企業(yè)資金管理制度辦法

企業(yè)資金管理制度

1.0目的

本制度規(guī)定了企業(yè)資金管理方面的具體要求，希望通過本制度規(guī)范資金管理工作，防范在管理資金過程中的各種風(fēng)險。

2.0要求

2.1術(shù)語和定義

2.1.1現(xiàn)鈔-指企業(yè)經(jīng)營過程中用于收支目的的所有人民幣、各種外匯鈔票。

2.1.2現(xiàn)金-指企業(yè)存放在銀行賬戶中，通過發(fā)給銀行指令、隨時可以用來支付各項開支的資金。即：通常所說的銀行存款。

2.1.3資金管理-企業(yè)現(xiàn)鈔和現(xiàn)金收付管理。

2.2資金管理制度

2.2.1財務(wù)部是負責(zé)企業(yè)資金管理的主管部門;負責(zé)編制企業(yè)資金管理制度。

2.2.2資金管理制度包括:

•現(xiàn)鈔收支管理

•銀行存款收支管理

•信用卡管理

2.3現(xiàn)鈔收支管理

2.3.1企業(yè)財務(wù)部出納負責(zé)企業(yè)所有現(xiàn)鈔的收付保管工作。

2.3.2現(xiàn)鈔的收入來源主要有：

•職工交回差旅費剩余款、處罰賠償款、備用金退回款。

•收取不能轉(zhuǎn)賬的單位或個人的銷售收入。

•處理各類廢舊物資的收入。

•收取外單位或個人支付的設(shè)備車輛出租費、承攬外加工費等。

•其他不足轉(zhuǎn)賬付款起點的小額收入。

•客戶或其他單位或個人通過郵局以匯款單支付企業(yè)的現(xiàn)鈔。

2.3.3現(xiàn)鈔支付范圍

•支付給職工個人的差旅費、備用金。

•職工小額福利補助。

•轉(zhuǎn)賬金額在結(jié)算起點以下的零星支付款項。

•根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎勵金。

•小額零星采購付款。

2.4現(xiàn)鈔收支管理政策

2.4.1企業(yè)所有現(xiàn)鈔的收支核算均由財務(wù)部統(tǒng)一負責(zé)，其他任何部門和個人除財務(wù)部特殊授權(quán)以外，一律不準(zhǔn)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

2.4.2企業(yè)所有現(xiàn)鈔收入均由出納人員收取，并于當(dāng)日存入公司的開戶銀行。由于收款太遲而來不及在當(dāng)天存入公司開戶行的，出納應(yīng)于第二天送存銀行。

2.4.3企業(yè)現(xiàn)鈔管理制度應(yīng)明確規(guī)定，所有收付業(yè)務(wù)無論金額大小原則上應(yīng)通過銀行賬戶進行，現(xiàn)鈔收支業(yè)務(wù)應(yīng)限制在最低水平。降低現(xiàn)鈔收支水平是全體員工的共同責(zé)任。

2.4.4企業(yè)應(yīng)書面規(guī)定現(xiàn)鈔支付的最高限額。超過限額的支付必須通過銀行賬戶辦理。

2.4.5所有外匯現(xiàn)鈔的使用必須經(jīng)過CFO批準(zhǔn);超過一定數(shù)額的外匯現(xiàn)鈔必須經(jīng)授權(quán)董事批準(zhǔn)。

2.4.6公司所有現(xiàn)鈔必須存放在符合規(guī)定的保險柜中。出納人員不得將私人現(xiàn)鈔存放在公司保險柜中。

2.4.7出納人員應(yīng)對其保管控制下的現(xiàn)鈔負安全保管的責(zé)任。

2.4.8企業(yè)現(xiàn)金保險柜必須設(shè)置在由適當(dāng)防盜和報警裝置的辦公室內(nèi)。

2.4.9公司保險柜中的隔夜現(xiàn)鈔最高數(shù)額必須符合國家或當(dāng)?shù)劂y行規(guī)定。

2.4.10出納人員必須依據(jù)經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后的付款申請單辦理付款。

2.4.11出納人員原則上不得制作現(xiàn)金收付憑證并登記現(xiàn)金賬，即實行通常所指的賬錢分管制度。特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后允許由出納人員制作的現(xiàn)金憑證必須經(jīng)過其他獨立會計人員的審核后方可過賬。

2.4.12出納付款后應(yīng)在記賬憑證及全部原始憑證上加蓋付訖章。

2.4.13企業(yè)各部門嚴禁設(shè)立“小金庫”。

2.4.14公司銷售人員原則上不得收取現(xiàn)鈔，特殊情況應(yīng)經(jīng)財務(wù)部事先書面授權(quán)批準(zhǔn)。收到現(xiàn)金的銷售人員必須在一個工作日內(nèi)將現(xiàn)金通過當(dāng)?shù)劂y行或郵局匯回公司。

2.4.15企業(yè)門衛(wèi)或有關(guān)部門收到郵局匯款單后，必須立即交出納人員辦理簽收手續(xù)。出納人員收到郵局匯款單后，應(yīng)在一個工作日內(nèi)送郵局承兌現(xiàn)鈔。

2.4.16出納人員赴銀行、郵局收送現(xiàn)鈔(特別是大額提現(xiàn))必須由內(nèi)部保安人員或相關(guān)人員陪同。發(fā)生現(xiàn)鈔被盜被搶后，必須立即報警并向CFO&CEO匯報。

2.4.17銷售人員或其他授權(quán)收取現(xiàn)鈔的人員，如果將收到的公款不交或不及時交公司財務(wù)部(自收取之日起超過7個工作日)將視同挪用公款處理。

2.4.18銷售人員或其他授權(quán)收取現(xiàn)鈔的人員，如果收到公款后，長期占用不報公司財務(wù)部，或被財務(wù)部及其它人員檢查發(fā)現(xiàn)占用公款超過60個工作日的，則視同貪污公款處理，企業(yè)將視金額大小報警。

2.4.19公務(wù)出差返回人員不得長期占用差旅費借款。其借款余額必須在遞交報銷手續(xù)的同時交給企業(yè)出納人員。出差人員報銷后，如果占用借款余額超過規(guī)定期限者，財務(wù)部應(yīng)與人力資源部共同從其個人工薪賬上進行扣款。

2.4.20借用備用金的人員工作變更后，必須在5個工作日內(nèi)將備用金余額退還財務(wù)部。財務(wù)部主管人員應(yīng)定期向各備用金借款人核對備用金借款數(shù)額。

2.4.21一切現(xiàn)鈔收入，出納人員都應(yīng)開據(jù)收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)交由其他非出納人員管理;出納人員領(lǐng)用后保管人員應(yīng)辦理簽收登記手續(xù)。

2.4.22每月末會計人員應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根與已入賬的收據(jù)聯(lián)按編號、金額逐張進行核對注銷。作廢的收據(jù)應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上，要確保開出的收據(jù)無一遺漏地收到款項。

2.4.23財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對庫存現(xiàn)鈔進行盤點，并按規(guī)定表格記錄盤點結(jié)果。發(fā)現(xiàn)短缺應(yīng)立即查明原因并提出處理意見。

2.4.24遵循其他國家會計法有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定的要求。

2.5現(xiàn)金-銀行存款管理

2.5.1企業(yè)財務(wù)部應(yīng)根據(jù)本制度制定相應(yīng)的現(xiàn)金-銀行存款管理制度，規(guī)范企業(yè)使用支票、辦理銀行匯款單等業(yè)務(wù)工作。

2.5.2企業(yè)財務(wù)部銀行出納負責(zé)企業(yè)所有銀行存款的收付管理工作。

2.5.3現(xiàn)金的收入來源主要有：

?股東注資

?客戶銷售收款

?客戶預(yù)付貨款

?各類廢舊物資的處理收入

?收取外單位或個人支付的設(shè)備車輛出租費、承攬外加工費等

?銀行貸款撥付

?保險和事故索賠收入

?其他合法收入

2.5.4現(xiàn)金支付范圍：

?企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)生的所有支出

?歸還股東投資及股東分紅

?歸還銀行貸款

?其他所有現(xiàn)鈔支付的范圍

2.5.5現(xiàn)金收入主要形式：

?客戶或其他單位簽發(fā)的銀行付款支票

?客戶或其他單位交付的銀行承兌匯票

?客戶或其他單位交付的商業(yè)匯票

?客戶或其他單位以電匯或信匯方式劃入企業(yè)銀行賬戶的款項

?銀行直接撥入企業(yè)賬戶內(nèi)的貸款和存款利息

2.5.6現(xiàn)金支出的主要形式：

?簽發(fā)支票(包括現(xiàn)金支票)

?辦理銀行信匯或電匯

?背書轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票

?支付銀行利息的付款單

2.6現(xiàn)金-銀行存款收支管理政策

2.6.1銀行出納人員負責(zé)銀行存款收支工作。

2.6.2企業(yè)各項付款特別是采購付款，每月必須編制付款計劃，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

2.6.3各部門主要是采購部門具體需要安排大額付款時，必須提前通知財務(wù)部。

2.6.4所有付款必須由銀行出納根據(jù)公司資金審批制度審批的付款憑證進行。付款憑證由會計編制后直接傳遞給出納，由出納人員辦理有關(guān)支付手續(xù)。嚴禁會計將批準(zhǔn)好的記賬憑證和原始憑證直接交給付款申請人。

2.6.5所有付款憑證必須經(jīng)由專職會計審核后方可過賬。當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)原則上必須當(dāng)日錄人電腦。

2.6.6禁止簽發(fā)沒有抬頭或沒有金額限制的空白支票。

2.6.7禁止出納保管全部支票使用印鑒;印鑒和財務(wù)專用章應(yīng)該分別保管。

2.6.8禁止下屬機構(gòu)坐支銷售收入。下屬機構(gòu)必須嚴格按實行收支二條線原則辦理其日常收支業(yè)務(wù)。

2.6.9禁止企業(yè)各部門或各下屬機構(gòu)設(shè)立“小金庫”。發(fā)現(xiàn)設(shè)立“小金庫”的部門或機構(gòu)，一經(jīng)查實，將對有關(guān)主要負責(zé)人和直接經(jīng)辦人予以嚴厲處罰;涉及貪污挪用公款者，應(yīng)報警處理。

2.6.10禁止為外單位辦理支票提現(xiàn)或現(xiàn)金轉(zhuǎn)支票、匯票。購買和保管空白支票、領(lǐng)取銀行對賬單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)指定非銀行出納人員辦理。出納人員只保管少量空白支票。

2.6.11銀行出納必須登記記錄所有銀行支票和匯票收支輔助記錄。要求以連號方式登記已使用、作廢及未使用的支票。退回或作廢的支票應(yīng)在其上面加蓋作廢章，并由出納統(tǒng)一保管，定期編制在會計憑證中。

2.6.12財務(wù)部銀行業(yè)務(wù)主管會計應(yīng)負責(zé)按月辦理銀行賬戶余額調(diào)節(jié)表;調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審核。

2.6.13銀行未達賬項必須當(dāng)月完成賬務(wù)處理。對于長期跨月未達賬項必須立即查明原因并落實處理責(zé)任人。

2.6.14內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)每季度檢查一次支票使用情況，并做好記錄，檢查記錄應(yīng)妥善保管。

2.7公司信用卡管理

2.7.1企業(yè)財務(wù)部負責(zé)制定公司信用卡管理制度并負責(zé)監(jiān)督管理公司信用卡的使用情況。企業(yè)原則上禁止給企業(yè)雇員發(fā)放公司信用卡。

2.7.2信用卡發(fā)放對象。由于特殊原因或工作需要，企業(yè)可以向公司總裁、財務(wù)總監(jiān)或其他高級管理人員發(fā)放公司信用卡。

2.7.3企業(yè)為上述人員申請辦理信用卡前，必須事先獲得公司董事會授權(quán)董事的書面批準(zhǔn)。財務(wù)部必須根據(jù)董事批件才能到銀行辦理申請發(fā)卡手續(xù)。財務(wù)部應(yīng)當(dāng)與發(fā)卡銀行簽訂公司信用卡管理協(xié)議，要求發(fā)卡銀行每月直接向企業(yè)財務(wù)部提交信用卡使用對賬單。

2.7.4企業(yè)財務(wù)部應(yīng)事先設(shè)計好信用卡使用規(guī)定和承擔(dān)后果責(zé)任保證書。企業(yè)所有領(lǐng)卡人在領(lǐng)卡時，必須同時填寫保證書。(見附錄4-“信用卡使用保證書”)。

2.7.5企業(yè)財務(wù)部應(yīng)指定專人負責(zé)管理公司信用卡的登記、賬單收取、與銀行和持卡人對賬、辦理消費報銷、收回核銷、文件資料登記等工作。

2.7.6持卡人在沒有辦理完畢信用卡報銷和交卡手續(xù)前，企業(yè)不得為其辦理其個人的人事調(diào)動手續(xù)。

2.7.7企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)定期對公司信用卡使用和管理情況進行監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告企業(yè)總經(jīng)理或亞新科集團內(nèi)控部。

2.7.8內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)妥善保存檢查記錄。

2.7.9禁止企業(yè)信用卡持卡人利用公司信用卡從事個人業(yè)務(wù)，如墊支個人開支、為他人作擔(dān)保等經(jīng)濟舞弊行為。財務(wù)部如發(fā)現(xiàn)信用卡舞弊情況后應(yīng)立即報告企業(yè)總經(jīng)理，集團財務(wù)總監(jiān)。有關(guān)規(guī)定進行調(diào)查處理。

3.0職責(zé)圖(RASIC)

活動R職責(zé)A批準(zhǔn)S支持I通知C咨詢

制定現(xiàn)金

管理制度財務(wù)部總裁各部門各部門集團財務(wù)部

現(xiàn)鈔收付及保管出納總裁

財務(wù)總監(jiān)

相關(guān)部門

相關(guān)會計相關(guān)部門

現(xiàn)金盤點會計

內(nèi)控經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理

內(nèi)控經(jīng)理出納財務(wù)部

編制現(xiàn)金和銀行收付憑證會計財務(wù)總監(jiān)

財務(wù)經(jīng)理出納相關(guān)部門財務(wù)部

登記支票簿出納財務(wù)經(jīng)理會計財務(wù)部

檢查支票登記內(nèi)控經(jīng)理財務(wù)部

出納財務(wù)經(jīng)理

現(xiàn)金、支票管理財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)

財務(wù)經(jīng)理相關(guān)部門各部門財務(wù)經(jīng)理

信用卡管理財務(wù)部董事會

總裁持卡人相關(guān)部門財務(wù)部

信用卡申請總裁董事會

財務(wù)部財務(wù)部

4.0文件與記錄

現(xiàn)金盤點表

現(xiàn)金和銀行日記賬

支票登記薄

現(xiàn)金收據(jù)存根

銀行余額調(diào)節(jié)表

附錄1-現(xiàn)鈔收支管理流程圖

附錄2-支票管理流程圖

附錄3-信用卡管理流程圖

附錄4-信用卡使用保證書

5.0參考資料

《外商投資企業(yè)財務(wù)管理制度》

《現(xiàn)金管理規(guī)定》

《銀行賬戶管理制度》

《AMP002-資料與記錄的保存》

《AMP201-銀行賬戶管理》

《AMP203-票據(jù)和有價證券管理》

附錄1-現(xiàn)鈔收支管理流程圖

附錄2-支票管理流程圖

附錄3-信用卡管理流程圖

附錄4-信用卡使用保證書

本人，(姓名：)__________，因工作需要使用公司信用卡，卡號為：_________并保證如下：

1.本卡只用于與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的活動;

2.本卡不出借、轉(zhuǎn)讓給任何其它人使用;

3.按銀行關(guān)于信用卡使用的所有規(guī)定使用該卡;

4.每月與公司財務(wù)對賬;

5.愿意承擔(dān)信用卡遺失導(dǎo)致的一切損失;

6.離開公司時，一定交還此卡;

如違反保證，本人愿意接受公司的一切合法的懲罰。以此為證。

保證人：

日期：

(該保證書一式四份，本人、公司財務(wù)部、集團財務(wù)部各一份)

資金管理辦法

第一章資金決策

第一條資金決策是公司經(jīng)營決策者根據(jù)公司的中長期發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，依據(jù)公司所面臨的外部環(huán)境和公司的實際經(jīng)營狀況，通過收集情報、設(shè)計方案、抉擇篩選和審查結(jié)果等過程所形成的有關(guān)資金的籌集、使用，分配和監(jiān)督的方案。

第二條公司負責(zé)人應(yīng)高度重視公司資金決策管理工作，制定責(zé)任制，定期檢查執(zhí)行情況。

第三條公司負責(zé)人、公司財務(wù)負責(zé)人(總會計師)和財務(wù)部門以及生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)等部門領(lǐng)導(dǎo)都要共同參與討論、研究資金的籌劃決策工作，制定切實可行的最佳方案。

第四條資金決策和籌劃要堅持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金的短缺。

第五條公司領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常深入實際，了解掌握市場信息和實際變化，并根據(jù)變化了的實際情況，及時調(diào)整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執(zhí)行。

第二章資金計劃

第六條資金計劃是公司財務(wù)預(yù)算的重要組成部分，它是公司財務(wù)部門依據(jù)公司的資金決策方案和公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃制定的資金管理預(yù)算。

第七條財務(wù)部門要組織做好資金計劃的編制工作，各有關(guān)部門必須積極予以配合，資金計劃主要包括：

(1)貨幣資金計劃：按照現(xiàn)金流量表項目分類編制，堅持節(jié)約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。

(2)預(yù)付賬款回收計劃：預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴格控制在存貨總額5%左右，預(yù)付賬款要及時沖賬，避免重復(fù)付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴格落實責(zé)任人，在可能情況下盡量減少預(yù)付款項，以降低經(jīng)營風(fēng)險。

(3)應(yīng)收賬款回收計劃：應(yīng)收賬款應(yīng)控制在銷售收入的5%—10%以內(nèi)，并做到一年之內(nèi)回收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負責(zé)催收;應(yīng)收賬款占用過多的企業(yè)，應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，銷售部門負責(zé)人負責(zé)限期收回，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。

(4)其他應(yīng)收款回收計劃:必須嚴格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。財務(wù)部門要通過分析年初余額形成原因，逐項清理;業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收計劃，由專人負責(zé)及時回收;公司財務(wù)負責(zé)人應(yīng)親自檢查此項工作，及時向公司負責(zé)人匯報工作進展情況。

(5)存貨計劃：要加強存貨管理，按照節(jié)約、挖潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，產(chǎn)、供、銷各部門要嚴格按照核定的資金占用定額進行本部門的存貨管理，加強對存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲。財務(wù)部門要按照核定的定額進行考核，并根據(jù)定額執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎懲。

第八條公司在編制資金計劃時要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)。

(1)必須重視安排好流動資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu)。提高經(jīng)營資金的經(jīng)營效果，壓縮結(jié)算資金的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產(chǎn)。

(2)必須重視安排好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結(jié)構(gòu)。公司要量力而行參與投資，對外投資要實施跟蹤管理，效益不佳的項目要及時采取措施將投資收回。

(3)必須重視調(diào)整好資產(chǎn)與負債的結(jié)構(gòu)。通過各種途經(jīng)補充自有資金，降低資產(chǎn)負債率水平，其中尤其要安排好流動資產(chǎn)與流動負債的結(jié)構(gòu)。

(4)必須重視安排好商品的庫存結(jié)構(gòu)。根據(jù)市場銷售情況安排庫存額度與商品品種結(jié)構(gòu)，做到以銷定進，少留、不留庫存。

第三章貨幣資金的管理

第九條貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第十條公司貨幣資金來源包括企業(yè)自有資金、借入資金及其他政策性資金(如撥款等)。公司借款必須堅持適度籌措原則，關(guān)注資金成本，注意防范財務(wù)風(fēng)險。公司在辦理借款時，必須有公司董事會或經(jīng)理辦公會的合規(guī)性決議，公司財務(wù)部門在授權(quán)范圍內(nèi)辦理融資。

第十一條貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

(1)公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

(2)公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

(3)公司應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

(4)審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

(5)公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(a)支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

(b)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(c)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(d)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

(e)公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

(f)嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

第十二條現(xiàn)金的管理

(1)公司應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

(2)公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(3)公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

(4)公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。

(5)出納人員必須逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，日清日結(jié)，確保賬款一致。

(6)財務(wù)部門要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。

(7)出納人員對銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行情況的檢查人員應(yīng)主動配合，積極提供資料，如實反映情況。

(8)現(xiàn)金及有價證券的保管，要符合公安部門及有關(guān)部門的規(guī)定，確?，F(xiàn)金及有價證券的安全完整。

第十三條銀行存款的管理

(1)公司應(yīng)嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。應(yīng)當(dāng)加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

(2)公司應(yīng)當(dāng)嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

(3)公司應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月應(yīng)及時核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。未達賬一般不應(yīng)超過二個月，超過二個月后應(yīng)逐筆分析、查找并附說明。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。

(4)經(jīng)辦人領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦妥有關(guān)手續(xù)到財務(wù)部門核銷。

(5)結(jié)算憑證(如匯票、支票等)丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)部門，以便財務(wù)部門及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟損失的，要由當(dāng)事人自行負責(zé)。

(6)預(yù)付款應(yīng)填制用款申請單，必須按照已簽訂的合同付款有關(guān)條款，由單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理。

(7)凡辦理預(yù)付款手續(xù)的單位和個人，款項一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項的落實情況，業(yè)務(wù)結(jié)束后，及時將余款清回，否則，由此造成的呆(壞)賬損失，追究承辦人的責(zé)任。

(8)任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。

(9)公司應(yīng)根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，對銀行存款進行明細核算，同時設(shè)置“銀行存款”總賬，進行總分類核算。

(10)財務(wù)負責(zé)人要定期、不定期組織對銀行存款余額進行抽查核對。

第十四條其他貨幣資金的管理

(1)對外發(fā)生的經(jīng)濟往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

(2)使用上述結(jié)算形式，必須建立健全登記制度，由專人負責(zé)，責(zé)任人應(yīng)經(jīng)常與財務(wù)部門核對余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行賬戶。

(3)不允許以公司賬戶辦理個人信用卡，原已辦理的要組織進行清理并通知個人辦理有關(guān)業(yè)務(wù)報銷清理手續(xù)，并將個人信用卡上的余額限期交回財務(wù)部。

(4)公司經(jīng)營層因工作需要，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過后允許辦理企業(yè)信用卡，其他人員原則上一律不允許辦理企業(yè)信用卡。

第十五條工資的結(jié)算管理

(1)公司職工的工資、獎金、津貼、以及其他工資性收入，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定納入工資總額。

(2)統(tǒng)一發(fā)放的工資項目嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的工資制度和標(biāo)準(zhǔn)。

(3)實行銀行代發(fā)工資的公司，應(yīng)與銀行簽訂代發(fā)工資合同，代發(fā)工資銀行一般應(yīng)選國有商業(yè)銀行。

第十六條票據(jù)及有關(guān)印章的管理

(1)單位應(yīng)當(dāng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

(2)單位應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第十七條貨幣資金的監(jiān)督檢查

貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況：重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況：重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

(3)支付款項印章的保管情況：重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

(4)票據(jù)的保管情況：重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

(5)對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正。

第四章資金控制

第十八條資金控制是指公司各部門應(yīng)依據(jù)預(yù)定的資金計劃，運用各種可行的方法進行資金管理和監(jiān)督，通過比較和分析，衡量資金計劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營成果及資金運作情況,同時嚴格限制不利差異，達到預(yù)期目的。

第十九條公司各相關(guān)部門要協(xié)同配合，財務(wù)部門要加強監(jiān)督，共同搞好資金運用各重要環(huán)節(jié)的管理與控制。

(1)要強化貨幣資金的管理與控制。建立公司適度籌資政策，嚴格貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴格現(xiàn)金日清日結(jié)、銀行存款日清月結(jié)、其他貨幣資金及時清理制度。

(2)要強化商品采購環(huán)節(jié)資金的管理與控制。建立商品進貨比價采購制度，真正做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”。

(3)要強化商品銷售環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴格控制賒銷商品的管理權(quán)限，通過商品的優(yōu)質(zhì)服務(wù)做好現(xiàn)銷工作;加強對收入票據(jù)的管理，防止票據(jù)給企業(yè)帶來損失。

(4)要強化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴格落實“貨款回籠責(zé)任制”，誰經(jīng)手賒銷，誰負責(zé)收回貨款，發(fā)生問題必須追究經(jīng)手人責(zé)任，并將催收貨款回籠與經(jīng)手人的經(jīng)濟利益掛鉤列入單位經(jīng)濟責(zé)任制考核。

(5)要強化對外擔(dān)保的管理和控制。嚴格對外擔(dān)保程序，嚴禁違規(guī)越權(quán)辦理擔(dān)保事宜，同時要加強對對外擔(dān)保的日常動態(tài)監(jiān)控，防范擔(dān)保風(fēng)險。

(6)要強化對外投資的管理和控制，規(guī)范對外投資核算，嚴格對外投資權(quán)限，確保對外投資收益最大化。

(7)要強化委托貸款的管理和控制。公司在確保生產(chǎn)經(jīng)營正常進行的情況下，對富余資金，可以嚴格按程序辦理委托貸款，并按期收本收息，進行動態(tài)管理，注意防范貸款損失。

(8)要強化資金平衡會議制度。對于公司預(yù)算內(nèi)大額資金支付須由公司財務(wù)負責(zé)人(總會計師)直接審批，對于預(yù)算外項目和超大數(shù)額資金調(diào)度應(yīng)建立公司負責(zé)人和公司財務(wù)負責(zé)人(總會計師)聯(lián)合審批制度，必要時還需公司總經(jīng)理辦公會或董事會決定。

(9)要強化財務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財務(wù)部門要加強對公司資金使用的監(jiān)督與管理，對于不符合手續(xù)、制度的款項做到堅決不付，對于違反資金管理制度的事項做到堅決不予辦理。

(10)嚴格和完善資金的體內(nèi)循環(huán)制度，資金收支必須統(tǒng)一經(jīng)過公司財務(wù)部門進行，做到收支兩條線不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)現(xiàn)象。

第二十條建立公司銀行開戶登記備查制度，加強對公司銀行開戶行為的管理和控制并制訂銀行賬戶管理辦法。

第二十一條公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用。

(1)有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用。

(2)通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款。

(3)委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進行投資活動。

(4)為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票。

(5)代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)。

第五章附則

第二十二條本辦法歸本公司財務(wù)部負責(zé)解釋。具體執(zhí)行參照本辦法制定相應(yīng)的管理辦法。

第二十三條本辦法自發(fā)行之日起執(zhí)行。

篇2:安全生產(chǎn)資金使用管理制度

安全生產(chǎn)經(jīng)費是保障生產(chǎn)經(jīng)營單位具備安全生產(chǎn)條件的必要物質(zhì)基礎(chǔ),安全生產(chǎn)資金保障管理是企業(yè)管理的重要組成部分。根據(jù)《安全生產(chǎn)法》第十七、十八條,《四川省生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)責(zé)任規(guī)定》和《四川省人民政府關(guān)于進一步加強安全生產(chǎn)工作的決定》(川府發(fā)〔2004〕20號),結(jié)合本公司實際情況,制定本制度:

一、公司財務(wù)科按照《四川省人民政府關(guān)于進一步加強安全生產(chǎn)工作的決定》(川府發(fā)〔2004〕20號)第十條規(guī)定:道路交通運輸企業(yè)以營業(yè)收入為計提依據(jù),按照客運業(yè)務(wù)2%標(biāo)準(zhǔn)逐月提取安全費用。

二、公司安全科每年初根據(jù)本公司安全生產(chǎn)、教育培訓(xùn)、隱患整改等情況及時編制資金使用計劃,計劃中應(yīng)包括安全培訓(xùn)教育所需費用、符合國家標(biāo)準(zhǔn)的個體防護用品及保健品的經(jīng)費、安全設(shè)施費用、保證重大隱患治理所需費用、安全保證金、安全檢查工作所需費用、建開展應(yīng)急救援演練所需的費用。安全經(jīng)費使用計劃經(jīng)公司安委會集體討論通過,送公司經(jīng)理審批。

三、安全經(jīng)費主要可以用于:

(1)完善、改造和維護安全防護設(shè)備、設(shè)施支出;

(2)配備必要的應(yīng)急救援器材、設(shè)備和現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護物品支出;

(3)安全生產(chǎn)檢查與評價支出;

(4)重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控支出;

(5)安全生產(chǎn)宣傳、教育和培訓(xùn)(包括駕駛員)以及應(yīng)急救援演練支出;

(6)其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。

四、財務(wù)科將安全經(jīng)費使用計劃納入年度財務(wù)預(yù)決算,并確保有效落實,實行?？顚Ｓ?專戶存儲,每年年終向安全生產(chǎn)委員會提供安全經(jīng)費決算真實的報表。

五、在使用安全生產(chǎn)資金時,應(yīng)編制計劃,及時報本公司負責(zé)人進行審批,審批權(quán)限及資金限額按有關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行。在具體實施項目上應(yīng)做到“四定”,即:定項目、定措施、定責(zé)任人、定期限,安全管理部門應(yīng)保障采購的安全設(shè)施、設(shè)備、物資合格有效。

六、公司財務(wù)部門應(yīng)對安全生產(chǎn)資金使用進行統(tǒng)計、匯總,經(jīng)理應(yīng)了解資金是否有效實施,

七、重大專項安全隱患整改、演練資金措施的制定,應(yīng)進行可行性評價、論證、會審,確保資金的有效使用,充分發(fā)揮其科學(xué)、合理、有效的原則。

篇3:工貿(mào)油品調(diào)運公司貨幣資金管理辦法

工貿(mào)油品調(diào)運分公司貨幣資金管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范zz石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)的貨幣資金管理,保證貨幣資金安全,根據(jù)集團公司《資金管理制度》、工貿(mào)公司《資金管理辦法》,結(jié)合公司實際,特制定本辦法。

第二條本辦法適用于公司機關(guān)、油品調(diào)運分公司各駐站。

第三條本辦法所指的貨幣資金管理包括以下內(nèi)容:

(一)貨幣資金(庫存現(xiàn)金和銀行存款)管理;

(二)資金收支管理;

(三)銀行賬戶管理;

(四)票據(jù)管理;

(五)網(wǎng)上銀行管理;

(六)重大資金事項管理。

第四條公司資金管理應(yīng)遵循以下原則:

(一)預(yù)算管控原則,即公司資金使用需在預(yù)算控制范圍內(nèi)執(zhí)行。

(二)分級審批原則,即辦理資金業(yè)務(wù)時按照公司內(nèi)控管理手冊的權(quán)限指引,各層級管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行審批。

(三)不相容崗位相分離原則,即辦理資金業(yè)務(wù)的審批、復(fù)核、會計、出納崗位應(yīng)相互獨立,不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程;銀行預(yù)留印簽不得由一人保管;出納人員不得兼任稽核、對賬、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)記賬工作;銀行存款手工記賬人員不得兼任銀行存款對賬工作,銀行對賬的人員不得兼任付款稽核、授權(quán)工作。

第二章組織機構(gòu)及職責(zé)

第五條財務(wù)資產(chǎn)部門是所在公司的貨幣資金管理機構(gòu)。財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)公司的貨幣資金管理。

第六條公司財務(wù)資產(chǎn)部資金管理職責(zé)如下:

(一)負責(zé)公司資金管理制度及配套實施細則的起草與修訂;

(二)負責(zé)制定公司資金管理模式,劃分管理權(quán)限,根據(jù)上級資金管理部門授權(quán)辦理重大資金業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批;

(三)負責(zé)公司資金結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)的操作與管理。包括收支查詢、資金調(diào)撥、賬務(wù)核對、統(tǒng)計分析等;

(四)負責(zé)公司納入資金管理范疇實物管理工作;

(五)負責(zé)公司資金管理內(nèi)部控制工作。包括職責(zé)劃分、內(nèi)部牽制、安全防范、網(wǎng)銀管理、資金安全檢查等;

(六)負責(zé)公司投、籌資業(yè)務(wù)中相關(guān)資金管理工作;

(七)負責(zé)監(jiān)督檢查油品調(diào)運分公司、獨立核算的駐站資金管理相關(guān)制度及實施細則的執(zhí)行情況;

(八)接受上級部門資金管理職責(zé)檢查。

第三章貨幣資金管理

第七條公司資金管理執(zhí)行集團公司“收支兩條線”管理模式。即公司所有的收入資金通過網(wǎng)上銀行全部上劃集團公司財務(wù)中心,所有的支出資金由集團公司財務(wù)中心根據(jù)審批的資金預(yù)算或用款計劃通過網(wǎng)上銀行下?lián)苤凉尽?/p>

第八條公司貨幣資金根據(jù)其存放地點及其用途的不同分為現(xiàn)金和銀行存款。

第九條現(xiàn)金是指狹義現(xiàn)金,即庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定:

(一)公司現(xiàn)金收入應(yīng)于收款當(dāng)日送存開戶銀行。

(二)公司現(xiàn)金支付應(yīng)按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。下列支出可以用現(xiàn)金支付:

1.職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬;

2.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;

3.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

4.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

5.1000元以下的零星支出;

6.確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。

(三)庫存現(xiàn)金不得超過公司核定的限額,即每日庫存現(xiàn)金余額不得超過5000元,超過限額的部分必須存入銀行。

(四)公司現(xiàn)金管理中禁止有下列行為:不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支);不得“白條頂庫”;不得謊報用途套取現(xiàn)金;不得用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲;不得保留賬外公款;不得設(shè)置“小金庫”等。

(五)每日終了,公司出納應(yīng)按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆序時登記的“現(xiàn)金日記賬”余數(shù)與實際庫存進行核對,做到賬實相符,日清月結(jié)。月份終了,“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符,填制現(xiàn)金盤點表。

出現(xiàn)現(xiàn)金余缺時,應(yīng)設(shè)法查明原因,并進行相應(yīng)賬務(wù)處理;對現(xiàn)金短缺還應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人進行賠償。

(六)對有出納崗位的辦公室應(yīng)加強安全防護措施,必要時配備防盜網(wǎng)和防盜門。每個出納需配備單獨的保險柜保管現(xiàn)金等有價證券及票據(jù)。出納員應(yīng)妥善保管保險柜鑰匙和密碼,不得隨意轉(zhuǎn)交他人,如出納人員變更,必須及時變更保險柜密碼。

第十條銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。銀行存款管理應(yīng)當(dāng)遵循以下規(guī)定:

(一)除了在規(guī)定范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項外,在經(jīng)營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù),都必須通過銀行存款賬戶進行結(jié)算;

(二)在通過銀行賬戶進行結(jié)算前,首先要由被授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)與銀行簽訂資金安全協(xié)議;

(三)出納要及時取得各種款項存取的原始銀行交易記錄,并報由會計進行制單;

(四)會計按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并及時向財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)人報送并反饋未達賬項;財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)人根據(jù)會計跟蹤未達賬項情況,提出處理意見;

(五)若未達賬項構(gòu)成資金管理重大事項,參照本辦法第八章之規(guī)定,作為資金管理重大事項進行處理。

第四章資金收支管理

第十一條資金收入管理應(yīng)當(dāng)遵守:公司及所屬公司所有營業(yè)收入及其他收入款項必須納入賬內(nèi)核算,并存入“收入專戶”。不得隱瞞收入,不得截留、轉(zhuǎn)移資金搞體外循環(huán),不得私設(shè)“小金庫”。

第十二條資金支出流程及權(quán)限管理:

(一)日常費用報銷資金支出流程及權(quán)限參見公司費用管理辦法。

油品調(diào)運分公司日常費用報銷由油品調(diào)運分公司經(jīng)理最終審批。

機關(guān)定額費用報銷由主管領(lǐng)導(dǎo)審批,超過定額部分的費用和非定額費用報銷由公司經(jīng)理審批。

(二)備用金借款支出流程參見公司《備用金管理辦法》。

(三)預(yù)付款、付款資金支出流程及權(quán)限如下:

根據(jù)合同約定,經(jīng)辦人提出用款申請,根據(jù)財務(wù)資產(chǎn)部門要求填寫《預(yù)付款通知單》或《付款通知單》。

1.機關(guān)預(yù)付款、付款支付流程及權(quán)限管理如下:

經(jīng)辦人填寫通知單→經(jīng)辦部門負責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)審核→財務(wù)資產(chǎn)部門負責(zé)人復(fù)核→公司經(jīng)理審批→會計制單→出納在網(wǎng)銀系統(tǒng)提交付款指令后,執(zhí)行網(wǎng)銀付款審批流程(詳見第七章)。

所有付款審均需報經(jīng)理審批。

2.油品調(diào)運分公司預(yù)付款、付款支付流程如下:

經(jīng)辦人填寫通知單→經(jīng)辦部門負責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)審核→財務(wù)資產(chǎn)部門負責(zé)人復(fù)核→會計制單→出納在網(wǎng)銀系統(tǒng)提交付款指令后,執(zhí)行網(wǎng)銀付款審批流程(詳見第七章)。

第十三條財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的資金支付申請或費用報銷單進行復(fù)核,復(fù)核內(nèi)容包括:資金支付申請或費用報銷單的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?/p>

第十四條資金支付關(guān)鍵控制點:

(一)財務(wù)稽核和會計人員負責(zé)對授權(quán)審批情況進行審查和監(jiān)督;

(二)會計人員必須對審批、簽字、金額等予以審核,正確無誤后,方能進行賬務(wù)處理;

(三)加蓋銀行預(yù)留印鑒必須由出納親自將有關(guān)票據(jù)交給銀行預(yù)留印鑒保管人員,銀行預(yù)留印鑒保管人員依據(jù)規(guī)定予以蓋章;

(四)出納人員必須根據(jù)記賬憑證、簽字審批手續(xù)齊全的單據(jù)辦理付款業(yè)務(wù);

(五)有權(quán)簽字人員不得親自辦理付款手續(xù),否則,印鑒保管人員不予蓋章,會計人員不予進行賬務(wù)處理;

(六)票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓必須授權(quán)專人辦理背書,非授權(quán)人員嚴禁辦理票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。

第五章銀行賬戶管理

第十五條銀行賬戶管理主要是指銀行賬戶的開立、變更及撤銷。

第十六條公司開立、變更及撤銷賬戶應(yīng)遵照《zz石油(集團)有限責(zé)任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團公司財務(wù)中心核準(zhǔn)后方可辦理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更,不得私自開設(shè)各類或辦理賬戶撤銷。

第十七條開設(shè)、變更和撤銷賬戶申請內(nèi)容如下:

(一)開戶申請應(yīng)包含擬開立賬戶的單位名稱、開戶名稱、擬選擇的開戶金融機構(gòu)、賬戶的性質(zhì)、賬戶開立原因等。

(二)變更申請應(yīng)包含單位名稱、變更前后開戶金融機構(gòu)名稱、開戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)及用途、賬戶變更原因等。

(三)撤銷申請應(yīng)包含擬撤銷賬戶的單位名稱、開戶

銀行名稱、開戶名稱、賬號、賬戶的性質(zhì)及用途等。

第十八條公司開通網(wǎng)銀,刻制、啟用財務(wù)專用章等賬戶管理工作,需報集團公司審批同意后方可辦理;賬戶開立、撤銷、信息變動后,及時將相關(guān)賬戶信息報集團公司財務(wù)中心備案。

第十九條所有銀行賬戶必須納入企業(yè)會計核算,資金不得在賬外運行。

第二十條公司“收入專戶”資金來源于運輸貨款及其它收入款項,不得有對外支出項。“費用專戶”及各專用賬戶資金來源于集團公司的撥款和利息收入,不得有其他收入項。

第二十一條嚴禁辦理以單位名義開立、供個人使用的各種銀行卡,不允許公款私存,不允許出租、出借賬戶為外單位代收、代轉(zhuǎn)款項。

第六章票據(jù)管理

第二十二條票據(jù)管理主要是對銀行票據(jù)及各類有價證券的管理。銀行票據(jù)主要包括:支票、銀行匯票、銀行本票;有價證券主要包括:國債、企業(yè)債券、股票等。

第二十三條嚴格執(zhí)行空白銀行票據(jù)購買、登記、保管、領(lǐng)用、交接、注銷制度,出納每日應(yīng)根據(jù)票據(jù)使用情況登記《銀行票據(jù)領(lǐng)用簿》,防止空白銀行票據(jù)的遺失和被盜用。

第二十四條出納領(lǐng)購票據(jù)后,應(yīng)在票據(jù)領(lǐng)購登記簿上按票據(jù)類別、起止號碼分別進行登記;各類票據(jù)由出納放入保險柜保管。

第二十五條出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)完整、規(guī)范填寫銀行票據(jù);業(yè)務(wù)經(jīng)辦人領(lǐng)用銀行票據(jù)時應(yīng)在票據(jù)使用登記薄上簽字。

第二十六條對于收到的支票、匯票、本票及其他有價證券,視同現(xiàn)金,按照本辦法第三章之規(guī)定管理。

第二十七條出納應(yīng)按月盤點票據(jù),并將盤點結(jié)果交由稽核人員審核;有整改意見的,出納應(yīng)根據(jù)整改意見進行整改并將最終結(jié)果向財務(wù)資產(chǎn)部門負責(zé)人匯報。

第二十八條利用有價證券對外投資、融資、擔(dān)保、理財、抵押等業(yè)務(wù)時,均需向集團公司提出申請,經(jīng)集團公司審批同意后方可執(zhí)行。

第二十九條票據(jù)遺失的,經(jīng)辦人當(dāng)日到銀行辦理掛失止付,并通報辦公室,由其及時申請公示催告。

第三十條票據(jù)作廢時,應(yīng)在票根與票身連接處蓋作廢章,然后分別在票身與票根上蓋作廢章,票身財務(wù)章及人名章上也應(yīng)加蓋作廢章。作廢票據(jù)不能留存完整清晰的印鑒圖形。

第三十一條作廢票據(jù)不可撕掉或丟棄,應(yīng)剪角后單獨保存管理,保存年限不低于二年。

第七章網(wǎng)上銀行支付管理

第三十二條網(wǎng)銀操作人員應(yīng)嚴格執(zhí)行銀行網(wǎng)銀安全管理規(guī)定,確保公司網(wǎng)銀資金安全。

第三十三條公司機關(guān)、油品調(diào)運分公司網(wǎng)銀支付執(zhí)行“三人操作、兩級審核”制度,即:付款指令錄入--一級審核--二級審核并授權(quán)。付款指令錄入由出納執(zhí)行,一級審核由稽核會計執(zhí)行,二級審核并授權(quán),按付款金額的不同分別授權(quán)。操作人員要嚴格按照各自職責(zé),執(zhí)行網(wǎng)銀支付操作。

(一)機關(guān):當(dāng)單筆支付金額在100萬元及以上由財務(wù)資產(chǎn)部經(jīng)理執(zhí)行,單筆支付金額在100萬元以下由財務(wù)資產(chǎn)部經(jīng)理指定的被授權(quán)人執(zhí)行。

(二)油品調(diào)運分公司:當(dāng)單筆支付金額在2000元及以上由財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)人執(zhí)行,單筆支付金額在2000元以下由財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)人指定的被授權(quán)人執(zhí)行。

第三十四條出納員應(yīng)以審核后的記賬憑證為依據(jù),準(zhǔn)確錄入付款信息,提交網(wǎng)銀支付申請。

第三十五條網(wǎng)銀審核人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證認真審核出納員提交支付申請的收款人、賬號、開戶行、金額,二級審核員應(yīng)在審核確認無誤后授權(quán)支付。

第三十六條網(wǎng)銀操作員應(yīng)嚴格管理各自的usbkey,每日業(yè)務(wù)結(jié)束后,必須鎖入保險柜保管。各操作員應(yīng)定期修改usbkey的操作密碼,防止泄密。

第八章重大資金事項管理

第三十七條重大資金事項管理指對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理產(chǎn)生重大影響的異?，F(xiàn)金流量、資金事故等事項。

第三十八條重大資金事項管理報告遵循“及時、準(zhǔn)確、客觀”的原則。

第三十九條重大資金事項管理范圍包括:

(一)大額資金短缺或被搶劫;

(二)相關(guān)資金管理人員貪污款項或攜款潛逃;

(三)存款和代保管等有價證券到期已確認不能收回;

(四)本單位銀行賬戶被凍結(jié)、銀行存款被強制劃轉(zhuǎn)或出現(xiàn)異常未達賬項;

(五)對外拆借的資金到期不能收回;

(六)對外提供擔(dān)保發(fā)生損失或追索責(zé)任;

(七)本單位財務(wù)會計人員涉嫌經(jīng)濟犯罪;

(八)大額度(20萬元及以上)預(yù)算外資金、非生產(chǎn)性資金的使用;

(九)其他重大事項。

第四十條資金管理重大事項報告要求:

(一)重大資金事項的責(zé)任人為財務(wù)資產(chǎn)部門負責(zé)人;

(二)發(fā)生資金管理重大事項必須在8小時內(nèi)逐級向上級管理部門報告,突發(fā)事件除外;凡屬職權(quán)范圍的工作,各負其責(zé),認真落實,不得超越權(quán)限;

(三)報告一般應(yīng)以書面形式上報。突發(fā)事件可以口頭或其他形式報告,但事后應(yīng)48小時內(nèi)補報書面材料;

(四)突發(fā)事件,必須在第一時間(1小時內(nèi))報告主管領(lǐng)導(dǎo),一般事故要及時(4小時內(nèi))報告;可先用電話口頭報告,然后再補報文字報告。來不及報送詳細情況的,可先進行初報,然后根據(jù)事態(tài)進展和處理情況,隨時進行續(xù)報;

(五)嚴禁輕報、漏報和瞞報重大事項。

第九章資金平臺管理

第四十一條初次進入集團資金平臺管理系統(tǒng)時,由資金操作人員負責(zé)錄入賬戶期初余額,經(jīng)部門負責(zé)人或部門負責(zé)人授權(quán)的資金審核人員進行審核后提交系統(tǒng)。

第四十二條資金計劃按以下規(guī)定上報:

每月由資金操作人員進入系統(tǒng),錄入本期申請下?lián)苜Y金計劃數(shù),并提交集團財務(wù)中心審批。

第四十三條資金操作人員在資金管理系統(tǒng)中查詢資金上收、下?lián)芑貑?及時獲取相關(guān)單據(jù)交付會計完成賬務(wù)處理。

第四十四條資金管理系統(tǒng)中全部操作、審核、管理人員應(yīng)嚴格按照集團公司《資金管理系統(tǒng)運行管理辦法》中有關(guān)要求進行資金管理系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的日常維護。

第十章附則

第四十五條本辦法由財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)解釋。

第四十六條本辦法未盡事宜,按國家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條本辦法自頒發(fā)之日起施行。

工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司

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