第一章總則

　　第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。

第二章審計機構(gòu)和人員

　　第二條內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有：

　　1.設(shè)立審計部，配置若干專職人員;

　　2.附屬財務部，設(shè)專職審計人員;

　　3.不設(shè)機構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。

　　公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。

　　第三條內(nèi)審人員應具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

　　第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。

　　第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開。

　　第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。

第三章審計對象、范圍和依據(jù)

　　第七條內(nèi)部審計的對象：

　　1.公司各職能部門、員工;

　　2.公司全資子公司、分公司、控股公司;

　　3.公司參股企業(yè)的派駐人員;

　　4.總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。

　　第八條內(nèi)部審計范圍：

　　1.與財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動;

　　2.財務計劃的執(zhí)行和決算;

　　3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況;

　　4.基建工程預、決算的真實合法性;

　　5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況;

　　6.公司領(lǐng)導離任的經(jīng)濟責任;

　　7.管理活動、行政活動;

　　8.其他認定事項。

　　第九條內(nèi)部審計依據(jù)：

　　1.國家法律、法規(guī)、政策;

　　2.公司規(guī)章制度;

　　3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標;

　　4.其他有關(guān)標準。

第四章審計種類和方式

　　第十條公司內(nèi)部審計包括：

　　1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

　　2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。

　　3.專項審計。包括：

　　(1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

　　(2)效益審計。在財務收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。

　　(3)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

　　(4)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

　　第十一條公司內(nèi)部審計方式有：

　　1.報送(送達)審計。

　　被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。

　　2.就地審計。

　　審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。

第五章內(nèi)部審計和內(nèi)容

　　第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：

　　1.財務計劃及其預算的執(zhí)行的決算;

　　2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預處算、決算、竣工、開工審計;

　　3.資產(chǎn)管理情況;

　　4.經(jīng)營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性;

　　5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性;

　　6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂;

　　7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導離任審計;

　　8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果;

　　9.配合國家審計機關(guān)和審計(會計)師事務所，對公司、有關(guān)部門的審計;

　　10.其他交辦審計事項;

　　11.向總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。

第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán)

　　第十三條內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：

　　1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議;

　　2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計;

　　3.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料;

　　4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn);

　　5.對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料;

　　6.提出改進管理、提高效益的建議;

　　7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見;

　　8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議;

　　9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告;

　　10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任;

　　11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第七章內(nèi)部審計工作程序

　　第十四條內(nèi)部審計工作程序：

　　1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施，必要時報送審計機關(guān)。

　　2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

　　3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

　　4.提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。

　　5.下達審查處理決定。

　　6.復審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復議。

　　7.進行后續(xù)審計。

　　第十五條審計程序過程注意事項：

　　1.審計前，應向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書;

　　2.審計處理決定由總經(jīng)理批準下達;

　　3.復議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行;

　　4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案;

　　5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。

第八章審計檔案制度

　　第十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

　　第十七條審計檔案管理范圍：

　　1.審計通知書和審計方案;

　　2.審計報告及其附件;

　　3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);

　　4.反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件;

　　5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱秃鸵庖?

　　6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;

　　7.申訴、申請復審報告;

　　8.復審和后續(xù)審計的資料;

　　9.其他應保存的。

　　第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章獎勵與處罰

　　第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

　　第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：

　　1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;

　　2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

　　3.弄虛作假、隱瞞事實真相的;

　　4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的;

　　5.打擊報復審計人員或舉報人的。

　　第二十一條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

　　1.利用職權(quán)謀取私利的;

　　2.弄虛作假、徇私舞弊的;

　　3.玩忽職守，給公司造成重大損失的;

　　4.泄露公司秘密的。

　　第二十二條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第十章附則

　　第二十三條本辦法由審計(財務)部門解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒行。

篇2:內(nèi)部審計崗位職責

A崗

1、在處長和分管副處長的領(lǐng)導下開展工作；

2、負責貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，制定全系統(tǒng)內(nèi)部審計的工作制度和實施辦法；

3、負責擬訂年度內(nèi)部審計工作目標、工作計劃；

4、負責全系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務指導工作，發(fā)現(xiàn)工作異常情況，及時報告；

5、負責組織實施全系統(tǒng)內(nèi)部財務審計和經(jīng)濟責任審計，撰寫審計報告、審計意見書和審計決定；

6、負責落實審計部門的審計決定，監(jiān)督系統(tǒng)被審計單位落實內(nèi)部審計決定；

7、負責上報年度內(nèi)部審計工作總結(jié)、整理歸檔審計資料；

8、負責內(nèi)部審計協(xié)會相關(guān)工作；

9、負責協(xié)助做好全系統(tǒng)內(nèi)部審計管理人員業(yè)務培訓工作；

10、負責與審計、內(nèi)審協(xié)會等部門的協(xié)調(diào)工作；

11、負責完成處領(lǐng)導交辦的其他工作。

B崗

預算管理或其他崗位人員不在崗時，負責其各項工作。

篇3:農(nóng)業(yè)局內(nèi)部審計試行方案

第一條為加強內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范財務管理行為，嚴肅財經(jīng)紀律，促進廉政建設(shè)，使審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合本局具體情況，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于局屬各單位(包括經(jīng)濟實體)內(nèi)部審計工作。

第三條本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計是指局內(nèi)部審計機構(gòu)對本局所屬單位實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查財務制度執(zhí)行情況、會計帳目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財政、財務收支真實、合法、效益的行為。

局內(nèi)部審計工作的職責由局經(jīng)管科和財務室履行。

第四條內(nèi)部審計工作機構(gòu)在局黨委的直接領(lǐng)導下，依法獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)。對局長負責并報告工作，接受國家審計機關(guān)的業(yè)務指導和監(jiān)督。

第五條對局所屬各單位的內(nèi)部審計原則上每三年應進行一次，也可根據(jù)工作需要不定期進行。年度審計計劃由局紀委提出并報局黨委批準后實施。

第六條內(nèi)部審計工作除本局組織人員實施審計外，根據(jù)工作需要，經(jīng)局長批準可以將有關(guān)審計事項委托社會審計機構(gòu)或請求國家審計機關(guān)實施。

第七條內(nèi)部審計工作的主要職責：

(一)對局屬單位的財務收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計;

(二)對局屬單位預算內(nèi)、預算外資金的管理和使用情況進行審計;

(三)對局屬單位主要負責人的任期經(jīng)濟責任進行審計;

(四)對局屬單位固定資產(chǎn)等投資項目進行審計;

(五)對局屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審;

(六)對局屬單位的重大經(jīng)濟事項和投資決策等進行評審;

(七)辦理法律法規(guī)規(guī)定的審計事項;

(八)辦理局領(lǐng)導要求的其他審計事項。

第八條內(nèi)部審計工作權(quán)限。

(一)要求被審計單位提供有關(guān)資料，并對所提供資料的完整性、真實性和準確性負責。

接受審計單位需提供的主要資料：會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單、財務收支預算(計劃)及決算等會計資料，內(nèi)部管理制度，重大經(jīng)濟事項的決議以及與審計事項相關(guān)的文件、資料等。單位主要領(lǐng)導離任經(jīng)濟責任審計除提供上述資料外，還要提供本人的自我評價等本文來自轉(zhuǎn)載請保留此標記。書面材料。

(二)組織召開與審計事項有關(guān)的會議;

(三)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務等活動的資料、文件、電子數(shù)據(jù)和現(xiàn)場勘察實物;

(四)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料;

(五)對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)局長同意，作出臨時制止決定;

(六)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、纂改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料報經(jīng)局長同意，有權(quán)予以暫時封存;

(七)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議;

(八)對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，提出通報批評或者提出追究責任的建議;

(九)協(xié)助被審計單位建立健全有關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度;

(十)對內(nèi)部審計工作中的重大事項可直接向有關(guān)領(lǐng)導報告。

第九條內(nèi)部審計機構(gòu)或受委托的社會審計機構(gòu)實施審計前，應成立審計組。在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。

審計通知書的內(nèi)容應包括：

(一)審計的范圍、內(nèi)容、時間、方式等;

(二)審計組長及其成員的名單;

(三)被審計單位配合審計工作的要求。

第十條審計組應根據(jù)批準的審計計劃和工作要求，組織實施審計，局紀委加強對審計組工作的指導和監(jiān)督，及時協(xié)調(diào)解決審計過程中的問題。

第十一條審計終結(jié)，審計組應提交審計報告，由審計機構(gòu)提交局紀委審核后報局長。

審計報告應包括下列內(nèi)容：

(一)審計的范圍、內(nèi)容、時間、方式及有關(guān)情況;

(二)與審計事項有關(guān)的事實;

(三)依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策;

(四)審計結(jié)論、處理意見和建議。

第十二條審計組提交審計報告之前，應當征求被審計單位和個人的意見。被審計單位和個人有異議的，應組織復核。審計組應將復核的情況告知被審計單位和個人。

第十三條審計終結(jié)后，內(nèi)部審計機構(gòu)或受委托的社會審計機構(gòu)根據(jù)審計報告認為應當作出審計決定的，應草擬審計決定書或?qū)徲嬕庖姇瑘缶峙鷾屎笤谑迦諆?nèi)下達給被審計單位執(zhí)行。

第十四條經(jīng)批準的審計決定書，被審計單位必須執(zhí)行，并在執(zhí)行結(jié)束后，向局提交執(zhí)行報告。被審計單位、個人對審計決定有異議的，自收到審計決定書之日起十五日內(nèi)以書面形式向局提出申訴，經(jīng)局領(lǐng)導批準，組織復審，逾期未提出意見的，視同無異議。

第十五條內(nèi)部審計機構(gòu)對主要審計項目進行后續(xù)審計，檢查審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況。

第十六條列入任期經(jīng)濟責任審計范圍的單位主要負責人是指局屬各單位的正職或主持工作的副職、經(jīng)濟實體負責人。

第十七條單位主要負責人任期經(jīng)濟責任，是指單位負責人任職期間對其所在單位的財政、財務收支的真實性、合法性、效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。

直接責任是指單位主要負責人對其任職期間內(nèi)的下列行為應當負有的責任：

(一)直接違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為;

(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為;

(三)失職、瀆職的行為;

(四)其他違反國家財經(jīng)紀律的行為。

第十八條單位主要負責人任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、晉升、轉(zhuǎn)任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項前，應當實行任期經(jīng)濟責任審計。

第十九條單位主要負責人任期經(jīng)濟責任審計由局長研究決定后實施。

第二十條單位主要負責人任期經(jīng)濟責任審計包括以下內(nèi)容：

(一)任期內(nèi)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)以及局有關(guān)規(guī)章制度情況;

(二)任期內(nèi)單位財務收支情況、內(nèi)部管理、經(jīng)濟目標完成和事業(yè)發(fā)展情況，國有資產(chǎn)保值、增值和債權(quán)、債務狀況，單位基建項目的執(zhí)行情況;

(三)單位重要經(jīng)濟活動的民主決策本文來自轉(zhuǎn)載請保留此標記。情況以及決策效益情況。本人有無違紀違規(guī)行為，有無重要糾紛和遺留問題;

(四)需要審計的其他事項。

第二十一條內(nèi)部審計機構(gòu)可對模范遵守國家財經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟效益顯著的單位和認真維護財經(jīng)法紀的個人，提出給予獎勵的建議。

第二十二條內(nèi)部審計機構(gòu)可對下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，提出必要的組織處理或黨紀、政紀處分的建議。

(一)拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的文件，會計資料等證明材料的;

(二)阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查的;

(三)弄虛作假，隱瞞事實真相的;

(四)拒絕執(zhí)行審計決定的。

上述行為，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第二十三條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計工作中利用職權(quán)謀取私利、弄虛作假、徇私舞弊的，由局黨委責令限期糾正，并追究直接責任人的責任，構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第二十四條局紀委應加強對單位負責人經(jīng)濟責任審計工作的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違紀、違法問題應及時組織查處。

第二十五條所有審計活動都應建立審計檔案，并加強審計資料的管理。

第二十六條審計人員應嚴格執(zhí)行有關(guān)審計法律法規(guī)和規(guī)定。在審計過程中必須嚴格遵守職業(yè)道德和審計紀律，堅持依法審計、實事求是、客觀公正、忠于職守、秉公辦事、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第二十條七審計人員依法獨立行使審計職權(quán)，受法律保護，任何單位和個人不得干涉和打擊報復。

第二十八條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。此前印發(fā)的有關(guān)規(guī)章制度如有和本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準。