員會,調整內控機構設置;科學界定前中后臺、總分支行及附屬機構的職能;持續完善人力資源政策,助推業務發展;有效落實各級行、各部門、各級人員在內控體系建設中的作用與職責,夯實內控管理基礎;持續開展多層次培訓,加強核心人才培養,加大全員崗位培訓力度;高度重視企業文化建設工作,在發展戰略中明確“人性化的員工管理、標準化的柜面服務、數據化的業務運行和差異化的客戶服務”的企業文化建設目標。

(二)提高風險識別與評估水平

本行結合新的發展戰略以及風險管理體制改革方案,制定精細化和差異化的內控管理政策與措施,有效提升風險識別與評估水平。

信用風險方面,全面量化信用風險管理,啟動“信用風險公司客戶評級優化項目”,以數據分析和預測模型為依據實現行業信貸風險前瞻性識別與持續性防控;市場風險方面,在年度授權和日常風險審批中對相關產品包含的市場風險因素進行充分識別和評估,積極加強和完善市場風險限額管理、日常監控和報告;流動性風險方面,持續對資產負債的總量和結構、流動性缺口、備付指標的變動進行監測,綜合評估全行流動性風險狀況,有效應對流動性緊張的市場波動,確保了全行流動性安全;操作風險方面,全面推廣操作風險系統及操作風險三大管理工具,為風險識別與評估提供管理運用平臺,組織全行對重要業務領域的關鍵流程進行RCSA評估,分析、優化現有控制措施有效性;聲譽風險方面,持續加強輿情監測、處置力度,高度關注微信、微博等新興媒體的輿情監測,通過輿情提示單、媒體溝通等方式總分聯動化解風險;信息科技風險方面,建立問題主動管理的機制,通過系統健康檢查、日常巡檢、趨勢分析、廠商巡檢和漏洞掃描,在全行范圍開展電子銀行信息安全檢查、電子銀行安全評估、互聯網應用系統滲透測試等工作,主動識別潛在風險隱患。

(三)完善內控制度和措施

本行制定《內控梳理管理辦法》、《內控臺賬管理辦法》等規章制度,固化了內控實施要求,實現各項內控管理工作的常態化;選取與業務發展和客戶端聯系密切的流程作為內控梳理及風險與控制自我評估的重點;優化理財業務審批流程、集中采購流程、信息系統開發流程,進一步處理好風險控制與審批效率的問題;完善內部控制措施,信用風險管理方面,嚴格落實貸款三查;流動性風險管理方面,通過貨幣市場、公開市場等多種渠道和手段增加流動性資金來源,確保全行流動性安全;操作風險管理方面,針對目前易發、頻發操作風險隱患,加強風險提示和流程梳理,針對同業風險事件及時警示全行加強風險管控;市場風險管理方面,持續加強對市場風險的限額管理;信息科技風險方面,深入開展系統和應用監控部署工作,強化性能容量管理,提升生產風險事件預防能力。

(四)加強信息交流與溝通

本行加強重大風險事件報告管理,提升對重大風險事件的反應能力,有效防范和化解風險;加強風險提示與風險信息共享,對個人征信系統應用、克隆銀行卡、銀行卡盜刷、貿易融資金融服務等業務中存在的風險隱患進行深入剖析,提示風險要點和應對措施,增強員工依法合規經營的自覺性;全面總結各分行運營狀況和先進經驗,通報全行共享,推動全行提升風險防范能力。

(五)嚴格監督檢查與整改問責

本行結合風險防控重點強化監督檢查,提高財務管理水平和風險管控能力;開展財務專項檢查,揭示財務管理中存在的風險隱患;在全行范圍內組織開展銀行理財投資運作自查,強化風險的防范;開展公司信貸表外業務及供應鏈金融業務現場審計、貸款質量現場檢查,確保真實、準確反映資產質量狀況,提前化解信貸風險;在原有離任審計的基礎上,開展任期內經濟責任審計,強化全行領導干部的管理及監督,提高對中高級管理人員履職評價的及時性。

針對檢查中發現的問題,本行積極組織整改,并對相關責任人嚴格問責。

篇2:公司財務監督內控制度

公司財務監督與內控制度(三)

一、充分發揮財務人員的監督職能作用,對公司資金運動的全過程進行認真的監督和檢查,確保公司預算的順利執行,通過檢查、分析,不斷促進醫院的各項建設,提高管理水平。

二、設立兼職物價管理人員一名,經常回款標準、產品價格的價格政策的執行情況,做到應收盡收,不應收則絕不收。

三、加強對各項支出的監督和管理,嚴格掌握各項費用的開支執行標準,對違反開支標準的拒絕付款,對于多支、亂支或不講求經濟效益和手續程序的開支,應堅決制止和糾正,并以書面形式報告院長或上級領導及時做出處理。

四、嚴格執行國家控購商品的報批手續,杜絕盲目采購、貪多求新,搞“小而全”等情況,避免造成不必要的浪費或損失。

五、從嚴執行收入管理,指定專人審核門診收入、住院收入,即以審查收費清單和收費三聯單為主,所有收入必須進入本單位帳戶內,絕不允許設置“帳外帳”和“小金庫”。

六、堅持一支筆審批報銷制度,全公司的支出由副總一人簽字審批,加強對各種資金及財產物資的管理,避免形成漏洞和矛盾。

七、轉帳支票及現金支票等、印章由會計人員保管,他人不得兼管。

八、會計人員和會計業務的管理要接受主管部門的領導和監督,同時要接受財政、稅務、物價、審計等有關部門的指導和監督,完善財務監督和內部控制機制。

篇3:支付中心違反內控制度責任追究制度

國庫支付中心違反內控制度責任追究制度

一、追究范圍

中心全體會計人員

二、追究內容

1、態度不認真,不履行審核職責,資金支付出現差錯的;

2、計算機操作不規范,導致系統紊亂、數據丟失的;

3、提供會計信息有誤并造成不良影響的;

4、工資計算不準確,影響個人收入的;

5、算賬、核票不細心,報銷支出有誤的;

6、印鑒、票據管理疏忽,發生丟失或盜用的;

7、與銀行對賬不及時,未達賬項不予調整的;

8、檔案資料保管不慎,出現丟失、損毀的;

9、與服務單位同通作弊、違規辦理報賬業務的;

三、追究方式

1、中心稽核督查發現有上述問題的,視情節責令改正;短缺現金,責任人如數賠償。

2、工作不精心,造成不良后果的,予以通報批評,年終考核實行一票否決,列為最差。

3、工作出現嚴重失誤,不能勝任會計工作的,從重處理,建議調離會計核算中心。