財(cái)務(wù)分析及控制規(guī)定

一、財(cái)務(wù)分析工作是公司財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段,它與財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合,以達(dá)到公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的控制。財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容:

1、預(yù)算執(zhí)行情況分析;

2、差異分析及控制報(bào)告;

3、對(duì)銷售收入、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析;

4、成本分析、控制成本支出;

5、對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用定量分析,將費(fèi)用支出控制在額定指標(biāo)內(nèi);

6、利潤(rùn)分析報(bào)告;

7、現(xiàn)金流量分析;

8、公司及各子公司財(cái)務(wù)狀況分析,隨時(shí)監(jiān)控公司財(cái)務(wù)狀況。

9、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā),投資決策分析;

10、資本運(yùn)作分析。

財(cái)務(wù)分析工作的工作程序:

1、財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部和管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo);

2、各子公司的財(cái)務(wù)部門在公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財(cái)務(wù)分析;

3、凡各部門涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料,應(yīng)按時(shí)、按要求提供,以滿足財(cái)務(wù)分析的要求。各個(gè)子公司帳簿體系的設(shè)置及會(huì)計(jì)核算應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分析提供所需信息的要求。

4、各子公司的財(cái)務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會(huì)計(jì)報(bào)表按規(guī)定時(shí)間上報(bào)公司。公司在收到下屬子公司財(cái)務(wù)分析后,結(jié)合下屬子公司會(huì)計(jì)報(bào)表及其他信息,及時(shí)完成綜合財(cái)務(wù)分析工作,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。

二、公司考核的財(cái)務(wù)指標(biāo)為稅前利潤(rùn)、銷售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。

篇2:醫(yī)院財(cái)務(wù)分析制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)分析制度

財(cái)務(wù)分析制度是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的一種形式,是財(cái)務(wù)管理的重要手段和組成部分。為提高醫(yī)院的理財(cái)水平,管好用好各項(xiàng)資金,促進(jìn)增收節(jié)支,從而更好提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益,為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù),特制定財(cái)務(wù)分析制度。

一、財(cái)務(wù)分析內(nèi)容

1、收入的分析:分析各項(xiàng)收入計(jì)劃的完成情況,超收、短收的原因,針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理,防止收入的流失。分析收入潛力的挖掘程度,最大限度地提高經(jīng)濟(jì)效益。分析收入與相關(guān)業(yè)務(wù)和支出的比例情況,并據(jù)以改進(jìn)工作,提高工作效益。

2、支出的分析:通過(guò)采取將人員經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi),業(yè)務(wù)費(fèi)用相比較的方法,分析各項(xiàng)支出的比例關(guān)系。是否協(xié)調(diào)、合理、分析支出指標(biāo)是否超支以及超支的原因,以改進(jìn)薄弱環(huán)節(jié),加強(qiáng)支出管理。

3、對(duì)財(cái)產(chǎn)物資管理情況的分析:分析設(shè)備的利用狀況,通過(guò)對(duì)設(shè)備投資額與設(shè)備取得收入金額相比較,分析材料的損耗情況。

二、基本要求

1、依據(jù)國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、規(guī)章制度;

2、依據(jù)完整的、能客觀反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算資料(含憑證、帳簿、報(bào)表以及其他部門的統(tǒng)計(jì)資料和原始記錄)。

3、以計(jì)劃為標(biāo)準(zhǔn)把實(shí)際資料與佳話資料進(jìn)行對(duì)比;

4、分析人員以核算為依據(jù),同時(shí)盡可能地深入實(shí)際,調(diào)查了解那些核算資料中反映的情況和問(wèn)題。

5、結(jié)合醫(yī)院發(fā)展規(guī)模,建設(shè)和各類資金的增長(zhǎng)變化揭示財(cái)務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和需要改進(jìn)的工作,從客觀與微觀的結(jié)合上,對(duì)資金運(yùn)用的總體效益作業(yè)評(píng)價(jià)。

三、分析方法

1、按時(shí)間分類:事前分析、事中分析、事后分析;

2、按對(duì)象和內(nèi)容分類:全面分析、典型分析、專題分析。

按具體方法分類:比較分析法、比例分析法、因素分析法。

篇3:高中財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析制度

高級(jí)中學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析制度

本單位的財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析,應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制。不允許向不同的會(huì)計(jì)信息需求者提供不同的財(cái)務(wù)報(bào)告。

(一)、根據(jù)會(huì)計(jì)法、預(yù)算法以及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的有關(guān)規(guī)章制度編制月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度會(huì)計(jì)決算報(bào)告。

(二)、月度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、基本數(shù)字表、財(cái)務(wù)分析等。季度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、基本數(shù)字表、專用基金收支表、城市教

育費(fèi)附加收支情況表、財(cái)務(wù)分析等。年度會(huì)計(jì)決算報(bào)告包括報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、學(xué)校基本情況表、收入支出表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)分析。會(huì)計(jì)報(bào)表的編制必須以核實(shí)后的賬簿記錄為根據(jù),并做到數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí)。

(三)、財(cái)務(wù)分析,既要說(shuō)明收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)的情況,對(duì)本期或者對(duì)下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng);又要分析單位預(yù)算編制情況,分析預(yù)算執(zhí)行情況,分析收入、支出情況,分析資產(chǎn)使用情況,分析人員增減情況等。

(四)、財(cái)務(wù)分析一般應(yīng)采用比較分析法,將本期實(shí)際執(zhí)行與本期預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行比較,將本期實(shí)際執(zhí)行與歷史同期進(jìn)行比較。

(五)、財(cái)務(wù)分析應(yīng)及時(shí)、真實(shí)、客觀,全面反映單位的基本情況,列出主要分析數(shù)據(jù),分析主要原因,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),提出工作建議。

(六)、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析其它內(nèi)容,按《**區(qū)教育局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行與管理及綜合評(píng)價(jià)的若干意見(jiàn)》中<財(cái)務(wù)分析報(bào)告)的要點(diǎn)執(zhí)行。