應收賬款管理制度

　　第1章總則

　　第1條目的。

　　為保證企業最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

　　第2條適用范圍。

　　本制度所稱的應收賬款，包括賒銷業務所產生的應收賬款和企業經營中發生的各類債權，主要包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的內容。第2章賒銷業務管理

　　第3條在貨物銷售業務中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經辦銷售業務員填寫賒銷的“開據發票申請單”，注明賒銷期限。

　　第4條銷售經理按照客戶信用限額對賒銷業務簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續。

　　第5條應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。

　　第6條應收賬款超過信用期限3日內仍未回款的，應及時上報財務經理，并及時通知銷售經理組織銷售業務員聯系客戶清收。

　　第7條凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

　　第8條銷售業務員在簽訂合同和組織發貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經銷售經理簽字后方可蓋章發出。

　　第3章應收賬款監控制度

　　第9條應收賬款主管應于每月最后3日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務經理、銷售經理及營銷總監。

　　第10條銷售業務員在與客戶簽訂合同或協議書時，應按照《信用額度表》中對應的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。

　　第11條銷售部應嚴格按照《信用額度表》和財務部門的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。

　　第12條清收賬款由銷售部統一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業務員在外清收賬款時，無論是否清結完畢，均需隨時向銷售經理電話匯報工作進度和行程。

　　第13條銷售業務員于每日收到貨款后，應于當日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業財務部。

　　第14條銷售業務員收取的匯票金額大于應收賬款時，非經銷售經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

　　第15條銷售業務員收款時對于客戶現場反映的價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷售經理，并在不超過3個工作日內給予客戶答復。

　　第16條銷售業務員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發現，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節嚴重者移交司法部門處理。

　　1.收款不報或積壓收款。

　　2.退貨不報或積壓退貨。

　　3.轉售不依規定或轉售圖利。

　　4.代銷其他廠家產品。

　　5.截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。

　　6.收取現金改換承兌匯票。第4章應收賬款交接第17條銷售業務員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接。

　　第18條凡銷售業務員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。

　　第19條凡銷售業務員離職的，應在30日前向企業提出申請，經批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給企業造成損失的，將依法追究法律責任。

　　第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

　　第21條銷售業務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在1個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。

　　第22條離職銷售業務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

　　第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業檔案存留一份。

　　第24條銷售業務員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

　　第25條銷售業務員辦交接時由銷售經理監督;移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追究其民事、刑事責任。

　　第26條應收賬款交接后1個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。

　　第27條交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現賬目不符時由接交人負責。

　　第5章附則

　　第28條本制度解釋權歸企業財務部。

　　第29條本制度自頒布之日起執行。

篇2:應收賬款管理制度范本

應收賬款管理制度

第一章總則

一、為充分利用客戶信用拓展市場,保障公司資金安全,防范經營風險,縮短應收帳款占用資金的時間,加快公司資金周轉,提高公司資金的使用效率,制定本制度。

二、本制度所稱應收帳款,包括客戶依據其信用額度賒銷所產生的應收帳款和公司經營中形成的各類債權,具體為應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三項。

三、應收帳款的管理部門為財務部和業務部,財務部負責數據傳遞和信息反饋,業務部負責客戶的聯系、信息收集查證和款項催收,財務部和業務部共同負責客戶信用額度的確定。

第二章客戶資信管理

四、客戶信息檔案的建立由業務部負責,由業務部收集查實、錄入計算機系統并將相關資料文件歸檔備查。客戶信息檔案包括:

(一)客戶基本資料:包括客戶的名稱、地址、電話、法定代表人、經營管理者及相關人員的性別年齡、興趣愛好、家庭情況、學歷能力、社會背景,與本公司交往的時間、業務種類等;

(二)客戶特征:包括客戶的市場區域、銷售能力、發展潛力、經營戰略和經營理念等;

(三)業務狀況:包括客戶的銷售業績、市場份額、市場競爭力、市場地位、與競爭者的關系及與本公司的業務關系和合作情況;

(四)交易現狀:包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題及客戶目前的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

五、客戶的信息資料由經辦業務主管負責收集,凡與本公司交易次數在兩次以上的客戶均應于第二次交易完成之日起五日內完成建檔。

六、客戶的信息資料為公司的商業秘密,所有經管人員須妥善保管,不得泄露。

七、客戶的信息資料發生變更時,業務主管應當隨時匯總整理后交業務部予以更新或補充。

八、客戶的信用額度和期限實行定期核定制,由業務主管、業務部經理、財務經理共同初步審定,報總經理(或分管副總經理)核定,每半年對客戶的信用額度和期限核定一次,核定后由業務部歸檔備查。

第三章產品賒銷管理

九、在市場開拓和產品銷售中,凡利用信用額度賒銷的,必須由經辦業務主管填寫賒銷申請單,注明賒銷期限,由分管負責人嚴格根據該客戶信用額度簽批后,財務部方可開票,倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續。

十、財務部主管應收帳款的會計嚴格監督每筆應收帳款的回收和結算。超過信用期限仍未回款的,應及時告知財務部經理,并及時匯總通知業務部清收。

十一、凡前次賒銷未在約定時間結算的,除客戶能提供可靠的擔保外,一律不再發貨。

第四章應收賬款監控

十二、財務部應于每月5日前制作上月《客戶對賬單》,與有應收賬款的客戶對賬,《客戶對賬單》應由客戶親筆簽名或加蓋公章,特殊情況下可通過傳真的方式進行對賬,但通過傳真方式進行對賬的客戶,至少每個季度屆滿五日內交寄一份上一季度《欠款確認書》,交寄給公司的《欠款確認書》應是由客戶親筆簽名或加蓋公章的原件;

十三、公司對外以兩個主體經營,即"福建***有限公司廣西分公司"和"南寧市***有限公司",業務部及財務部應當核對與客戶發生合同關系的主體,簽訂合同、業務往來、制作《客戶對賬單》及清收時應當使用相應的、完整的主體名稱。

十四、業務部應嚴格對照財務部的《客戶對賬單》,及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況,對未按期結算應收賬款的客戶進行催收,出現異常情況的,及時匯報給總經理或主管副總經理。

十五、對超過信用期限或約定期限未支付清貨款的客戶,按以下制度處理:

(一)超過1-10日的,由經辦業務主管上報部門負責人,并電話催收;

(二)超過11-30日的,由業務部經理上報主管副總經理,派員上門催收,并由業務部對經辦業務主管給予相應處罰;

(三)超過30日并經催收無效的,由業務部報總經理批準后作個案處理,提請公司法律顧問簽發《律師函》,對發《律師函》無效的客戶,考慮通過訴訟等方式催收,并由業務部對經辦業務主管給予相應處罰;

(四)情況緊急或情況特殊的,不受前三款制度的限制。

十六、業務主管在外出清收應收帳款前應仔細核對《客戶對賬單》的正確性,做好行程安排和預算報業務部經理審批。業務主管在外清收帳款的,應隨時向業務部經理電話匯報工作進度和行程,款項收回后應整理好相關帳款,由業務部經理簽字后及時向財務部交納相關款項并銷帳。

十七、業務人員清收應收帳款時有下列行為之一的,一經發現,根據公司制度處罰,情節嚴重者移交司法部門追究其相關法律責任:

(一)不及時上交或侵占、挪用所收款項的;

(二)退貨不報或積壓退貨的;

(三)將退貨轉售牟取私利的。

第五章應收賬款交接

十八、業務主管崗位調換、離職,必須對經手的應收帳款進行交接,未辦清交接手續的,不得離崗,公司不予辦理離職手續。拒不交接或交接不清的,責任由移交人負責,交接完畢后,責任由接交人負責,公司保留追究拒不交接或交接不清員工全部法律責任的權利。

十九、業務人員接交時,應與客戶核對帳單,遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映,未立即呈報或故意代為隱瞞的,應與離職人員共同承擔責任。

二十、離職人員完成移交手續并經相關部門主管確認同意后方可發放該移交人員未結算的工資,未經主管同意而自行發放的,由責任人負責賠償。

二十一、業務人員辦理交接時由業務部及財務部監督,移交時發現有貪污或挪用公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證等情形的,除限期全額賠償外,情節嚴重的,公司還將依法追

究其民事及刑事責任。

第六章附則

二十二、本制度與公司其他制度相沖突的,以本制度為準。

二十三、本制度自二OO九年十二月一日起施行。

南寧市***有限公司

二OO九年十一月五日

附件一:客戶對賬單

修改方案:

1左上角主體:寫明相應主體全稱

2上月結欠及累計結欠改為"上月欠款"及"累計欠款"

附件二:欠款確認書

欠款確認書

福建***有限公司廣西分公司(或南寧市***有限公司):

經財務核對,截止年月日,我方尚欠貴方貨款元未結清。

特此確認

確認人(簽字蓋章):

年月日

篇3:某酒店應收賬款管理制度

酒店應收賬款管理制度為進一步規范本酒店應收帳款管理,保證資金周轉順暢,避免呆帳、死帳的出現,并結合公司實際情況,應建立系統、全面、嚴密的規章制度。這些規章制度應包含如下內容:一、明確責任主體,嚴密責任劃分。應將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。二、嚴格的辦事程序規定。應嚴密規定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。1、簽字掛賬規定。

〔1)顧客若簽字掛賬,必須有簽字協議。協議簽訂前,首先由營銷經理負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后;方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償,同時給于違紀處理。

(2)簽字掛賬協議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等,并預留簽字人的簽字字樣,明確各自權利義務。

(3)小型企業、新辦企業原則上不允許簽字;如有特殊情況,經總經理批準后,方可掛賬。(4)小型機關、行政、事業單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經總經理批準后,方可掛賬。

(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字,如有特殊情況,經總經理批準后,方可掛賬。2、應收賬款的催收

(1)應收賬款由營銷經理負責催收,財務人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。

(2)財務人員分析賬務后,督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。(3)營銷經理到財務領取飯費簽單,并做好相應登記。(4)營銷經理收回欠款后,必須及時到財務報賬并上交錢款,由往來賬會計開據收據、營銷經理在經辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認;若沒有收回欠款時,營銷經理要及時將飯費簽單交回財務。經數次催收未能收回并預計今后無法收回的款項,必須及時上報總經理。(5)飯費簽單若有丟失,所造成的經濟損失由該責任人全額賠償,同時給予通報批評。

(6)營銷經理在外出催款過程中,要做好詳細的催收情況記錄,并將催收記錄妥善保存,作為評價顧客資信的重要依據之一。

(六)

如果結算方式使用的是支票,要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。

3、飯費簽單及傳遞的管理

(1)吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責,審核內容包括:簽單人是否有簽字權、,是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等,若簽字賬單存在上述問題,款項由該收銀員負責收回,無法收回的,負賠償責任。

(2)往來帳款會計,應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任,若經往來賬款會計審核過的賬單不符合規定且出呆賬、死賬的,該往來賬款會計負連帶責任,按過失處理。

(3)往來帳款會計于每月1日把上月的應收帳款明細表報財務經理處,財務經理對上月的應收賬款進行匯總、分析后,將應收賬款匯總表和分析結果上報總經理。

(4)往來賬會計審核后退回吧臺的賬單,即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款,由該經辦收銀員補辦手續,若出現呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。4、健全的檔案資料管理規定。1、營銷部:客戶信息調查與報告、掛賬協議、欠款催收情況記錄等。2、財務部:應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。