公司稅務財務崗工作流程
公司稅務(財務)崗工作流程
(一)抄稅
按《發票使用明細表》格式錄入當月已開具的發票――→與銷售核算崗核對收入金額――→整理并裝訂發票存根――→打印《發票使用明細表》并按月裝訂成冊――→6日前去稅務局抄稅
注:
(1)辦事處攜外開具的普通發票,在核算收入當月進行抄稅。
(2)保證所錄入的銷售發票稅款金額與財務系統中的銷項稅一致,并且當月增值稅銷項=(銷售收入+其他業務收入)×17%。
(3)增值稅發票存根按每本25張裝訂,并計算每本銷售額和稅額與《發票使用明細表》對應,普通發票不必重新裝訂。
(4)清理裝訂發票存根過程中須注意作廢發票是否所有聯次齊全,紅字發票是否附合法依據。
(5)抄稅前須做到抄稅軟盤數據、IC卡數據、開具的全部專用發票存根聯數據、專用發票使用臺賬四相符。
(二)抵扣
收受主管崗傳來的抵扣聯按發票抵扣聯――→30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯送稅務局驗證――→按《發票抵扣聯清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯――→與財務系統核對當月進項稅額――→裝訂抵扣聯――→打印抵扣聯清單并裝訂成冊
注:
(1)計算每本抵扣聯進項稅額,不同稅率的進項稅分別列示,并與抵扣聯清單對應。
(2)及時向各會計崗位宣傳抵扣聯發票的填寫、簽章規則,以便能及時抵扣。
(三)申報稅款
每月10日前填寫各類稅款申報表――→傳主管崗審核――→財務部長簽章――→申報――→登記稅票――→申報表歸類保存
注:
(1)增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報,房產稅分別于元月、7月分兩次申報,車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報,印花稅年底一次申報。
(2)填寫申報表時,應查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額,如出**稅、預交的其他稅款應在已交稅金欄中反映。
(3)各類稅款申報金額以相關稅法為依據。
(4)領到申報開具的各類稅票后,分稅種在稅票登記本中登記。
(5)全年申報表應按稅種分類裝訂成冊。
(四)代辦出口退稅相關手續
復印開給出口貿易單位發票記賬聯――→填寫出**稅申報表――→傳主管崗審核――→財務部長蓋章――→申報――→登記稅票
(五)稅款交納
1、申報月度資金計劃
月末根據當月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預計下月稅款所需資金――→填寫月度資金計劃表――→財務部長審核
2、稅款繳納
填寫付款審批單――→財務部長審批――→填寫進帳單,連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結算手續――→登記資金計劃表――→簽收出納傳來的銀行進賬回執――→在稅票登記本中注銷相應的稅票――→編制憑證
(1)完稅
借:應交稅金――增值稅―已交本年稅金/出**稅/未交增值稅
―所得稅―企業所得稅/個人所得稅
―城建稅
其他應交款―教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發展基金
貸:銀行存款
(2)劃卡
借:銀行存款―國稅卡/地稅卡
貸:銀行存款
(3)從卡中完稅
借:應交稅金(明細同上)
貸:銀行存款―國稅卡/地稅卡
(4)簽收稅務崗申報開具的公積金繳款憑證――→填寫付款審批單――→財務部長簽字――→傳出納崗繳款――→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根――→編制記賬憑證
借:管理費用――公積金A*50%
其他應付款――公積金A*50%
貸:銀行存款A――→登記公積金輔助賬后傳主管崗復核
(5)養老金
簽收出納傳來的養老金繳納憑證――→編制記賬憑證
借:管理費用――勞保―養老金A*25/(25+4)
其他應付款A*4/(25+4)
貸:銀行存款A――→傳主管崗復核
注:
(1)向稅卡中在稅票登劃款時,同時將相應的稅票交給征管員,并記本中備注轉征管員。從稅卡入庫后,收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時,編制記賬憑證,并在稅票登記本中中注銷該票。
(2)編制完稅記賬憑證時,摘要欄中須注明票號和所屬期。
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p;(六)發票的領購及使用
根據發票和收據需求量及時填寫票據領購憑證――→財務部長蓋章――→去稅務局購買――→登記所購票據――→存保險柜――→登記發放情況――→領用人簽名――→編制當月票據領用情況表
注:(1)及時購買所需的票據,隨時滿足領用需求。
(2)票據按本發放,領用人須交回用完后的票據存根,換領新的票據。
(3)領購的空白票據須妥善保管,謹防丟失。
(七)管理性工作
1、隨時與地稅國稅征管員保持聯系。
2、及時向其他會計崗位宣傳稅法知識,規范涉及稅務方面憑證審核及賬務處理。
3、熟練掌握公司各項稅款的交納情況。
4、積極清理以前年度欠稅情況。
5、協助開票崗完成相關工作。
(八)工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度,熟悉現行各種稅法。
2、了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象。
十、內部審計崗工作流程
(一)資產審計
1、貨幣資金審計
(1)審計目標
證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業務的合法性
(2)內部控制系統測試
調查了解貨幣資金內部控制系統――→查驗簽發支票登記簿與簽發支票存根――→抽驗資金收付款憑證――→核實收入貨幣資金收款收據――→檢查日記賬,抽查銀行存款調節表與庫存現金盤點表――→檢查不相容職務劃分情況――→檢查貨幣資金收付憑證管理――→評價貨幣資金內部控制系統。
(3)實質性審查
①庫存現金審查
首先出納員將現金全部放入保險柜暫作封存,要求出納員將全部憑證入賬,結出當日現金日記賬余額,填寫“現金出納報告書”。在會計主管人員和內審人員在場的情況下清點現金,并作記錄。填制“庫存現金清點表”,該表由出納員、會計人員共同簽字,作為審計工作底稿。庫存現金清點表應反映實際庫存現金清點數,當日現金日記賬結余數,賬實是否相符。即有無溢缺。
②現金收付業務的審查
抽查現金日記賬記錄,至少抽查1至2個月的現金日記賬,審查原始憑證。
③銀行存款的審查
審核銀行存款日記賬記錄,核證銀行存款收支的截止日期,抽查銀行存款的賬面余額。
2、存貨審計
(1)審計目標
證實存貨的存在性、完整性、所有權歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性
(2)內部控制系統測試
調查了解企業存貨內部控制系統――→抽查部分采購業務文件,追蹤其業務系統――→抽查部分存貨出庫業務,追蹤其業務處理系統――→審查存貨管理制度――→抽查盤點記錄――→評價存貨內部控制系統
(3)實質性審查
①材料的審查
材料采購的審查:審查訂貨合同――→審查材料的驗收入庫情況――→審查材料采購成本,查看采購成本的構成項目是否正確,采購費用分配比例是否合理,采購成本是否合法、正確。采購成本的計算方法是否正確――→審查在途材料――→審查材料采購的賬務處理
②庫存材料審查
盤點庫存材料,時間安排在結賬日或接近結賬日
③材料出庫的審查
對生產領用材料應核實生產計劃,核查發出材料的計價,揭露弄虛作假的行為
3、應收賬款審計
(1)審計目標
①證實應收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性
(2)內部控制系統測試
調查了解并描述應收款項內部控制系統――→檢查不相容職責的劃分――→驗證期末余額的合理性――→抽查客戶賬齡分析表――→審查銷貨折扣與收款的合理性――→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續――→評價應收款項內部控制系統
(3)實質性審查
①應收賬款的審查
取得應收款明細表――→發出詢證應收賬款――→分析詢證函及應收賬款余額――→取得或編制應收賬款賬齡分析表,確定應收賬款的可實現價值――→審查壞賬準備金的提取與使用
②應收票據的審查
取得應收票據分析表――→清點庫存應收票據――→詢證應收票據――→對應收票據發生和收回的審查――→對票據貼現的審查――→分析評價應收票據的可兌現程度
4、固定資產審計
(1)審計目標
①證實固定資產的存在性、完整性、分類的正確性、所有權的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性
(2)內部控制系統測試
深入了解固定資產的內部控制系統――→驗證固定資產的新增手續――→驗證固定資產的退廢手續――→抽驗固定資產驗收報告――→檢查固定資產賬、卡的設置情況――→評價固定資產內部控制系統
(2)實質性審查
①固定資產入賬價值的審查
②固定資產增加與減少的審查
③固定資產折舊的審查
④固定資產結存的審查
⑤在建工程審查
(二)、收入、成本與費用審計
1、主營業務收入審計
(1)審計目標
證實主營業務收入的真實性、分類的合理性、賬務處理的正確性
(2)內部控制系統的測試
了解并描述內部控制系統――→測試銷售計劃――→審查銷貨合同――→檢查崗位職責的執行――→測試銷貨制度的執行――→評價主營業務收入的內部控制系統
(3)實質性審查
①分析檢查主營業務收入的變動趨勢――→將企業的年度主營業務收入與該年度計劃數對比了解計劃完成程度,與上年度相比了解其變動趨勢。根據存在的異常現象進一步確定審查范圍,以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現象。
②驗證主營業務收入的真實性――→索取產品出庫單存根、銷貨發票副本和有關明細賬,相互核對――→審閱一定數量的產品發運單、銷貨發票副本、結算憑證、有關明細賬,根據生產經營和結算方式,確定銷售收入的實現
③核查主營業務收入會計處理的正確性。發票和銷貨合同的審查――→審查發票和銷貨合同,采取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確――→審查根據結算方式選用不同的方法與相關賬戶進行對比,查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業務收入的截止期――→一般可對決算日前后一周有關收入的記錄進行檢查、核實,核對有關的發票、運單及其他單據,確認收入截止期是否正確無誤
④銷售退回、折讓及折扣的審查
銷貨退回的審查――→銷貨退回的合理性――→退回批準手續的性――→退回賬務處理的正確性。
折扣和折讓的審查――→折扣和折讓的合理性――→折扣和折讓沖減當期銷售收入,進而影響利潤,因此折扣和折讓應符合公司有關規定,發現異常情況應重點審查。折扣和折讓的真實性――→折扣和折讓必須經過銷售部門負責人的批準,按規定程序例行手續。
2、產品成本審計
(1)審計目標
證實成本形成的真實性、合規性、成本會計處理的正確性、計算的正確性
(2)內部控制系統的測試
調查了解并描述產品成本的內部控制系統――→審查產品成本計劃――→審查產品成本管理責任制的執行――→審查成本基礎工作――→評價產品成本內部控制系統
(3)實質性審查
①產品成本開支范圍合規性的審查
②直接材料費的審查
直接材料耗用量的審查――→直接材料計價的審查――→直接材料費用分配的審查
③直接人工費的審查
審查直接人工費的真實性――→審查工資結算的正確性――→審查工資分配的正確性――→審查職工福利費計提及分配的正確性――→審查直接人工費賬務處理的正確性
④制造費用的真實性
審查制造費用的真實性――→審查制造費用項目的合規性――→審查制造費用會計處理的正確性
⑤輔助生產費用的審查
審查輔助生產費用的歸集――→審查輔助生產費用的分配
⑥在產品成本的審查
審查在產品結存量――→審查在產品的計價方法
⑦產成品成本的審查
審查產成品數量――→審查產品成本的計算
3、費用審計
(1)審計目標
證實費用分類的合規性、正確性、開支的合理性、賬務處理的正確性
(2)內部控制系統的測試
了解并描述費用內部控制系統――→索取并審查費用計劃、預算及執行情況――→抽取有關憑證、檢查費用審批手續――→檢查費用賬戶的設置、登記及憑證保管――→評價費用內部控制系統
(3)實質性審查
分析主要費用的變動趨勢――→審查費用開支的真實性與合規性――→核查期間費用的截止日期――→審查費用會計處理的正確性
(三)、利潤審計
1、審計目標
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p;證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確
2、內部控制系統的測試
了解描述利潤的內部控制系統――→審查利潤計劃――→審查崗位責任制的執行――→查驗會計處理程序――→評價利潤內部控制系統
3、實質性審查
(1)產品銷售利潤的審查
審查產品銷售利潤的合規性――→產品銷售內容應符合企業財務制度規定,嚴格分清與其他業務利潤的界限,計算方法符合規定
審查產品銷售利潤組成項目的真實性和賬務處理的正確性――→①產品銷售成本計價是否正確:審閱“產成品明細賬”、“發出商品明細賬”、“委托代銷明細賬”等。查核采用的計價方法是否前后一致,應注意采用計劃成本核算時,結轉成本的同時是否同時結轉已售產品應負擔產品成本差異,有無為調節利潤而人為多轉、少轉成本的現象。②銷售成本的結轉是否符合配比原則――→審閱“產品銷售成本明細賬”并與“產成品明細賬”、“發出商品明細賬”、“委托代銷商品明細賬”相核對,檢查實現銷售收入與結轉銷售成本的產品品種、數量、規格及入賬時間的一致性,確認是否遵循了收入與成本、費用相互配比的原則,如發現有多轉、少轉成本的現象,應擴大審計范圍。
(2)其他銷售利潤的審查
①審查材料銷售收入
審查材料銷售的合法性――→審查材料銷售手續的合規性――→審查材料銷售賬務處理的正確性
②審查技術轉讓收入
審查技術轉讓雙方是否簽有合同,是否經過公證――→審查企業轉讓的技術商品是否經過國家有關機構的確認――→審查技術轉讓收入是否屬實,成本、費用是否真實。
③固定資產出租收入的審查
審查固定資產出租業務是否有完備的審批手續、是否訂有合同――→審查固定資產出租業務是否有專人負責、管理――→審查固定資產出租收費是否合理,租金收入是否及時、全部入賬――→審查固定資產出租合同的執行情況
④審查其他業務支出的真實性
⑤審查其他業務支出賬務處理的正確性
(3)投資凈收益的審查
審查投資收益的真實性――→審查投資收益賬務處理的正確性
(4)營業外收支的審查
①營業外收入的審查
審查營業外收入的合法性――→審查營業外收入數額的正確性――→審核營業外收入賬務處理的正確性
②營業外支出的審查
審查營業外支出的合規性――→審查營業外支出數額的正確性――→審查營業外支出賬務處理的正確性
(5)利潤總額的審查
在完成利潤形成各組成項目的真實性、合法性和正確性審查的基礎上,審閱“本年利潤”賬戶并核對其與相關賬戶記錄的一致性、復算利潤形成,證實其正確性。
(6)凈利潤的審查
審查所得稅征收范圍――→審查所得稅的計稅依據――→審查所得稅率和稅額的計算――→審查所得稅的減免――→審查所得稅會計處理
(四)管理性工作
1、定期組織對集團所屬公司進行常規審計和不定期專項審計,根據審計中發現的問題提出改進建議,并為集團對分子公司的考核提供相關資料。
2、參與集團內部財務管理制度的制定,規范統一集團財務核算管理。
(五)工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度,熟悉現行各種稅法。
2、了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象。
篇2:集團企業稅務管理制度
某集團稅務管理制度
一、增值稅管理。
(一)增值稅管理原則和有關規定。
1、各經營公司應按照國家稅法有關規定加強對增值稅管理。
2、增值稅:國家對在境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物單位和個人,就應稅貨物或勞務增值部分征收流轉稅,實行稅款抵扣制。
3、計稅原理:對商品生產和流通中各環節新增價值或商品附加值進行征稅。
4、一般納稅人適用增值稅稅率分為17%、13%和0三檔,本公司適用情況。
(1)銷售或進口除資料以外商品或貨物,稅率為17%。
(2)提供加工、修理修配勞務,稅率為17%。
(3)銷售或進口圖書、報紙、雜志等資料,稅率為13%。
(4)出口商品或貨物,稅率為0,國務院另有規定除外。
5、小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務征收率為5%。
6、按增值稅征管方式不同劃分。
(1)一般納稅人有取得使用增值稅發票權利,而小規模納稅人仍只能使用普通發票。
(2)一般納稅人是按集團公司商品增值額依17%或13%稅率征收增值稅。小規模納稅人是以銷售額依5%征收率計算增值稅。
(3)小規模納稅人劃分標準。
〈1〉年銷售額規模。
〈2〉會計核算是否健全。
7、應納增值稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后余額。
8、一般納稅人增值稅會計核算方法。
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額,銷項稅額=銷售額*稅率,進項稅額=買價*扣除率
(二)增值稅一進項稅管理。
1、集團各經營公司購進貨物或接受應稅勞務,所支付或者負擔增值稅額為進項稅額,準予從銷項稅額中抵扣進項稅額,限于增值稅扣稅憑證注明增值稅額。
(1)從銷售方取得增值稅專用發票注明增值稅額。
(2)從海關取得完稅憑證注明增值稅額。
(3)運輸貨物取得運費發票10%部分。
2、未按照規定取得并保存增值稅專用發票和海關完稅憑證,或專用發票和海關完稅憑證未按照規定注明增值稅額及其他有關事項,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
3、各經營公司進項稅額不得從銷項稅額中抵扣項目。
(1)購進固定資產。
(2)用于非應稅項目購進貨物或應稅勞務。
(3)用于免稅項目購進貨物或應稅勞務。
(4)用于集體福利或個人消費購進貨物或應稅勞務。
(5)非正常損失購進貨物。
(6)非正常損失在產品、產成品所耗用購進貨物或應稅勞務。
4、各經營公司財務部門應嚴格對進項稅額管理,對取得增值稅專用發票認真審核,確保進項稅額合理、合法抵扣,避免增值稅專用發票因不符合規定而不予抵扣使公司遭受損失。
5、稅務局規定,公司采購進貨需要已付款才能抵扣進項稅額,如尚未支付貨款,或在進貨發票上蓋現金收訖章。
6、納稅要有稅單,需要增值稅進項發票抵扣憑證封面。
(三)增值稅一銷項稅管理。
1、集團各經營公司銷售貨物或應稅勞務,按照銷售額和規定稅率計算并向購買方收取增值稅額為銷項稅額。
銷項稅額=銷售額*稅率
2、各經營公司辦理銷售業務時,應認真填開銷售小票和增值稅專用發票,確保稅率合理,銷售額和增值稅額清楚準確,專用發票合法合規。
(四)增值稅發票管理和使用。
〈一〉收取增值稅專用發票填開要求。
1、各項不允許有空項,如有遺漏、涂改均為廢票,不允許抵扣進項稅額。
2、購貨單位名稱必須與單位注冊名稱一致,多字少字或其他名稱無效。
3、批量進貨,開一張專用發票,要在發票貨物名稱欄注上貨物總稱,蓋詳見清單章,并附以注有商品名稱、數量、單價的詳盡清單兩份,清單必須加蓋銷貨單位章。
4、票面稅率必須單一,一張發票具有17%、13%兩種稅率,稅務部門不予抵扣。
5、凡收取手工萬元、十萬元版增值稅發票,價款金額必須達到所限面額最高一位。
6、百萬元版專用發票,必須是機打發票,否則無效,不得報銷和抵扣。收到百萬元版專用發票后,必須當月及時報銷,由財務部在次月1至10日前將該票及其抵扣聯交稅務主管部門辦理認證手續。經稅務部門認證若發現問題,該發票無效。收到原百萬元版增值稅發票,蓋有稅務機關戳記改為萬元版、千元版,仍然有效。
7、小寫金額合計前面必須用Y封住,大寫金額合計前面必須用O封住(注:*填在O中)。
8、銷貨單位名稱、地址、電話、納稅人登記號、開戶銀行及賬號必須用藍色印章填蓋(機打發票除外),手工填寫或用其他顏色印章無效。
9、必須蓋有紅色財務專用章或紅色發票專用章,使用其他顏色或使用其他印章,一概無效。無論專用發票是什么版本,財務專用章或發票專用章必須蓋在銷貨單位(章)或開票單位(未蓋章無效)字樣上。
10、在取得專用發票發票聯同時,必須取得相應抵扣聯,抵扣聯填寫內容要求與發票聯完全一樣。
11、貨款、運費付給誰,由誰開發票,不能通過第三者代辦這些事項,否則不允許抵扣進項稅。
12、凡外購商品、低值易耗品、家具、進行修理修配等,必須取得增值稅發票,財務部方予辦理報銷手續。
13、根據國稅局精神,收到增值稅發票,必須在票面開出日期兩個月內報銷,否則無論何種原因,均不予抵扣進項稅額。各經營公司除執行規定外還要執行地方稅務相關規定。
〈二〉開出增值稅專用發票要求。
1、業務人員要求開增值稅發票,必須提供準確購貨單位名稱、地址、電話、稅務登記號、開戶行、賬號。
2、購貨單位在購貨當月,從小規模納稅人改為一般納稅人,必須提供購貨單位稅務主管部門提供變更證明。禁止先開普通發票,再更換專用發票。
3、凡因辦理欠款銷售而暫留財務部增值稅專用發票,由于超過兩個月期限造成原本票不能抵扣而要求財務重開、補開增值稅專用發票,財務部一律不辦理。
4、發生退貨業務,銷售員辦理退貨入庫手續后,必須提供對方稅務主管部門開出退貨證明,才能給對方開紅發票。
5、發生回扣業務,必須由對方稅務主管部門開出回扣證明,才能給對方開紅發票。
6、如果開出發票內容有不妥之處,必須把原發票及其抵
扣聯一起退回,才能給對方換新發票。
7、發票內容與小票內容保持一致、數量相符、金額相等。
〈三〉增值稅發票、普通發票管理和使用。
公司按《增值稅專用發票使用規定》《中華人民共和國發票管理辦法》管理、使用增值稅發票和普通發票。
1、財務部門設專人領購、保管發票。
2、各核算公司開票人使用發票向發票管理員領取、登記,每次領取量不得超過一周使用量,再次使用時,以存根換新發票。
3、開票人應按發票順序號順序使用,對未使用發票、已開出存根應妥善保管。
4、發票專用章應隨開隨蓋。
5、經管發票人違反國家規定責任自負。
(五)責任會計處理方法。
責任會計按照財務會計處理方法,對增值稅金進行相關賬務處理,逐月將應繳增值稅額上繳公司內部賬戶。
二、核算營業稅及附加。
(一)應稅項目及范圍。
公司對外勞務服務收入,均應繳納營業稅。屬應稅范圍營業收入,業務部門應提供符合國家政策的協議復印件,由公司按5%或3%稅率對外繳納營業稅。
(二)責任會計處理方法:責任會計按照財務會計核算方法,計提應納營業稅額,按月上繳公司內部賬戶。
三、城建稅及教育費附加管理。
(一)計提與上繳。
財務部門應每月以應納增值稅額和營業稅額為計稅基數,分別按7%和3%及4%稅率計提,向國家繳納城建稅和教育費附加及教育專項資金。
(二)責任會計處理方法。
責任會計每月按應繳公司增值稅額7%和3%及4%計提城建稅和教育費附加及教育專項資金,逐月上繳公司內部賬戶。
四、所得稅管理。
(一)計提與上繳。
1、財務部門應每月或每季按應稅所得計提應繳所得稅,按期預繳,年終匯算清繳。
2、對超計稅標準工資和招待費,以及非公益捐贈和準予扣除范圍外公益,救濟性捐贈等不得扣除項目,不得從收入總額中扣除,應逐項進行納稅調整,調增應稅所得額。
(二)責任會計處理方法:
1、各核算部門每月超計稅標準工資應納所得稅,由各責任會計以費用列賬中費稅形式,計入銷售業務部門當期營業費用,抵減當期責任利潤。各部門超計稅標準招待費應納所得稅,年終一次性進行賬務處理,抵減銷售業務部門責任利潤。
2、各銷售業務部門年終實現超額利潤,按照公司分配辦法應由本部門受益部分應納所得稅,由財務部年終統一操作,以利潤列賬所得稅形式,通知各責任會計進行相關賬務處理,將應繳所得稅額及時上繳公司內部戶。
五、其他他稅金管理。
房產稅、車船使用稅、土地使用稅等其他稅金,由財務部門有關人員按照當地稅務主管機關相關規定辦理。
篇3:公司稅務會計崗位描述
公司稅務會計崗位描述
崗位名稱:稅務會計
直接上級:稅務室主管
本職工作:納稅審核及申報
工作責任:
1.編制企業各類稅務表。
2.審核下屬公司報送的各類稅務表。
3.審核集團公司增值稅發票。
4.按上級指示參加稅務方面有關會議。
5.到國稅局、地稅局申報納稅。
6.開具保健品公司、制藥公司發票。
7.解釋各下屬公司提出的稅務問題,傳達稅務新政策。
8.按照國家稅收法律、法規和有關政策,繳納集團保健品公司、制藥公司、生產公司、科研公司稅款。
9.了解、掌握與公司稅務有關的數據。
工作范圍:
稅金的審核、申報
素質要求:
1.基本情況:
2.專業技術:
3.情商要求:
4.其它要求: