浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定

　　(2009年4月9日浙江省人民政府令第258號公布 2022年1月7日浙江省人民政府令第390號修訂 自2022年3月1日起施行)

　　第一章總 則

　　第一條　為了加強內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，增強審計整體監(jiān)督效能，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《浙江省審計條例》等法律、法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本規(guī)定。

　　第二條　依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、國有企業(yè)、參照國有企業(yè)管理的集體企業(yè)和金融機構(gòu)(以下統(tǒng)稱單位)的內(nèi)部審計工作，以及審計機關(guān)對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，適用本規(guī)定。

　　本規(guī)定所稱內(nèi)部審計工作，是指單位內(nèi)部審計機構(gòu)或者履行內(nèi)部審計職責的內(nèi)設(shè)機構(gòu)(以下統(tǒng)稱內(nèi)部審計機構(gòu))和內(nèi)部審計人員按照規(guī)定職責對資金、資源、資產(chǎn)和內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責任情況等實施審計監(jiān)督、評價、建議和督促審計整改，開展審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的活動。

　　第三條　內(nèi)部審計是強化單位內(nèi)部控制的重要手段，是審計監(jiān)督體系的重要組成部分，是服務(wù)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

　　第四條　內(nèi)部審計工作應(yīng)當堅持中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，貫徹依法、獨立、客觀、公正的原則，做到應(yīng)審計盡審計、應(yīng)發(fā)現(xiàn)盡發(fā)現(xiàn)、應(yīng)整改盡整改、應(yīng)完善盡完善、應(yīng)協(xié)同盡協(xié)同。

　　第五條　縣級以上人民政府應(yīng)當加強對本地區(qū)內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，將內(nèi)部審計工作納入政府績效、法治政府等相關(guān)考核評價體系。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作。

　　第六條　單位應(yīng)當加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全內(nèi)部審計制度，落實有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范，支持和保障內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員依法獨立開展工作，發(fā)揮內(nèi)部審計在規(guī)范管理、防范風險和完善治理中的作用。

　　單位主要負責人是內(nèi)部審計工作的第一責任人，負責研究部署內(nèi)部審計工作，落實內(nèi)部審計整改，加強內(nèi)部審計人員力量配備和工作經(jīng)費保障。

　　第七條　教育、公安、交通運輸、衛(wèi)生健康、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門(以下稱行業(yè)、系統(tǒng)主管部門)，負責對本行業(yè)、本系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作實施管理或者業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第八條　鼓勵和支持非公有制企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織、基層群眾自治組織等單位建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作。

　　第九條　內(nèi)部審計協(xié)會在審計機關(guān)指導(dǎo)下開展業(yè)務(wù)工作，應(yīng)當建立健全內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，提升內(nèi)部審計職業(yè)化水平。

　　第十條　內(nèi)部審計工作應(yīng)當按照整體智治的要求，推動內(nèi)部審計數(shù)字化改革，提高審計監(jiān)督精準化、應(yīng)用場景智能化、監(jiān)督力量協(xié)同化水平，促進審計結(jié)果有效運用和成果共享。

　　第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員

　　第十一條　內(nèi)部審計機構(gòu)履行下列職責：

　　(一)督促單位建立健全內(nèi)部審計制度;

　　(二)按照有關(guān)規(guī)定對貫徹落實上級重大決策部署、財政收支和財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制和風險管理、內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責任等情況進行審計;

　　(三)向單位報告內(nèi)部審計工作情況，以及審計發(fā)現(xiàn)的重大損失、重大風險和違紀違法問題線索等重要事項;

　　(四)督促落實審計整改工作，對審計查出的問題實行清單化管理;

　　(五)統(tǒng)籌利用內(nèi)部審計成果，加強與單位內(nèi)部紀檢等其他監(jiān)督的協(xié)調(diào)貫通;

　　(六)加強與審計機關(guān)的協(xié)作與配合，實施國家審計與內(nèi)部審計協(xié)同;

　　(七)推動建立健全智能化審計項目全生命周期管理平臺;

　　(八)法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責。

　　省級行業(yè)、系統(tǒng)主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu)除履行前款規(guī)定的職責外，應(yīng)當研究制定本行業(yè)、本系統(tǒng)內(nèi)部審計指導(dǎo)意見、內(nèi)部審計工作指引和操作規(guī)程。

　　第十二條　單位應(yīng)當加強內(nèi)部審計機構(gòu)和人員力量建設(shè)。除法律、法規(guī)和國家另有規(guī)定外，下列單位應(yīng)當明確承擔內(nèi)部審計職責的機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員：

　　(一)下屬獨立核算單位5個以上或者年度財政收支、財務(wù)收支規(guī)模(含下屬單位)1億元以上的行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體;

　　(二)注冊資本金1億元以上，或者下屬控股子公司5家以上的國有企業(yè)和參照國有企業(yè)管理的集體企業(yè);

　　(三)省級以上開發(fā)區(qū)(園區(qū))。

　　國有企業(yè)應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定建立總審計師制度，建立健全與內(nèi)部審計全覆蓋、常態(tài)化審計監(jiān)督相適應(yīng)的內(nèi)部審計工作體系;下設(shè)子公司的國有企業(yè)在企業(yè)集團總部建立總審計師制度。總審計師協(xié)助本單位主要負責人管理內(nèi)部審計工作。

　　第十三條　內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應(yīng)當參加或者列席單位有關(guān)涉及經(jīng)濟事務(wù)的重要會議和活動，及時掌握單位重大財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等事項和重要經(jīng)濟決策、決定等情況。

　　第十四條　內(nèi)部審計機構(gòu)履行審計職責時，可以要求財務(wù)、人事等相關(guān)部門予以協(xié)助和配合，就審計事項的有關(guān)問題向內(nèi)部有關(guān)部門、相關(guān)單位和個人進行審計調(diào)查，檢查有關(guān)財政收支、財務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料(含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同)、資產(chǎn)和信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、經(jīng)濟性，并取得相關(guān)證明材料。

　　經(jīng)單位主要負責人批準，內(nèi)部審計人員對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財政收支、財務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料按照有關(guān)規(guī)定予以暫時封存。

　　內(nèi)部審計機構(gòu)在審計、檢查中發(fā)現(xiàn)被審計對象違反法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定的行為應(yīng)當予以制止，提出處理意見和建議。

　　第十五條　單位可以根據(jù)工作需要向社會購買內(nèi)部審計服務(wù)，對采用的審計結(jié)果負責，并妥善保管審計檔案。

　　單位向社會購買內(nèi)部審計服務(wù)時，應(yīng)當提出明確的審計目標與要求，并加強指導(dǎo)檢查、監(jiān)督評價和質(zhì)量控制，對審計方案、審計工作底稿、審計報告等進行審核。

　　第十六條　內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備從事審計工作所需的專業(yè)知識、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水準。

　　單位應(yīng)當加強內(nèi)部審計人員大數(shù)據(jù)審計、信息系統(tǒng)審計、職業(yè)道德規(guī)范等內(nèi)容的繼續(xù)教育培訓(xùn)，不斷提升其職業(yè)勝任能力和職業(yè)操守。

　　第十七條　對堅持原則、忠于職守、認真履職、成績顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員，單位應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定予以褒揚。

　　第十八條　內(nèi)部審計機構(gòu)負責人和內(nèi)部審計人員不得在本單位從事下列可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行內(nèi)部審計職責的工作：

　　(一)會計、出納等財務(wù)管理業(yè)務(wù);

　　(二)資產(chǎn)、資源等分配、處置、管理;

　　(三)投資、基建管理;

　　(四)采購、招標、投標、合同管理;

　　(五)其他可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行內(nèi)部審計職責的工作。

　　第三章內(nèi)部審計程序

　　第十九條　內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)本單位年度工作重點制定年度內(nèi)部審計計劃，確定審計項目，經(jīng)單位主要負責人批準后實施。

　　第二十條　內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計項目成立審計組，研究制定審計實施方案，明確審計重點、審計進度和相關(guān)要求。審計組審計人員不得少于2名。

　　第二十一條　內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當在實施審計前向被審計對象送達審計通知書;遇有特殊情況，經(jīng)單位主要負責人批準，可以直接持審計通知書實施審計。

　　第二十二條　內(nèi)部審計人員、內(nèi)部審計機構(gòu)負責人與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當主動申請回避，被審計對象也可以根據(jù)回避情形申請內(nèi)部審計相關(guān)人員回避。

　　內(nèi)部審計人員和內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的回避，分別由內(nèi)部審計機構(gòu)負責人和本單位主要負責人決定。

　　第二十三條　被審計對象應(yīng)當支持和配合審計人員依法履行職責，按照有關(guān)要求提供有關(guān)財政收支、財務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料，并對所提供資料的及時性、真實性和完整性負責。

　　第二十四條　內(nèi)部審計人員應(yīng)當按照審計實施方案開展審計，加強大數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的運用，獲取審計證據(jù)，編制審計工作底稿。

　　第二十五條　審計組根據(jù)審計工作底稿，形成審計結(jié)論、意見和建議，向內(nèi)部審計機構(gòu)提交審計報告。

　　審計報告應(yīng)當包含審計概況、審計評價、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題以及處理意見、審計建議等內(nèi)容。

　　第二十六條　內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當將審計組提交的審計報告書面征求被審計對象意見。

　　被審計對象收到內(nèi)部審計報告后，可以向內(nèi)部審計機構(gòu)提出書面意見。在單位規(guī)定時間內(nèi)未提出書面意見的，視為無異議。

　　審計組應(yīng)當對被審計對象提出的書面意見進行核實，提出處理意見，并將審計報告與該書面意見一并提交內(nèi)部審計機構(gòu)。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當對審計報告進行復(fù)核，經(jīng)單位主要負責人批準后出具最終的審計報告，送達被審計對象以及相關(guān)部門。

　　第二十七條　被審計單位以及相關(guān)部門應(yīng)當及時向內(nèi)部審計機構(gòu)提供審計查出問題的整改方案和整改落實情況，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當及時跟蹤檢查、核實。

　　第二十八條　單位應(yīng)當建立健全內(nèi)部審計爭議解決機制。被審計對象以及相關(guān)人員對內(nèi)部審計結(jié)論有異議的，應(yīng)當由單位及時作出處理。

　　第二十九條　單位應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計項目檔案管理制度，推動運用數(shù)字化等技術(shù)，提高檔案管理規(guī)范化水平。

　　內(nèi)部審計項目檔案應(yīng)當包含年度內(nèi)部審計計劃、審計通知書、審計實施方案、審計工作底稿、證據(jù)證明材料、審計報告、被審計對象書面意見以及整改落實情況等資料。

　　第四章內(nèi)部審計整改和結(jié)果運用

　　第三十條　內(nèi)部審計整改工作應(yīng)當堅持揭示問題與推動解決問題相統(tǒng)一，規(guī)范管理與完善制度相結(jié)合，內(nèi)部審計監(jiān)督與其他監(jiān)督力量相融合。

　　第三十一條　被審計單位應(yīng)當對內(nèi)部審計查出的問題實行分類整改。

　　對在審計過程中或者短期內(nèi)可以完成整改的，應(yīng)當立行立改;對短期內(nèi)難以完成整改的，應(yīng)當制定階段性整改目標，分階段限時完成整改;對涉及制度建設(shè)層面的，應(yīng)當建立健全長效機制，持續(xù)組織整改。

　　第三十二條　被審計單位承擔審計整改的主體責任，負責全面整改內(nèi)部審計查出的問題，被審計單位主要負責人是落實審計整改的第一責任人。

　　第三十三條　內(nèi)部審計機構(gòu)負責審計整改的督促檢查工作，對整改問題進行跟蹤檢查并督促落實。

　　第三十四條　內(nèi)部審計整改工作實行掛號銷號機制。內(nèi)部審計機構(gòu)將審計查出問題逐一掛號，被審計單位按照問題類型明確整改期限、制定措施并加以整改，內(nèi)部審計機構(gòu)進行審核認定、對賬銷號。

　　第三十五條　內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)審計整改數(shù)字化要求，推動構(gòu)建審計整改智能化綜合應(yīng)用管理平臺，實現(xiàn)整改問題即時查詢、整改材料在線報送、整改進度實時跟蹤。

　　第三十六條　單位應(yīng)當建立健全審計結(jié)果運用機制，推進審計結(jié)果運用數(shù)字化轉(zhuǎn)型，拓寬共享共用渠道，推動審計結(jié)果的成果轉(zhuǎn)化。

　　第三十七條　單位對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，應(yīng)當按照管理權(quán)限依法及時移送有權(quán)機關(guān)處理。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當加強分析研判、綜合施策，建立長效機制。

　　內(nèi)部審計結(jié)果以及審計整改情況在一定范圍內(nèi)通報。

　　第三十八條　單位內(nèi)部審計結(jié)果和審計整改情況，以及審計機關(guān)對內(nèi)部審計工作的監(jiān)督評價應(yīng)當作為考核、任免、獎懲干部和作出相關(guān)決策的重要依據(jù)。

　　第三十九條　審計機關(guān)在對單位進行審計時，應(yīng)當有效利用符合要求的內(nèi)部審計結(jié)果。

　　對內(nèi)部審計查出并已經(jīng)整改到位的問題可以不在審計報告中反映;對內(nèi)部審計查出的問題整改未落實到位的，應(yīng)當依法提出處理意見并督促整改。

　　第五章內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

　　第四十條　審計機關(guān)應(yīng)當加強內(nèi)部審計工作力量建設(shè)，明確職能機構(gòu)和人員，依法對內(nèi)部審計工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。具體履行下列職責：

　　(一)制定內(nèi)部審計工作制度、年度指導(dǎo)監(jiān)督意見和計劃;

　　(二)部署落實國家審計與內(nèi)部審計協(xié)同工作;

　　(三)組織開展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)、案例評審、項目建議條目發(fā)布和監(jiān)督檢查等工作;

　　(四)加強對內(nèi)部審計協(xié)會的政策和業(yè)務(wù)指導(dǎo);

　　(五)完善內(nèi)部審計監(jiān)督和審計整改工作考核評價指標體系;

　　(六)推動建立內(nèi)部審計數(shù)字化應(yīng)用平臺;

　　(七)推薦申報各級內(nèi)部審計先進單位和內(nèi)部審計先進工作者評選;

　　(八)法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責。

　　第四十一條　審計機關(guān)通過實務(wù)指引、培訓(xùn)輔導(dǎo)、經(jīng)驗交流等形式對單位內(nèi)部審計工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。指導(dǎo)主要包括下列內(nèi)容：

　　(一)建立健全內(nèi)部審計制度;

　　(二)按照審計發(fā)現(xiàn)的問題實施清單化督導(dǎo);

　　(三)實施與國家審計在審計計劃、項目、組織、資源和成果等方面的協(xié)同。

　　第四十二條　審計機關(guān)根據(jù)年度工作計劃，采取日常監(jiān)督、結(jié)合審計項目監(jiān)督和專項檢查監(jiān)督等形式對單位內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督評價。監(jiān)督評價主要包括下列內(nèi)容：

　　(一)內(nèi)部審計工作制度建立健全和執(zhí)行情況;

　　(二)貫徹落實上級重大決策部署跟蹤審計和其他重點審計項目情況;

　　(三)委托社會審計出具的審計報告質(zhì)量。

　　內(nèi)部審計監(jiān)督評價情況應(yīng)當在一定范圍內(nèi)公布，必要時報送有關(guān)主管部門。

　　第四十三條　內(nèi)部審計應(yīng)當加強與國家審計的協(xié)同，主要采取下列形式：

　　(一)結(jié)合審計機關(guān)的年度審計計劃確定內(nèi)部審計計劃;

　　(二)按照有關(guān)要求與審計機關(guān)同步開展專項審計工作，或者參照審計機關(guān)確定的專項審計方案開展審計;

　　(三)與審計機關(guān)訂立審計協(xié)同協(xié)議，明確協(xié)同內(nèi)容和方法;

　　(四)推動內(nèi)部審計人員參與國家審計項目，提升業(yè)務(wù)能力。

　　第六章法律責任

　　第四十四條　違反本規(guī)定的行為，法律、法規(guī)已有法律責任規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第四十五條　被審計單位有下列情形之一的，由單位或者有權(quán)機關(guān)責令改正;情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分：

　　(一)拒絕、阻礙內(nèi)部審計工作;

　　(二)拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料，或者提供資料不真實、不完整;

　　(三)拒不糾正內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題;

　　(四)虛假整改、整改不到位、屢審屢犯;

　　(五)打擊、報復(fù)、誹謗、陷害內(nèi)部審計人員或者有關(guān)舉報人;

　　(六)違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　第四十六條　內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員有下列情形之一的，由單位或者有權(quán)機關(guān)責令改正;情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分：

　　(一)未按照有關(guān)法律、法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范實施內(nèi)部審計;

　　(二)隱瞞內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題或者提供虛假審計報告;

　　(三)泄露或者向他人非法提供國家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個人隱私和個人信息;

　　(四)利用職權(quán)牟取私利;

　　(五)違反回避規(guī)定;

　　(六)未將審計結(jié)果或者發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀問題線索及時報告;

　　(七)違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　第七章附 則

　　第四十七條　本規(guī)定自2022年3月1日起施行。

篇2:省人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作規(guī)定

省人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定

第一章總則

第一條為建立健全我院內(nèi)部審計制度,切實履行內(nèi)部審計職責,完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制,促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》以及衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、zz省衛(wèi)生廳《zz省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》等法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我院實際,制定本規(guī)定。

第二條醫(yī)院內(nèi)部審計是指醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員,對醫(yī)院各部門、科室、病區(qū)及院屬各單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為。

第三條本規(guī)定適用于我院各部門、科室、病區(qū)及院屬各單位。

第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員

第四條醫(yī)院按照《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》以及衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》的規(guī)定,設(shè)置監(jiān)審部為我院的內(nèi)部審計機構(gòu)、配備專職審計人員,開展審計工作。

第五條監(jiān)審部在院班子和院黨委的領(lǐng)導(dǎo)下,依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計工作。

醫(yī)院主要負責人要加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo),定期聽取匯報,研究部署工作,及時批復(fù)年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告,并督促有關(guān)部門、單位落實審計意見,保證內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)。

第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)當具有審計、會計、工程管理等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度。

第七條監(jiān)審部負責人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷。

第八條內(nèi)部審計人員應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范辦理審計事項,依法審計,忠于職守,做到獨立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的,應(yīng)當回避。任何組織和個人不得干預(yù)內(nèi)部審計工作。

第三章業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

第九條監(jiān)審部負責組織實施對醫(yī)院各部門、科室、病區(qū)及院屬各單位的內(nèi)部審計工作,并接受上級行政主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)和國家審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四章內(nèi)部審計職責與任務(wù)

第十條監(jiān)審部履行下列職責:

(一)擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度;

(二)審計預(yù)算的執(zhí)行和決算;

(三)審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動;

(四)開展領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計;

(五)審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目;

(六)審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用;

(七)開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作;

(八)審計經(jīng)濟管理和效益情況;

(九)審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實;

(十)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計,并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量;

(十一)其他審計事項。

第十一條監(jiān)審部每年應(yīng)當向分管院領(lǐng)導(dǎo)和省衛(wèi)生廳審計處提交年度工作計劃和年度工作總結(jié)。

第五章內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限

第十二條監(jiān)審部在履行審計職責時,具有下列權(quán)限:

(一)要求被審計單位按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料;

(二)參加基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議,主持召開與審計事項有關(guān)的會議;

(三)參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度;

(四)審核會計憑證、賬簿、報表,現(xiàn)場勘察實物;

(五)檢查計算機系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料;

(六)對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查,并取得證明材料;

(七)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為,做出臨時制止決定;

(八)經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準,對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料,予以暫時封存;

(九)根據(jù)審計結(jié)果,提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議;

(十)對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員,提出表彰建議;對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員,提出通報批評或者追究責任的建議。

第六章內(nèi)部審計工作程序

第十三條內(nèi)部審計工作的主要程序:

(一)根據(jù)具體情況,擬定審計項目計劃,報經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準;

(二)根據(jù)批準的審計項目計劃,編制審計工作方案,組成審計組,并提前3日以書面形式通知被審計單位;被審計單位應(yīng)配合審計工作,提供必要的工作條件;

(三)審計組對審計事項實施審計,應(yīng)取得審計證據(jù),編制審計工作底稿,由被審計單位相關(guān)人員簽字確認;

(四)審計組對審計事項實施審計后,編制審計報告,并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內(nèi),提出書面反饋意見,送交審計組;

(五)審計報告報分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后下達被審計單位,被審計單位應(yīng)當執(zhí)行;

(六)監(jiān)審部應(yīng)督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見,并書面報告執(zhí)行結(jié)果;

(七)監(jiān)審部應(yīng)對必要的項目實施后續(xù)審計。

第十四條監(jiān)審部應(yīng)當對辦理的審計事項建立審計檔案,并按照有關(guān)規(guī)定保存。

第七章獎勵與處罰

第十五條對履行職責、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內(nèi)部審計人員,應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎勵;對不履行審計職責的內(nèi)部審計人員,給予批評;對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員,依照有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

第十六條對拒絕或者不配合內(nèi)部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員的單位和人員,醫(yī)院將做出嚴肅處理。

第八章附則

第十七條本規(guī)定由監(jiān)審部負責解釋。

第十八條本規(guī)定自20**年9月1日起施行。

篇3:醫(yī)院內(nèi)部審計工作規(guī)定

醫(yī)院內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一條為加強醫(yī)院內(nèi)部審計工作,建立健全內(nèi)部審計制度,完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、結(jié)合我院實際情況,制定本規(guī)定。

第二條內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員,對醫(yī)院及所屬部門的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性進行審計監(jiān)督,是醫(yī)院健全內(nèi)部管理體制與約束機制的重要環(huán)節(jié)。

第三條內(nèi)部審計機構(gòu)及審計人員在本單位主要負責人領(lǐng)導(dǎo)下,依照國家法律、法規(guī)以及本制度規(guī)定開展審計工作。

本單位主要負責人應(yīng)加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo),及時批復(fù)年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告,并督促有關(guān)部門落實審計意見,保證內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)。

第四條醫(yī)院依照國家法律、法規(guī)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu),開展審計工作。內(nèi)部審計人員應(yīng)當具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計人員實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度,本單位應(yīng)當予以支持和保障。

第五條內(nèi)部審計機構(gòu)負責人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上審計、會計工作經(jīng)歷。

第六條內(nèi)部審計人員辦理審計事項,應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范,依法審計,忠于職守,做到獨立、客觀、公正、保密。

第七條醫(yī)院應(yīng)當支持內(nèi)部審計工作,及時解決工作中存在的問題,保護內(nèi)部審計人員依法履行職責,保障和支持內(nèi)部審計開展工作和審計人員實施崗位培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度。

第八條內(nèi)部審計機構(gòu)按照醫(yī)院要求對審計范圍內(nèi)的下列事項進行內(nèi)部審計監(jiān)督,履行職責:

(一)醫(yī)院財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算;

(二)醫(yī)院及所屬部門的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督;

(三)醫(yī)院的基本建設(shè)投資、修繕工程項目委托有工程審計資質(zhì)的事務(wù)所進行審計,內(nèi)部審計機構(gòu)配合并做好監(jiān)督工作;

(四)對醫(yī)院內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行監(jiān)督;

(五)對醫(yī)院及所屬部門中層干部任期經(jīng)濟責任進行審計;

(六)對醫(yī)院及所屬部門經(jīng)濟管理和效益情況進行審計;

(七)法律、法規(guī)規(guī)定和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項;

(八)醫(yī)院專項基金合理使用;

第九條內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要,報經(jīng)所在部門、單位主要負責人批準,可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計,并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。

第十條內(nèi)部審計機構(gòu)在審計工作中應(yīng)加強與外部審計的溝通與合作。

第十一條內(nèi)部審計機構(gòu)在履行審計職責時,具有下列權(quán)限:

(一)審核會計憑證會計賬薄、會計報表和決算,檢查資金和財產(chǎn),檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料;抽查有關(guān)經(jīng)濟活動的資料文件和進行現(xiàn)場核查實物;查閱有關(guān)的資料;

(二)對審計中涉及的有關(guān)事項,向有關(guān)部門(科室)和人員進行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料及其他有關(guān)證明材料;

(三)根據(jù)審計結(jié)果,提出糾正、改進管理、提高效益的建議督促改正。

第十二條醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序:

(一)內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的具體情況,擬定審計項目計劃,報經(jīng)醫(yī)院主要負責人批準后實施;

(二)內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計前,提前3日以書面形式通知被審計科室;被審計科室應(yīng)配合審計工作,提供必要的工作條件;

(三)內(nèi)部審計機構(gòu)對審計事項實施審計,應(yīng)取得審計證據(jù),編制審計工作底稿,由被審計科室相關(guān)人員簽字確認;

(四)審計人員在審計中發(fā)現(xiàn)的一般情況與問題,可以隨時向有關(guān)科室和人員交換意見和提出建議。

(五)審計終結(jié)時,由內(nèi)部審計機構(gòu)寫出審計報告,征求被審計科室的意見,并報送醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準的審計意見和審計決定,應(yīng)及時送達被審計科室,被審計科室必須執(zhí)行。

(六)被審計科室對審計意見書和審計決定如有異議,可以以書面形式向內(nèi)審機構(gòu)提出。

(七)審計事項結(jié)束后,要建立審計檔案,并按照有關(guān)規(guī)定保存。