第一篇：公司費用報銷制度

公司費用報銷制度

為了加強公司成本管理，減少不必要的開支，實現公司利潤最大化，公司費用開支必須遵循‘費用與收入比’、‘計劃總額控制’、‘先申報、審批，后支出、報銷’的原則。公司不能接受員工因公辦事而自己墊錢支付的事情發(fā)生。這種侵害員工利益的情況如長期持續(xù)，將會給公司帶來很大的隱患。同時，員工也不能因辦私事而巧立名目，以欺詐的手段達到報銷因私費用的目的。

一、憑有效票據報銷

有效票據主要指內容填寫齊全、大小寫金額一致、票面完整、清晰的正規(guī)發(fā)票、收據。所謂正規(guī)的發(fā)票是指在發(fā)票上部蓋有橢圓形稅務機關統一監(jiān)制章，且從稅務局購入的發(fā)票，并蓋有購入單位發(fā)票專用章。所謂正規(guī)收據是指在收據上部蓋有財政局統一監(jiān)制的章，且從稅務局購入的收據。發(fā)票與收據主要區(qū)別：發(fā)票是營業(yè)機構在取得營業(yè)收入時開具的，以此確認收入實現，而收據僅作為款項往來收訖一種證明，不列入收入范疇。在發(fā)生費用支出時應主動索取發(fā)票（對于匯總發(fā)票，在報銷時須附上銷售清單，清單應列明購入商品時間、名稱、規(guī)格、數量、單價等詳盡信息）。

二、填制報銷單

填制時應先將票據按費用性質進行歸類，如：招待費、交通費、辦公用品費、燃油費等；不同類別的票據應分開填制‘報銷單’，并詳細填寫‘報銷內容’。比如填報招待費時要說明宴請的原由、宴請對象、人數、時間、地點；報銷打車費時除上述要求外還需在每張票據背面注明始發(fā)、到達地點；在‘用途說明’欄填寫費用發(fā)生的時間，原因，地點等；‘單據張數’欄填寫所附單據，在‘合計人民幣’欄正確填大寫，從1至10的數字大寫分別為：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。有特殊事由要說明時可填在‘說明’欄，最后在‘經辦人’欄中簽名。參照如下：

報銷單制完后，將發(fā)票整齊有序的張貼于報銷單后。

三、報銷內容規(guī)定

報銷時在單據報銷封面上必須用鉛筆寫上費用發(fā)生的原因、地址及時間，有的費用需證

明人的，必須簽上證明人的姓名，然后簽上自己的姓名，才可報銷。

1）、辦公支出具體包括文案用具、耗材、家俱器具、辦公機具設備、家電設備、電子設備等內容，此類用品應遵從‘保證供應、方便工作、節(jié)省開支’的原則，由辦公室統籌計劃、統一采購。

2）、招待費遇特殊事項或公司因業(yè)務需要招待的，可申請報銷。

3）、差旅費連續(xù)出差3日或長途出差及重大原因方可借款，借款必須提前一天通知財務用款金額，否則不予支付。借款的原則是‘前帳未清，后帳不借’，借款的最長期限為1個月，若無特殊事由超期的將從當月工資中扣除。借款必須填制‘借款單’，由借款人詳細填寫：借款人、所屬部門、借款日期、用途及預計報帳日期，審批手續(xù)同費用報銷，在借款手續(xù)齊全后出納方可付款。原則上出差人員回來3天內到財務清帳。出差人員的住宿費、往返車票、伙食補助費、出差市內交通費按級別核定，超支部分自負。

a）、住宿費按出差地區(qū)和人員級別分別制定標準。

d)、伙食補貼標準到異地出差的人員，按正常標準予以補助。

e)、說明：

（1）、工作人員趁出差之便，事先經單位主管領導批準就近回家省親辦事的，不計發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助、市內交通費和住宿費。若繞道車、船費超出出差直線車、船費票價的，按出差直線車、船費票價計發(fā)，超出的部分個人自理；若繞道車、船費少于出差直線車、船費票價的，應憑車船票按實報銷。

（2）、外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食、住費用補助，只享受市內交通費。會議費用中不含食宿時，住宿費用、伙食補助、市內交通費按前述標準予以補助。

（3）、對于自駕車輛出差人員，交通補助費予以取消，給予報銷汽油費、過路費。

（4）、一般人員臨時出差享有伙食補助費，但對于已享有住外補貼的人員不再重復計算出差補貼，如外檢人員。

4）、汽車費用及運輸費

（1）、車輛管理、維修和保養(yǎng)，由辦公室統一負責安排。辦公室應根據車輛狀況編制車

輛的年度保養(yǎng)維修計劃及具體的用款計劃，報經審批后執(zhí)行。日常車輛維護費用，經公司核定標準后在標準范圍內掌握使用。各種車輛保險費由公司統一到指定的保險公司投保。

（2）、汽車的年檢費、保險費、養(yǎng)路費、維修費費用據實報銷，報銷費用時需附費用清單；合肥市區(qū)外加油費或特殊原因產生的加油費發(fā)票必須日期填寫完整，注明加油原因；所有罰款一律不予以報銷，總經理特批者除外。

（3）、員工培訓費員工在不影響工作并經領導同意的前提下接受相關培訓發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程并取得相應證書，由辦公室統一支付報名費，統一報銷。

（4）、買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務費用，由財務部審核報銷。

（5）、市內交通費

（1）、員工因特急事務外出或其它特殊原因需打車的要事前經部門負責人同意，方可報銷。

（2）、因工作需要晚加班的人員，在沒有公交車及班車的情況下，方可打車，報銷同上。

（3）、特殊人員因工作需要辦理公交月票的須預先申請。

5）、以上未包括的其他費用，經財務審核，報公司負責人審批后予以開支。

五、報銷流程

1)、報銷流程報銷人在制定完成‘報銷單’后，先交于部門總經理進行審批，確認費用發(fā)生的合理性、真實性，并在‘負責人審批意見’欄簽批，之后交于財務部會計，由其對票據的有效性、費用的合理性作出判斷，交由出納付款。

3）、報銷要求：

（1）、費用報銷盡量及時，當月費用必須當月報銷、清算，跨年跨月無特殊事由不予以報銷。

（2）、費用報銷的范圍僅限于公司規(guī)定幾大類，屬于個人生活性質的支出一律不予報銷。

六、附則

1）、本制度解釋權、修改權歸公司辦公室，本公司所有員工必須按此制度執(zhí)行。

2）、本制度自頒布之日起生效

第二篇：公司費用報銷制度

費用報銷暫行規(guī)定

為了明確公司財務管理級次，提高公司工作效率，落實各部門和各級管理責任人的責、權利關系，現結合公司的實際制訂關于費用報銷的一些操作規(guī)定。

一、費用報銷、借款實行簽字一支筆制度，沒有總經理簽字一切單據不

準報銷

具體各項費用的報銷流程辦理程序如下：

費用報銷人報銷申請（填制(更多內容請訪問首頁：)費用報銷單）------報銷人部門負責人確認簽字------財務主管審核（單據、數據等方面要求）-------公司總經理審批（側重真實、合理性等方面負全責）------出納復核并履行付款。

上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務部有關人員有權拒絕付款。

二、費用單據要求：

為了強化公司的財務紀律，規(guī)避財務風險，原則上公司一切事項報銷的單據均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務、稅務等方面的規(guī)定為準，具體操作由財務部負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據財務部門有權拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。

三、單據整理要求：

報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據，首先對單據的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據的后面，并在附件中寫明所附單據的張數。單據數量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務部門可要求對方改正，不改正的有權予以拒絕受理。

四、預借款的操作要求：

公司員工因工作需要事前預借款的，必須填寫借款單或支票使用申請單，寫清借款原因、預計的金額和還款日期，財務人員嚴格控制現金的使用。借款單要由總經理、部門負責人簽字后出納人員才能放款。總經理不在家的，會計人員需電話向總經理請示。經總經理同意，方可付款，總經理回公司后補簽。在預定還款日期到期后不能還款或報銷的從有關人員的工資中扣除。原則上還款日期為借款后一周，特殊情況經財務主管批準可延長至一十五日。不允許個人因私借款。

五、報銷金額審批規(guī)定：

費用報銷實行財務一支筆制度，報銷單據經分管領導簽字批準后，交財務負責人審核，審核合格，報公司總經理簽字。財務人員付款時須掌握好審批權限，操作不規(guī)范的不得付款。

六、報銷或單據傳遞時效要求：

財務人員根據財務作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，各項單據或費用必須在發(fā)生結束后按照正常規(guī)定的流程操作。費用發(fā)生后應在一星期內報銷，超過一星期，每天罰款20元，超過15天，不再報銷，

并由辦事人員和其部門負責人寫出書面原因，交財務部備案，作為年終考核的依據。業(yè)務人員有及時催收票據的義務。

七、費用報銷的其他規(guī)定：

公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由總經理和財務主管的共同認可，同時做到財務操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務風險。

八、特殊情況說明：

預付款項要有合同、協議或采購單，無以上三項著，財務杜絕支付，金額超過10000元又無合同的預付款項，需全體股東同意并簽字后方可支付。

公司各階層人員，在上述規(guī)范中操作失當，給公司帶來損失風險的，根據情節(jié)大小由總經理辦公室負責責任追究，討論決定。

附則

第四十條本辦法中未做出規(guī)定的，按照公司的其他有關規(guī)定辦理。

第四十一條本辦法由財務部及總經理辦公室制定并負責解釋。

第四十二條本辦法自公布之日起執(zhí)行。

有限公司

2014-08-08

第三篇：公司費用報銷制度

公司費用報銷制度

一、適用范圍本制度主要適用于各部門人員個人差旅費用報銷（主要包括個人差旅費、培訓費、交際應酬費、電訊費等費用的報銷）以及其他零星費用報銷（主要包括行政管理費用購買辦公用品及其他用品等）。

二、報銷時間規(guī)定

1、對于其他部門個人差旅費用每月集中報銷一次。銷售部人員的費用報銷需在每個

業(yè)務完成后需要集中報銷一次，方便業(yè)務提成計算。

2、每月20日前，各部門收集整理本月的報銷且相關領導已簽字的單據提交財務部

門。

3、每月24日前，財務部門處理各部門整理的報銷單據。

4、每月25日前，財務部門根據報銷單據金額，集中進行本月報銷款的支付。

三、票據要求

1、費用報銷時，必須提供業(yè)務發(fā)生時的原始票據（主要指發(fā)票或收據），原始票據

必須是因購物或接受服務而從供應商或提供服務單位手中取得的真實、合法票據或收據，嚴禁使用替代票據或收據；對于申請的購買辦公用品及其他用品須有夏總簽字的申購單。

2、所有報銷應以發(fā)票或收據為憑據，白單不允許作為報銷的憑證；若因情況特殊無

法開具合法憑證，經領導簽字以后也可以予以報銷。

3、發(fā)票抬頭必須正確、完整填開，應要求對方開具發(fā)票抬頭為本公司全稱。不允許

發(fā)票抬頭為公司簡稱，

4、原始票據不得涂改、刮擦、挖補，填開時必須使用相同筆跡，如出現上述情況則

視同票據無效，需重新開具；

5、凡填有大小寫金額的原始票據，大小寫金額必須相符；原始票據的票面金額與實

際發(fā)生金額、報銷時填報的金額原則上必須相符；

四、報銷單據――費用報銷單/類粘貼單

1、差旅費單據格式（見附差旅費報銷單樣板）

2、差旅費報銷單的填寫與使用

1)列明所屬部門、費用發(fā)生期間、員工姓名、部門、所附單據張數等基本信息；

2）摘要欄內簡要說明費用發(fā)生事由及其他需要說明的事項；另銷售人員須注明．．．．．．．．

是洽談哪項業(yè)務而發(fā)生的，到時好計算業(yè)務提成。．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．

3）各項費用需按日期依序填寫，差旅費用應在對應欄目內填寫交通費、餐費補

貼、住宿費、機票費用、通訊費等發(fā)生金額，并在“往返路線”中注明準確線

路，且每段線路都應標注費用金額。除發(fā)生的差旅費外，其他如交際應酬費、

培訓費等應在“其他費用”欄中填寫相應金額。

4）如有個人借支需沖銷，應在“借支情況”欄“已借款金額”、“應歸還金額”、

“實際支付金額”處填寫相應金額；

5）審批欄應獲得相關領導的審批；

3、粘貼單的填寫與使用

1）粘貼單應完整填寫部門、整理人、金額等信息，以及所附的單據張數；

2）所有費用單據應以粘貼單大小為準，用膠水橫向貼在粘貼單上。粘貼票據時不要

將所有單據全部粘貼在左上角，而應該將所有票據均勻粘貼在裝訂線內。嚴禁使用訂書機將所有單據訂在一起；

五、報銷流程

1、每月20號之前，報銷人整理本月報銷單據，填寫《費用報銷單》，先由財務室審核，

再交由馮總審批。

2、每月24日，報銷人將已審批簽字的《費用報銷單》提交財務部門出納；

3、財務部門出納審核報銷單據的準確性以及是否符合公司制度規(guī)定，如不符合，應退

回報銷人，審核通過方可準予辦理費用報銷；

4、財務部門出納確認原始單據經授權人簽批后，于每月25日，集中辦理付款給報銷

人，并在費用報銷單上加蓋現金付訖章。再把憑證交由會計做賬。

5、財務部門會計收到出納付款的單據后，編制會計憑證，并歸檔。

六、報銷注意事項

1、員工辦事誤餐費用報銷標準、各類培訓標準、交通住宿標準以及各部門管理人員所有審批權限，應以行政部門制訂頒布的規(guī)定為準；

2、報銷時，所有票據應在背面注明用途并簽字；

3、各級管理人員報銷費用應由上一級負責人簽名確認；

4、原則上，當月發(fā)生的費用必須在本月月未前報銷，如特殊原因需延期，應經報銷

人所在部門負責人簽名同意確認后，財務部才能予以辦理報銷事項。

5、差旅費報銷時票據日期和粘貼順序必須與出差行程保持一致；

6、所有公司職員若需報銷餐費的，索取小票及發(fā)票、收據必須真實，配合報銷時須

與出差行程保持一致（粘貼時需緊附于當天車票后面）。

第四篇：公司費用報銷制度

公司費用報銷制度

一、適用范圍本制度主要適用于各部門人員個人差旅費用報銷（主要包括個人差旅費、培訓費、交際應酬費、電訊費等費用的報銷）以及其他零星費用報銷（主要包括行政管理費用等）。

二、報銷時間規(guī)定

1、每月集中報銷一次；

2、每月1日前，各部門收集整理上月的報銷單據提交財務部門

3、每月28日前，財務部門處理各部門整理的報銷單據；

4、每月30日前，財務部門根據報銷單據金額，集中進行上月報銷款的支付；

三、票據要求

1、費用報銷時，必須提供業(yè)務發(fā)生時的原始票據（主要指發(fā)票或收據），原始票據必須是因購物或接受服務而從供應商或提供服務單位手中取得的真實、合法票據或收據，嚴禁使用替代票據或收據；

2、所有報銷應以發(fā)票或收據為憑據，白單不允許作為報銷的憑證；

3、發(fā)票抬頭必須正確、完整填開，應要求對方開具發(fā)票抬頭為本公司全稱。不允許發(fā)票抬頭為公司簡稱，

4、原始票據不得涂改、刮擦、挖補，填開時必須使用相同筆跡，如出現上述情況則視同票據無效，需重新開具；

5、凡填有大小寫金額的原始票據，大小寫金額必須相符；原始票據的票面金額與實際發(fā)生金額、報銷時填報的金額原則上必須相符；

四、報銷單據――費用報銷單/類粘貼單

1、差旅費單據格式（見附差旅費報銷單樣板）

2、差旅費報銷單的填寫與使用

1)列明所屬部門、費用發(fā)生期間、員工姓名、部門、所附

單據張數等基本信息；

2）摘要欄內簡要說明費用發(fā)生事由及其他需要說明的事項；

3）各項費用需按日期依序填寫，差旅費用應在對應欄目內

填寫交通費、餐費補貼、住宿費、機票費用、通訊費等

發(fā)生金額，并在“往返路線”中注明準確線路，且每段

線路都應標注費用金額。除發(fā)生的差旅費外，其他如交

際應酬費、培訓費等應在“其他費用”欄中填寫相應金

額。

4）如有個人借支需沖銷，應在“借支情況”欄“已借款金額”、“應歸還金額”、“實際支付金額”處填寫相應金額；

5）審批欄應獲得相應人員的審批；

3、類粘貼單的填寫與使用

1）粘貼單應完整填寫部門、整理人、金額等信息，以及所附的單據張數；

2）所有費用單據應以粘貼單大小為準，用膠水橫向貼在粘貼單上。

粘貼票據時不

要將所有單據全部粘貼在左上角，而應該將所有票據均勻粘貼在

裝訂線內。嚴

禁使用訂書機將所有單據訂在一起；

五、報銷流程

1、每月月初，報銷人收集整理上月報銷單據，差旅費用填寫《差

旅費報銷單》，其他零星費用填寫《支付證明單》，并交部門負責人審批；

2、部門負責人按授權手冊審批的額度對《費用報銷單》進行審

批，如超越審批權限，需提交上一級審批。

3、部門負責人必須對費用報銷的合理性和準確性進行業(yè)務審

核，如不符合公司制度規(guī)定，應退回報銷人；

4、每周周五，報銷人將已審批簽字的《差旅費報銷單》或《支

付證明單》提交財務部門會計；

5、財務部門會計審核報銷單據的準確性以及是否符合公司制度

規(guī)定，如不符合，應退回報銷人，審核通過方可準予辦理費用報銷；

6、需總經理簽批的費用，財務會計負責將費用報銷單及其內附

的原始單據提交總經理審核簽字；

7、財務部門會計確認原始單據經授權人簽批后，編制會計憑證，

并在憑證上簽字，并于每周周初，轉至出納付款；

8、財務部門出納根據報銷單據金額，集中辦理付款；

9、財務部門會計收到出納付款的單據后，歸檔至會計憑證；

六、報銷注意事項

1、員工辦事誤餐費用報銷標準、各類培訓標準、交通住宿標準以及各部門管理人員所有審批權限，應以行政部門制訂頒布的規(guī)定為準；

2、報銷時，所有票據應在背面注明用途；

3、各級管理人員報銷費用應由上一級負責人簽名確認；

4、原則上，當月發(fā)生的費用必須在次月月未前報銷，如特殊原因需延期，應經報銷人所在部門負責人簽名同意確認后，財務部才能予以辦理報銷事項。

5、差旅費報銷時票據日期和粘貼順序必須與出差行程保持一致；

6、所有公司職員若需報銷餐費的，索取小票及發(fā)票、收據必須真實，配合報銷時須與出差行程保持一致（粘貼時需緊附于當天車票后面）。

7、各部門編制月度項目費用預算，呈總經理審批后報財務部備案，有關工程預算須同時提供詳細開支項目和付款進度，超預算開支要經部門負責人和該部門上一級負責人簽名確認。

第五篇：公司費用報銷制度

公司費用報銷制度

為了明確公司財務管理級次，強化公司的財務紀律，提高公司工作效率，落實各部門和各級管理責任人的職責、權利關系，現結合國家相關法律和公司的實際情況制定本制度

一、費用單據要求：為了強化公司的財務紀律，規(guī)避財務風險，原則上公

司一切事項報銷的單據均需取得合法的憑證。

二、單據整理要求：報銷人報銷前必須整理好各類單據，首先對單據的類

別、時間、批次、項目進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的粘貼在費用報銷單的后面，并在附件中注明單據的張數

三、預借款的要求：公司員工因工作需要事前預借款的必須填寫借款單，

寫清借款原因，預借款金額和還款日期，借款單要有部門負責人，總經理，財務負責人簽字后才能放款。

四、報銷單據傳遞時效的要求：財務人員根據做賬的及時性，以及配比性，

掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據必須在發(fā)生結束后按照正常流程操作，當月發(fā)生的必須當月報銷。

五、報銷費用的其他規(guī)定：公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條和

其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，必須有總經理和財務主管共同認可，同時做到財務操作的安全合法。

六、公司各階層員工，在上述流程中因操作失誤，給公司帶來損失風險的，

根據情節(jié)大小有總經理辦公室負責責任追究，并討論決定

山東xxxx文化傳播有限公司

2014年11月24日

篇2:建設工程公司費用報銷制度

建設工程有限公司費用報銷制度

1、每次業(yè)務招待費:總經理不限,副總經理1500元以內,項目經理1000元以內,各項目部主要管理人員500元以內,特殊情況請示總經理同意。

2、在食堂招待客人,有關領導控制在200元以內,招待一般人員控制在100元以內。

3、各項目部工程交際用煙,每月按所在工地職工每人2元計算。

4、逢時過節(jié)需要拜訪的合作單位,都得事先請示總經理,否則所發(fā)生費用不予報支。

5、各項目部正副項目經理、各科室科長、采購員,從20**年元月起開始每月報銷市內電話費,長途費及IP電話費不報。市內電話費按報銷金額暫記個人帳戶,次年1月份匯總后根據各項目的工程量、業(yè)務量把超支部份由財務轉個人借款。

6、五大員以上管理人員報銷BP機服務費,凡報銷電話費者不再報銷BP機服務費。

7、干部職工年內總出勤180天以上者,進京及年終回家差旅費按包干使用發(fā)放;三個月以上者不滿180天者發(fā)放單趟路費;中途招收職工離返京,差旅費另行處理。

8、一般管理人員出差差旅費,火車報硬座,飛機票不報,住宿費每夜100元以內;項目經理、科長以上人員報支火車硬席,乘飛機與小車須征得總經理同意,住宿費200元以內。

9、管理人員經領導同意中途探親差旅費每年12月份報支。項目經理1500元/年;其他管理人員出勤180天以上者允許報支,報銷額度不超過400元。喪事差旅費報支對象:指父母、配偶、子女、兄弟、姐妹、岳父母、祖父母,其余一律不報。

10、干部職工市內出差一律乘坐公交車,辦證、外出開會、去醫(yī)院照顧病人等,無特殊情況出租車一律不報。

11、采購人員每年車貼300元,差旅費每月按100元包干使用。材料會計外出一律乘坐市內公交車,予以按實報支;去甲方領用支票或來總部領取支票、生活費所乘坐的出租車車費按單趟計算,每月月末報銷。

12、項目經理、科長以上管理人員報支差旅費,暫記個人帳戶,年終根據需要而定,不符合報支部分轉個人借款。預算員等招投標乘出租車由科長嚴格把關按招投標項目及時報支,其它業(yè)務活動,一律報公交車票。

13、新項目的臨設,一般按原來的常規(guī)搭設。辦公室、接待室裝飾及高檔辦公桌椅的購置,必須征得總經理同意,否則不予報支;項目正副經理、技術負責人、施工員、預算負責人、材料會計為單人宿舍,其他人員一律集體宿舍。

14、各項目部因材料搬運、職工調動工地使用臺班,應由項目經理、施工員簽字,任何管理人員凡利用職務之便去辦私事的,舉報查實后將全部費用記入個從帳戶,并給予每次罰款200元。

篇3:X地產公司費用報銷制度

地產公司費用報銷制度

第一節(jié)總則

第一條為了加強公司財務管理,完善公司費用報銷體系,根據國家有關制度、公司財務制度,結合公司的具體情況,制定本制度。

第二條本制度所稱費用,系指差旅費、交際應酬費、醫(yī)藥費、通訊設備使用費、市內交通費、汽車費用、辦公費及其他費用等所有費用性支出,不包括購置固定資產及低值易耗品等支出。

第三條費用支出應做到開源節(jié)流,遵循“必要、合理、節(jié)約”的原則,盡量降低費用,減少開支,以達到“少花錢、多辦事、辦好事”的目的。

第四條費用支出應做到事前計劃、事中監(jiān)控和事后跟蹤。

第二節(jié)票據

第五條費用報銷的票據指報銷的原始憑證,包括外來憑證和自制憑證。外來憑證主要指在公司外取得的發(fā)票、收據、結算單及合同、協議等原始憑證;自制憑證主要指費用報銷單、費用開支申請報告等原始憑證。

第六條費用報銷的票據是財務收支的法定憑證,是會計核算的原始依據。票據必須真實、合法、完整。

1.費用支出必須取得真實的原始憑證,即費用支出必須與經濟業(yè)務相符合。

2.費用支出取得的原始憑證,必須合規(guī)合法,必須是國家財稅部門認可的發(fā)票或收據。費用支出收取票據時應仔細辨認真假,發(fā)現假票據應拒付或要求退款;

3.費用支出取得的原始憑證其內容必須完整。票據內容(如發(fā)生日期、摘要、數量、單價、收款單位、經辦人等)應按要求如實填寫完整,大小寫金額必須一致;不得涂改。

4.根據票據管理的制度,使用代幣卡、券等非實際現金支付方式購物取得的的發(fā)票,不可以作為報銷的原始憑證。

第三節(jié)費用報銷程序

第七條費用發(fā)生前,需借款者應填寫借款單,經批準后,到財務部辦理借款手續(xù),費用支出事項完成后,費用報銷人員應做好報銷前的票據準備工作,報銷時應結清欠款;具體要求如下:

1.費用票據必須分類貼粘,并在報銷審批單上注明費用類別、票據張數、金額;

2.粘貼的票據必須整潔、平整、規(guī)范(票據粘貼以左上方直角對齊),不得超出報銷審批單范圍和在報銷審批單反面粘貼票據;

3.填寫報銷票據字跡要工整、內容要完整(報銷日期、報銷部門、報銷人姓名職別、報銷內容、大小寫金額、票據張數等);涉及到出差補貼部分的金額,應由財務復核人員計算填寫,故應先交財務復核人員填好后,再按差旅費報銷的審批程序報批。

第八條費用報銷應按如下程序辦理報銷手續(xù):

1.報銷人員應將整理好的票據,連同費用報銷單一起按審批權限逐級審核批準。

2.流程為:經辦人->部門經理→主管副總->財務負責人->總經理

總經理助理→財務負責人→總經理→副董事長

駕駛員汽車費用→駕駛班班長→總辦主任→財務負責人→主管副總→總經理

3.報銷人應對費用的真實性負責,審批人(初審人和復審人)應對費用的必要性、合理性負責,復核人應對費用的合規(guī)性負責。

4.報銷人員將審批完畢的報銷單和票據報送財務部,辦理報帳手續(xù)。

第九條費用報銷時間定于每個法定工作日。

第十條報銷人應于費用支出后及時報銷,最長期限不得超過一個月。備用金原則上,先還舊后借新。

第十一條對于不符合本制度的費用報銷,財務部要作出詳細說明及解釋,提出更正措施或提請有關領導重新審批。超出本制度范圍或情況特殊的,由總經理決定。