第一章總則

1.為了規范學校工會的財務行為,加強財務管理,提高工會經費的合理、有效的使用,使工會在學校改革、穩定、和諧、發展的大局中,更好地擔負起自身的各項基本職能。根據《會計法》、《會計基礎工作規范》、《工會法》和縣教育工會有關規定,結合學校工會實際,特制定本制度。

2.學校工會財務管理工作是在校工會主席直接領導下,依據國家的有關法律、法規和財務規章制度,堅持依法理財、規范操作,確保工會經費運作合理、合法、安全有效,保障校工會的各項活動正常開展。

3.工會財務管理主要任務是:依法多渠道籌集工會事業資金、合理編制工會預算,對預算執行過程中進行控制和管理,合理配置資源,保證工會在事業活動經費的合理,合法和有效性。

4.學校工會財務管理原則:堅持依法理財原則,堅持民主管理原則,堅持工會主席負責制原則,堅持手續完備原則,堅持勤儉節約原則,堅持預算管理原則,堅持收支兩條線原則。

第二章管理機構及職責

5.工會財務實行“統一領導,集體管理”體制,財務經常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制,超出500元權限及其他工會重大決策,重大投資事項需工會委員會討論,同意后報請主管校領導和上級工會批準后,方能執行。

6.學校工會必需設置獨立會計帳戶,擔任財務工作人員,原則上應持證上崗,會計、出納、經審不能由同一人擔任,認真履行工會財務管理職責。

第三章工會預算管理

7.工會根據本年度的工作規劃,任務及重大活動、項目,在分析上年預算執行情況的基礎上合理、全面的編制工會年度財務收支計劃。

8.工會應堅持“量入為出,收支平衡”的預算編制原則,收入預算堅持積極穩妥,支出預算堅持統籌兼顧,保證重點,勤儉節約的原則。

9.工會年度預算應由學校工會委員會集體討論后共同審定。

10.工會財務不得編制赤字預算。

如要調整預算或遇特殊情況需追加預算時,須經工會委員會集體討論報學校分管領導,同時上報縣教育工會審核批準后方可追加。

第四章工會收入管理

11.會費收入,工會會員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級工資)的0.5%向工會組織繳納的會員費,學校工會每年初按行政轉來的會費數額入帳,工會用來開展各項工會會員活動項目,不得用于其他。

12.上級補助收入,是上級工會拔入的指定項目收入,如建設“教工之家”購買文體設備等項目內容。

13.行政補助收入,是學校行政給予工會的補助款,包括基建、維修、幫困、教師暑期休養活動等項目,做到專款專用。

14.其他收入,是上述規定以外的各項收入。如:投資收益,捐贈收入、利息收入等等,其他各項收入必須符合國家規定的各項收費標準,范圍并使用規定的合法票據。

第五章工會支出管理

15.會員活動費,是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助的費用,要做到面向廣大會員,不能用于職工福利補貼,會費原則上應合理安排,當年無赤字,無結余。

16.職工活動費是工會開展教育、文體、宣傳等活動費用,對發放的有關紀念品應予以登記造冊和簽收。

17.工會業務費,用于工會職能,自身建設和開展業務等方面的費用,主要由工會干部培訓費、工代會、經審會等各項會議費,工會干部探望病人,幫困補助以及其他專項費用構成。工會應對困難教職工的關心、照顧落實到位,掌握好幫困政策和補助標準。

18.其他支出,是指工會其他活動的支出。

第六章現金與支票的管理

19.嚴格遵守《現金管理條例》,控制好庫存現金,帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進行核對,使帳面余額與銀行對帳單的余額按規定調節后相符合。

20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現金時,必須由收款人本人簽字。

21.工會在組織會員外出活動時,如確需要備用現金時,必須經工會主席批準后辦理借款手續,在活動結束一周內辦完結算手續。

22.在領用支票時,須經工會主席同意后方可將支票交給經辦人員,財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據蓋有關單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。

第七章財務稽核管理

23.學校工會財務應設立會計、出納崗位,并明確崗位職責:

出納員職責:

1)辦理現金收付和銀行結算業務,嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定,根據審核人員審核簽章的收付憑證,經工會主席審批后,進行復核,辦理款項收付。對于重大開支項目,必須經學校工會委員會集體審核簽章。

2)庫存現金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金,更不得任意挪用現金。

3)嚴格控制簽發空白支票,如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票,必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期、規定期限和報銷期限,并由領用支票人簽章。逾期末用的空白轉帳支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發,對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時,要立即向銀行辦理掛失手續。

4)保管庫存現金和各種有價證券,對于現金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負賠償責任,要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意交他人。

5)保管有關印章,空白收據和空白支票,出納人員所管的印章必須妥善保管,政治權利按照規定用途使用。但簽發支票使用的各種印章,不得全部交出納一人保管。

6)對于空白收據和空白支票必須政治權利管理,專設登記薄登記,認真辦理領用注銷手續。

7)出納員根據審核無誤的原始憑證,填制記賬憑證,根據記賬憑證分別登記現金日記賬和銀行日記賬,并結出余額。現金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發空白支票,不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

8)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。

會計職責:

1)制定本單位的各項會計制度,并監督貫徹執行。組織制定基層學校工會財務收、支計劃、開支標準和開支范圍,分清資金渠道,合理使用資金。

2)定期分析工會經費預算完成情況,收、管、用好工會經費,做到手續完全,內容真實,數字準確,賬目清楚,日清月結,按照報賬。

3)會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業務摘要、金額、張數、日期等內容進行審核,上述內容若有一項差錯,退回出納人員重新填制。

4)會計人員根據正確的記賬憑證登記“基層工會經費收支日記總賬”(賬表聯用報告表),同時與出納日記賬和銀行日記賬也應核對相符。

5)會計人員應當定期對庫存現金進行抽查。實地盤點庫存現金時,出觀眾人員必須在場,盤點結果應與庫存日記賬相符。

6)會計人員應當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符,必須編制銀行存款調節表,核對相符。如余額調節后仍不相符,應進一步查明原因,確定有無違反銀行結算管理制度的問題。

7)審查或參與擬訂各項經費預、決算計劃。負責向上級工會、學校領導和職代會報告工會財務狀況、提供相關會計資料。

24.經審員每季對會計報表進行審查。

25.會計、出納分工明確,各負其責,工會主席財務印章專人保管。

26.工會主席應對報送的財務報表合法性、真實性,有效性承擔法律責任。

第八章財務檔案管理

27.加強會計檔案的科學管理工作,會計檔案是指會計憑證,會計賬薄和會計報表等會計核算專業資料,因此反映和記錄學校工會經濟活動,經過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。

28.會計人員應對本單位的各種會計憑證,會計賬薄、會計報表、財務計劃,單價預算和主要經濟合同等、會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為15年,到期按檔案銷毀要求操作處理。

29.調閱本單位工會會計檔案要經學校工會主席和會計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出,如需要復印,要經學校領導同意。

第九章財務監督

30.工會財務管理應嚴格執行學校工會制定的內部控制制度,自覺接受學校工會經審員的定期審查,自覺維護財經紀律,保障工會經費正常使用。

31.工會可以按照規定程序提請學校行政領導和上級工會對本級財務的審計監督。

32.健全工會主席離任審計制度。

第十章附則

33.本制度適用于趙川中學工會。

34.如有不明確之處,以上級教育工會財務管理制度為準。

35.本制度由學校工會負責解釋。

篇2:學院工會財務管理辦法

技術學院工會財務管理辦法

為收好、管好、用好工會經費和會費,使之在工會的各項活動中有效地發揮保障作用。依據《工會法》、《會計法》和有關財務管理的若干規定以及上級工會財務部門下發的有關政策,特制定如下管理辦法。

一、院工會經費收入來源:

1、撥繳經費收入:學院行政根據《工會法》按全員工資總額的2%撥付的工會經費。

2、會費收入:會員依據工會章程按基本工資的0.5%繳納會費,由學院計財處統一從工資中代扣代交。

3、行政補助收入:工會可向學院申請必要的活動補充經費。

4、上級工會補助和接受社會團體及個人捐贈。

5、其他收入。

二、院工會經費使用的管理原則:

1、堅持遵紀守法原則。嚴格執行國家財經相關政策法規,認真執行各項財務制度,遵紀守法。

2、堅持經費獨立管理原則。嚴格按財務法規操作,院工會經費實行一支筆審批制度,每筆開支必須有經手人、驗收人兩人以上簽字,最后由院工會主席審批報銷。部門工會所管經費由部門工會主席審批報銷。

3、堅持“統籌兼顧,保證重點,量人為出,收支平?”的原則。確保工會經費重點用于維護教職工合法權益,組織教職工開展教育培訓和各項文體等活動。

4、堅持預算管理原則。工會各項開支均應按工作計劃安排納入預算,并按要求認真編報和執行。如需預算外支出,由主席辦公會審定。

5、堅持勤儉節約原則。做到少花錢、多辦事、辦好事,提高經費的使用效益。

6、堅持民主管理原則。在學院年度“雙代會”上作出工會財務工作書面報告,并認真聽取代表們對經費使用的意見和建議。定期向省教育工會和院工會經費審查委員會匯報工作,自覺接受省教育工會和院經??審查委員會的審查、監督。

7、堅持為教職工服務原則。工會經費不得用于非工會活動的開支。不支付社會攤派或變相攤派的費用;不為任何單位和個人提供資金暫借、經費擔保和抵押。

8、堅持按章辦事原則。工會財務人員要認真執行《工會法》、《會計法》及有關法律法規,堅持原則,按章辦事,對不合理開支予以堅決抵制。

三、院工會經費開支范圍

l、上解經費:院行政按政策規定撥給院工會的經費,其中40%上解到省教育工會。

2、教職工活動費支出:用于教職工教育、文體、宣傳以及其他活動等方面的支出。其中,院工會按每個部門工會一年l500元的基數和每個會員100元的標準計算,下撥給各部門工會開展集體活動。

3、維權支出:用于勞動關系協調、勞動保護、法律援助等其他維權支出,開展送溫暖工程、幫扶困難教職工等支出。

4、業務支出:用于加強自身建設、開展業務培訓、舉行會議、外事活動、專項業務以及其他業務的支出(辦公經費、差旅費等)。

5、資本性支出:用于房屋建筑物購建;辦公設備、專用設備、交通工具、信息網絡的購置;大型修繕及其他資本性支出。

篇3:工會財務管理標準

工會財務管理工作標準

前言

本標準是根據***供電公司標準化工作需要,為規范工會工作而制定。

本標準由***供電公司標準化委員會提出。

本標準起草單位:工會

本標準主要起草人:AAA

本標準主要審查人:BBB

本標準主要批準人:CCC

本標準委托公司工會負責解釋。

工會財務管理

1范圍

本標準規定了***供電公司財務工作的管理職能、管理內容與要求、檢查與考核。

本標準適用于***供電公司工會財務的管理。

2規范性引用文件

下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件,其隨后所有的修改單(不包括勘誤的內容)或修訂版均不適用于本標準,然而,鼓勵根據本標準達成協議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本適用于本標準。

GB/T1.1-2000標準化工作導則第1部分:標準的結構和編寫規則

GB/T15496-2003企業標準體系要求

GB/T15497-2003企業標準體系--技術標準體系

GB/T15498-2003企業標準體系―管理標準、工作標準體系

GB/T13016-1991標準體系表編制原則和要求

GB/T13017-1995標準體系表編制指南

3管理職能

工會財務會計在工會主席領導下負責工會財會工作。

4管理內容與要求

4.1職責

4.1.1負責對會計憑證、帳簿、會計報表及工會全部經濟活動審核。

4.1.2以實際發生的經濟業務事項為依據進行會計核算,包括現金、銀行存款、有價證券、財物的收發、增減和使用、收入、支出的計算、債權債務的發生和結算及其他。

4.1.3負責編制并嚴格執行財務計劃、預算和決算。

4.2權限

4.2.1有權拒絕不符合現金業務事項的付款。

4.2.2對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受,并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。

4.2.3有權不予辦理違反統一財務、財政制度規定的收支。

4.2.4有權監督檢查本單位各分會的財務收支,資金使用和財產保管等情況。

4.3現金管理

4.3.1不收白條、借據抵充現金,不挪用現金。

4.3.2不坐支現金,庫存不超過銀行核定的現金限額。

4.3.3保證庫存現金與帳面核對相符。

4.3.4收付款后,記帳憑證加蓋收、付訖章。

4.3.5根據已辦理完畢的收、付款憑證、序時逐筆登記現金日記帳,且記帳余額與庫存現金核對相符。

4.3.6嚴禁設帳外“小金庫”。

4.4銀行結算管理

4.4.1在銀行開立的帳戶,只限本單位使用。

4.4.2正確填寫支票,不簽發空頭、遠期支票。

4.4.3設支票借支登記薄,注明支票鑒發日期、款項、用途、規定限額,用途必須與原始憑證相符。

4.4.4作廢支票應與存根一起保存。

4.4.5支票遺失應立即向銀行辦理掛失手續。

4.5會計憑證

4.5.1會計科目

4.5.1.1按全國總工會統一規定設置和使用總帳科目。

4.5.1.2按工會管理和經濟業務要求,正確設置和使用明細科目和子目。

4.5.1.3確定會計科目時,對應關系清楚,記帳方向正確。

4.5.2原始憑證

4.5.2.1審核原始憑證,包括填制單位名稱、填制日期、原始憑證名稱、抬頭人,經濟業務內容、金額大小寫相符,填制單位公章及填制人簽章等。

4.5.2.2原始憑證內容真實,所記載的各項內容均不得涂改,如記載的內容有錯誤的,應當由開具單位重開或更正,并在更正處加蓋出具單位印章;金額出現錯誤不得更正,只能由原始憑證開具單位重新開具。

4.5.2.3原始憑證經濟業務內容合法。

4.5.2.4原始憑證不能用復印件代替。

4.5.3記帳憑證

4.5.4記帳憑證內容填寫齊全。包括填制日期、憑證名稱和編號、經濟業務事項摘要、會計科目、方向和金額、附件張數、會計部門有關人員的簽名或印章等。

4.5.5根據審核無誤的原始憑證,填制記帳憑證,如填制錯誤,應當重新填制,并連續編號裝訂,裝訂后封面填寫齊全。包括:企業名稱、憑證種類、時間、起訖號、裝訂人、主管人簽章。

4.6會計帳簿

4.6.1設置帳簿

4.6.1.1按全國總工會統一規定設置帳戶,使用帳簿。

4.6.1.2帳簿設置齊全、合理,查閱方便,在用帳簿專人保管存放,一般帳簿一年更換一次。

4.6.2記帳規定

4.6.2.1以審核無誤的記帳憑證為依據記帳,內容與記帳憑證保持一致。

4.6.2.2日記帳及時登記。

4.6.2.3記帳要用藍黑墨水或碳素墨水書寫,不得使用圓珠筆或鉛筆書寫,書寫的文字和數字上面要留有適當空格,不要寫滿格,一般應占格距的二分之一。

4.6.2.4各種帳簿按頁次順序連續登記,不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁,應當將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記帳人員簽名或者蓋章。

4.6.2.5登記帳簿時發生錯誤,不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡,不準重新抄寫,必須按規定方法進行更正。

4.6.2.6帳頁轉頁寫“過次頁”次頁寫“承前頁”。

4.6.2.7訂本帳簿帳頁不得撕毀,活頁式不準缺頁。

4.6.3對帳清帳

4.6.3.1做到帳證核對、帳帳核對、帳實核對相符。

4.6.3.2固定資產、低值易耗品、材料、備品定期盤點達到帳、卡、物相符。

4.6.3.3及時清理債權、債務。

4.7會計報表

4.7.1報表按《工會財會制度》統一格式要求編制,做到真實、準確、報送及時。

4.7.2報表封面印章齊全。

4.8會計交接

4.8.1交接時,有監交人監交。

4.8.2編制移交清冊,帳簿同時移交。

5檢查與考核

5.1按能用考核管理標準有關規定檢查與考核。

5.2本標準的執行在工會主席領導下,由工會主席、經審委員會檢查與考核。

幼兒園食品安全應急預案