財(cái)務(wù)管理是為了合理規(guī)劃公司的收入與支出,集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)有哪些管理辦法呢大家可以閱讀集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,僅供參考。

第一章總則

第一條為認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī),結(jié)合市政工程的特點(diǎn)及其管理要求,制定本辦法。

第二條本辦法適用于集團(tuán)公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司(以下統(tǒng)稱企業(yè))。

第三條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是,建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范,如實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況,依法計(jì)算和繳納國家稅收,保證投資者權(quán)益不受侵犯。

第四條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各種資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第五條企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點(diǎn)而定,大、中型企業(yè)應(yīng)按具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)、有關(guān)內(nèi)容制定各單項(xiàng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,小型企業(yè)可以制定一個(gè)總的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。

第六條企業(yè)的其他職能部門要配合財(cái)務(wù)部門制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,并經(jīng)企業(yè)董事會(huì)(領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì))審議通過,同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查后執(zhí)行。

第七條企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法要確保貫徹實(shí)施,并接受主管財(cái)政部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。

第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第八條企業(yè)應(yīng)按照國家財(cái)政部有關(guān)規(guī)定,建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范,健全約束機(jī)制,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)部門,配備持有主管財(cái)政部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員。不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)部門條件的,應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門中配備會(huì)計(jì)主管人員。

第十條企業(yè)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的任免,要經(jīng)集團(tuán)公司人事、財(cái)務(wù)部門審批。

第十一條企業(yè)要制定會(huì)計(jì)人員的管理制度,包括各類會(huì)計(jì)人員的崗位設(shè)置、業(yè)績考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。

第十二條企業(yè)要制定原始記錄管理和填報(bào)制度,包括明確生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作;統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。

第十三條企業(yè)要制定先進(jìn)合理的定額管理制度,包括制定定額的依據(jù)、方法和程序;勞動(dòng)定額、物資定額、費(fèi)用定額、人員定額、工時(shí)定額、設(shè)備利用率和各項(xiàng)成本開支標(biāo)準(zhǔn);以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。

第十四條企業(yè)要制定計(jì)量驗(yàn)收管理制度,包括各種計(jì)量手段的配置及其管理、校正、維修等要求;規(guī)定各種財(cái)產(chǎn)物資購建、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計(jì)量驗(yàn)收;已完工程和未完工程的計(jì)量計(jì)價(jià);以及計(jì)量驗(yàn)收的責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第十五條企業(yè)要制定財(cái)產(chǎn)物資的管理和清查盤點(diǎn)制度,包括財(cái)產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的手續(xù)和程序;固定資產(chǎn)臺(tái)賬和設(shè)備操作、使用、維護(hù)、檢修的崗位責(zé)任;在用臨時(shí)設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的管理責(zé)任;以及對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點(diǎn)等方面的內(nèi)容。

第十六條企業(yè)要制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格管理制度,包括參照市場價(jià)格制訂各種原材料、低值易耗品、動(dòng)力、設(shè)備、勞務(wù)等的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格;內(nèi)部結(jié)算價(jià)格實(shí)施范圍及審批程序等方面的內(nèi)容。

第十七條企業(yè)要制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,包括財(cái)務(wù)預(yù)算的種類、作用、編制方法和程序;預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的內(nèi)容。第十八條企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度,包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容、要求;審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。

第十九條企業(yè)要制定工程價(jià)款結(jié)算簽證和催收管理制度,包括工程價(jià)款的結(jié)算條件、手續(xù)、時(shí)間;填制結(jié)算憑證的要求;建立催收工程價(jià)款責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第二十條企業(yè)要制定財(cái)務(wù)信息管理制度,包括財(cái)務(wù)檔案的保管、調(diào)用手續(xù)、銷毀期限;財(cái)務(wù)信息分類原則以及方法等方面的內(nèi)容。

第二十一條實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè),要制定會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。

第三章資金管理和籌集

第二十二條企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則,保證生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)等方面的資金需要,嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。

第二十三條企業(yè)應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外投資、非生產(chǎn)性開支等分類按月、季度、年度編制資金使用計(jì)劃。

第二十四條企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范,確保貨幣資金的安全。

第二十五條企業(yè)籌集的資本金,按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金等。企業(yè)籌集的資本金,在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi),投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定,分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和虧損。

第二十六條企業(yè)接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值的差額、國家撥入的專款等,按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時(shí),要報(bào)集團(tuán)公司審批。

第二十七條企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積,應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補(bǔ)虧損(潛虧)、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本金時(shí),要報(bào)集團(tuán)公司審批。

第二十八條企業(yè)短期借款的應(yīng)計(jì)利息支出,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;長期借款的應(yīng)計(jì)利息支出,在購建固定資產(chǎn)期間,計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值;生產(chǎn)經(jīng)營期間,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)按照有關(guān)合同規(guī)定預(yù)提應(yīng)交給其他單位的費(fèi)用,包括租金、利息等,如超過合同規(guī)定的付款期仍未支付的,不得繼續(xù)預(yù)提,并將預(yù)提或多提數(shù)在年終進(jìn)行調(diào)整。

第二十九條企業(yè)要制定負(fù)債的管理制度,包括對(duì)負(fù)債進(jìn)行分類、登記、清理和還債責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第三十條企業(yè)向銀行借款所籌集的資金,不得用于房地產(chǎn)買賣、股票和期貨等風(fēng)險(xiǎn)性投資。

第四章資產(chǎn)管理

第三十一條企業(yè)要制定債權(quán)的管理制度,包括對(duì)債權(quán)進(jìn)行分類、登記、清理和催收措施及責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第三十二條企業(yè)要制定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、臨時(shí)設(shè)施等的攤銷管理制度,包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報(bào)廢處理等方面的內(nèi)容。

第三十三條企業(yè)應(yīng)定期清理和核實(shí)資產(chǎn),做到賬實(shí)相符、賬賬相符,不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。

第三十四條企業(yè)要按集團(tuán)公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法,作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

第三十五條固定資產(chǎn)修理費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用;符合固定資產(chǎn)改良支出(裝修費(fèi))條件的,經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)其支出應(yīng)作遞延費(fèi)用處理,在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷,并報(bào)集團(tuán)公司備案。

第三十六條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括盤虧、毀損、報(bào)廢和應(yīng)收款等凈損失,須經(jīng)資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審查、法定代表人簽署意見后,報(bào)集團(tuán)公司和主管財(cái)政部門審批。企業(yè)在報(bào)批資產(chǎn)損失時(shí),應(yīng)提交詳細(xì)資料,說明損失原因。

第五章對(duì)外投資管理

第三十七條企業(yè)對(duì)外投資(含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體)的項(xiàng)目必須做好可行性研究,經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議決定,并報(bào)集團(tuán)公司審批,再報(bào)主管財(cái)政部門備案(審批)后,才能實(shí)施。

第三十八條生產(chǎn)經(jīng)營資金不足,資不抵債的企業(yè),以及對(duì)外投資項(xiàng)目報(bào)酬率預(yù)計(jì)達(dá)不到銀行存款利率的,不得對(duì)外投資。

第三十九條企業(yè)對(duì)外投資涉及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和履行報(bào)批手續(xù)。

第四十條企業(yè)要對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行跟蹤審計(jì)和財(cái)務(wù)管理,及時(shí)做好對(duì)外投資項(xiàng)目的效益測算和分析評(píng)價(jià)工作,定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)投資收益情況。

第四十一條企業(yè)對(duì)外投資造成重大損失的,應(yīng)當(dāng)查明原因,做出相應(yīng)的處理。

第六章成本和費(fèi)用管理

第四十二條企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出,按照國家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。

第四十三條施工企業(yè)必須按照集團(tuán)公司下發(fā)的施工項(xiàng)目管理有關(guān)文件進(jìn)行工程直接成本的核算。

第四十四條企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理的銷售(營業(yè))費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,根據(jù)有關(guān)人員提供證明其真實(shí)性的合法憑證,計(jì)入當(dāng)期損益;企業(yè)按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以計(jì)入當(dāng)期損益。

第四十五條企業(yè)可按實(shí)發(fā)工資總額的比例14%、2%、1.5%分別計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

第四十六條企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規(guī)定計(jì)算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)。申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi),要提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證或資料。

第四十七條企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金的提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的0.5%。發(fā)生非購銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款,不得提取壞賬準(zhǔn)備金。在核銷壞賬時(shí),應(yīng)提供司法、公安、法院、工商等部門的證明,經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核同意,才準(zhǔn)予在稅前扣除;關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款不得確認(rèn)為壞賬。

第四十八條企業(yè)對(duì)外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費(fèi)用,不得低于該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)算提取的折舊費(fèi)用。

第四十九條企業(yè)工資增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長幅度,員工實(shí)際平均工資增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長幅度。

第七章收入、利潤及其分配管理

第五十條企業(yè)的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。

第五十一條企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì),按照收入確認(rèn)的原則,合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。

第五十二條企業(yè)的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益(虧損)以及營業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額,按國家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后,依法計(jì)繳所得稅。

第五十三條按照《廣州市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司和授權(quán)經(jīng)營企業(yè)集團(tuán)公司管理辦法》和《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定,企業(yè)的稅后利潤收益,扣除經(jīng)批準(zhǔn)彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù),扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10%后的余額全部上繳集團(tuán)公司,上繳稅后利潤收益余額中20%由集團(tuán)公司上繳市國有資產(chǎn)管理部門,余下80%留存于集團(tuán)公司,作為國有資本金的投入。

第五十四條企業(yè)發(fā)生的年度虧損,經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ);下一年度不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤等彌補(bǔ)。

第五十五條企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設(shè)施的建設(shè),不得和應(yīng)付福利費(fèi)混同使用,不得用于其他消費(fèi)性支出,不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的,應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的金額減少法定公益金,同時(shí)增加任意盈余公積。

第八章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第五十六條企業(yè)必須按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第五十七條根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要,企業(yè)每月必須編制項(xiàng)目工程成本分析表、應(yīng)收(預(yù)收)工程款分析表、會(huì)計(jì)報(bào)表補(bǔ)充資料表、合并報(bào)表補(bǔ)充資料表等內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。

第五十八條企業(yè)必須在每月15日(分公司在每月10日)前交上月會(huì)計(jì)報(bào)表給集團(tuán)公司;年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須在下年1月25日(分公司在1月20日)前交給集團(tuán)公司。

第五十九條企業(yè)效績評(píng)價(jià)指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、銷售(營業(yè))增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業(yè)務(wù)利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費(fèi)用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率(次)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)、不良資產(chǎn)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、速動(dòng)比率等。

第九章附則

第六十條企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定和本辦法的規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。

第六十一條本辦法如與國家法規(guī)相抵觸,應(yīng)以國家法規(guī)為準(zhǔn)。

范本

篇2:縣學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度

某縣學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度

為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理,提高學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用,保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度如下:

1、學(xué)校依據(jù)國家規(guī)定的要求設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備會(huì)計(jì)人員,會(huì)計(jì)人員任免應(yīng)遵照國家有關(guān)法律的規(guī)定。

2、財(cái)務(wù)人員要熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),熟悉國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度,有良好的職業(yè)道德,嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),辦理會(huì)計(jì)事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀公正的原則。

3、按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊,及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會(huì)計(jì)檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。

5、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,依法進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對(duì)違反會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)制止并糾正。

6、會(huì)計(jì)工作人員因工作需要調(diào)動(dòng)或離職,應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。

篇3:公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

一、財(cái)務(wù)部工作原則

1.本制度參考***公司《財(cái)務(wù)守則》并結(jié)合中國境內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)制度制訂。

2.會(huì)計(jì)年度自本年度1月1日起至本年度12月31日止

3.按照財(cái)務(wù)工作之慣例,年度內(nèi)結(jié)帳時(shí)間為每月25日,每年最后一個(gè)月(即12月份)為31日,公司員工報(bào)銷費(fèi)用所屬期間為本月26日至次月25日(12月份除外)。

4.當(dāng)月報(bào)銷最遲要在月末日前將報(bào)銷憑據(jù)送交財(cái)務(wù)部審核,年末最遲為次年首月5日前(遇節(jié)假日或周末可順延相等日期)。

5.所有報(bào)銷均以每月為基準(zhǔn)及要以當(dāng)月最后一個(gè)工作日為最后申報(bào)日,超期報(bào)銷,公司有權(quán)延期至下個(gè)報(bào)銷期間辦理;超期三個(gè)月,公司有權(quán)不予受理。

6.每日下午4:00以后,及每周五下午為財(cái)務(wù)部結(jié)帳時(shí)間,不辦理對(duì)外業(yè)務(wù),如確屬急需,需有特別批示。

7.報(bào)銷單交至財(cái)務(wù)部,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)部方可通知領(lǐng)取報(bào)銷現(xiàn)金。

二、報(bào)銷范圍

1.因公出差支出的差旅費(fèi)。

2.因公支出的交際應(yīng)酬費(fèi),含業(yè)務(wù)招待費(fèi)、禮品費(fèi)。

3.職工醫(yī)藥費(fèi)。

4.交通費(fèi)。

5.通訊費(fèi)。

6.其他經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的費(fèi)用支出。

三、報(bào)銷憑證的要求

1.發(fā)票必須是由稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制的全國統(tǒng)一發(fā)票。

2.發(fā)票項(xiàng)目必須填寫齊全,內(nèi)容不得涂改。

3.付款人必須填寫全稱,如名稱變更將另行通知。

4.大小寫金額相符,各聯(lián)次一次復(fù)寫。

5.外來發(fā)票一律作為報(bào)銷憑證的附件,并加蓋附件章。

6.原始憑證粘貼的要求:

(1)粘貼時(shí)要干凈整潔,不得折卷,不得超出報(bào)銷憑證的邊緣。

(2)外來發(fā)票一律粘貼在報(bào)銷憑證后靠左上角處。

(3)粘貼時(shí)單據(jù)的大小寫金額不得疊壓,金額遮蓋不予報(bào)銷。

7.自制原始憑證:

(1)自制原始憑證必須是經(jīng)公司認(rèn)可的憑證。

(2)自制原始憑證必須按規(guī)定用途使用,各類單據(jù)之間不得替代。

(3)自制原始憑證內(nèi)容必須填寫齊全。

(4)自制憑證填寫時(shí)要做到字跡工整,大小寫金額相符,不得涂改。

(5)主管經(jīng)理批示必須有內(nèi)容,不得蓋章代替。

(6)自制憑證的填寫,必須用鋼筆或簽字筆。

四、報(bào)銷程序

1.報(bào)銷人填制有關(guān)專用報(bào)銷憑證,并在報(bào)銷單上簽字后,由部門主管簽署意見,然后送至財(cái)務(wù)部門審核。

2.財(cái)務(wù)部門審核時(shí),應(yīng)對(duì)發(fā)票的合理合法性,內(nèi)容填寫是否齊全,大小寫金額是否相符,計(jì)算金額是否有誤等方面進(jìn)行審核。審核無誤后,應(yīng)在憑證的審核處簽字。

3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)有財(cái)務(wù)部門人員審核簽字的憑證,簽字批示。

4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)部人員方可通知有關(guān)人員領(lǐng)取報(bào)銷現(xiàn)金。

5.出納員付款時(shí)應(yīng)審核憑證,應(yīng)查核是否有公司領(lǐng)導(dǎo)批示,是否為原單據(jù),付款時(shí)做到當(dāng)面點(diǎn)清。

五、差旅費(fèi)報(bào)銷

1.公司員工因公出差,可向公司財(cái)務(wù)部預(yù)支差旅費(fèi),境內(nèi)最高額度為$5000.00/人,境外額度為$2000.00/人,當(dāng)?shù)赜泄痉种C(jī)構(gòu)的地區(qū)為$1000.00。

2.出差任務(wù)完成后,須于一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳。

3.出差人員費(fèi)用報(bào)銷只以實(shí)際支出的票據(jù)作為報(bào)銷依據(jù),無票據(jù)支出不予報(bào)銷。

4.出差人員的機(jī)票原則上由公司統(tǒng)一購買。

5.高級(jí)副總裁/總編輯及以上級(jí)別人員出差,可乘坐商務(wù)艙位客機(jī)及入住四星級(jí)或以上級(jí)別酒店。出差費(fèi)用及交際應(yīng)酬費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(在總裁認(rèn)可之范圍內(nèi))。

6.高級(jí)管理人員出差,如乘機(jī)時(shí)間超過6小時(shí)或以上,得到批準(zhǔn)后可乘坐商務(wù)艙位客機(jī),如在6小時(shí)以內(nèi)須乘坐普通艙位客機(jī)及入住四星級(jí)或同等水準(zhǔn)酒店。出差費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。交際應(yīng)酬費(fèi)用按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,如遇特殊情況,需經(jīng)總裁特批方可報(bào)帳。

7.中級(jí)或以下級(jí)別員工出差,一律乘做普通艙位客機(jī)及入住三星級(jí)或同等標(biāo)準(zhǔn)酒店(特殊情況除外,但應(yīng)事先聯(lián)絡(luò)部門主管或行政主管)。酒店的住宿費(fèi)及機(jī)票費(fèi)、交通費(fèi)由公司負(fù)擔(dān),交際費(fèi)用不得超出該員工月薪之3%,特殊情況超出標(biāo)準(zhǔn),需經(jīng)總裁審批。

每日出差補(bǔ)貼(計(jì)算以過夜為一日計(jì)算):

中國境內(nèi)之深圳、珠海、廈門、汕頭及海南等特區(qū):RMB150.00/天

中國境內(nèi)上述外其他地區(qū):RMB100.00/天

亞洲區(qū):USD15.00/天

美洲區(qū):USD25.00/天

歐洲區(qū):USD35.00/天

六、交際應(yīng)酬費(fèi)(含招待餐費(fèi)、禮品費(fèi))

1.公司副總裁及各部門主管以上級(jí)別人員因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)總裁/行政總裁授權(quán)可報(bào)銷此項(xiàng)費(fèi)用。

2.交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷額度每餐不得超出被授權(quán)人月薪之10%,每月累計(jì)報(bào)銷額度不得超出被授權(quán)人月薪之20%,不可跨月累計(jì)。

3.禮品費(fèi)需經(jīng)總裁/行政總裁批準(zhǔn)后,方可予以購買,但應(yīng)到財(cái)務(wù)部備案。

七、職工醫(yī)藥費(fèi)

1.公司員工報(bào)銷醫(yī)療費(fèi),應(yīng)根據(jù)醫(yī)院開據(jù)的正式發(fā)票報(bào)銷,非醫(yī)院開據(jù)的發(fā)票不予報(bào)銷。

2.報(bào)銷額度按雇傭和約之相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

八、交通費(fèi)

1.辦公時(shí)間因公司公務(wù)用車調(diào)度不開,需租車前往的人員的車費(fèi)經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)后,方可提交財(cái)務(wù)部,該項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷每周四提交一次(每月25-31日除外)。

2.加班車費(fèi)(有報(bào)銷額度的人員除外):

夏季:加班至晚9:00以后,可乘坐出租車回家,費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷,審批手續(xù)同上。

冬季:加班至晚8:00以后,可乘坐出租車回家,費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷,審批手續(xù)同上。

九、通訊費(fèi)

按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十、餐費(fèi)

加班至晚6:30以后,

可享有加班餐費(fèi)補(bǔ)貼,人均標(biāo)準(zhǔn)為RMB20.00/餐。

十一、其他

1.任何人不得因?yàn)樗绞孪蚬窘杩睢?/p>

2.各種預(yù)借款及暫借款應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)銷帳,以免影響財(cái)務(wù)部當(dāng)月結(jié)算,如一周內(nèi)沒有報(bào)帳且無正當(dāng)理由,將不再辦理下筆借款,跨月未銷帳財(cái)務(wù)部有權(quán)提請總裁緩發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月薪金。

3.如確因工作需要在異地之集團(tuán)內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)借款或臨時(shí)資金,須經(jīng)本機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)及當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可借款,并按照借款機(jī)構(gòu)之財(cái)務(wù)規(guī)定報(bào)銷。超期一個(gè)月未銷帳者,公司有權(quán)將借款轉(zhuǎn)入本人工資中扣除。