為了進一步完善農(nóng)村財務管理,推動農(nóng)村集體資金管理民主化、規(guī)范化、程序化和制度化,維護農(nóng)村集體資金安全。根據(jù)《運城市鹽湖區(qū)規(guī)范農(nóng)村財務管理實施辦法(試行)》、《運城市違反村級財務管理行為責任追究辦法(試行)》及鹽湖區(qū)農(nóng)村財務“11211”管理機制,結合我辦農(nóng)村實際情況,特制定以下有關財務審批的各項規(guī)定和辦法。

一、財務審批的總要求

農(nóng)村財務支出審批工作是關乎農(nóng)村各項工作的重中之重,應當堅持公平對待、合理引導、完善管理、優(yōu)質服務的原則,堅持以人文本,管理與服務相結合,確保農(nóng)村集體資金安全,維護農(nóng)村集體經(jīng)濟利益,促進農(nóng)村和諧穩(wěn)定。

二、財務審批程序

1、村集體的所有支出,都必須取得有效的原始憑證(一百元以上的票據(jù)須取得正規(guī)發(fā)票),并簽字蓋章,由村民主理財組逐筆進行集體會審。對審核有效的票據(jù),民主理財小組組長加蓋理財專章。

2、經(jīng)民主理財組初審通過的票據(jù),由村財務負責人按審批權限進行簽批。具體是:村黨支部書記和村委主任在每張原始票據(jù)上簽字,并在“農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務支出審批單”相關欄目內(nèi)簽字。村委會開支單筆超過3000元(含3000元)的。需經(jīng)村民代表會通過方可進行。組內(nèi)開支單筆超過100元的開支,需經(jīng)小組代表會議通過方可進行,單筆超過3000元(含3000元)需經(jīng)支、村委會議研究通過。上萬元(含10000元)的大額開支項目。

3、財務負責人將村初審過的票據(jù)拿到辦事處進行復審。所有支出票據(jù),先由包村干部在原始票據(jù)上審批簽字;審批簽字后到經(jīng)管站進行復審,復審通過后加蓋經(jīng)管站復審專章;單筆超過3000元(含3000元)的票據(jù),由辦事處主任進行最后監(jiān)管審核,審核通過后在原始票據(jù)上審批簽字后方可進行報賬。

4、會計核算中心對復審通過后的票據(jù)應就其規(guī)范性和合法性進行再次審核,一切符合規(guī)定后才能入賬報銷。

5、對違法拒報的票據(jù),有相關的審批人員退還給經(jīng)手人,并做好拒絕記錄。

三、對上萬元大額資金支出審批程序的特別說明:

大額支出嚴格按照“先理財、后審批、再報賬”的程序進行。

1、大額支出項目開工前應先申報,申報需要詳細的會議記錄,參會的每個人的發(fā)言意見;會議的時間、地點、參加人、議題、議程都必須記錄明確,會議結束必須所有參加人的親筆簽名并按手印。包村干部要參與會議的討論過程。

2、大額支出程序及相關資料的說明。大額支出項目包括:村組集體重大工程,征地補償款的分配以及其他大額支出。重點工程包括:道路修建工程、群眾飲水工程、水利灌溉工程、房屋建筑工程、綠化工程、公益場所建設工程、新農(nóng)村建設配套工程等。重大工程項目立項前,必須經(jīng)“四議兩公開”會議研究通過,會議必須有包村干部參加,待通過后再進行預算,實行公開招標,承包方案要經(jīng)黨員代表大會審議通過,村民會議或村民代表會議討論決定,并簽訂工程合同書或協(xié)議書,工程完工之后還要進行驗收和決算。審批時需提供的資料有:①項目申報;②“四議兩公開”會議記錄;③工程預算;④公開招標資料(上兩萬元去產(chǎn)權交易大廳);⑤工程施工單位提供的資質證明;⑥合同書或協(xié)議書;⑦工程竣工驗收報告;⑧工程決算表。(相關會議記錄和“四議兩公開”會議記錄要把支出的金額寫進去)。

三、紀律與監(jiān)督

1、明確職責,各把其關。

村財會人員對村集體資金支出實行會計監(jiān)督。負責審核原始憑據(jù)的合法性、真實性和完整性,并負責合理設置帳薄,正確填制憑證,嚴格審查摘要的規(guī)范性,科目的準確性。村支部書記對財務負有監(jiān)管職能,負責召集黨支部會議,研究與村經(jīng)濟發(fā)展相關的財務事項,同時把關票據(jù)發(fā)生的真實合法性。村委主任作為農(nóng)村財務審批的第一責任人,負責召集村委成員會議、村民代表會討論研究與財務有關的會議事項,主要把關財務審批的真實性、合法性與程序的完整性。

2、紀律要求

農(nóng)村財務支出申報、審批過程中,嚴謹弄虛作假,使用虛假資料,審批過程堅持公平、公開、公正原則。嚴謹營私舞弊。如一旦發(fā)現(xiàn),立即責令改正,情節(jié)嚴重的,給予通報批評,情節(jié)嚴重并造成嚴重后果的,對直接負責的主管人員和直接責任人依法給予嚴肅處理,并依據(jù)《運城市違反村級財務管理行為責任追究辦法(試行)》的規(guī)定,對相關責任人予以責任追究,對觸犯刑律的,由司法機關依法追究其刑事責任。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

篇2:科技公司費用支出申請報銷審批制度

科技公司費用支出申請和報銷的審批制度(試行)

根據(jù)公司組織機構、領導分工和業(yè)務流程的調(diào)整,現(xiàn)就有關費用支出的申請和報銷流程修訂并規(guī)定如下:

1本制度適用于以下所有費用和支出的申請和報銷:

1.1期間費用:指當期發(fā)生的、不能直接或者間接歸入項目成本或直接計入損益的各項費用,包括管理費用、營業(yè)費用和財務費用。

1.2項目直接費用:指從項目立項至項目完成所發(fā)生的、與執(zhí)行項目有關的相關直接成本和直接費用,包括為項目執(zhí)行而支出的各種工程費用開支和其他直接或者間接歸入項目的費用。項目所用設備、材料、輔料采購支出的報銷審批,按項目預算管理、合同管理等相關制度執(zhí)行。

1.3固定資產(chǎn)支出:指購建固定資產(chǎn)的支出,必須同時滿足以下條件:

1)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有;

2)使用年限超過一年;

3)單位價值較高:一般的標準為單價2,000元;

2按照全面預算管理的要求,根據(jù)各項費用支出的預算額度,財務部對預算內(nèi)、外的支出采用不同的申請和報銷審批流程:

2.1預算內(nèi)支出:指同時滿足以下條件者為預算內(nèi)支出:預算已獲批準、申請支出的額度未超出預算、申請支出的時間符合預算規(guī)定的時間范圍;

2.2預算外支出:符合以下條件之一者為預算外支出:

1)預算未獲批準;

2)申請支出的額度超出了預算;

3)申請支出的時間不符合預算規(guī)定的時間范圍;

2.3如果責任中心的季度實際執(zhí)行結果偏離季度預算≥±30%,在預算調(diào)整方案正式批準之前的所有費用支出的申請和報銷的審批,均按照預算外支出的審批權限和審批流程執(zhí)行;

3費用支出的相關責任主體:

3.1支出申請人(以下簡稱經(jīng)辦人)

1)即費用支出的直接經(jīng)辦人,是費用支出的直接責任人。通常應由經(jīng)辦人(或按本條第2款規(guī)定委托代辦人)填寫借款或報銷憑證,并簽名表示對其真實性負責;

2)有權審批的各級主管人員本人的費用原則上應由本人親自填寫支出申請或報銷單據(jù),并報上一級主管審批簽字;如由助理或秘書代辦,按本制度"3.2代辦人"的有關規(guī)定辦理;

3)公司總裁本人的費用支出:由執(zhí)行總裁和財務總監(jiān)聯(lián)名審批;

3.2代辦人:受直接責任人的委托,代理直接責任人填寫單據(jù)、報送相關領導審批、與財務部辦理報銷手續(xù)等事務。但是直接責任人需在"經(jīng)辦人"處親筆簽名表示對其負責,同時代辦人署名并旁注"代"字樣;

3.3審批人:指按照本制度規(guī)定有權進行審批的各級主管和公司領導。審批人有義務對申請人的支出進行嚴格審核,如發(fā)現(xiàn)不符合財務制度規(guī)定或超標準的支出,應拒絕審批并向申請人提出批評教育,必要時可提請按本制度規(guī)定對責任人進行調(diào)查或處罰;

4預算內(nèi)支出的審批權限和審批流程:

4.1預算內(nèi)支出的審批權限:

差旅費交際應酬費移動通訊費固定資產(chǎn)購置工程勞務銷售代理費及傭金

相關部門主管≤1≤0.3標準之內(nèi)無≤10≤1

公司主管領導>1≤3>0.3≤1≤超標10%≥2≤5>10≤50>1≤10

執(zhí)行總裁/總裁>3>1>超標10%>5>50>10

注:[貨幣單位:千元(下同)]

1)交際應酬費:包括宴請、禮品及其他與交際應酬相關的費用;

2)工程勞務:指需外包給公司外部第三方(個人或公司)的工程勞務相關費用,不包括本公司工程和項目管理人員的工程直接或間接費用;

3)銷售代理費及傭金:指需支付給公司外部、不論是否有正式代理協(xié)議的個人或公司的銷售代理費用或傭金;

4)"工程勞務"和"銷售代理費及傭金"執(zhí)行項目預算;其余各項費用均按部門或公司預算執(zhí)行;

4.2預算內(nèi)支出的審批流程:

1)經(jīng)辦人:按規(guī)定填寫報銷單據(jù),粘貼有關原始憑證;

2)經(jīng)辦人所在部門主管(指享受公司部門級待遇的負責人,包括但不限于部門經(jīng)理/總經(jīng)理、主任等,下同)按權限審核并簽字;

3)財務部會計審核、簽字,并根據(jù)需要加注審核意見或建議:

a)審核支出及其原始憑證是否符合財務制度;

b)審核有關費用的審批手續(xù)是否齊備:包括但不限于上級主管簽名的出差報告和交際應酬審批單等;

c)審核支出的性質屬于預算內(nèi)還是預算外;

4)財務部經(jīng)理:

a)對部門主管有權審批的支出,做出是否可以報銷的終審意見;

b)如果終審意見為不同意報銷,加注審核意見或建議并報財務總監(jiān)審核;

5)超出部門主管審批權限的支出,在以上審批流程的基礎上,需加報經(jīng)辦人所屬分管公司領導和財務總監(jiān)審核批準;

6)執(zhí)行總裁或總裁:對超出分管公司領導審批權限的支出做出終審意見;

7)財務部出納:根據(jù)終審同意報銷的意見核對相關筆跡和原始憑證無誤后付款;

5預算外支出的審批權限和審批流程:

5.1預算外支出的審批權限

差旅費交際應酬費移動通訊費固定資產(chǎn)購置工程勞務銷售代理費及傭金

相關部門主管無無無無無無

公司主管領導≤1≤0.3標準之內(nèi)無≤10≤1

執(zhí)行總裁/總裁>1>0.3超標準支出≥2>10>1

5.2預算外支出的審批流程

1)經(jīng)辦人:按規(guī)定填寫報銷單據(jù),粘貼有關原始憑證;

2)經(jīng)辦人所在部門主管:無權審批,但必須簽字表明對支出負責;

3)財務部會計審核、簽字,并根據(jù)需要加注審核意見:

a)審核支出及其原始憑證是否符合財務制度;

b)審核支出的性質屬于預算內(nèi)還是預算外。

4)財務部經(jīng)理:簽字并提出審核意見。

5)分管公司領導:按審批權限審批并簽字;

6)財務總監(jiān):

a)做出是否可以報銷的終審意見;

b)如果終審意見為不同意報銷,加注審核意見并報執(zhí)行總裁或總裁審核。

7)執(zhí)行總裁或總裁:對超出分管公司領導審批權限的支出做出終審意見。

8)財務部出納:根據(jù)終審同意報銷的意見核對相關筆跡和原始憑證無誤后付款。

6費用支出數(shù)額

較大,經(jīng)辦人員墊付有困難時,可向財務部借款。借款的審批權限和流程與上述報銷的審批權限和流程相同。財務部嚴格執(zhí)行"前帳不清,后帳不借(付)"的原則,所以,經(jīng)辦人員應及時辦理報銷手續(xù)。

7責任審批人出差、休假或外出離開辦公室一個工作日以上的,可按以下辦法之一辦理報銷的審批:

7.1由報銷申請人將有關單據(jù)傳真給責任審批人簽字;

7.2責任審批人授權其下級經(jīng)理或臨時由其上級經(jīng)理代簽,但必須向財務部提交書面的授權書,授權書必須明確授權簽字的范圍和時間,授權人對授權行為承擔相關的責任;

8財務部發(fā)現(xiàn)以下情況,可拒絕報銷人的申請并報告有關部門進行調(diào)查,并根據(jù)調(diào)查結果視情節(jié)輕重對有關責任人進行處罰:

8.1沒有有效的審批人簽字的;

8.2審批人越權簽字或不按規(guī)定授權導致公司產(chǎn)生經(jīng)濟損失的,審批人要承擔直接責任;

8.3申請人假冒審批人簽字的,申請人承擔直接責任;

8.4有審批權的各級主管違反本制度第三條第2款的規(guī)定,將本人的費用支出授意由下屬作為"經(jīng)辦人",而自已作為審批人簽字的,該主管負主要直接責任;其代辦的下屬如果不如實旁注"代"或向財務部或內(nèi)部審計部匯報真實情況的,負連帶責任;

9處罰方式:根據(jù)公司《員工獎懲管理條例》的有關規(guī)定,視情節(jié)輕重,對有關責任人按以下方式之一予以處罰:警告;申誡;記過;記大過;開除。

10違犯公司有關財務或費用管理制度,造成直接經(jīng)濟損失的,要視情節(jié)對直接責任人和失察的審批人進行經(jīng)濟處罰,具體的經(jīng)濟處罰規(guī)定參見相關的財務或費用管理制度。

11本制度解釋權歸財務部。

12本制度自發(fā)布之日起實行,以前的規(guī)定與本規(guī)定不符的,按本規(guī)定執(zhí)行。

北京**科技有限公司

篇3:公司大區(qū)支出審批制度

某公司大區(qū)支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,各單位(專業(yè)網(wǎng)站、成本中心、職能部門)經(jīng)理/負責人在該單位許可的經(jīng)營范圍、

經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi),授權行使終審權。(經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責)。

(二)部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞?以文字性形式,授權給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權方式可分為兩類:

1、固定授權

1)授權書由授權者向大區(qū)總裁出具并同時抄送運營管理中心。

2)運營管理中心在認證此文件之有效性后,既兩個工作日之內(nèi),將已被運營中心確認的復制樣本交給財務部做相應執(zhí)行。

3)財務部在接收此文件后應全面配合,及時針對財務之行政、內(nèi)控、調(diào)碼等事宜做出探討,并在三個工作日之內(nèi),向該單位經(jīng)理致函生效并明確列出相關的財務措施。如財務部發(fā)現(xiàn)疑問須在以上期限內(nèi)向大區(qū)總裁匯報。

4)部門經(jīng)理在接獲生效函后的五個工作日之內(nèi)必須向人事部提供有關人事權限更動的詳細資料。

2、臨時授權

1)一般適用于經(jīng)理外地出差或休假期間的委托。在此情況下,經(jīng)理須最遲在授權生效二十四小時之前向大區(qū)總裁出具授權書并同時抄送運營管理中心、人力資源部和財務部。

2)在授權書內(nèi)說明授權方、被授權方,原因,權限和期限。如時間緊迫,發(fā)送電子郵件或傳真加口授亦可。(臨時授權于他人并非相應排除經(jīng)理對授權期間的具體責任,由此,經(jīng)理應認真避免在此期間授權、斷定非慣例性、金額龐大的交易。)

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務部

2、超計劃報銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經(jīng)理(部門負責人)、大區(qū)總裁、財務

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃,由運營中心收齊匯總,報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領用,并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與OA設備):其購買由各部門報申請計劃,經(jīng)部門負責人簽字,公司總經(jīng)理批準,公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后,對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報大區(qū)總裁審批。

3、參展/會費:由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件,由部門經(jīng)理審批,財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的,必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會,予以報銷往返車票與會務費;不住會的,報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會,必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理(大區(qū)總裁)提交專項申請報告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

4、差旅費:各部門根據(jù)工作需要,制定出差計劃,應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示大區(qū)總裁經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。

5、工資、獎金的支出:由公司人事部核準每月考勤,財務部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認,并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。

6、業(yè)務費用:業(yè)務費用包括業(yè)務交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。