公司請款報(bào)銷制度范例
公司請款報(bào)銷制度范本
1.目的:為加強(qiáng)內(nèi)部管理,進(jìn)一步規(guī)范公司總部及各分子公司的資金使用、款項(xiàng)支付和報(bào)銷審批權(quán)限和審批程序,特制定本制度。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司和各分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則,并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
3.管理原則
3.1貨幣資金實(shí)行收支兩條線管理
公司的貨幣資金嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。即:公司(含子公司)的銷售收入全部存入銀行存款基本帳戶,各子公司的銀行存款基本帳戶由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。各子公司經(jīng)公司財(cái)務(wù)部核定可單獨(dú)使用一個(gè)銀行存款一般帳戶,其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金由公司財(cái)務(wù)部按當(dāng)月計(jì)劃撥款,各子公司按工作進(jìn)度和公司有關(guān)規(guī)定自主使用。個(gè)別子公司因特殊情況(地域限制、經(jīng)營方式需要等)需要自主使用銀行基本帳戶的,需報(bào)公司總經(jīng)理審批。
3.2日常資金使用實(shí)行計(jì)劃管理
3.2.1每年12月20日前,各分子公司和公司職能部門根據(jù)公司次年的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和費(fèi)用管理要求編制次年的日常資金使用總計(jì)劃,報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總,經(jīng)公司辦公會審查核準(zhǔn)后下達(dá)年度用款計(jì)劃。公司財(cái)務(wù)部按總用款計(jì)劃編制貨幣資金籌集、使用計(jì)劃。
3.2.2每月4日前,各分子公司和公司職能部門根據(jù)年度資金使用計(jì)劃、上月計(jì)劃執(zhí)行情況和本月工作需要編制本月的日常用款計(jì)劃,報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總,經(jīng)公司辦公會審查核準(zhǔn)后下達(dá)月用款計(jì)劃。公司財(cái)務(wù)部按月計(jì)劃和工作進(jìn)度向各子公司撥款,各子公司財(cái)務(wù)部按計(jì)劃和公司的相關(guān)規(guī)定審核后根據(jù)工作進(jìn)度用款。
3.2.3專項(xiàng)資金使用單項(xiàng)審批
3.2.3.1專項(xiàng)資金使用指計(jì)劃外的業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)購置、投資性支出和專項(xiàng)物資采購等資金使用;
3.2.3.2專項(xiàng)資金使用由各分子公司和公司職能部門等用款單位事先提出單項(xiàng)用款書面申請,說明款項(xiàng)的具體用途及將達(dá)到的效果、用款數(shù)額和具體用款時(shí)間,根據(jù)數(shù)額大小報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后才能用款。額度較大的超過總經(jīng)理審批權(quán)限的投資性質(zhì)的資金使用,還需履行國家和公司規(guī)定的有關(guān)審批程序,經(jīng)逐級審核批準(zhǔn)后才能執(zhí)行(審批形式:公司董事會通過、公司董事會和股東大會通過、國家有關(guān)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)等)。
4.請款程序
4.1各分子公司請款
各分子公司申請當(dāng)月計(jì)劃內(nèi)撥款時(shí),由分子公司財(cái)務(wù)部填制公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行"付款憑證",經(jīng)分子公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后交公司財(cái)務(wù)部。若屬專項(xiàng)資金使用或計(jì)劃外的其它支出,則需向公司財(cái)務(wù)部提供經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書面申請等有關(guān)資料。
4.2個(gè)人請款
各公司和個(gè)人實(shí)際用款時(shí)先由經(jīng)辦人到本公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專用請款單(根據(jù)用途分為"出差申請"、"專項(xiàng)借款申請""應(yīng)付帳款結(jié)算申請""專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)申請")--在請款單上按要求填寫清楚請款的事由和金額等內(nèi)容并由經(jīng)辦人簽字--將請款單連同有關(guān)合同、計(jì)劃、發(fā)票或?qū)ｍ?xiàng)資金單項(xiàng)審批報(bào)告-并報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批簽字--報(bào)分子公司負(fù)責(zé)人簽字審批--超過分子公司領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的,再報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批--超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的,按規(guī)定報(bào)公司總經(jīng)理審批。
4.3備用金借款
行政、銷售等常有零星支出的公司,允許其有關(guān)人員借支一部分備用金。備用金數(shù)額嚴(yán)格控制,以不超過10天零星支出量為限,由用款公司和財(cái)務(wù)部共同確定。備用金經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)到人,由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)到財(cái)務(wù)部借款。備用金到年底須全數(shù)歸還公司,次年再重新辦理借款。
4.4財(cái)務(wù)部審核(指公司財(cái)務(wù)部,各分子公司財(cái)務(wù)部等)
各級財(cái)務(wù)部收到請款單據(jù)時(shí),先審查其用款是否為計(jì)劃內(nèi)開支,如屬計(jì)劃外的開支或?qū)ｍ?xiàng)資金開支,是否有經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的專項(xiàng)報(bào)告;再審核有關(guān)合同和預(yù)算是否已按公司規(guī)定的審批程序核準(zhǔn);最后審查其請款單有關(guān)人員簽字是否齊全,與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符,有關(guān)單據(jù)是否真實(shí)合法等。財(cái)務(wù)部審核無誤后才能支付款項(xiàng)。
5.各級領(lǐng)導(dǎo)審核責(zé)任和審批權(quán)限
5.1部門負(fù)責(zé)人:對本部門的開支負(fù)責(zé)。審核各項(xiàng)開支的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性,對開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見。
5.2各分子公司負(fù)責(zé)人:對本公司的各項(xiàng)開支負(fù)責(zé)。審批本公司計(jì)劃內(nèi)的各項(xiàng)開支(含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的費(fèi)用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟母黜?xiàng)合同等);審核專項(xiàng)資金使用的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性,對開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見。
5.3公司分管領(lǐng)導(dǎo):對分管工作范圍內(nèi)的開支負(fù)責(zé)。審批公司分管部門日常計(jì)劃內(nèi)的各項(xiàng)開支(含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的費(fèi)用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟母黜?xiàng)合同等);審批分管各分子公司、分管部門的單筆開支金額在審批權(quán)限以內(nèi)的專項(xiàng)資金,審查超過審批權(quán)限的專項(xiàng)資金并發(fā)表明確意見;審查分管各分子公司、分管部門的年度、月用款計(jì)劃,對計(jì)劃發(fā)表明確意見。
5.4公司總經(jīng)理:審批年度、月用款計(jì)劃;審批正常生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的大額經(jīng)濟(jì)合同;審批公司分管領(lǐng)導(dǎo)單筆金額審批權(quán)限以上至總經(jīng)理審批權(quán)限以內(nèi)的專項(xiàng)資金;與董事長共同審批總經(jīng)理審批權(quán)限以上(指本制度規(guī)定限額)、董事會對總經(jīng)理授權(quán)額度以內(nèi)的專項(xiàng)資金和投資性支出(含購買無形資產(chǎn)、大宗固定資產(chǎn),對外投資等);對超過董事會授權(quán)額度的大額支出,報(bào)請公司董事會、股東大會審批。
附件:審批權(quán)限的具體分類見附表《審批權(quán)限一覽表》
6.報(bào)銷程序及規(guī)定
6.1報(bào)銷程序:經(jīng)辦人填制報(bào)銷單--部門負(fù)責(zé)人簽字--財(cái)務(wù)部審核單證--分管領(lǐng)導(dǎo)簽字--財(cái)務(wù)部報(bào)帳
即:報(bào)帳時(shí)由經(jīng)辦人填制公司統(tǒng)一的報(bào)銷單,由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后交所屬財(cái)務(wù)部審核單證,財(cái)務(wù)審核后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),領(lǐng)導(dǎo)審批后再交財(cái)務(wù)部據(jù)以報(bào)帳。
6.2財(cái)務(wù)部審核要點(diǎn):有關(guān)單證是否真實(shí)、合法、完整,審批手續(xù)是否完備合規(guī),與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符等。如屬實(shí)物購進(jìn)(包括宣傳資料、辦公用品等)是否有收貨人簽名,原材料、包裝材料等是否有入庫單、本單位質(zhì)檢部門檢驗(yàn)合格證明等憑據(jù);固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗(yàn)收人簽名、存放地點(diǎn)和使用責(zé)任人是否填寫清楚等。財(cái)務(wù)部審核無誤后方予以報(bào)帳并結(jié)算原借款或補(bǔ)足備用金。
6.3報(bào)帳時(shí)限:所有人員必須在公司規(guī)定的時(shí)限內(nèi)報(bào)帳。即:差旅費(fèi)借款在出差回單位后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)帳(因特殊工作關(guān)系不能及時(shí)報(bào)帳的,需在時(shí)限內(nèi)書面告知財(cái)務(wù)部,書面報(bào)告需經(jīng)直屬上級批準(zhǔn));市內(nèi)辦事和辦公用品購置一般在當(dāng)天、最遲不超過第三個(gè)工作日報(bào)帳;固定資產(chǎn)購置在實(shí)物驗(yàn)收、安裝完后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)帳。如未按時(shí)報(bào)帳,將按公司規(guī)定扣發(fā)工資,嚴(yán)重時(shí)將給予行政處分。定額通訊費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷時(shí)間最長不超過2個(gè)月,過期作自動放棄處理,不再報(bào)銷該月費(fèi)用。
7.建立計(jì)劃執(zhí)行情況檢查制度
每月結(jié)束時(shí),各分子公司和公司職能部門對本單位本
月用款計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,并在次月4日內(nèi)將計(jì)劃執(zhí)行情況檢查表報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總,公司財(cái)務(wù)部將匯總情況報(bào)告公司辦公會,由辦公會決定對各單位的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的審計(jì)。公司將結(jié)合審計(jì)情況調(diào)整各單位的用款計(jì)劃,以確保公司資金的更有效利用。
年度結(jié)束時(shí),各分子公司和公司職能部門對本單位本年用款計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,并在次年首月25日內(nèi)將計(jì)劃執(zhí)行情況檢查表報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總,
8.附則:
8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
8.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。
篇2:公司請款報(bào)銷制度范例
公司請款報(bào)銷制度范本
1.目的:為加強(qiáng)內(nèi)部管理,進(jìn)一步規(guī)范公司總部及各分子公司的資金使用、款項(xiàng)支付和報(bào)銷審批權(quán)限和審批程序,特制定本制度。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司和各分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則,并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
3.管理原則
3.1貨幣資金實(shí)行收支兩條線管理
公司的貨幣資金嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。即:公司(含子公司)的銷售收入全部存入銀行存款基本帳戶,各子公司的銀行存款基本帳戶由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。各子公司經(jīng)公司財(cái)務(wù)部核定可單獨(dú)使用一個(gè)銀行存款一般帳戶,其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金由公司財(cái)務(wù)部按當(dāng)月計(jì)劃撥款,各子公司按工作進(jìn)度和公司有關(guān)規(guī)定自主使用。個(gè)別子公司因特殊情況(地域限制、經(jīng)營方式需要等)需要自主使用銀行基本帳戶的,需報(bào)公司總經(jīng)理審批。
3.2日常資金使用實(shí)行計(jì)劃管理
3.2.1每年12月20日前,各分子公司和公司職能部門根據(jù)公司次年的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和費(fèi)用管理要求編制次年的日常資金使用總計(jì)劃,報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總,經(jīng)公司辦公會審查核準(zhǔn)后下達(dá)年度用款計(jì)劃。公司財(cái)務(wù)部按總用款計(jì)劃編制貨幣資金籌集、使用計(jì)劃。
3.2.2每月4日前,各分子公司和公司職能部門根據(jù)年度資金使用計(jì)劃、上月計(jì)劃執(zhí)行情況和本月工作需要編制本月的日常用款計(jì)劃,報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總,經(jīng)公司辦公會審查核準(zhǔn)后下達(dá)月用款計(jì)劃。公司財(cái)務(wù)部按月計(jì)劃和工作進(jìn)度向各子公司撥款,各子公司財(cái)務(wù)部按計(jì)劃和公司的相關(guān)規(guī)定審核后根據(jù)工作進(jìn)度用款。
3.2.3專項(xiàng)資金使用單項(xiàng)審批
3.2.3.1專項(xiàng)資金使用指計(jì)劃外的業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)購置、投資性支出和專項(xiàng)物資采購等資金使用;
3.2.3.2專項(xiàng)資金使用由各分子公司和公司職能部門等用款單位事先提出單項(xiàng)用款書面申請,說明款項(xiàng)的具體用途及將達(dá)到的效果、用款數(shù)額和具體用款時(shí)間,根據(jù)數(shù)額大小報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后才能用款。額度較大的超過總經(jīng)理審批權(quán)限的投資性質(zhì)的資金使用,還需履行國家和公司規(guī)定的有關(guān)審批程序,經(jīng)逐級審核批準(zhǔn)后才能執(zhí)行(審批形式:公司董事會通過、公司董事會和股東大會通過、國家有關(guān)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)等)。
4.請款程序
4.1各分子公司請款
各分子公司申請當(dāng)月計(jì)劃內(nèi)撥款時(shí),由分子公司財(cái)務(wù)部填制公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行"付款憑證",經(jīng)分子公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后交公司財(cái)務(wù)部。若屬專項(xiàng)資金使用或計(jì)劃外的其它支出,則需向公司財(cái)務(wù)部提供經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書面申請等有關(guān)資料。
4.2個(gè)人請款
各公司和個(gè)人實(shí)際用款時(shí)先由經(jīng)辦人到本公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專用請款單(根據(jù)用途分為"出差申請"、"專項(xiàng)借款申請""應(yīng)付帳款結(jié)算申請""專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)申請")--在請款單上按要求填寫清楚請款的事由和金額等內(nèi)容并由經(jīng)辦人簽字--將請款單連同有關(guān)合同、計(jì)劃、發(fā)票或?qū)ｍ?xiàng)資金單項(xiàng)審批報(bào)告-并報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批簽字--報(bào)分子公司負(fù)責(zé)人簽字審批--超過分子公司領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的,再報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批--超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的,按規(guī)定報(bào)公司總經(jīng)理審批。
4.3備用金借款
行政、銷售等常有零星支出的公司,允許其有關(guān)人員借支一部分備用金。備用金數(shù)額嚴(yán)格控制,以不超過10天零星支出量為限,由用款公司和財(cái)務(wù)部共同確定。備用金經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)到人,由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)到財(cái)務(wù)部借款。備用金到年底須全數(shù)歸還公司,次年再重新辦理借款。
4.4財(cái)務(wù)部審核(指公司財(cái)務(wù)部,各分子公司財(cái)務(wù)部等)
各級財(cái)務(wù)部收到請款單據(jù)時(shí),先審查其用款是否為計(jì)劃內(nèi)開支,如屬計(jì)劃外的開支或?qū)ｍ?xiàng)資金開支,是否有經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的專項(xiàng)報(bào)告;再審核有關(guān)合同和預(yù)算是否已按公司規(guī)定的審批程序核準(zhǔn);最后審查其請款單有關(guān)人員簽字是否齊全,與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符,有關(guān)單據(jù)是否真實(shí)合法等。財(cái)務(wù)部審核無誤后才能支付款項(xiàng)。
5.各級領(lǐng)導(dǎo)審核責(zé)任和審批權(quán)限
5.1部門負(fù)責(zé)人:對本部門的開支負(fù)責(zé)。審核各項(xiàng)開支的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性,對開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見。
5.2各分子公司負(fù)責(zé)人:對本公司的各項(xiàng)開支負(fù)責(zé)。審批本公司計(jì)劃內(nèi)的各項(xiàng)開支(含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的費(fèi)用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟母黜?xiàng)合同等);審核專項(xiàng)資金使用的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性,對開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見。
5.3公司分管領(lǐng)導(dǎo):對分管工作范圍內(nèi)的開支負(fù)責(zé)。審批公司分管部門日常計(jì)劃內(nèi)的各項(xiàng)開支(含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的費(fèi)用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟母黜?xiàng)合同等);審批分管各分子公司、分管部門的單筆開支金額在審批權(quán)限以內(nèi)的專項(xiàng)資金,審查超過審批權(quán)限的專項(xiàng)資金并發(fā)表明確意見;審查分管各分子公司、分管部門的年度、月用款計(jì)劃,對計(jì)劃發(fā)表明確意見。
5.4公司總經(jīng)理:審批年度、月用款計(jì)劃;審批正常生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的大額經(jīng)濟(jì)合同;審批公司分管領(lǐng)導(dǎo)單筆金額審批權(quán)限以上至總經(jīng)理審批權(quán)限以內(nèi)的專項(xiàng)資金;與董事長共同審批總經(jīng)理審批權(quán)限以上(指本制度規(guī)定限額)、董事會對總經(jīng)理授權(quán)額度以內(nèi)的專項(xiàng)資金和投資性支出(含購買無形資產(chǎn)、大宗固定資產(chǎn),對外投資等);對超過董事會授權(quán)額度的大額支出,報(bào)請公司董事會、股東大會審批。
附件:審批權(quán)限的具體分類見附表《審批權(quán)限一覽表》
6.報(bào)銷程序及規(guī)定
6.1報(bào)銷程序:經(jīng)辦人填制報(bào)銷單--部門負(fù)責(zé)人簽字--財(cái)務(wù)部審核單證--分管領(lǐng)導(dǎo)簽字--財(cái)務(wù)部報(bào)帳
即:報(bào)帳時(shí)由經(jīng)辦人填制公司統(tǒng)一的報(bào)銷單,由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后交所屬財(cái)務(wù)部審核單證,財(cái)務(wù)審核后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),領(lǐng)導(dǎo)審批后再交財(cái)務(wù)部據(jù)以報(bào)帳。
6.2財(cái)務(wù)部審核要點(diǎn):有關(guān)單證是否真實(shí)、合法、完整,審批手續(xù)是否完備合規(guī),與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符等。如屬實(shí)物購進(jìn)(包括宣傳資料、辦公用品等)是否有收貨人簽名,原材料、包裝材料等是否有入庫單、本單位質(zhì)檢部門檢驗(yàn)合格證明等憑據(jù);固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗(yàn)收人簽名、存放地點(diǎn)和使用責(zé)任人是否填寫清楚等。財(cái)務(wù)部審核無誤后方予以報(bào)帳并結(jié)算原借款或補(bǔ)足備用金。
6.3報(bào)帳時(shí)限:所有人員必須在公司規(guī)定的時(shí)限內(nèi)報(bào)帳。即:差旅費(fèi)借款在出差回單位后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)帳(因特殊工作關(guān)系不能及時(shí)報(bào)帳的,需在時(shí)限內(nèi)書面告知財(cái)務(wù)部,書面報(bào)告需經(jīng)直屬上級批準(zhǔn));市內(nèi)辦事和辦公用品購置一般在當(dāng)天、最遲不超過第三個(gè)工作日報(bào)帳;固定資產(chǎn)購置在實(shí)物驗(yàn)收、安裝完后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)帳。如未按時(shí)報(bào)帳,將按公司規(guī)定扣發(fā)工資,嚴(yán)重時(shí)將給予行政處分。定額通訊費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷時(shí)間最長不超過2個(gè)月,過期作自動放棄處理,不再報(bào)銷該月費(fèi)用。
7.建立計(jì)劃執(zhí)行情況檢查制度
每月結(jié)束時(shí),各分子公司和公司職能部門對本單位本
月用款計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,并在次月4日內(nèi)將計(jì)劃執(zhí)行情況檢查表報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總,公司財(cái)務(wù)部將匯總情況報(bào)告公司辦公會,由辦公會決定對各單位的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的審計(jì)。公司將結(jié)合審計(jì)情況調(diào)整各單位的用款計(jì)劃,以確保公司資金的更有效利用。
年度結(jié)束時(shí),各分子公司和公司職能部門對本單位本年用款計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,并在次年首月25日內(nèi)將計(jì)劃執(zhí)行情況檢查表報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總,
8.附則:
8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
8.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。
篇3:財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度細(xì)則
財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度細(xì)則
第一章：總則
第一條：為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。
第二條：本制度根據(jù)公司的實(shí)際情況，將報(bào)銷分為差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)等,以下分別說明相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。
第三條：本制度適用公司所有部門。
第二章：費(fèi)用報(bào)銷基本制度及基本流程
第四條：報(bào)銷人必須取得合法有效的報(bào)銷單據(jù)(發(fā)票)。
第五條：費(fèi)用報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：
1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改;
2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好);
3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷單封面后的托紙上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致;
4、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼;
5、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等)，應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列;
6、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額;
7、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫;
8、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn);
9、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單;
10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn);
第六條：單筆報(bào)銷總額超過20*元，需要提前一天通知財(cái)務(wù)備款。
第七條：費(fèi)用報(bào)銷基本流程：
第八條：差旅費(fèi)報(bào)銷
1、因公出差的辦理程序
1.1因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。
1.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報(bào)銷，本次出差不予借款。
1.3凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報(bào)銷。
1.4出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。
1.5出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，后附“出差申請單”，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。
2、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
2.4伙食和交通補(bǔ)助依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷形式，特殊情況需要上報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。
2.5出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷招待費(fèi)，回來后補(bǔ)辦招待申請程序。
2.6出差時(shí)由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。
2.7不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。
2.8部門經(jīng)理以下(含部門經(jīng)理)出差確需乘坐飛機(jī)的，一律先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。
2.9到達(dá)目的地后，除公司負(fù)責(zé)人外其他員工原則上(市內(nèi))不得乘坐出租車，應(yīng)乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應(yīng)在出租車票背面詳細(xì)注明時(shí)間、起止地點(diǎn)及事由。
2.10上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)。
2.11出差期間因公招待客人、其招待費(fèi)已報(bào)銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。
2.12出差時(shí)間不足一天，視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)(含市內(nèi))，不享受伙食補(bǔ)助。
2.13應(yīng)優(yōu)先選擇出差地子公司宿舍住宿，當(dāng)不能解決時(shí)憑有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷住宿費(fèi)，超過部分自負(fù)。
第十條：辦公費(fèi)報(bào)銷
行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程。
行政部采購專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程。
第十一條：業(yè)務(wù)招待費(fèi)
1.公司級招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。
2.部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。
3.進(jìn)行招待申請時(shí)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對方人員、己方陪同人員等信息。
4.其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)
第十二條：交通費(fèi)
原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。
第十三條：通訊費(fèi)
1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過工資發(fā)放，不再報(bào)銷;
2.凡由公司委托銀行代扣手機(jī)費(fèi)的，由人力行政部按照實(shí)際金額填寫費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷;
3.固定電話實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷。
第十四條：教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)
1.教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。
2.費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門。
3.費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請范圍內(nèi)使用費(fèi)用。
第十五條：會議費(fèi)
1.各部門因工作需要參加各種會議的，應(yīng)填寫“參會申請單”，詳細(xì)注明會議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會議地點(diǎn)、參會人數(shù)、會議天數(shù)及所需經(jīng)費(fèi)，“參會申請單”后附“會議邀請函”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)、公司負(fù)責(zé)人簽字后方可前往，會議結(jié)束后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。
2.參會人員應(yīng)嚴(yán)格控制其費(fèi)用總額，不得無故超支。
3.會議結(jié)束后5日內(nèi)按規(guī)定辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)后附“參會申請表”及“會議邀請函”。第十六條：未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部上報(bào)總裁辦酌情處理。
第三章：報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定
第十七條：為了方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：
1.各公司財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況在每星期集中定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷。
2.借款不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。
第四章：借款標(biāo)準(zhǔn)及流程
第十八條：借款標(biāo)準(zhǔn)
1.員工借款須確有公務(wù)需要，個(gè)人借款一般不超過其半個(gè)月工資額，超過時(shí)須有公司擔(dān)保人(未特別指明擔(dān)保人時(shí)，現(xiàn)金借款單上的部門負(fù)責(zé)人為默認(rèn)的擔(dān)保人，借款人未能償還借款，由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任)。
2.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。
3.員工因公需要借款時(shí)，應(yīng)合理預(yù)計(jì)所需金額并填寫借款單，經(jīng)有效批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部支取現(xiàn)金。
4.辦公人員借用公-款，在原有借據(jù)未辦理報(bào)銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。
5.借款人員完結(jié)事務(wù)，在報(bào)銷時(shí)扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當(dāng)時(shí)不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時(shí)扣回。
6.個(gè)人非公原因一律不得向公司借支。
第十九條：借款流程
第五章：費(fèi)用審批管理
第二十條：費(fèi)用審批管理。
1.公司負(fù)責(zé)人在董事會授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán)。
2.公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由公司負(fù)責(zé)人統(tǒng)一審批。
3.公司負(fù)責(zé)人外出時(shí)可以指定授權(quán)人(電話授權(quán))，報(bào)財(cái)務(wù)備案，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，對不符合公司財(cái)務(wù)制度的單據(jù)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理，公司負(fù)責(zé)人回來后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。
4.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。
5.貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書面方式。
6.公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金
的安全。對于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎?，并對由此引起的不良后果?fù)連帶責(zé)任。
7.報(bào)銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額5―10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。
8.審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報(bào)銷金額10%--50%的罰款。
9.因?qū)徍诉^失造成借款人未有效報(bào)帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人(含：各級審批人)應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。
10.財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說明退回理由。
11.出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人(副總)、會計(jì)簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，對于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。
第六章：附則
第二十一條：本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
第二十二條：本制度經(jīng)總裁辦公室討論通過并由執(zhí)行副總裁簽字后生效，修改亦同。