后勤集團財務支出審批制度

第一章總則

第一條為規范集團財務支出的審批工作,明確各單位、各崗位的責權范圍,特制定本制度。

第二條本制度適用于z后勤集團各單位財務支出的審批。

第三條集團各單位是財務支出的基層單位,各單位總經理(含幼兒園園長)對本單位經濟業務及會計資料的真實性、合理性和預算執行情況負責。

第二章原材料和商品采購的審批及權限

第四條采購用于加工的原材料和用于銷售的商品的審批程序按以下規定執行:

(一)一次支付10萬元以內的(不含10萬元),由各單位總經理審批。

(二)一次支付10-20萬元的(不含20萬元),由各單位總經理審批后,報集團分管領導審批。

(三)一次支付20-30萬元的(不含30萬元),由各單位總經理審批后,報集團分管領導審核,集團總經理審批。

(四)一次支付30萬元以上的,經集團辦公會討論通過后,由集團總經理簽批。

第三章固定資產購置的審批及權限

第五條已在年度“固定資產購置計劃”內列支的項目,購置金額小于或者與計劃金額一致的,由集團資產管理部主任審核后,各單位總經理審批辦理。

第六條所購固定資產實際金額超出“固定資產購置計劃”所列支金額,或者購置計劃外的固定資產,按以下規定執行:

(一)實際購置金額超出計劃金額在1萬元之內的,或者購置1萬元之內的計劃外固定資產,由各單位總經理審批后,報集團主管領導審批。

(二)實際購置金額超出計劃金額在1-5萬元之內的(不含5萬元),或者購置1-5萬元之內的(不含5萬元)計劃外的固定資產,由各單位總經理審批后,報集團分管領導、主管領導審核,集團總經理審批。

(三)實際購置金額超出計劃金額在5萬元以上,或者購置超出5萬元以上的計劃外固定資產,由各單位總經理審批并報集團辦公會討論通過后,再由集團總經理簽批。

第四章改造及修繕工程項目的審批及權限

第七條已在年度“改造及修繕工程計劃”內列支的項目,所支付的金額小于或者與計劃金額一致的,由各單位總經理審批后,報請集團主管領導審批。

第八條所支付的改造及修繕工程項目金額超出“改造及修繕工程計劃”所列支金額,或者支付計劃外的修繕及工程項目,按以下規定執行:

(一)實際支付金額超出計劃金額在2萬元之內的(不含2萬元),或者支付2萬元之內的(不含2萬元)改造及修繕計劃外工程項目由各單位總經理審批后,報集團主管領導審批。

(二)實際支付金額超出計劃金額在2-10萬元之的(不含10萬元),或者支付2-10萬元之內的(不含10萬元)改造及修繕計劃外工程項目,由各單位總經理審批后,報集團分管領導、主管領導審核,集團總經理審批。

(三)實際支付金額超出計劃金額在10萬元以上的,或者支付10萬元改造及修繕計劃外工程項目,由各單位總經理審批并報集團辦公會討論通過后,再由集團總經理簽批。

第五章人員經費發放的審批及權限

第九條人員經費包括集團員工工資和臨時務工人員的勞務費。

第十條集團員工工資由各單位總經理審批后,報集團人力資源部主任審核;各單位總經理工資由集團總經理審批。

公司總經理、幼兒園園長、第十一條臨時務工人員的勞務費由各單位總經理提出申請,集團分管領導審批,并在集團人力資源部備案。

第六章業務招待費的審批及權限

第十二條集團的業務招待活動,應盡量安排在集團內部相關單位進行,需要在外單位安排的按照以下規定執行:

(一)業務招待費一次性支出在2000元以內的,由各單位總經理審批。

(二)業務招待費一次性支出在2000元以上的(含2000元),由各單位總經理審批后,報集團分管領導審批。

第七章差旅費的審批及權限

第十三條各單位人員的國內差旅費支出,由各單位總經理審批;各單位各單位人員的國外差旅費支出由各單位總經理審批后,報集團總經理審批。

第八章其它費用支出的審批及權限

第十四條其他費用支出是指以上條款中未做規定并且與該單位正常業務相關的支出,包括購買未達到固定資產標準的材料、工具、低值易耗品、辦公用品、勞保用品及支付的維修費、辦公費等。其他費用的審批按以下規定執行:

(一)一次支付2萬元以內的(不含2萬元),由各單位總經理審批。

(二)一次支付2-5萬元的(不含5萬元),由各單位總經理審批后,報集團分管領導審批。

(三)一次支付5-10萬元的(不含10萬元),由各單位總經理審批后,報集團分管領導審核,集團總經理審批。

(四)一次支付10萬元以上的,由各單位總經理審批,報集團辦公會討論通過后,再由集團總經理簽批。

第九章其它規定

第十五條在以上條款規定的基礎上,預算項目超年度預算的支出,由各單位總經理提出申請,集團分管領導批準后執行。

第十六條總額超年度預算的支出,由各單位總經理審批后,集團分管領導審核,集團總經理批準后執行。

第十七條本制度沒有涉及到的其他特殊支出,由各單位總經理審批后,報請集團總經理審批。

第十八條各單位總經理和集團機關部門主任經手的各項支出由集團主管領導審批。

第十九條黨務、工會、機關各部門的各項支出由黨委書記、工會主席、部門主任參照以上原則審批。

第二十條以下經濟事項須經集團辦公會討論通過,由集團總經理簽批。

(一)集團全年的預算計劃;

(二)集團全年的固定資產購置計劃;

(三)集團全年的改造及修繕工程計劃;

(四)集團或集團各單位的對外投資;

(五)集團或集團各單位對外借款和對外經濟擔保;

(六)集團或集團各單位對內、對外單位的贊助。

第二十一條集團財務的審批程序按照“逐級審批”的原則進行,一般情況下不得越級審批。

第二十二條各審批人如有特殊情況不能審批時,可書面授權委托其他領導審批,授權委托書應該詳細說明委托審批的事項、委托人、被委托人及有效期,由委托人簽字并加蓋單位的公章,交集團財務部備案。

第二十三條各項經濟業務經辦人不得為回避正常審批程序,將經濟業務分拆審批。

第二十四條本制度的解釋由集團財務部負責。

第二十五條本制度自公布之日起執行。

附件:《z后勤集團財務支出審批表》

篇2:科技公司費用支出申請報銷審批制度

科技公司費用支出申請和報銷的審批制度(試行)

根據公司組織機構、領導分工和業務流程的調整,現就有關費用支出的申請和報銷流程修訂并規定如下:

1本制度適用于以下所有費用和支出的申請和報銷:

1.1期間費用:指當期發生的、不能直接或者間接歸入項目成本或直接計入損益的各項費用,包括管理費用、營業費用和財務費用。

1.2項目直接費用:指從項目立項至項目完成所發生的、與執行項目有關的相關直接成本和直接費用,包括為項目執行而支出的各種工程費用開支和其他直接或者間接歸入項目的費用。項目所用設備、材料、輔料采購支出的報銷審批,按項目預算管理、合同管理等相關制度執行。

1.3固定資產支出:指購建固定資產的支出,必須同時滿足以下條件:

1)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有;

2)使用年限超過一年;

3)單位價值較高:一般的標準為單價2,000元;

2按照全面預算管理的要求,根據各項費用支出的預算額度,財務部對預算內、外的支出采用不同的申請和報銷審批流程:

2.1預算內支出:指同時滿足以下條件者為預算內支出:預算已獲批準、申請支出的額度未超出預算、申請支出的時間符合預算規定的時間范圍;

2.2預算外支出:符合以下條件之一者為預算外支出:

1)預算未獲批準;

2)申請支出的額度超出了預算;

3)申請支出的時間不符合預算規定的時間范圍;

2.3如果責任中心的季度實際執行結果偏離季度預算≥±30%,在預算調整方案正式批準之前的所有費用支出的申請和報銷的審批,均按照預算外支出的審批權限和審批流程執行;

3費用支出的相關責任主體:

3.1支出申請人(以下簡稱經辦人)

1)即費用支出的直接經辦人,是費用支出的直接責任人。通常應由經辦人(或按本條第2款規定委托代辦人)填寫借款或報銷憑證,并簽名表示對其真實性負責;

2)有權審批的各級主管人員本人的費用原則上應由本人親自填寫支出申請或報銷單據,并報上一級主管審批簽字;如由助理或秘書代辦,按本制度"3.2代辦人"的有關規定辦理;

3)公司總裁本人的費用支出:由執行總裁和財務總監聯名審批;

3.2代辦人:受直接責任人的委托,代理直接責任人填寫單據、報送相關領導審批、與財務部辦理報銷手續等事務。但是直接責任人需在"經辦人"處親筆簽名表示對其負責,同時代辦人署名并旁注"代"字樣;

3.3審批人:指按照本制度規定有權進行審批的各級主管和公司領導。審批人有義務對申請人的支出進行嚴格審核,如發現不符合財務制度規定或超標準的支出,應拒絕審批并向申請人提出批評教育,必要時可提請按本制度規定對責任人進行調查或處罰;

4預算內支出的審批權限和審批流程:

4.1預算內支出的審批權限:

差旅費交際應酬費移動通訊費固定資產購置工程勞務銷售代理費及傭金

相關部門主管≤1≤0.3標準之內無≤10≤1

公司主管領導>1≤3>0.3≤1≤超標10%≥2≤5>10≤50>1≤10

執行總裁/總裁>3>1>超標10%>5>50>10

注:[貨幣單位:千元(下同)]

1)交際應酬費:包括宴請、禮品及其他與交際應酬相關的費用;

2)工程勞務:指需外包給公司外部第三方(個人或公司)的工程勞務相關費用,不包括本公司工程和項目管理人員的工程直接或間接費用;

3)銷售代理費及傭金:指需支付給公司外部、不論是否有正式代理協議的個人或公司的銷售代理費用或傭金;

4)"工程勞務"和"銷售代理費及傭金"執行項目預算;其余各項費用均按部門或公司預算執行;

4.2預算內支出的審批流程:

1)經辦人:按規定填寫報銷單據,粘貼有關原始憑證;

2)經辦人所在部門主管(指享受公司部門級待遇的負責人,包括但不限于部門經理/總經理、主任等,下同)按權限審核并簽字;

3)財務部會計審核、簽字,并根據需要加注審核意見或建議:

a)審核支出及其原始憑證是否符合財務制度;

b)審核有關費用的審批手續是否齊備:包括但不限于上級主管簽名的出差報告和交際應酬審批單等;

c)審核支出的性質屬于預算內還是預算外;

4)財務部經理:

a)對部門主管有權審批的支出,做出是否可以報銷的終審意見;

b)如果終審意見為不同意報銷,加注審核意見或建議并報財務總監審核;

5)超出部門主管審批權限的支出,在以上審批流程的基礎上,需加報經辦人所屬分管公司領導和財務總監審核批準;

6)執行總裁或總裁:對超出分管公司領導審批權限的支出做出終審意見;

7)財務部出納:根據終審同意報銷的意見核對相關筆跡和原始憑證無誤后付款;

5預算外支出的審批權限和審批流程:

5.1預算外支出的審批權限

差旅費交際應酬費移動通訊費固定資產購置工程勞務銷售代理費及傭金

相關部門主管無無無無無無

公司主管領導≤1≤0.3標準之內無≤10≤1

執行總裁/總裁>1>0.3超標準支出≥2>10>1

5.2預算外支出的審批流程

1)經辦人:按規定填寫報銷單據,粘貼有關原始憑證;

2)經辦人所在部門主管:無權審批,但必須簽字表明對支出負責;

3)財務部會計審核、簽字,并根據需要加注審核意見:

a)審核支出及其原始憑證是否符合財務制度;

b)審核支出的性質屬于預算內還是預算外。

4)財務部經理:簽字并提出審核意見。

5)分管公司領導:按審批權限審批并簽字;

6)財務總監:

a)做出是否可以報銷的終審意見;

b)如果終審意見為不同意報銷,加注審核意見并報執行總裁或總裁審核。

7)執行總裁或總裁:對超出分管公司領導審批權限的支出做出終審意見。

8)財務部出納:根據終審同意報銷的意見核對相關筆跡和原始憑證無誤后付款。

6費用支出數額

較大,經辦人員墊付有困難時,可向財務部借款。借款的審批權限和流程與上述報銷的審批權限和流程相同。財務部嚴格執行"前帳不清,后帳不借(付)"的原則,所以,經辦人員應及時辦理報銷手續。

7責任審批人出差、休假或外出離開辦公室一個工作日以上的,可按以下辦法之一辦理報銷的審批:

7.1由報銷申請人將有關單據傳真給責任審批人簽字;

7.2責任審批人授權其下級經理或臨時由其上級經理代簽,但必須向財務部提交書面的授權書,授權書必須明確授權簽字的范圍和時間,授權人對授權行為承擔相關的責任;

8財務部發現以下情況,可拒絕報銷人的申請并報告有關部門進行調查,并根據調查結果視情節輕重對有關責任人進行處罰:

8.1沒有有效的審批人簽字的;

8.2審批人越權簽字或不按規定授權導致公司產生經濟損失的,審批人要承擔直接責任;

8.3申請人假冒審批人簽字的,申請人承擔直接責任;

8.4有審批權的各級主管違反本制度第三條第2款的規定,將本人的費用支出授意由下屬作為"經辦人",而自已作為審批人簽字的,該主管負主要直接責任;其代辦的下屬如果不如實旁注"代"或向財務部或內部審計部匯報真實情況的,負連帶責任;

9處罰方式:根據公司《員工獎懲管理條例》的有關規定,視情節輕重,對有關責任人按以下方式之一予以處罰:警告;申誡;記過;記大過;開除。

10違犯公司有關財務或費用管理制度,造成直接經濟損失的,要視情節對直接責任人和失察的審批人進行經濟處罰,具體的經濟處罰規定參見相關的財務或費用管理制度。

11本制度解釋權歸財務部。

12本制度自發布之日起實行,以前的規定與本規定不符的,按本規定執行。

北京**科技有限公司

篇3:公司大區支出審批制度

某公司大區支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續,提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產。

二、適用原則

(一)使用商業單位制,各單位(專業網站、成本中心、職能部門)經理/負責人在該單位許可的經營范圍、

經營計劃和財政預算內,授權行使終審權。(經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責)。

(二)部門經理可適當的將其權限或部份權限,以文字性形式,授權給其副經理或部門主管等。

(三)授權方式可分為兩類:

1、固定授權

1)授權書由授權者向大區總裁出具并同時抄送運營管理中心。

2)運營管理中心在認證此文件之有效性后,既兩個工作日之內,將已被運營中心確認的復制樣本交給財務部做相應執行。

3)財務部在接收此文件后應全面配合,及時針對財務之行政、內控、調碼等事宜做出探討,并在三個工作日之內,向該單位經理致函生效并明確列出相關的財務措施。如財務部發現疑問須在以上期限內向大區總裁匯報。

4)部門經理在接獲生效函后的五個工作日之內必須向人事部提供有關人事權限更動的詳細資料。

2、臨時授權

1)一般適用于經理外地出差或休假期間的委托。在此情況下,經理須最遲在授權生效二十四小時之前向大區總裁出具授權書并同時抄送運營管理中心、人力資源部和財務部。

2)在授權書內說明授權方、被授權方,原因,權限和期限。如時間緊迫,發送電子郵件或傳真加口授亦可。(臨時授權于他人并非相應排除經理對授權期間的具體責任,由此,經理應認真避免在此期間授權、斷定非慣例性、金額龐大的交易。)

三、審批程序

1、計劃內報銷:

經手人、證明人(持原始憑證)、分管經理(部門負責人)、財務部

2、超計劃報銷:

經手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經理(部門負責人)、大區總裁、財務

四、計劃審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃,由運營中心收齊匯總,報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存,各部門登記領用,并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經各部門簽字確認)。

2、固定資產與辦公家具(包括機房與OA設備):其購買由各部門報申請計劃,經部門負責人簽字,公司總經理批準,公司技術部、運營管理中心統一協調核準后,對協調或購買情況寫出需求報告,報公司總經理批準統一購買,金額在1萬元以上的固定資產購入必須報大區總裁審批。

3、參展/會費:由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件,由部門經理審批,財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的,必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會,予以報銷往返車票與會務費;不住會的,報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會,必須至少提前一個月向公司總經理(大區總裁)提交專項申請報告,注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。

4、差旅費:各部門根據工作需要,制定出差計劃,應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示大區總裁經批準后方可執行)。

5、工資、獎金的支出:由公司人事部核準每月考勤,財務部編制發放表,經理簽字確認,并報公司總經理批準后財務發放。

6、業務費用:業務費用包括業務交通費(含油費、保養費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批;計劃外業務費用報公司總經理審批。