后勤集團財務管理制度

第一章總則

第一條為加強z后勤集團財務管理,提高資金使用效益,規范財務行為,根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》及《高等學校財務制度》等有關規定,結合z后勤集團(以下簡稱集團)的實際情況,制訂本制度。

第二條本辦法適用于集團各單位。

集團財務管理的基本原則是建立健全內部財務管理制度,做好財務管理基礎工作,如實反映集團財務狀況和經營成果,努力提高經濟效益。

集團實行統一領導,集中管理,逐級審批,分戶核算的財務管理模式。

各單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

第二章財務機構和財務人員

第六條集團設財務部,其主要職能是負責集團各項財務收支的預算、計劃、控制、核算、分析和考核工作;制定集團的各項財務規章制度;檢查各單位執行財務政策的情況;監督各單位各項經濟業務的合法性和合理性。

第七條集團實行財務人員委派制及崗位輪換制,各單位財務人員的編制根據其工作需要及工作量確定。

第八條財務人員必須持會計從業資格證書上崗,集團及各單位財務人員實行聘任制,由集團財務部統一管理。

第九條集團委派的財務人員應協助各單位領導管理財務工作,完成各單位領導交辦的工作任務并配合集團財務部對各單位財務工作進行監督管理。

第三章預算管理

第十條集團對各單位實行財務預算管理,經營單位采取以經營目標預算為主的管理方式,非經營單位采取收支預算為主的管理方式。

第十一條各單位應按照集團的要求和規定,編報年度財務預算,經集團審核、調整、下達后執行。

第十二條各單位應按集團確定的預算計劃,組織收入和安排各項預算支出,通過落實預算,保證完成集團下達的經營目標。

第十三條各單位應及時對預算執行情況進行分析,根據分析結果采取相應措施。

第十四條預算支出應嚴格按照預算規定執行,防止超計劃、超范圍開支。對于因業務變動造成工作內容或費用支出減少的預算項目,要本著節約的原則執行預算,而不得隨意開支。

第十五條集團預算在執行過程中原則上不予調整,集團經營狀況發生重大變化,引起收支項目需要調增調減時,可由集團自行調整;各單位在預算執行過程中需要調整預算指標時,須報集團批準。

第四章收入和支出的管理

第十六條集團各項收費必須符合國家法律、法規及學校收費管理的要求,嚴格執行收費標準。

第十七條各單位取得的各項收入應及時全額上交集團,嚴禁少報、晚報收入,不得私存、私放、隱瞞、截留、挪用、坐支或私分各項收入,嚴禁私設小金庫。

第十八條各單位應將本單位收費的項目、收費的標準、收費的依據及可用于收費資源收費對象的數量上報集團財務部備案;各單位對新增的收費項目,應根據有關文件提出書面申請,填寫《z后勤集團收費申報審批表》并附相應的收費管理辦法及依據,經集團領導審批后,一并報集團財務部備案。

第十九條集團各級各項支出均納入集團預算,統一管理,統一核算。各項支出必須嚴格按照批準的預算所規定的用途開支并講求資金使用效果。

第二十條經營支出應當與經營收入配比。

第二十一條各單位應根據成本管理的需要,制定內部成本管理辦法,加強成本管理責任制,建立健全成本管理體系,降低成本,控制消耗,節約開支,提高競爭力。

第二十二條各單位要在預算的框架內制訂費用的開支范圍和標準,按照“保障工作任務,實行厲行節約”的原則,合理安排費用開支。

第二十三條任何支出必須符合《z后勤集團財務審批制度》規定的審批手續。

第五章固定資產的管理

第二十四條固定資產的確認標準應符合學校及集團資產管理部相關規定。

第二十五條固定資產管理部門和財會部門必須分工明確,密切合作,嚴密手續,定期對賬,做到賬卡相符,賬實相符。

第二十六條各單位應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點,對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定程序及時處理。

第二十七條集團固定資產不計提折舊,集團內需要計提折舊的企業法人單位,按相關規定計提折舊。

第二十八條有關固定資產的轉移、調出、報廢等,按學校及集團的有關規定辦理。

第六章流動資產的管理

第二十九條流動資產包括現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨等。

第三十條對現金、銀行存款的管理按照《z后勤集團貨幣資金內部會計控制實施細則》執行。

第三十一條各單位的應收、預付款項應按往來單位設立備查賬,及時登記每筆往來款項,準確記錄其形成、回收及增減變化情況,并定期與相關單位聯系核對余額。加強對應收及預付款項的清理與回收工作,督促相關責任人及時回收或報賬,避免壞賬損失的發生。

第三十二條各單位應按照集團統一的要求進行存貨管理,健全存貨管理制度,確保存貨的完整和安全。

第三十三條物資采購應按照集團相關采購管理辦法執行。貨物入庫必須清點、檢查、驗收,并填寫入庫單,貨物出庫必須有領料或發貨單,并由領取人簽收。

第三十四條對存貨的管理,應定期進行盤點,對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨應當及時查明原因,分清情況及時處理。

第七章其他

第三十五條各單位固定資產購置及大、中修理,要求事先上報計劃;大額資金的投資及運作,需經過評審及可行性論證,以保證投資決策的科學性與安全性。

第三十六條各單位對外簽訂的經濟合同、協議應提交一份給集團財務部存查;涉及金額較大的經濟合同、協議正式簽署之前應事先報集團財務部審核。

第三十七條會計賬冊的建立、會計憑證的填制、會計核算的程序、會計報表、會計檔案的管理等日常財會業務的處理,嚴格按國家財政部下發的《會計基礎工作規范》和國家統一的會計制度的有關條例執行。

第八章附則

第三十八條本規定由集團財務部負責解釋。

第三十九條本規定自2006年7月1日開始實施。集團財字〔2000〕1號《z后勤集團財務管理暫行辦法》同時廢止。

篇2:石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統一原則:公司及所屬單位依照集團公司統一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統一管理原則:所屬單位的資金實行集中統一管理,提高資金的流轉效率,增強財務資源的聚合協同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統一委派,委派人員承擔財務管理和財務監督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產部遵照財務、稅務管理的法律法規和集團公司要求,制訂統一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執行與公司統一的會計準則。控參股公司可以在公司財務資產部的指導下,結合本企業實際情況,在公司的財務管理制度框架內制定本企業的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據集團公司預算編制原則和要求,結合產品經銷公司實際,由預算管理委員會根據產品經銷公司中長期發展規劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產品經銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經討論確定后,報公司財務資產部,由財務資產部匯總、調整編制產品經銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經參股公司內部審批后提交公司財務資產部備案。

(三)公司財務資產部根據公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據集團公司批復,公司財務資產部下達次年預算。所屬各單位應根據年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現。

(五)各級公司嚴格執行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據下屬公司的管理性質對債務性融資實行“統管”與“監管”兩種模式。對統管單位實行“統借統還”,統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監管單位實行“總量監管”,由其根據生產經營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產品經銷公司及全資公司為集團統管單位,控參股公司為監管單位。

產品經銷公司及全資公司的債務性融資管理統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業務統一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據審批的資金預算或用款計劃通過網上銀行下撥至公司及所屬全資公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規定,經集團公司財務公司核準后方可辦理。未經批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業務時,均需向集團公司提出申請,經集團公司審批同意后方可執行。

(四)所屬全資公司發生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產部。

(五)內部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調劑等事項由集團公司統一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產品經銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據公司財務資產部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監察室組織提名、考察、公示等工作,經公司黨政聯席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據集團公司要求執行,在所屬單位兌現。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發【2010】13號)及相關規定執行。績效考核由所屬單位根據集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經內部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統一的財務信息系統(會計核算系統、全面預算系統),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統。

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產品經銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產部主管領導審核,報集團公司財務資產部審批。

全資公司的稅務籌劃方案報公司財務資產部分管領導審批;控參股公司稅務籌劃方案自行審批并實施。

篇3:民爆物品財務管理制度

第一條編制公司年度經營計劃時,要把安全教育培訓計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統沒有明確規定準許預提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業病防治等費用合理使用;

第三條按規定繳納工傷保險、財產保險等費用,協同有關部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數據和其它涉及公民個人的證明,必須經嚴格審查或領導審定,方可蓋上企業或有關部門印鑒,執印人員必須謹慎履行工作職責,保證印鑒安全;

第五條財務部門的資料和票據,按照規定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴格現金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規定,每天庫存現金,不得超過規定限額。發放工資、獎金,當天未發完的又超過限額的現金,應及時存入銀行或采取其它安全保衛措施;

第七條向銀行提取大額現金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應派專車護送;

第八條出納人員必須嚴格執行國家現金管理制度,不準私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現金儲存情況。

第九條財務科的票據保管室、現金存放室、應采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴格審驗經濟往來中的現金支票、轉賬支票、匯票的真偽,嚴防有關印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉賬或到銀行進賬,出納不準收取現金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據情節和后果予以追究。