公司成本管理辦法(十二)

一、成本管理的基本任務(wù)

認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格控制成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn);通過預(yù)測、控制、分析和考核,挖掘降低成本潛力,提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、成本管理應(yīng)實(shí)行歸口管理責(zé)任制

1、生產(chǎn)部門:負(fù)責(zé)制定備品備件定額,運(yùn)行材料消耗定額,檢修材料消耗定額。努力提高設(shè)備健康水平,挖掘設(shè)備潛力,提出年度、季度的運(yùn)行、檢修、設(shè)備大中小修費(fèi)用計(jì)劃。

2、安保部門:負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)及消防設(shè)施和器材管理,提出年度、季度消防、警衛(wèi)、民兵訓(xùn)練等費(fèi)用計(jì)劃。

3、人勞部門:負(fù)責(zé)制定勞動(dòng)定額,控制工資總額和勞動(dòng)保護(hù)用品的發(fā)放范圍及標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)屬地原則,制定社會(huì)保障措施,控制社會(huì)保障支出,提出年度、季度工資及勞保費(fèi)用計(jì)劃。

4、物供部門:負(fù)責(zé)制定工器具消耗定額,做好節(jié)約代用、修舊利廢工作.

5、辦公室:負(fù)責(zé)低值易耗品、電話電信的管理工作.提出年度、季度低值易耗品購置計(jì)劃及電信電話費(fèi)用計(jì)劃。

6、總務(wù)部門:負(fù)責(zé)房屋、建筑物和福利設(shè)施等管理工作,提出所管轄資產(chǎn)的年度、季度修理費(fèi)用計(jì)劃。

7、財(cái)務(wù)部門:是成本管理的綜合部門,匯總編制成本計(jì)劃;掌握成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),控制成本;參與制定有關(guān)成本的各項(xiàng)定額;如實(shí)核算成本,并進(jìn)行綜合分析。

三、成本的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)

1、工資:生產(chǎn)管理人員及由本單位組織安排工作并支付工資的臨時(shí)工等的工資及津貼、補(bǔ)貼;按國家規(guī)定的各種假期工資;按規(guī)定發(fā)給的超產(chǎn)獎(jiǎng)、安全獎(jiǎng).

2、職工福利費(fèi):按工資總額范圍和提取比例提取的費(fèi)用。

3、折舊費(fèi):按應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)原值,采用平均年限法及規(guī)定的提存率提取的費(fèi)用。計(jì)提折舊的依據(jù)為月初應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)原值,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)照提折舊。

4、稅金:按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等。

5、保險(xiǎn)費(fèi):參加投保的財(cái)產(chǎn)物資的保險(xiǎn)費(fèi)用。

6、失業(yè)保險(xiǎn):按在職職工工資總額和當(dāng)?shù)氐谋ｋU(xiǎn)率繳交。

7、養(yǎng)老保險(xiǎn):按在職職工工資總額和當(dāng)?shù)氐谋ｋU(xiǎn)率繳交。

8、住房公積金:按在職職工工資總額和當(dāng)?shù)氐馁M(fèi)率繳交。

9、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi):六個(gè)月以上病假人員的工資及職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金等。

10、水資源費(fèi)及水文測報(bào)費(fèi):按發(fā)電量和當(dāng)?shù)匾?guī)定的費(fèi)率繳交的費(fèi)用。

11、工會(huì)經(jīng)費(fèi):按工資總額范圍和提取比例提取的費(fèi)用。

12、教育經(jīng)費(fèi):按工資總額范圍和提取比例提取的費(fèi)用。

13、土地使用費(fèi):使用土地而支付的費(fèi)用。

14、物料消耗:生產(chǎn)運(yùn)行、維護(hù)、檢修、事故檢修用各種材料、備品備件;不構(gòu)成固定資產(chǎn)的小型技術(shù)革新用料;車間通風(fēng)、照明及消防、衛(wèi)生用料;生產(chǎn)及管理運(yùn)輸車輛耗用的燃材料;生產(chǎn)和管理部門的房屋、建筑物、設(shè)備、儀器、儀表等維修用料。

15、修理費(fèi):固定資產(chǎn)發(fā)生的大、中、小修理及生產(chǎn)、管理用器具、非機(jī)動(dòng)車輛的修理費(fèi)。

16、辦公費(fèi):生產(chǎn)及各管理部門用的文具、紙張、印刷品、清潔衛(wèi)生用品、報(bào)刊雜志及電信電話費(fèi)用。

17、水電費(fèi):生產(chǎn)及管理部門和公共場所的水電費(fèi)用。

18、差旅費(fèi):職工因公出差的差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)及住勤補(bǔ)貼和誤餐費(fèi);職工探親及上下班交通補(bǔ)貼。差旅費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)按當(dāng)?shù)刎?cái)政規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

19、低值易耗品攤銷:生產(chǎn)及管理部門用的家器具、辦公桌椅及不構(gòu)成固定資產(chǎn)的儀器、儀表等。

20、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi):按規(guī)定發(fā)給職工的勞保服裝用品、安全防護(hù)用品、防暑降溫用品及值班被褥。

21、運(yùn)輸費(fèi)用:生產(chǎn)及管理部門發(fā)生的物品搬運(yùn)費(fèi);租用汽車、吊車租賃費(fèi);運(yùn)輸用機(jī)動(dòng)車輛養(yǎng)路費(fèi)、過橋過路費(fèi)、年檢費(fèi)、交管費(fèi)及委托外單位的小修、保養(yǎng)等。

22、租賃費(fèi):生產(chǎn)和管理部門由于生產(chǎn)經(jīng)營需要從外單位臨時(shí)租入的各種固定資產(chǎn)(除汽車)及工具而支付的租金。

23、業(yè)務(wù)招待費(fèi):根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要,按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)列支的費(fèi)用。

24、其他費(fèi)用:不屬于以上各項(xiàng)范圍應(yīng)計(jì)入成本的費(fèi)用。如:咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、民兵訓(xùn)練、警衛(wèi)消防、綠化環(huán)境衛(wèi)生、會(huì)議費(fèi)、團(tuán)體會(huì)費(fèi)、獨(dú)生子女保健費(fèi)、黨團(tuán)活動(dòng)費(fèi)、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)等。

四、合理劃分生產(chǎn)成本、費(fèi)用和管理費(fèi)用的界限

為規(guī)范管理,使單位與單位之間有可比性,下列各項(xiàng)在生產(chǎn)成本中列支:

1、直接生產(chǎn)人員的工資(指工資總額)及按規(guī)定提取的福利費(fèi)。

2、直接生產(chǎn)人員的勞動(dòng)保護(hù)、防護(hù)用品及防暑降溫費(fèi)、值班被褥。

3、直接為生產(chǎn)耗用的各種材料、備品備件和低值易耗品等。

4、生產(chǎn)用房屋、建筑物及生產(chǎn)設(shè)備的修理費(fèi)用。

5、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。

6、因生產(chǎn)需要從外單位租入固定資產(chǎn)的租金。

7、水資源費(fèi)及水文測報(bào)費(fèi)。

除以上各項(xiàng)費(fèi)用外,其余都在管理費(fèi)用中列支。

五、嚴(yán)格劃分開支界限,下列支出不得列入成本

1、購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。

2、設(shè)備技術(shù)改造支出。

3、對外投資的支出。

4、被罰沒的財(cái)物、支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及贊助、捐贈(zèng)、聯(lián)合辦學(xué)等費(fèi)用。

5、國家規(guī)定以外的社會(huì)保險(xiǎn),如簡易人身保險(xiǎn)。

6、法律法規(guī)規(guī)定不得列入成本的各種費(fèi)用。

六、成本計(jì)劃的編制

1、編制成本計(jì)劃必需以公司下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃及費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等為依據(jù),在單位經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織,各歸口管理部門必需通力協(xié)作,保證成本計(jì)劃指標(biāo)的先進(jìn)性和可行性。

2、成本計(jì)劃除列示數(shù)字外,還應(yīng)附文字說明,主要內(nèi)容是:對預(yù)計(jì)完成情況的分析,保證完成計(jì)劃主要措施方案,計(jì)劃中存在的問題和解決問題的意見。

3、成本計(jì)劃的編制程序:年度開始前一個(gè)月,由歸口管理部門按年分季編制本部門的用款計(jì)劃,有定額標(biāo)準(zhǔn)的,按定額標(biāo)準(zhǔn),沒有定額標(biāo)準(zhǔn)的,按生產(chǎn)經(jīng)營管理工作的實(shí)際需要,本著節(jié)約的精神編制;而后由財(cái)務(wù)部門綜合匯總后提交經(jīng)理,經(jīng)理組織有關(guān)人員根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行成本預(yù)測,平?后于12月上報(bào)成本計(jì)劃建議數(shù)(本計(jì)劃不含大修理費(fèi)用,大修理費(fèi)用應(yīng)專題上報(bào))。

七、成本計(jì)劃的控制

各單位接到公司下達(dá)的正式成本計(jì)劃后,應(yīng)將其費(fèi)用按其性質(zhì)分解落實(shí)到歸口管理部門或個(gè)人,由其負(fù)責(zé)控制。各部門應(yīng)抓好成本費(fèi)用的日常控制

,制定相應(yīng)的管理辦法:如電話費(fèi)、低值易耗品管理辦法等。

成本中的可控費(fèi)用與非可控費(fèi)用不可互相挪用,可控費(fèi)用各項(xiàng)目之間可以互相調(diào)劑使用。

八、成本分析與考核

1、成本的分析應(yīng)按年度和季度進(jìn)行,內(nèi)容包括計(jì)劃、實(shí)際差異和差異原因分析,對成本升降原因作詳細(xì)說明,以便修正計(jì)劃或提出改進(jìn)管理措施。

2、對不按成本開支范圍,將福利性支出或資本性支出計(jì)入成本,以及對突破計(jì)劃不分析、不追加計(jì)劃的盲目開支或虛列成本的,視其性質(zhì)和情節(jié)輕重扣減該單位的工資.

九、本辦法適用于zz公司直屬單位、控股公司、委托經(jīng)營管理單位。參股公司及聯(lián)營企業(yè)參照執(zhí)行。

篇2:工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司備用金管理辦法

工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司備用金管理辦法

第一章總則

第一條為防止zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司(以下簡稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”)現(xiàn)金流失,加強(qiáng)資金管理工作,提高工作效率,現(xiàn)就公司備用金管理特制定本辦法。

第二條備用金的分類及定義。

(一)備用金按性質(zhì)不同分為長期備用金和臨時(shí)備用金。

(二)長期備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金,具有時(shí)間長、比較固定的特點(diǎn)。

(三)臨時(shí)備用金是指因臨時(shí)性的需要而借支的現(xiàn)金,具有一次性、時(shí)間短的特點(diǎn)。

第三條長期備用金的使用對象、用途和金額限制規(guī)定,按照附件規(guī)定執(zhí)行。定額標(biāo)準(zhǔn)由各部門經(jīng)理擬定報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),原則上借款金額應(yīng)該小于等于借款人2個(gè)月的工資。

第四條臨時(shí)借款一般不予借給,特殊情況經(jīng)審批可借給。有借款尚未還清者,一律不準(zhǔn)再借。臨時(shí)備用金的使用范圍規(guī)定如下:

(一)因企業(yè)業(yè)務(wù)需要暫支款,包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等具有工作性質(zhì)的一次性借支款。

(二)臨時(shí)性公務(wù)活動(dòng)、職工活動(dòng)借支。

(三)理賠等事故性質(zhì)的借支。

(四)押金等性質(zhì)的借支。

(五)其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款。

第二章備用金的申請、審批與歸還

第五條備用金的借支程序如下所示:

(一)借款人填寫《借款單》并簽名。具體為:有費(fèi)用預(yù)算申請業(yè)務(wù)的個(gè)人必須在費(fèi)用預(yù)算申請單里填寫借款事宜和借款金額,并同時(shí)填寫借款單,借款單必須真實(shí)、詳細(xì)的注明借支事由、金額、歸還時(shí)間。

(二)借款人所在部門負(fù)責(zé)人就借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行初審。

(三)部門主管領(lǐng)導(dǎo)對借支必要性進(jìn)行復(fù)審,并對該部門的借支款進(jìn)行總體監(jiān)督。

(四)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對合理性負(fù)責(zé)審核,并根據(jù)前期現(xiàn)金使用作出分析,按現(xiàn)金管理制度做出是否借支判斷。

1.未轉(zhuǎn)正員工控制借支。

2.經(jīng)常性違反結(jié)算紀(jì)律的員工控制借支。

3.根據(jù)事由控制借支金額的標(biāo)準(zhǔn)。

4.其他財(cái)務(wù)制度要求控制的事由。

(五)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

(六)總經(jīng)理審批簽字。

(七)會(huì)計(jì)確認(rèn)借款審批是否完善,在審批完善后進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

(八)出納根據(jù)財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行付款。

第六條備用金的歸還

(一)歸還備用金時(shí),借款人以報(bào)銷費(fèi)用沖抵,差額可歸還現(xiàn)款。

(二)出納員收到還款現(xiàn)款后,開具收款收據(jù),寫清還款方式,并簽字蓋章交付還款人一聯(lián)作為對賬依據(jù)。

(三)報(bào)銷費(fèi)用沖抵借款的,由會(huì)計(jì)開具收款收據(jù)并注明報(bào)銷沖賬字樣,并簽字確認(rèn)交付還款人一聯(lián)作為對賬依據(jù)。

第三章備用金的日常管理

第七條長期備用金的額度需要根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化,對使用對象和用途范圍每半年審定一次。

第八條長期備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法,不得全部或部分借支或以臨時(shí)備用金的性質(zhì)借支他人。

第九條長期備用金的借款時(shí)間最長不超過半年,每半年清理一次,如需繼續(xù)借用的,重新辦理申請審批手續(xù)。

第十條臨時(shí)備用金要求一個(gè)事由一個(gè)專項(xiàng)借款和還款,不得以其他事由z借款周期。

第十一條臨時(shí)備用金的還款、報(bào)銷期限:

(一)對出差人員,在返回公司5天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi);

(二)臨時(shí)采購借款,使用后5天內(nèi)報(bào)銷;

(三)沒有特殊原因臨時(shí)借款還款最長不超過2個(gè)月。

第十二條因人員調(diào)動(dòng)或離職等原因造成備用金管理員更換的,必須辦理變更手續(xù),變更方式采用借還兩條線,即原責(zé)任人辦理還款,新責(zé)任人辦理借款。

第十三條財(cái)務(wù)資產(chǎn)部會(huì)計(jì)必須于每月月末對編制月度備用金借款情況表交付部門負(fù)責(zé)人,做好備用金借款管理。

第四章違規(guī)操作罰則

第十四條出納員在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的,負(fù)責(zé)追回,并在績效考核中給予減分。

第十五條若借款人拒不歸還所借的備用金(超過歸還時(shí)間一個(gè)星期),由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提出告知后,由其所屬部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)督促還款,如部門負(fù)責(zé)人未通知,造成損失的,應(yīng)在績效考核中給予減分。

第十六條若借款人員發(fā)生人事異動(dòng)或離職,綜合辦公室未及時(shí)書面通知財(cái)務(wù)資產(chǎn)部確認(rèn)清賬,造成借款無法收回的,由綜合辦公室承擔(dān)借款損失。

第十七條財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對于逾期還款或拒不還款的人員,嚴(yán)格控制后續(xù)借款甚至取消借款資格。對于沒有特殊事由有款未還借支款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)資產(chǎn)部可拒付款項(xiàng)。

第五章附則

第十八條本辦法由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。

第十九條本辦法未盡事宜,按照國家法規(guī)及工貿(mào)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

附件:油品調(diào)運(yùn)分公司長期備用金使用對象及限額

使用對象用途限制金額

辦公室主任、副主任零星招待需要20000元/人

司機(jī)零星需要3000元/人

其他人員其他支出頻繁而需要定額備用金的人員5000元/人

篇3:工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司通訊費(fèi)報(bào)銷管理辦法

工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司通訊費(fèi)報(bào)銷管理辦法

第一章總則

第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司(以下簡稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”)移動(dòng)通訊費(fèi)報(bào)銷管理,本著既保證工作需要、又有效控制費(fèi)用的原則,結(jié)合公司實(shí)際,制定本辦法。

第二章適用范圍及管理原則

第二條適用范圍:公司所屬各部門移動(dòng)及固定電話費(fèi)用報(bào)銷均適用本辦法。

第三條管理原則:通訊費(fèi)用按照“限額報(bào)銷、超額自理、結(jié)余不補(bǔ)”的原則,按月在限額內(nèi)憑話費(fèi)發(fā)票在本單位進(jìn)行報(bào)銷。

第三章報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)

第四條報(bào)銷范圍:公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門領(lǐng)導(dǎo)、定向服務(wù)用車司機(jī),外地駐站人員。

第五條報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):

(一)單位正職(或副科級主持工作)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為360元/月;

(二)單位副職(或享受副科級待遇)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為260元/月;

(三)駐榆煉站:站長260元/月,副站長240元/月,駐站工作人員150元/月;

(四)駐永煉站:副站長200元/月,一般工作人員100元/月;

(五)定向服務(wù)用車司機(jī)150元/月;司機(jī)100元/月。

(六)調(diào)度管理部、質(zhì)量安全室、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、綜合辦公室各部門主任240元/月,副主任200元/月

第六條固定通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):

(一)單位正職(或副科級主持工作)固定通訊費(fèi)200元/月;

(二)副科級固定通訊費(fèi)150元/月;

(三)各部門業(yè)務(wù)上固定通訊費(fèi)為300元/月。

第七條手機(jī)及固定電話報(bào)銷管理規(guī)定:

(一)“24小時(shí)”開機(jī)原則,享受話費(fèi)報(bào)銷人員,不論限額多少,不論是否在公司,均須保持24小時(shí)開機(jī)。

(二)公司享受話費(fèi)報(bào)銷的人員(公司領(lǐng)導(dǎo)除外)均實(shí)行一卡(一號)報(bào)銷,以報(bào)公司登記備案的號為準(zhǔn),其余卡(號)話費(fèi)自理。

(三)手機(jī)換號后應(yīng)第一時(shí)間報(bào)本單位相關(guān)部門,進(jìn)行重新登記,避免貽誤工作或給話費(fèi)報(bào)銷造成影響。

(四)享受話費(fèi)報(bào)銷人員,應(yīng)及時(shí)檢查手機(jī)使用情況,如電量、話費(fèi)、手機(jī)狀況等,以免造成停機(jī)影響工作。

(五)對于公司內(nèi)部兼職其他崗位人員,移動(dòng)話費(fèi)按其較高的崗位報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,不得重復(fù)報(bào)銷。

(六)固定電話年內(nèi)超額月份的話費(fèi)可用其他月份結(jié)余話費(fèi)進(jìn)行沖抵,年底匯總結(jié)算,自行負(fù)擔(dān)超額部分話費(fèi)。

第四章附則

第八條本辦法由公司綜合辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第九條本辦法未盡事宜,按照國家法規(guī)及工貿(mào)公司規(guī)定執(zhí)行。

第十條本辦法自發(fā)文次月起執(zhí)行。