公司財務支款報銷辦法（2）
公司財務支款及報銷辦法(二)
一、目的:為了使財務支款及報銷流程明晰化、規范化。
二、范圍:適用于總部、分公司、各部門。
三、支款辦法
⒈支款范圍
商品類采購(指商品等)、辦公用品類采購(包括文化用品、勞保用品、花卉等)、固定資產采購(包括汽車、電腦、打印機、辦公家具等)、圖書音像資料、差旅費、運費、廣告費、其他(如業務招待費、伙食費、零星支出等)。
⒉支款憑證
支款時應提供購貨合同書、購貨協議書、購貨訂單、物品申購審批單、出差申請審批表及其他相應資料。
3.支款流程
⑴支款人填寫借款單或報銷單,經部門經理簽認后,送財務負責領導、公司領導進行簽核,至出納員處領款,交財務中心會計賬務處理。
⑵流程圖
支款人→部門經理→財務總監→財務顧問→公司領導→出納員→會計
4.特別規定
(1)員工因公出差可以借差旅費。由出差人填寫“借款單”,注明出差地點、時限、事由,并由部門主管批準,人力資源部備案,由財務中心批準,到出納處辦理借款。
(2)出差較為頻繁(如外圍業務員)及業務費較多(如分公司經理),可采用定額備用金方式。其中分公司經理、品牌經理不超過1000元,外圍業務員不超過800元,當其崗位變動時或年終放假時扣回。
(3)當月連續幾次出差,在上次借款未還清的,不予再借款。試用期不足一月人員單獨出差,不予借差旅費。特殊情況經部門主管同意可借不超過本人半個月的工資。
(4)借款人員終結事務,在報銷時扣回借款,當時不能扣回的,在本月開資時就借款總額一并扣回。
(5)大額借款(達到3000元)需經總經理批準。
四、報銷辦法
1、差旅費報銷辦法
(1)員工出差交通工具標準為:火車硬坐、汽車普客、輪船三等艙位。
在晚上8:00到次日7:00之間出差,乘車船超過6小時,可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調、輪船二等艙。但同時扣減一夜住宿費補貼。
員工符合乘坐臥鋪或豪華空調,輪船二等艙的,非主觀原因未能乘坐的,可按硬坐車票或三等艙票價的40%發給補貼。
(2)公司領導(含正副經理、總監)因公出差,所發生的招待費、車資費、住宿費等合理費用憑票據報銷;遠距離出差,可乘坐火車硬臥或經總經理批準可以乘坐飛機普通艙。
部門主管出差期間發生的車費、住宿費等合理費用可憑票報銷,遠距離出差可乘座火車硬臥,特殊情況下,經總經理同意可乘坐飛機普通艙。
如果員工與公司領導一起出差,所有與業務相關的開支均由公司統一支付。
(3)出差期間補助標準:公司領導為早餐10元、中餐30元、晚餐20元,即伙食補助60元/天,住宿標準60元/天;
部門主管為早餐5元、中餐25元、晚餐20元,即伙食補助50元/天,住宿標準50元/天;
普通員工伙食補助標準為早餐5元、中餐20元、晚餐15元,即伙食補助40元/天,住宿標準40元/天,公交車補15元/天(不得報銷出租車費)。
出差到經濟發達地區如深圳、廣州、上海、南京等地,住宿標準可上浮30元/天。
出差時間不足一天,視實際誤餐數執行。出差在20公里以內(含市內),不享受伙食補助。
如果在公司食堂(含分公司食堂)就餐或在標準內報銷餐費(不含對外宴請,宴請需要直接領導批準),則不享受對應伙食補助。
多人共同出差,同住一間房的,可按同住人中職務最高的人員標準報銷住宿費。
(4)出差人員出差回來,憑有效車船票據實報銷。有效車船票指出發點到目的地區間車票,時間上符合出差時限,中途不得繞路辦其他事宜。
外聯業務員可每月報銷當地城市郊區公交車月票(或磁卡月票)一張(由公司統一辦理),并發放交通補助50元(打入個人工資),不再報銷其他交通費用。
應優先選擇出差地分公司宿舍住宿,當不能解決時憑有效票據在規定標準內據實報銷住宿費,超過部分自負。
2、辦公用品、低值易耗品報銷辦法
(1)每月底由各使用部門負責人根據工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”,交公司辦公室匯總,提請公司領導審批后購買。專業性、技術性強的物品,可委托相關人員購買。
(2)所購辦公用品、低值易耗品,實行定人驗收、保管、領用登記的辦法。
(3)購買后由辦公室有關經辦人按財務規定粘貼有關報銷單據,經有關領導簽字批準、財務審核后,予以報銷。
3、固定資產購置費用報銷辦法
(1)由有關部門提出書面申請,并做出可行性分析報告,經公司領導批準后,到財務中心開據支票購買。
重大項目固定資產(10萬元以上的),得經過公司領導集體研究決定后組織購買。
(2)固定資產購買、安裝、調試、驗收合格后,主管部門應盡快將有關單據到財務中心辦理報銷手續。
(3)所購固定資產納入公司,統一管理。
4、業務招待費報銷辦法
公司因工作、業務需要,經公司領導安排,接待客戶及相關人員,本著不浪費的前提下,所發生的招待費,經辦人應在招待費發票上背書其招待人員及人數,經部門領導審核,報財務顧問簽字,總經理批準后,予以報銷。
5、交通費報銷辦法
(1)原則上應優先坐公交車,特殊情況經部門經理以上(含)事先批準,可以乘坐出租車。
(2)車票上需背書從哪里到哪里,做什么事,經部門領導審核,報主管領導簽字批準后,予以報銷。
6、通訊費報銷辦法
(1)手機通訊補助每月通過工資發放,不再報銷。凡由公司委托銀行代扣手機費的,在其工資中自動扣減相關費用。
(2)固定電話實行定額制。具有IP功能電話撥打長途時必須使用IP功能,如查出未使用IP功能,本次通話費全額扣除,自己負擔。
(3)每月電話費交納后由行政部抽查某些電話費明細,定額內個人電話費超過30元以上的部分從工資扣除,并予以處罰。
(4)非承包自營店通訊費執行“定額+銷量提取數”,最高限額為300元。超額時由部門工資中扣回。
7、廣告費(不含公益性廣告)報銷辦法
(1)根據年度廣告預算與計劃,由各業務經理或宣傳策劃部提出申請,注明廣告方式、內容、預期效果、預算金額,由總經理批準實施。
(2)臨時性單項廣告,由總經理批準
實施。
(3)原則上廣告費用由總部負擔。單項不超過2000元的,列支分公司費用。
(4)由總部宣傳策劃部承辦相關手續,并保存相關資料。
8、其它費用報銷辦法
(1)采購物品報銷時,除提供費用報銷單外,還應提供經物品管理人員簽字的驗收單或入庫單。
(2)未涉及的其它事項發生的費用,根據實際情況,由公司領導酌情處理。
四、核簽流程
經辦人將相關的報銷憑證備齊,經部門經理核簽后,送至財務中心會計處進行稽核,然后送財務中心負責領導、財務顧問、公司領導進行核簽,最后出納員付款。
領款人→部門經理→會計→財務總監→財務顧問→出納員
五、注意事項
1、憑證填寫要求
(1)應用藍色或黑色簽字逐項填寫,禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆;
(2)字跡要清晰,不得涂改。
2、發票規定
(1)通過銀行結算(如:轉賬支票、電匯等)的款項,申請人在申請款項同時需向財務中心提供詳細的收款單位名稱、帳號、開戶行。
(2)公司員工采購商品所取得的發票必須符合稅務局相關規定。發票取得人應對其所取得發票的真實性、合法性負責。對不符合財務規定的票據,財務人員有權拒絕接受,予以退回,并向有關領導報告。
(3)購貨單位:要填寫全稱,應準確無誤或者可以不填。
(4)發票日期:應如實填寫。
(5)金額:大小寫數字應一致、無誤。
(6)發票上應清楚蓋有“發票專用章”或“財務專用章”。如是增值稅專用發票,必須符合國家有關規定。
3、結算規定
(1)財務總監對所有公司經濟業務負審核和簽署責任,分公司經理對分公司經濟業務負審核和簽署責任。當其超越權限或不符合制度規定簽署時,財務人員有權拒絕報銷付款,并以適當渠道反映。
(2)公司員工在其編制機構報銷,對于新調人員,調入機構除調遣差旅費外不得報銷調入人員調入前發生的一切費用。
(3)原則上由經辦人本人報銷費用,一事一報,嚴禁混合報銷、伙同報銷或代替報銷。
(4)報銷時須注明費用發生原因、地點,準確計算金額和單據張數或聯系方式。
(5)費用報銷在終結事由三個工作日內辦完簽字手續,固定時間財務報銷。
(6)3000元(含)以上的費用需向總經理報告,按總經理的指示處理。
(7)嚴格遵守一支筆制度,未按規定執行的,財務中心不予以支款和報銷。
篇2:公司財務支款報銷辦法（2）
公司財務支款及報銷辦法(二)
一、目的:為了使財務支款及報銷流程明晰化、規范化。
二、范圍:適用于總部、分公司、各部門。
三、支款辦法
⒈支款范圍
商品類采購(指商品等)、辦公用品類采購(包括文化用品、勞保用品、花卉等)、固定資產采購(包括汽車、電腦、打印機、辦公家具等)、圖書音像資料、差旅費、運費、廣告費、其他(如業務招待費、伙食費、零星支出等)。
⒉支款憑證
支款時應提供購貨合同書、購貨協議書、購貨訂單、物品申購審批單、出差申請審批表及其他相應資料。
3.支款流程
⑴支款人填寫借款單或報銷單,經部門經理簽認后,送財務負責領導、公司領導進行簽核,至出納員處領款,交財務中心會計賬務處理。
⑵流程圖
支款人→部門經理→財務總監→財務顧問→公司領導→出納員→會計
4.特別規定
(1)員工因公出差可以借差旅費。由出差人填寫“借款單”,注明出差地點、時限、事由,并由部門主管批準,人力資源部備案,由財務中心批準,到出納處辦理借款。
(2)出差較為頻繁(如外圍業務員)及業務費較多(如分公司經理),可采用定額備用金方式。其中分公司經理、品牌經理不超過1000元,外圍業務員不超過800元,當其崗位變動時或年終放假時扣回。
(3)當月連續幾次出差,在上次借款未還清的,不予再借款。試用期不足一月人員單獨出差,不予借差旅費。特殊情況經部門主管同意可借不超過本人半個月的工資。
(4)借款人員終結事務,在報銷時扣回借款,當時不能扣回的,在本月開資時就借款總額一并扣回。
(5)大額借款(達到3000元)需經總經理批準。
四、報銷辦法
1、差旅費報銷辦法
(1)員工出差交通工具標準為:火車硬坐、汽車普客、輪船三等艙位。
在晚上8:00到次日7:00之間出差,乘車船超過6小時,可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調、輪船二等艙。但同時扣減一夜住宿費補貼。
員工符合乘坐臥鋪或豪華空調,輪船二等艙的,非主觀原因未能乘坐的,可按硬坐車票或三等艙票價的40%發給補貼。
(2)公司領導(含正副經理、總監)因公出差,所發生的招待費、車資費、住宿費等合理費用憑票據報銷;遠距離出差,可乘坐火車硬臥或經總經理批準可以乘坐飛機普通艙。
部門主管出差期間發生的車費、住宿費等合理費用可憑票報銷,遠距離出差可乘座火車硬臥,特殊情況下,經總經理同意可乘坐飛機普通艙。
如果員工與公司領導一起出差,所有與業務相關的開支均由公司統一支付。
(3)出差期間補助標準:公司領導為早餐10元、中餐30元、晚餐20元,即伙食補助60元/天,住宿標準60元/天;
部門主管為早餐5元、中餐25元、晚餐20元,即伙食補助50元/天,住宿標準50元/天;
普通員工伙食補助標準為早餐5元、中餐20元、晚餐15元,即伙食補助40元/天,住宿標準40元/天,公交車補15元/天(不得報銷出租車費)。
出差到經濟發達地區如深圳、廣州、上海、南京等地,住宿標準可上浮30元/天。
出差時間不足一天,視實際誤餐數執行。出差在20公里以內(含市內),不享受伙食補助。
如果在公司食堂(含分公司食堂)就餐或在標準內報銷餐費(不含對外宴請,宴請需要直接領導批準),則不享受對應伙食補助。
多人共同出差,同住一間房的,可按同住人中職務最高的人員標準報銷住宿費。
(4)出差人員出差回來,憑有效車船票據實報銷。有效車船票指出發點到目的地區間車票,時間上符合出差時限,中途不得繞路辦其他事宜。
外聯業務員可每月報銷當地城市郊區公交車月票(或磁卡月票)一張(由公司統一辦理),并發放交通補助50元(打入個人工資),不再報銷其他交通費用。
應優先選擇出差地分公司宿舍住宿,當不能解決時憑有效票據在規定標準內據實報銷住宿費,超過部分自負。
2、辦公用品、低值易耗品報銷辦法
(1)每月底由各使用部門負責人根據工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”,交公司辦公室匯總,提請公司領導審批后購買。專業性、技術性強的物品,可委托相關人員購買。
(2)所購辦公用品、低值易耗品,實行定人驗收、保管、領用登記的辦法。
(3)購買后由辦公室有關經辦人按財務規定粘貼有關報銷單據,經有關領導簽字批準、財務審核后,予以報銷。
3、固定資產購置費用報銷辦法
(1)由有關部門提出書面申請,并做出可行性分析報告,經公司領導批準后,到財務中心開據支票購買。
重大項目固定資產(10萬元以上的),得經過公司領導集體研究決定后組織購買。
(2)固定資產購買、安裝、調試、驗收合格后,主管部門應盡快將有關單據到財務中心辦理報銷手續。
(3)所購固定資產納入公司,統一管理。
4、業務招待費報銷辦法
公司因工作、業務需要,經公司領導安排,接待客戶及相關人員,本著不浪費的前提下,所發生的招待費,經辦人應在招待費發票上背書其招待人員及人數,經部門領導審核,報財務顧問簽字,總經理批準后,予以報銷。
5、交通費報銷辦法
(1)原則上應優先坐公交車,特殊情況經部門經理以上(含)事先批準,可以乘坐出租車。
(2)車票上需背書從哪里到哪里,做什么事,經部門領導審核,報主管領導簽字批準后,予以報銷。
6、通訊費報銷辦法
(1)手機通訊補助每月通過工資發放,不再報銷。凡由公司委托銀行代扣手機費的,在其工資中自動扣減相關費用。
(2)固定電話實行定額制。具有IP功能電話撥打長途時必須使用IP功能,如查出未使用IP功能,本次通話費全額扣除,自己負擔。
(3)每月電話費交納后由行政部抽查某些電話費明細,定額內個人電話費超過30元以上的部分從工資扣除,并予以處罰。
(4)非承包自營店通訊費執行“定額+銷量提取數”,最高限額為300元。超額時由部門工資中扣回。
7、廣告費(不含公益性廣告)報銷辦法
(1)根據年度廣告預算與計劃,由各業務經理或宣傳策劃部提出申請,注明廣告方式、內容、預期效果、預算金額,由總經理批準實施。
(2)臨時性單項廣告,由總經理批準
實施。
(3)原則上廣告費用由總部負擔。單項不超過2000元的,列支分公司費用。
(4)由總部宣傳策劃部承辦相關手續,并保存相關資料。
8、其它費用報銷辦法
(1)采購物品報銷時,除提供費用報銷單外,還應提供經物品管理人員簽字的驗收單或入庫單。
(2)未涉及的其它事項發生的費用,根據實際情況,由公司領導酌情處理。
四、核簽流程
經辦人將相關的報銷憑證備齊,經部門經理核簽后,送至財務中心會計處進行稽核,然后送財務中心負責領導、財務顧問、公司領導進行核簽,最后出納員付款。
領款人→部門經理→會計→財務總監→財務顧問→出納員
五、注意事項
1、憑證填寫要求
(1)應用藍色或黑色簽字逐項填寫,禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆;
(2)字跡要清晰,不得涂改。
2、發票規定
(1)通過銀行結算(如:轉賬支票、電匯等)的款項,申請人在申請款項同時需向財務中心提供詳細的收款單位名稱、帳號、開戶行。
(2)公司員工采購商品所取得的發票必須符合稅務局相關規定。發票取得人應對其所取得發票的真實性、合法性負責。對不符合財務規定的票據,財務人員有權拒絕接受,予以退回,并向有關領導報告。
(3)購貨單位:要填寫全稱,應準確無誤或者可以不填。
(4)發票日期:應如實填寫。
(5)金額:大小寫數字應一致、無誤。
(6)發票上應清楚蓋有“發票專用章”或“財務專用章”。如是增值稅專用發票,必須符合國家有關規定。
3、結算規定
(1)財務總監對所有公司經濟業務負審核和簽署責任,分公司經理對分公司經濟業務負審核和簽署責任。當其超越權限或不符合制度規定簽署時,財務人員有權拒絕報銷付款,并以適當渠道反映。
(2)公司員工在其編制機構報銷,對于新調人員,調入機構除調遣差旅費外不得報銷調入人員調入前發生的一切費用。
(3)原則上由經辦人本人報銷費用,一事一報,嚴禁混合報銷、伙同報銷或代替報銷。
(4)報銷時須注明費用發生原因、地點,準確計算金額和單據張數或聯系方式。
(5)費用報銷在終結事由三個工作日內辦完簽字手續,固定時間財務報銷。
(6)3000元(含)以上的費用需向總經理報告,按總經理的指示處理。
(7)嚴格遵守一支筆制度,未按規定執行的,財務中心不予以支款和報銷。
篇3:財務費用報銷制度細則
財務費用報銷制度細則
第一章：總則
第一條：為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條：本制度根據公司的實際情況，將報銷分為差旅費、辦公費、招待費、交通費、通訊費、教育經費及培訓費、會議費等,以下分別說明相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條：本制度適用公司所有部門。
第二章：費用報銷基本制度及基本流程
第四條：報銷人必須取得合法有效的報銷單據(發票)。
第五條：費用報銷單填寫及票據粘貼要求：
1、報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改;
2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外(票據過大時應按封面大小折疊好);
3、各票據應均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致;
4、若報銷票據面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼;
5、報銷單據金額、類型相同的(如車票等)，應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列;
6、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額;
7、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫;
8、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準;
9、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單;
10、出租車票據需注明業務發生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認;
第六條：單筆報銷總額超過20*元，需要提前一天通知財務備款。
第七條：費用報銷基本流程：
第八條：差旅費報銷
1、因公出差的辦理程序
1.1因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數、所需資金，經部門負責人、公司負責人審批簽字。
1.2出差人員借款需持批準后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負責人批準，公司負責人審批，財務負責人核準后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。
1.3凡與原“出差申請單”規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數、改乘交通工具需經部門負責人、公司負責人簽署意見后方可報銷。
1.4出差期間發生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。
1.5出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費標準填寫“費用報銷單”，后附“出差申請單”，執行費用報銷流程。
2、差旅費標準
2.4伙食和交通補助依據實際出差天數憑相應發票結算，原則上采用額度內實報實銷形式，特殊情況需要上報公司負責人審批。
2.5出差期間招待客戶需要事先經公司負責人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。
2.6出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
2.7不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。
2.8部門經理以下(含部門經理)出差確需乘坐飛機的，一律先申請，經公司負責人批準后方可乘坐飛機。
2.9到達目的地后，除公司負責人外其他員工原則上(市內)不得乘坐出租車，應乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應在出租車票背面詳細注明時間、起止地點及事由。
2.10上述住宿費標準為一個標準間標準。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標準間住宿標準。
2.11出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應扣除招待當天的伙食補貼。
2.12出差時間不足一天，視實際誤餐數執行。出差在20公里以內(含市內)，不享受伙食補助。
2.13應優先選擇出差地子公司宿舍住宿，當不能解決時憑有效票據在規定標準內據實報銷住宿費，超過部分自負。
第十條：辦公費報銷
行政部負責辦公用品統一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執行公司借款流程。
行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執行公司費用報銷流程。
第十一條：業務招待費
1.公司級招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。
2.部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。
3.進行招待申請時應填寫“業務招待申請單”，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。
4.其它非公招待客人一律由個人承擔
第十二條：交通費
原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上(含)事先批準，可以乘坐出租車。報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。
第十三條：通訊費
1.普通員工手機通訊補助每月通過工資發放，不再報銷;
2.凡由公司委托銀行代扣手機費的，由人力行政部按照實際金額填寫費用報銷單報銷;
3.固定電話實行定額制，由人力行政部統一報銷。
第十四條：教育經費及培訓費
1.教育經費及培訓費用由人事行政部統一進行預算、統一管理、統一安排。
2.費用發生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核后傳一份至財務部門。
3.費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。
第十五條：會議費
1.各部門因工作需要參加各種會議的，應填寫“參會申請單”，詳細注明會議性質、內容、目的、會議地點、參會人數、會議天數及所需經費，“參會申請單”后附“會議邀請函”，經部門負責人核實、公司負責人簽字后方可前往，會議結束后應及時到財務部辦理報銷手續。
2.參會人員應嚴格控制其費用總額，不得無故超支。
3.會議結束后5日內按規定辦理費用報銷手續，報銷單據后附“參會申請表”及“會議邀請函”。第十六條：未涉及的其它事項發生的費用，根據實際情況，由集團公司財務部上報總裁辦酌情處理。
第三章：報銷時間的具體規定
第十七條：為了方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1.各公司財務部根據實際情況在每星期集中定時進行財務報銷。
2.借款不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第四章：借款標準及流程
第十八條：借款標準
1.員工借款須確有公務需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公司擔保人(未特別指明擔保人時，現金借款單上的部門負責人為默認的擔保人，借款人未能償還借款，由擔保人承擔連帶還款責任)。
2.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領導擔保，方能辦理手續，若借款人未能償還借款，主管領導應負連帶責任。
3.員工因公需要借款時，應合理預計所需金額并填寫借款單，經有效批準后到財務部支取現金。
4.辦公人員借用公-款，在原有借據未辦理報銷手續或未還清欠款的不得再借。
5.借款人員完結事務，在報銷時扣回借款，交回剩余現金。因特殊原因當時不能扣回借款或交回現金的，在本月發放工資時扣回。
6.個人非公原因一律不得向公司借支。
第十九條：借款流程
第五章：費用審批管理
第二十條：費用審批管理。
1.公司負責人在董事會授權內行使審批權。
2.公司所有貨幣資金支付的審批權限原則上由公司負責人統一審批。
3.公司負責人外出時可以指定授權人(電話授權)，報財務備案，由公司財務負責人進行復核，對不符合公司財務制度的單據，財務有權拒絕辦理，公司負責人回來后要立即補辦批準手續。
4.審批人應當根據上述貨幣資金授權批準權限的規定，嚴格在授權范圍內進行審批，不得超越審批范圍。
5.貨幣資金支付的批準方式為書面方式。
6.公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金
的安全。對于違反公司財務制度的規定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處，并對由此引起的不良后果負連帶責任。
7.報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規報銷金額外，同時對報銷人予以違規報銷金額5―10倍的罰款，情節嚴重者一律開除并做進一步處理。
8.審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名準予報銷的，對審核人及審批人予以違規報銷金額10%--50%的罰款。
9.因審核過失造成借款人未有效報帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經辦責任人(含：各級審批人)應承擔不低于流失款總額50%的經濟責任。按責任人基本工資比例分別承擔相應損失金額，并在壞帳當期應發工資中扣還。
10.財務人員在收到報銷單據后應審核報銷單據是否填寫、粘貼規范，是否經過有效批準，所附附件是否合法合規等，對符合要求的報銷單據應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。
11.出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人(副總)、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，對于不符合審批手續的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。
第六章：附則
第二十一條：本制度解釋權歸公司財務部。
第二十二條：本制度經總裁辦公室討論通過并由執行副總裁簽字后生效，修改亦同。