以下是小編為大家收集的制度,僅供參考!

第一條為了加強委機關(guān)和所屬單位的財務(wù)管理,使委內(nèi)部財務(wù)管理進一步規(guī)范化、制度化,最大限度地發(fā)揮所有資金的效能,更好地為委內(nèi)部建設(shè)和發(fā)展服務(wù),特制定財務(wù)內(nèi)部審計制度。

第二條堅持財經(jīng)工作基本原則,依據(jù)國家制定的各項財經(jīng)法規(guī)和制度,強化本委財務(wù)管理,使之做到公開、公正

、透明,防止財經(jīng)工作中的腐敗現(xiàn)象,保護和調(diào)動干部職工當家理財?shù)姆e極性,堅持開源節(jié)流、增收增效原則,合理安排和使用資金,促進委的各項事業(yè)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。

第三條加強內(nèi)審工作組織領(lǐng)導(dǎo),成立內(nèi)部財務(wù)審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組長由委主要領(lǐng)導(dǎo)擔任,副組長由分管機關(guān)副主任、紀檢組長擔任。委監(jiān)察室和辦公室具體組織并協(xié)調(diào)熟悉財務(wù)的人員實施內(nèi)審工作。

第四條實施內(nèi)審的范圍是:委機關(guān)及經(jīng)費獨立核算的所屬單位。內(nèi)審的主要內(nèi)容:

(一)執(zhí)行國家、省和市財務(wù)制度的情況;

(二)執(zhí)行委內(nèi)財務(wù)管理制度和規(guī)定的情況:

1、財政撥款收支情況;

2、爭取項目資金收支情況;

3、委及所屬單位房屋租賃、水電費、辦公經(jīng)費等收支情況;

4、機關(guān)房改和評估房補交款收支情況;

5、差旅費和公務(wù)接待費開支情況;

6、按照相關(guān)規(guī)定發(fā)放各類獎金情況;

7、機關(guān)及所屬單位購置辦公設(shè)備開支情況;

8、委基本建設(shè)投資及開支情況;

9、黨費收支情況。

第五條內(nèi)審的時限和要求

1、每半年或一年進行一次內(nèi)部審計,必要時,可隨時審計;

2、財務(wù)室和涉及到的科室,要積極協(xié)助,密切配合,提供真實的憑證、數(shù)據(jù)等相關(guān)情況;

3、審計專班人員要認真履行職責,嚴格遵守工作紀律,不得向無關(guān)人員透露審計相關(guān)信息;

4、審計結(jié)果經(jīng)審計領(lǐng)導(dǎo)小組核準,提交委辦公會或黨組會審定后進行公示,接受監(jiān)督;

5、實行責任追究,對審計中違規(guī)違紀的責任人,將依照黨政紀和相關(guān)財經(jīng)法規(guī),按組織程序進行責任追究。

第六條本制度自發(fā)布之日起施行。

第七條本制度由監(jiān)察室負責解釋。

篇2:客服中心物資管理:賬務(wù)操作規(guī)范

公司客服中心物資管理:賬務(wù)操作規(guī)范

――賬務(wù)操作規(guī)范

1、審核權(quán)限劃分

通過使用ERP軟件可以掌握現(xiàn)場物資數(shù)量及物資存放地點,可以更加準確、快捷的了解及控制現(xiàn)場物資情況、控制現(xiàn)場物資成本。通過使用ERP軟件使各業(yè)務(wù)部從原始的手工記賬變?yōu)橄冗M的電子賬務(wù)處理,使得賬務(wù)處理工作量大大的減少,現(xiàn)場通過記錄出入庫流水賬同樣減少賬務(wù)處理工作量,而且賬務(wù)的準確性、及時性得以提高。這也是**賬務(wù)處理的核心意義。

業(yè)務(wù)部物資賬務(wù)人員負責本業(yè)務(wù)部所屬現(xiàn)場賬務(wù)處理工作,擁有對本業(yè)務(wù)部物資"調(diào)撥單"的審核權(quán),對其他業(yè)務(wù)部ERP單據(jù)的查看權(quán);

業(yè)務(wù)管理部賬務(wù)人員負責跨業(yè)務(wù)部物資的調(diào)撥權(quán)、調(diào)撥單的審核權(quán),對其他所有業(yè)務(wù)部ERP單據(jù)的審核權(quán);

在ERP中各種單據(jù)制作流程基本相同,下面就具體工作中所涉及ERP單據(jù)逐一予以說明。

2、其他入庫單業(yè)務(wù)

2.1其他入庫單--采購入庫

業(yè)務(wù)場景:通過采購部購買的物資,供應(yīng)商將物資發(fā)送到業(yè)務(wù)部或現(xiàn)場的物資;

相應(yīng)單據(jù):其他入庫單--采購入庫;

科目說明:其他入庫單--采購入庫:根據(jù)公司的物資采購計劃,由廠家發(fā)送到業(yè)務(wù)部或現(xiàn)場的物資。

操作步驟:

現(xiàn)場接到供應(yīng)商發(fā)送過來的物資清點入庫后,業(yè)務(wù)部在**軟件中處理賬務(wù),制作"其他入庫單--采購入庫";

登錄**軟件后,點擊"供應(yīng)鏈--庫存管理--入庫業(yè)務(wù)--其他入庫單";

雙擊"其他入庫單"后,出現(xiàn)如下界面:

點擊頁面左上角,會自動生成"其他入庫單";

自動生成的信息有入庫單號,入庫日期,藍字;

在倉庫的右側(cè)橫線處選擇相應(yīng)的庫房,入庫類別中選擇"其他入庫單--采購入庫",在供應(yīng)商處選擇相對應(yīng)的供應(yīng)商,在存貨編碼中選擇入庫物資對應(yīng)的編碼,在數(shù)量下填寫相應(yīng)入庫數(shù)量;

單據(jù)填寫完成后,先點擊左上角的,然后點擊。本次入庫業(yè)務(wù)處理完畢;

當想修改"其他入庫單--采購入庫"時,需要先,再點擊按鈕。此時"其他入庫單--采購入庫"單可以修改,但是只能修改除庫房以外的信息,如庫房的選擇出現(xiàn)錯誤時,需要后單據(jù)重新制作"其他入庫單--采購入庫"。

現(xiàn)場接收廠家發(fā)送物資后,現(xiàn)場處理賬務(wù)方法同上。每日發(fā)給業(yè)務(wù)部"現(xiàn)場出入庫流水賬",由業(yè)務(wù)部賬務(wù)員檢查現(xiàn)場賬務(wù)處理情況。

2.2其他入庫單--零采入庫

業(yè)務(wù)場景:根據(jù)客服部臨時要求,由業(yè)務(wù)部或現(xiàn)場自己單獨購買的物品;

相應(yīng)單據(jù):其他入庫單--零采入庫;

科目說明:個別現(xiàn)場或業(yè)務(wù)部根據(jù)實際需要,需要少量采購物資,經(jīng)申請同意后予以采購;

現(xiàn)場物資清點完畢入庫后,編制"現(xiàn)場出入庫流水賬",在每日發(fā)給所屬的業(yè)務(wù)部。如現(xiàn)場采購物品在**軟件中無編碼,現(xiàn)場拍下新增物資包括遠景、近景、規(guī)格型號發(fā)給業(yè)務(wù)部,由業(yè)務(wù)部轉(zhuǎn)發(fā)給業(yè)務(wù)管理部,在**軟件中增加物資編號。再由業(yè)務(wù)部賬務(wù)管理員制作"其他入庫單--零采入庫";

操作步驟:

點擊其他入庫單。在入庫類別中選擇"其他入庫單--零采入庫";

在倉庫的右側(cè)橫線處選擇相應(yīng)的倉庫,入庫類別中選擇"其他入庫單--零采入庫",在存貨編碼中選擇入庫物資,在數(shù)量下填寫相應(yīng)入庫數(shù)量。

單據(jù)處理完成后,點擊左上角的;并點擊。本次入庫業(yè)務(wù)處理完畢;

當想修改"其他入庫單--零采入庫"時,需要先點擊,再點擊按鈕。此時"其他入庫單--零采入庫"就可以修改了,但是只能修改除庫房以外的信息,如庫房的選擇出現(xiàn)錯誤時,需要后單據(jù)重新制作"其他入庫單--零采入庫"。

2.3其他入庫單--損壞入庫

業(yè)務(wù)場景:現(xiàn)場的物資(主要為工具、備件)在使用過程中正常消耗、損壞,存入現(xiàn)場損壞品庫;

相應(yīng)單據(jù):"其他入庫單--損壞入庫";

科目說明:現(xiàn)場物資在使用過程中正常損壞的物資入到現(xiàn)場損壞品庫房;業(yè)務(wù)部、現(xiàn)場由于庫房保存不善造成的物資損壞。

操作步驟:

點擊"其他入庫單"。在入庫類別中選擇"其他入庫單--損壞入庫";

在倉庫的右側(cè)橫線處選擇相應(yīng)的物資入庫庫房,一般為現(xiàn)場損壞品庫房,入庫類別中選擇"其他入庫單--損壞入庫",在存貨編碼中選擇相對應(yīng)的入庫物資,在數(shù)量下填寫相應(yīng)入庫數(shù)量;

單據(jù)錄入完成后,點擊,然后再點擊即可。其他相關(guān)內(nèi)容同上。

2.4其他入庫單--修復(fù)入庫

業(yè)務(wù)場景:業(yè)務(wù)部或現(xiàn)場接收到從廠家修復(fù)后直發(fā)到本庫房的物資;

相應(yīng)單據(jù):"其他入庫單--修復(fù)入庫";

科目說明:現(xiàn)場、業(yè)務(wù)部接收的物資,已經(jīng)在廠家維修好的物資。修復(fù)入庫記錄的一定是完好品。

操作步驟:

點擊"其他入庫單"。在入庫類別中選擇"其他入庫單--修復(fù)入庫";

在倉庫的右側(cè)橫線處選擇相應(yīng)的庫房,一般為現(xiàn)場或業(yè)務(wù)部完好品庫房,入庫類別中選擇"其他入庫單--修復(fù)入庫",在存貨編碼中選擇相對應(yīng)的入庫物資,在數(shù)量下填寫相應(yīng)入庫數(shù)量;

點擊,然后再點擊即可。其他相關(guān)內(nèi)容同上。

3、其他出庫單業(yè)務(wù)

3.1其他出庫單--自用領(lǐng)用

業(yè)務(wù)場景:現(xiàn)場的物資在使用過程中正常消耗、損壞,從現(xiàn)場完好品庫中出庫替換風機上的損壞件;

相應(yīng)單據(jù):"其他出庫單--自用領(lǐng)用";

科目說明:根據(jù)現(xiàn)場自身需求,從庫房中領(lǐng)取物資。包括耗材領(lǐng)用,備件領(lǐng)用,備件更換。

操作步驟:

現(xiàn)場風機出現(xiàn)故障,需要從完好品庫中出庫物資替換風機損壞的物資,業(yè)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)場"現(xiàn)場出入庫流水賬"每天在**軟件中處理賬務(wù),制作"其他出庫單--自用領(lǐng)用";

登錄**軟件后,單擊------雙擊;

點擊,在倉庫的左側(cè)橫線

處選擇相應(yīng)的物資出庫庫房,一般為現(xiàn)場完好品庫房,出庫類別中選擇"其他出庫單--自用領(lǐng)用",在存貨編碼中選擇出庫物資,在數(shù)量下填寫相應(yīng)入庫數(shù)量;

點擊,然后點擊即可。其他相關(guān)內(nèi)容同上。

3.2其他出庫單--返修出庫

業(yè)務(wù)場景:現(xiàn)場或業(yè)務(wù)部損壞品庫中具有維修價值的損壞物資,返到廠家維修;

相關(guān)單據(jù):"其他出庫單--返修出庫";

科目說明:根據(jù)生產(chǎn)管理部給出的具有維修價值的二類物資。在這些物資還具有維修價值時,發(fā)往生產(chǎn)管理部庫房返修,記入返修出庫。返修出庫一定是損壞品,并且從損壞品庫出庫。

操作步驟:

業(yè)務(wù)部或現(xiàn)場將損壞且具有維修價值的物資發(fā)給生產(chǎn)管理部庫房,物資出庫并清點完畢后,業(yè)務(wù)部賬務(wù)員在**軟件中處理賬務(wù),制作"其他出庫單--返修出庫";

登錄**軟件后,點擊------。

點擊,在倉庫的左側(cè)橫線處選擇相應(yīng)庫房,一般為現(xiàn)場或業(yè)務(wù)部的損壞品庫房,出庫類別中選擇"其他出庫單--返修出庫",在存貨編碼中選擇出庫物資,在數(shù)量下填寫相應(yīng)入庫數(shù)量;

點擊,然后再點擊即可。其他相關(guān)內(nèi)容同上。

3.3其他出庫單--報廢出庫

業(yè)務(wù)場景:現(xiàn)場損壞品庫中的物資,不具有維修價值?，F(xiàn)場經(jīng)業(yè)務(wù)部申請允許直接報廢出庫,不用返回生產(chǎn)管理部庫房;

相關(guān)單據(jù):"其他出庫單--報廢出庫";

科目說明:根據(jù)"商修管理辦法"中規(guī)定的不具備維修價值的一類物資。使用過后不具備維修價值,或者是二類物資維修次數(shù)過多,無法修復(fù)或已不具備維修價值時,現(xiàn)場直接報廢或發(fā)往業(yè)務(wù)部報廢,記入報廢出庫。

操作步驟:

業(yè)務(wù)部或現(xiàn)場將損壞且不具有維修價值的物資予以報廢出庫,現(xiàn)場在**軟件中處理賬務(wù),制作<"其他出庫單--報廢出庫";每天報送"現(xiàn)場出入庫流水賬"給業(yè)務(wù)部,業(yè)務(wù)部在**軟件中更新賬目;

登錄**軟件后,點擊:供應(yīng)鏈--庫存管理--出庫業(yè)務(wù)--其他出庫單;

點擊,在倉庫的左側(cè)橫線處選擇相應(yīng)的物資出庫庫房,一般為現(xiàn)場或業(yè)務(wù)部損壞品庫房,出庫類別中選擇"其他出庫單--報廢出庫",在存貨編碼中選擇出庫物資,在數(shù)量下填寫相應(yīng)入庫數(shù)量;

點擊,然后再點擊即可。其他相關(guān)內(nèi)容同上。

4、調(diào)撥業(yè)務(wù)

4.1業(yè)務(wù)部之間調(diào)撥

業(yè)務(wù)場景:當多個現(xiàn)場物資緊張或無此庫存時,由所屬業(yè)務(wù)部統(tǒng)一申請從其他業(yè)務(wù)部所屬現(xiàn)場調(diào)入。此業(yè)務(wù)可能是業(yè)務(wù)管理部的統(tǒng)一調(diào)撥或業(yè)務(wù)部之間的協(xié)商調(diào)撥。業(yè)務(wù)管理部計劃室發(fā)出調(diào)撥指令,由業(yè)務(wù)管理部計劃室制作"調(diào)撥單"并點擊;各業(yè)務(wù)部之間協(xié)商,由發(fā)出物資業(yè)務(wù)管理部計劃員制作"調(diào)撥單";

相應(yīng)單據(jù):業(yè)務(wù)管理部審批的"聯(lián)絡(luò)單"、"調(diào)撥單";

科目說明:"其他入庫單--完好品調(diào)撥"入庫:業(yè)務(wù)部之間的調(diào)撥、現(xiàn)場之間的調(diào)撥、其他部門與業(yè)務(wù)部的調(diào)撥,在入庫時,記入調(diào)撥入庫,調(diào)撥的物資一定是完好品。

操作步驟

登錄**軟件后,點擊------;

雙擊后,出現(xiàn)如下界面;

點擊頁面左上角,會自動生成"調(diào)撥單";

自動生成的信息有調(diào)撥單號,調(diào)撥日期;

在轉(zhuǎn)出倉庫選擇物資轉(zhuǎn)出倉庫,轉(zhuǎn)入倉庫選擇物資入庫倉庫;在出庫類別中選擇"其他出庫單--完好品調(diào)撥",在入庫類別中選擇"其他入庫單--完好品調(diào)撥"。在存貨編碼中填寫入庫物資,在數(shù)量欄中填寫調(diào)撥數(shù)量;

"調(diào)撥單"填寫完畢后,點擊;業(yè)務(wù)部沒有制作跨區(qū)域調(diào)撥單的權(quán)限,必須由業(yè)務(wù)管理部計劃室制作的"調(diào)撥單",由計劃室點擊;

業(yè)務(wù)管理部計劃室審核完"調(diào)撥單"后。告知物資出庫業(yè)務(wù)部可以通過,找到相應(yīng)的"其他出庫單--完好品調(diào)撥"并;

物資出庫業(yè)務(wù)部雙擊"其他出庫單--完好品調(diào)撥",可以找到與調(diào)撥單相對應(yīng)的"其他出庫單--完好品調(diào)撥"。出庫業(yè)務(wù)部核對"其他出庫單"信息,如無疑問點擊,物資出庫完成賬務(wù)處理;

物資收貨業(yè)務(wù)部,接收到其他業(yè)務(wù)部發(fā)過來的物資時,在中找到相應(yīng)的"調(diào)撥單",點擊,找到相對應(yīng)的"其他入庫單--完好品調(diào)撥"。雙擊單據(jù)后,如無疑問點擊,物資入庫完成賬務(wù)處理。

注意事項:由業(yè)務(wù)部之間協(xié)商,確定業(yè)務(wù)部之間物資的調(diào)撥,由業(yè)務(wù)管理部計劃室來制作"調(diào)撥單",在備注中寫明由業(yè)務(wù)部經(jīng)理同意調(diào)撥并在每月月末將本月業(yè)務(wù)部經(jīng)理同意調(diào)撥的調(diào)撥單制作紙質(zhì)版,發(fā)到北京計劃室備查。

4.2現(xiàn)場之間調(diào)撥

業(yè)務(wù)場景:某個現(xiàn)場需要某種物資,這種物資需要從其他現(xiàn)場調(diào)撥給有需求現(xiàn)場。這種調(diào)撥只能是業(yè)務(wù)部所管現(xiàn)場內(nèi)部調(diào)撥(跨業(yè)務(wù)部現(xiàn)場之間的調(diào)撥業(yè)務(wù)參考4.1);

相應(yīng)單據(jù):"調(diào)撥單"、"其他入庫單--完好品調(diào)撥"、"其他出庫單--完好品調(diào)撥"。

科目說明:

調(diào)撥單:記錄物資在同一公司不同倉庫之間移動的憑據(jù),將減少調(diào)出倉庫的庫存,增加調(diào)入倉庫的庫存;

其他入庫單--完好品調(diào)撥:物資接收現(xiàn)場接收物資發(fā)出現(xiàn)場發(fā)來的物資,在入庫時,記入調(diào)撥入庫;

其他出庫單--完好品調(diào)撥,物資接收現(xiàn)場接收物資發(fā)出現(xiàn)場發(fā)來的物資,在出庫時,記入調(diào)撥出庫。

操作步驟:

登錄**軟件后,點擊------;

雙擊后,出現(xiàn)如下界面;

點擊頁面左上角,會自動生成"調(diào)撥單";

自動生成的信息有調(diào)撥單號,調(diào)撥日期;

在轉(zhuǎn)出倉庫選擇倉庫名稱,轉(zhuǎn)入倉庫選擇入庫倉庫;在出庫類別中選擇"其他出庫單--完好品調(diào)撥",在入庫類別中選擇"其他入庫單--完好品調(diào)撥"。在存貨編碼中填寫入庫物資,在數(shù)量欄中填寫調(diào)撥數(shù)量。

"調(diào)撥單"填寫完畢后,點擊<保存&

gt;;如是跨業(yè)務(wù)部之間的物資調(diào)撥,由業(yè)務(wù)管理部計劃室制作"調(diào)撥單",由計劃室點擊;如是業(yè)務(wù)部內(nèi)部物資周轉(zhuǎn),由業(yè)務(wù)部賬務(wù)管理員點擊。其他步驟同上。

損壞品的調(diào)撥業(yè)務(wù)與完好品的調(diào)撥業(yè)務(wù)處理相同,只是在出庫、入庫類別中稍有不同。損壞品的調(diào)撥在入庫類別中選擇"其他入庫單--損壞品調(diào)撥";在出庫類別中選擇"其他出庫單--損壞品調(diào)撥"。損壞物品返回業(yè)務(wù)部時,業(yè)務(wù)部需要根據(jù)物資返回日期逐筆處理賬務(wù),因為物資返修,是按照批次到貨,所以需要逐筆記錄。其他步驟同上。

5、物資退庫

業(yè)務(wù)場景:生產(chǎn)管理部庫房向現(xiàn)場發(fā)貨或者由廠家直發(fā)現(xiàn)場的物資,現(xiàn)場接到物資后發(fā)現(xiàn)其中有丟失或損壞的情況發(fā)生,現(xiàn)場將損壞物資單獨存放返回廠家或生產(chǎn)管理部庫房;

相關(guān)單據(jù):物資退庫;

科目說明:現(xiàn)場領(lǐng)用的物資使用后有剩余時,應(yīng)及時退庫并辦理退庫手續(xù)。損壞品出庫后由于某種特殊原因被退回現(xiàn)場時,也記入物資退庫。在制作入庫單時,在其他入庫單中選擇紅字,且物資數(shù)量必須小于0的數(shù)量。

操作步驟:

業(yè)務(wù)部或現(xiàn)場接到物資,物資入庫并清點完畢后,業(yè)務(wù)部賬務(wù)員在**軟件中處理賬務(wù),制作"其他入庫單--采購入庫";

登錄**軟件后,點擊------;

雙擊后,出現(xiàn)如下界面;

點擊頁面左上角,會自動生成"其他入庫單";

在倉庫的右側(cè)橫線處選擇相應(yīng)的物資入庫庫房,入庫類別中選擇,在存貨編碼中選擇入庫物資,在數(shù)量下填寫相應(yīng)入庫數(shù)量;

單據(jù)賬務(wù)處理完成后,點擊左上角的,然后點擊。本次入庫賬務(wù)處理完畢。

6、盤點業(yè)務(wù)

業(yè)務(wù)場景:根據(jù)公司、客服部規(guī)定,每季度要對現(xiàn)場及業(yè)務(wù)部庫房進行盤點,了解現(xiàn)場及業(yè)務(wù)部庫存實際情況;

相關(guān)單據(jù):"盤點表"。

操作步驟:

業(yè)務(wù)部賬務(wù)員制作盤點模板,分發(fā)給現(xiàn)場。業(yè)務(wù)部將所管轄現(xiàn)場的現(xiàn)存量導(dǎo)出,粘貼到"盤點表"中;

將粘貼好的"盤點表"發(fā)給現(xiàn)場,在規(guī)定時間內(nèi)現(xiàn)場進行自盤或其他現(xiàn)場人員監(jiān)盤。點出數(shù)量后報回業(yè)務(wù)部。

現(xiàn)場在填寫"盤點表"時,如出現(xiàn)盤虧或盤盈時,需要填寫出現(xiàn)盤虧、盤盈的原因。業(yè)務(wù)管理部室根據(jù)《員工手冊》獎懲規(guī)定酌情予以考核或獎勵。

7、現(xiàn)場出入庫流水賬的填寫

業(yè)務(wù)場景:現(xiàn)場每天填寫"現(xiàn)場出入庫流水賬",將每天現(xiàn)場物資變動情況填寫準確,在每天晚上發(fā)送給業(yè)務(wù)部賬務(wù)員。由業(yè)務(wù)部代替現(xiàn)場在**軟件中處理賬務(wù);

相關(guān)單據(jù):"現(xiàn)場出入庫流水賬";

填寫要求:

物資名稱及型號請參照所屬業(yè)務(wù)部導(dǎo)出的現(xiàn)場現(xiàn)存量中名稱、型號;

請現(xiàn)場填寫現(xiàn)場名稱及表格中需要填寫的所有信息;

請現(xiàn)場在每日發(fā)給所屬的業(yè)務(wù)部,如不能按時發(fā)回也請發(fā)郵件講明不能按時發(fā)回的原因;

填寫物資信息必須正確,此項數(shù)據(jù)涉及客服賬套,是物資盤點的數(shù)據(jù)比對重要依據(jù),請現(xiàn)場予以總夠的重視;

物資調(diào)撥入庫時,在備注中填寫調(diào)撥單號。物資出庫時,在備注中填寫物資出庫裝箱單信息。

8、現(xiàn)場出入庫流水賬查詢

業(yè)務(wù)場景:現(xiàn)場每天處理完現(xiàn)場賬務(wù)后,由業(yè)務(wù)部賬務(wù)員檢查現(xiàn)場賬務(wù)處理情況;

相關(guān)單據(jù):"出入庫流水賬"

操作步驟:

現(xiàn)場每天晚上更新當日現(xiàn)場物資出庫、入庫賬務(wù),并制作現(xiàn)場"出入庫流水賬";

業(yè)務(wù)部賬務(wù)管理員收到現(xiàn)場發(fā)回"出入庫流水賬",在**軟件中更新該現(xiàn)場賬務(wù);

現(xiàn)場每日打印出入庫流水賬并簽字備查;

業(yè)務(wù)部人員自行決定抽查現(xiàn)場賬務(wù),定期巡查現(xiàn)場賬務(wù)是否做到賬實相符并且檢查現(xiàn)場備查賬目是否齊全、準確。

篇3:隆興供電公司營業(yè)電費賬務(wù)管理辦法

一、總則

為了加強和完善電費賬務(wù)管理,統(tǒng)一標準,嚴肅電費紀律,進一步加強電費回收核算,規(guī)范電費賬務(wù)。完善營業(yè)電費會計核算管理程序,提高工作質(zhì)量,依照《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《營業(yè)電費工作標準》,特制定本辦法。

二、電費賬務(wù)管理的原則

1、各分公司必須應(yīng)用華北電力集團推廣的集團公司與北京安易軟件公司共同開發(fā)研制的“電力營銷賬務(wù)管理系統(tǒng)”,實現(xiàn)電費賬務(wù)核算電算化、標準化、統(tǒng)一化。

2、對單獨立戶的客戶,供電營業(yè)部門應(yīng)按行政戶建立電費賬,并實行一戶一賬管理。

3、分公司營業(yè)部門的電費賬務(wù)工作要由專人負責,業(yè)務(wù)上接受用電處、財務(wù)、審計部門的指導(dǎo),負責營業(yè)電費會計核算方面的業(yè)務(wù)。

三、電費賬務(wù)記賬方式及科目分類

1、電費回收的記賬方式采用會計復(fù)式記賬法。

2、根據(jù)電費回收其它代征款項的具體收繳情況,資產(chǎn)類設(shè)五個一級科目:

(1)現(xiàn)金

(2)銀行存款

(3)應(yīng)收賬款

(4)應(yīng)收票據(jù)

(5)其他應(yīng)收款

銀行存款的二級科目以賬戶為單位設(shè)置。應(yīng)收賬款的二級科目按供電所名稱設(shè)置,三級科目按每個供電所管轄表本的名稱來設(shè)置,四級科目以所轄客戶為單位設(shè)置。違約金在其他應(yīng)收款科目中核算,各分公司必須建立違約金賬,核算違約金發(fā)行及收取情況。

負債類設(shè)三個一級科目:

(1)應(yīng)付賬款

(2)預(yù)收賬款

(3)其他應(yīng)付款

賬簿的設(shè)置:

(1)電費總賬

(2)現(xiàn)金賬

(3)銀行存款日記賬

(4)各科目三欄明細賬

(5)分類賬

3、憑證的分類:

(1)轉(zhuǎn)賬憑證

(2)收款憑證

(3)付款憑證

四、會計科目使用說明

1、現(xiàn)金核算企業(yè)向居民及小宗電力客戶收取的非通過銀行結(jié)算的電費。其借方反映現(xiàn)金增加額,貸方反映現(xiàn)金減少數(shù),余額反映在借方。

2、銀行存款:核算銀行收取的電費、代收費及其他費用等,包括支票、委托收款、銀行儲蓄、商業(yè)匯票等。該科目借方反映入銀行款項,貸方反映支出的款項,期末余額在借方,反映存款余額。

3、應(yīng)收賬款:核算企業(yè)因銷售電力,向購買單位收取的電費。借方反映應(yīng)收的電費,貸方反映實收的電費,余額在借方的,反映尚未回收的電費,該科目應(yīng)設(shè)到客戶明細,也可在輔助賬中設(shè)明細。

4、應(yīng)收票據(jù):核算企業(yè)因銷售電力而收到購買方提供的商業(yè)匯票,其借方反映應(yīng)收票據(jù)的金額,貸方反映到收回的票面金額和已辦貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)的票面金額,金額在借方的,反映期末持有的應(yīng)收票據(jù)的票面金額,。該科目按客戶設(shè)二級科目。

5、其他應(yīng)收款:一是核算違約金的應(yīng)收數(shù),二是核算通過銀行結(jié)算電費業(yè)務(wù)需要支付的銀行劃撥手續(xù)費、郵件費、票據(jù)工本費等。

6、應(yīng)付賬款:核算的是應(yīng)付財務(wù)的目錄電費、三峽基金、電建基金等,其借方發(fā)生額反映實付財務(wù)的電費,貸方發(fā)生額反映應(yīng)付財務(wù)的電費,期末余額在貸方反映應(yīng)付未付電費。

7、預(yù)收帳款:一是核算買賣雙方按照協(xié)議,由購買方預(yù)先支付的一部分電費,其借方反映應(yīng)收的電費和退回多收的電費,貸方反映預(yù)收電費和補付的電費。

8、其他應(yīng)付款:核算的是向客戶收取的電費違約金、電費戶存款利息等,貸方反映應(yīng)付暫收數(shù),借方反映交財務(wù)數(shù)據(jù)。

五、賬務(wù)處理程序

1、每月預(yù)收客戶電費時,做預(yù)收帳務(wù)處理。

2、每月應(yīng)收電費發(fā)生后,做應(yīng)收電費帳務(wù)處理。

借:應(yīng)收賬款—客戶明細

貸:應(yīng)付賬款—目錄電費

—三峽基金

—電建基金

3、收到當月發(fā)生電費,做實收賬務(wù)處理。

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款—客戶明細

4、發(fā)生銀行退票時,用紅字沖銷相關(guān)科目

借:銀行存款(紅字)

貸:應(yīng)收賬款—客戶明細(紅字)

5、月末結(jié)轉(zhuǎn)當月預(yù)收電費

借:預(yù)收賬款—客戶明細

貸;應(yīng)收賬款—客戶明細

6、退回戶多付預(yù)收電費時,賬務(wù)處理:

借:預(yù)收賬款—客戶明細

貸:銀行存款

7、上繳電費時賬務(wù)處理:

借:應(yīng)付賬款—目錄電費

—三峽基金

—電建基金

貸:銀行存款

8、收到應(yīng)收票據(jù)時,做應(yīng)收票據(jù)賬務(wù)處理:

借:應(yīng)收票據(jù)(面值)

貸:應(yīng)收賬款—客戶明細

9、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時:

借:銀行存款

銀行存款

貸:銀行存款

應(yīng)收票據(jù)(面值)

六、電費賬務(wù)管理日常業(yè)務(wù)流程

1、各個供電所的收費收回電費后,將銀行進賬單交給電費會計,并填寫收費員收款單,核對無誤后雙方簽字。

2、電費會計必須根據(jù)核算員交來的電費單據(jù)、電費發(fā)行表、銀行托收回單及收費人員交來的進行單及交款單應(yīng)用“電力營銷賬務(wù)系統(tǒng)”做收款憑證,并根據(jù)系統(tǒng)具有的掃收費員統(tǒng)計欠費功能,以此考核收費員電費回收情況并與工資獎金掛鉤。

3、電費會計將手中持有的進賬單交給財務(wù)科會計,并填寫交款單,用電電費會計與財務(wù)電費會計核對無誤后雙方簽字,用電的電費會計以此為據(jù)制作付款憑證。

4、用電電費會計月末打出電力客戶欠費清單交給各營業(yè)站的收費員,催繳欠費;同時與財務(wù)的電費會計核對銀行存款的發(fā)生額。

5、電費會計必須按時核對當月電費的應(yīng)收、實收數(shù),準確反映電費及各種代收電費的回收、上繳情況。

七、記賬要求與規(guī)則

1、電費會計核算必須以實際發(fā)生的電費業(yè)務(wù)為依據(jù),如實記錄,嚴禁弄虛作假。

2、電費會計要按規(guī)定的記賬方式和科目設(shè)置及時正確地填制各種憑證,及時記賬,做到賬目真實、科目清晰。

3、回收的電費要及時入賬,及時足額上繳,做到日清月結(jié)。

4、如發(fā)現(xiàn)記賬錯誤,用紅字沖賬法改正;如發(fā)生退回電費時,也要用紅字沖銷法。

5、每月結(jié)賬后要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表和科目平衡表,如有差錯,應(yīng)及時查明未達賬項原因并進行處理。

6、月末微機打印各種賬表,對“電力營銷賬務(wù)處理系統(tǒng)”中的數(shù)據(jù)及時備份、妥善保存,并將數(shù)據(jù)引出文件上報用電處。

八、會計檔案保存以人員變更要求

1、月末電費會計將會計憑證裝訂成冊,年末將所有的會計資料立卷并裝訂成冊由專人妥善保管。

2、電費會計調(diào)動工作或離職,必須與接管人員認真辦清交接手續(xù),做好交接記錄,并有人監(jiān)交。

九、附則

1、本辦法解釋權(quán)屬于承德供電公司用電處。

2、本辦法自發(fā)布之日起施行。