審計背景：

由于公司各部門都有各自的設(shè)備維護與保養(yǎng)制度（作業(yè)指導(dǎo)書），但對于整個設(shè)備管理的制度不健全，公司領(lǐng)導(dǎo)在2008年7月29日給我一份質(zhì)保部李邦能編制的《設(shè)備維修與報廢制度》，從內(nèi)部控制制度方面進行參考審計現(xiàn)有的設(shè)備管理制度。

審計方法：

在審計調(diào)查中，我采用了“以終為始”方法，假設(shè)結(jié)果成立來找證據(jù)，通過全面系統(tǒng)的分析最后來確定設(shè)備管理制度控制環(huán)節(jié)是否完整、控制點是否有效。

審計實施：

2008年8月1日審閱了質(zhì)保部李邦能編制的參考文件制度《設(shè)備維修與報廢制度》。

2008年8月3日查閱了深圳市XXXX股份有限公司質(zhì)量手冊：第6.0章資源管理；第8.3章不合格品的控制。

2008年8月4日查閱了深圳市XXXX股份有限責任公司運作程序文件:SZXX-7.4-02物料采購程序（2008-4-22）；SZXX-8.2-02過程、產(chǎn)品的監(jiān)視與測量（20**-11-1）；SZXX-8.3-01不合格品控制程序（2006-2-12）；SZXX-4.2.4-01質(zhì)量記錄控制程序（2005-4-28）；SZXX-8.4-01數(shù)據(jù)分析（20**-11-1）；SZXX-8.5-01糾正預(yù)防措施控制程序（20**-11-1）。

存在的問題：

從設(shè)備管理的角度，本制度只控制了設(shè)備和報廢兩個環(huán)節(jié)，而在這兩個環(huán)節(jié)中我們主要控制點是：

設(shè)備維修控制：

公司設(shè)置了專門管理設(shè)備的機構(gòu)，加強了設(shè)備維修和保養(yǎng)工作。該機構(gòu)的職責應(yīng)包括：每年制訂出各類設(shè)備的維修計劃與實施維修計劃或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應(yīng)急情況采取修理措施；監(jiān)督使用部門的使用情況；對使用、維修和保養(yǎng)的結(jié)果進行記錄、統(tǒng)計、分析等。

設(shè)備管理部門應(yīng)對各種設(shè)備分別設(shè)置表單來記錄使用、維修和保養(yǎng)情況，或者直接在設(shè)備明細賬的卡片或者表單上記錄這些情況。記錄應(yīng)當定期檢查。

在會計上，對于維修和保養(yǎng)所發(fā)生的費用應(yīng)全部計入當期或分期攤?cè)敫髌诔杀举M用中，需要由非記錄設(shè)備明細賬的其他職員來監(jiān)督。此外由財會部門逐日編制維修和保養(yǎng)費用表，以分析各月之間費用重大波動的原因。

設(shè)備報廢清理控制：

設(shè)備報廢、清理環(huán)節(jié)可能存在如下風險：設(shè)備的出售、廢棄、停用、重新定價或轉(zhuǎn)由個人使用并未得到批準；本可以使用于其他方面的資產(chǎn)被出售或廢棄；由于資產(chǎn)清理未通知財務(wù)部門，造成記錄有誤。為此，公司應(yīng)制定嚴格的程式來處置設(shè)備資產(chǎn)，在未經(jīng)審批之前不得擅自處理。首先應(yīng)編制設(shè)備財產(chǎn)報廢、清理通知單，通知單內(nèi)容包括：設(shè)備卡片上記載的所有內(nèi)容、報廢理由、估計清理費用、估計殘值回收等。其次，設(shè)備報廢通知單需由不同級別管理人員審批。金額較大的設(shè)備需經(jīng)董事會批準；金額較小的經(jīng)部門經(jīng)理或其他授權(quán)人員批準即可。

設(shè)備報廢通知單至少一式三聯(lián)，一聯(lián)由審批人留底備案；一聯(lián)作為執(zhí)行報廢工作的授權(quán)證明；一聯(lián)交財務(wù)部門。財務(wù)部門收到執(zhí)行完畢的報廢通知單後，應(yīng)審查通知單是否經(jīng)執(zhí)行部門主管的簽字認可，并應(yīng)及時注銷固定資產(chǎn)的帳面價值。

因此，我斷定本制度存在以下問題：

職責不明：如制度3.1“辦公設(shè)備責任人負責”應(yīng)該是“辦公設(shè)備使用責任人負責”；3.5“財務(wù)部門負責報廢設(shè)備的審計工作”應(yīng)該是“財務(wù)部門負責報廢設(shè)備的財務(wù)處理工作”。

職責重復(fù)：如4.10設(shè)備報廢的申請工作原則上使用部門提出，同時也可由技術(shù)部門、質(zhì)保部門和設(shè)備維修班提出，申請報廢的設(shè)備須經(jīng)設(shè)備維修班主管和總工辦領(lǐng)導(dǎo)進行審核（辦公設(shè)備由行政主管審核），最后經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人審核批準；

定義不清：如一級維修和二級維修的定義不清楚，維修的內(nèi)容不明確。4.12使用單位或個人，不得擅自轉(zhuǎn)讓、出售、拆卸設(shè)備都沒有相應(yīng)的流程和標準。

范圍不明：如設(shè)備維修和報廢是兩個不同的管理控制制度和流程。

流程圖欠缺：設(shè)備報廢流程不詳細，設(shè)備報廢的職責不全面。

流程說明欠缺：流程說明包括任務(wù)概要、設(shè)備XXXX管理、接點控制、相關(guān)說明、內(nèi)部監(jiān)督機制沒有規(guī)范。

結(jié)論：本制度還需完善和修改

建議：設(shè)備管理至少應(yīng)包含：設(shè)備引進安裝管理、――設(shè)備使用管理――設(shè)備運行管理――設(shè)備維修保養(yǎng)管理――設(shè)備改造報廢管理。

參考1：生產(chǎn)設(shè)備維護管理制度架構(gòu)

生產(chǎn)設(shè)備維護管理制度

1.目的

2.使用范圍

3.職責：設(shè)備管理機構(gòu)、生產(chǎn)部經(jīng)理（生產(chǎn)總監(jiān)）、各生產(chǎn)部門（設(shè)備使用部門）

4.設(shè)備使用管理：薄弱環(huán)節(jié)立項處理表

5.設(shè)備保養(yǎng)管理：設(shè)備保養(yǎng)表

6.設(shè)備維修管理：設(shè)備維修分類表、內(nèi)容、類型、設(shè)備修理程序

7.設(shè)備故障處理：

設(shè)備維護管理流程

生產(chǎn)副總經(jīng)理（生產(chǎn)總監(jiān)）生產(chǎn)部（設(shè)備使用單位）設(shè)備管理外部維修單位從這里開始

參考2：生產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)讓和報廢管理制度架構(gòu)

生產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)讓和報廢管理制度

1.目的

2.使用范圍

3.職責：設(shè)備管理機構(gòu)、生產(chǎn)部經(jīng)理（生產(chǎn)總監(jiān)）、各生產(chǎn)部門（設(shè)備使用部門）

4.設(shè)備的使用評價：

5.設(shè)備轉(zhuǎn)讓管理：

6.設(shè)備報廢管理：

設(shè)備報廢管理流程

生產(chǎn)副總經(jīng)理（生產(chǎn)總監(jiān)）生產(chǎn)部（設(shè)備使用單位）設(shè)備管理（設(shè)備管理專員）外部維修單位從這里開始

參考3：設(shè)備報廢工作流程：開始――設(shè)備報廢需求提出（使用部門）――使用情況評估、技術(shù)鑒定――設(shè)備報廢申請――新設(shè)備到位、舊設(shè)備報廢處理――資料登記存檔及賬務(wù)處理――結(jié)束

深圳市XXXX股份有限公司

生產(chǎn)審計部:XXXX

2008年8月5日

篇2:某保安部設(shè)備維修報廢制度

保安部設(shè)備維修報廢制度

保安用品是指保安人員的服飾、警棍、對講系統(tǒng)以及車輛人員監(jiān)控系統(tǒng)等廣義的全稱,保安用品的維護和報廢必須經(jīng)過嚴格的審核和批準。

1、保安人員服飾必須保持清潔,被褥必須定期清洗,保安宿舍應(yīng)該嚴格按照軍隊標準進行考核。

2、保安所用的隨身工具如:對講機、電筒、警棍每天要進行清潔擦試,保安人員休息要將服飾掛在干燥的衣柜中,警棍、對講系統(tǒng)、電筒擺放有序,不可放在潮濕或爆曬的環(huán)境中。

3、使用對講機、智能安防系統(tǒng)前必須經(jīng)過認真學(xué)習使用說明及注意事項。

4、監(jiān)控系統(tǒng)和對講系統(tǒng)以及其它智能化安防系統(tǒng)要定時(半年進行一次專業(yè)維護)并對維護過程進行記錄,掌握系統(tǒng)的易耗配件并對這些易耗配件進行提前預(yù)買,防止系統(tǒng)出現(xiàn)運行混亂或不運行的情況。

5、對易耗物品如對講機電池、警棍及其它易耗品無法使用時,應(yīng)向部門后勤人員進行報廢登記,經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)審批后方可領(lǐng)用新品使用。

6、監(jiān)控系統(tǒng)、智能安防系統(tǒng)以及時對講系統(tǒng)工作出現(xiàn)異常情況時應(yīng)及時向直接領(lǐng)導(dǎo)匯報(部門主管)部門負責人向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報的同時進行廠家聯(lián)系并與檢查如:產(chǎn)品本身問題請廠家進行自理如屬人為造成的異常情況應(yīng)對相關(guān)責任人進行追究處罰。

請我部門員工遵照上述制度進行用品的維護和使用,以保證設(shè)備長期、穩(wěn)定使用。盡可能減小人為使用過程中產(chǎn)生的損耗。

**物業(yè)管理部?保安部

檔案管理制度

篇3:設(shè)備維修與報廢管理制度

1、目的：

使設(shè)備維修及報廢工作系統(tǒng)化、條理化，明確維修責任，加快維修速度，使設(shè)備維修及報廢工作處于受控狀態(tài)，提高工作效率，減少乃至避免資產(chǎn)流失。

2、適用范圍：適用于學(xué)院內(nèi)教學(xué)實操室（包括計算機房、電子電工實驗室、琴房、財會模擬室、語音室、多媒體電教室等，下同）及辦公室內(nèi)電子類辦公設(shè)備（簡稱辦公設(shè)備，下同）。

3、職責：

3.1、辦公設(shè)備責任人負責設(shè)備日常使用保養(yǎng)及設(shè)備的及時報修。

3.2、實操室設(shè)備管理員負責設(shè)備的日常保養(yǎng)及設(shè)備的一級維修，一級維修仍不能解決問題的設(shè)備，再報請信息設(shè)備處處理。

3.3、信息設(shè)備處負責設(shè)備的二級維修。

4、工作程序：

4.1、《設(shè)備維修申請表》分為維修申請人填寫欄、維修人員填寫欄及驗收報告欄。

4.2、設(shè)備發(fā)生故障，辦公設(shè)備責任人填寫《設(shè)備維修申請單》維修申請人填寫欄報信息設(shè)備處；實操室設(shè)備管理員在進行一級維修未果后填寫《設(shè)備維修申請單》維修申請人填寫欄報信息設(shè)備處。維修申請人填寫欄內(nèi)容包括設(shè)備名稱、設(shè)備位置、使用部門、維修申請人、申請維修時間、要求修復(fù)時間、故障現(xiàn)象描述及緊急程度描述。

4.3、信息設(shè)備處維修人員接到《設(shè)備維修申請單》后開展維修工作，填寫《設(shè)備維修申請單》維修人員填寫欄，內(nèi)容包括故障原因分析、故障處理過程、結(jié)果及建議、更換零件清單。

4.4、維修完成后由維修申請人確認維修內(nèi)容及更換零件清單，填寫驗收報告欄。

4.5、維修人員二級維修仍未能解決問題的設(shè)備，由維修人員在“結(jié)果及建議”處填寫“未能維修復(fù)，須發(fā)外維修”交設(shè)備專員，由設(shè)備專員安排人員或交維修公司發(fā)外維修。

4.6、被指派外出送修人員接到任務(wù)后，按指定時間外出送修，并負責跟蹤維修結(jié)果。設(shè)備返回后，由設(shè)備管理專員在《設(shè)備維修申請單》上填寫維修結(jié)果、更換零件及維修費用，安排交付使用部門，維修申請人在《設(shè)備維修申請單》驗收報告欄填寫驗收報告。

4.7、《設(shè)備維修申請單》由設(shè)備專員負責收集歸檔。作為統(tǒng)計維修費用的依據(jù)。

4.8、設(shè)備報廢：實操室設(shè)備管理員在進行一級維修后判斷為要報費的設(shè)備，可直接填寫《設(shè)備報廢申請單》交信息設(shè)備處初審；維修人員在進行二級維修或發(fā)外維修后仍未能解決問題的設(shè)備，可根據(jù)具體情況填寫《設(shè)備報廢申請單》交設(shè)備專員初審，800元以上的固定資產(chǎn)還須主管院長和資產(chǎn)中心復(fù)審。《設(shè)備報廢申請單》的報廢原因要詳細填寫。