報(bào)銷(xiāo)審核制度

一、原則

　　1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。

　　2、加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3日。

　　3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。

二、支出相關(guān)部門(mén)審核

　　對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門(mén)審核

　　財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

　　同審批權(quán)限。

五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及借款時(shí)間一覽

　　項(xiàng)目周一周二周三周四周五

　　款項(xiàng)借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：00

　　15：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00

　　費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

　　對(duì)外結(jié)帳9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

六、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)

　　嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷(xiāo)的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)必須提供的原始憑證：

　　1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對(duì)無(wú)誤后付款。

　　2、印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。

　　3、辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫(kù)單)，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。各單位自行購(gòu)買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。

　　4、機(jī)房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。

　　5、資料費(fèi)：各單位購(gòu)書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)(運(yùn)營(yíng)管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。

　　6、差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷(xiāo)單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷(xiāo)借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷(xiāo)借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。

　　7、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱(chēng);加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱(chēng)、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱(chēng)。所有費(fèi)用均計(jì)入部門(mén)成本。未按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。

　　8、超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)一樣。

篇2:財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)與審批制度

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)與審批制度

　　第1條學(xué)校的各項(xiàng)支出，除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外，應(yīng)分清支出類(lèi)別，在取得發(fā)票等報(bào)銷(xiāo)憑證后，辦理審批報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳。

第2條報(bào)銷(xiāo)支出審批權(quán)限：

　　1.校長(zhǎng)簽批50,000元以內(nèi)。

　　2.分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽批30,000元以內(nèi)。

　　3.凡每筆支出超出2,000元以上者，應(yīng)先報(bào)財(cái)務(wù)主管審核后再報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　4.凡一次性50,000元金額以上的各項(xiàng)支出，由分管校領(lǐng)導(dǎo)提出，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn);超過(guò)200,000元以上支出，由校長(zhǎng)辦公會(huì)議決定，各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名，最后由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)簽批。

　　5.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn)，并有單位名稱(chēng)、開(kāi)具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數(shù)量，批量采購(gòu)應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號(hào)、金額等內(nèi)容，發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、科室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購(gòu)物品還須有倉(cāng)管員驗(yàn)收簽字。對(duì)于不符合填寫(xiě)要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員不給予報(bào)銷(xiāo)。

　　6.下列情況的支出，經(jīng)科室審核后，報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)或校長(zhǎng)批準(zhǔn)，方可報(bào)銷(xiāo)。

　　⑴“白頭”單報(bào)銷(xiāo)，每單數(shù)額應(yīng)在50元限額以內(nèi)，并有商店等單位印章、購(gòu)買(mǎi)數(shù)量、單價(jià)、支出用途。用款經(jīng)辦人應(yīng)盡可能索取正式發(fā)票。

　　⑵特殊支出無(wú)發(fā)票及其他報(bào)銷(xiāo)憑證者，應(yīng)有經(jīng)辦人和科室負(fù)責(zé)人2人以上簽字證明。

第3條專(zhuān)項(xiàng)審批權(quán)限：

　　1.教職工因公差、學(xué)習(xí)需乘坐飛機(jī)、火車(chē)軟臥，須先報(bào)校長(zhǎng)審批。

　　2.教職工外出參觀、學(xué)習(xí)、參加各種會(huì)議、公務(wù)辦事，所需時(shí)間2天以上，或超過(guò)廣州市范圍的事項(xiàng)，應(yīng)在各分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后統(tǒng)一報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　3.各種餐費(fèi)，主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)每次審批*元以下;超過(guò)限額報(bào)校長(zhǎng)審批。

　　4.學(xué)校預(yù)購(gòu)學(xué)生教學(xué)用書(shū)支出，由主管教學(xué)副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批。

　　5.各教研室確需購(gòu)買(mǎi)少量的教學(xué)用參考書(shū)、資料，由教研室主任簽署意見(jiàn)后報(bào)主管校長(zhǎng)審批。

　　6.大批量印刷各種教學(xué)用書(shū)、資料(包括校刊)支出，由分管教學(xué)副校長(zhǎng)提出意見(jiàn)報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　7.圖書(shū)館藏書(shū)、全校報(bào)刊雜志采購(gòu)支出，由校長(zhǎng)審批。

第4條各項(xiàng)支出審批報(bào)銷(xiāo)的分類(lèi)

　　根據(jù)支出審批權(quán)限，對(duì)各項(xiàng)支出作分類(lèi)。

　　1.基建支出：是指學(xué)校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學(xué)、行政和后勤工作的需要，新建、改建、擴(kuò)建校舍或教學(xué)設(shè)施等項(xiàng)目，包括學(xué)校的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學(xué)設(shè)施等方面的支出，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基建財(cái)務(wù)制度，保證學(xué)校資金能辦實(shí)事、辦好事。

　　具體執(zhí)行辦法按《廣東省財(cái)政學(xué)校基建財(cái)務(wù)制度》辦理。

　　2.修繕費(fèi)支出：是指學(xué)校小型、簡(jiǎn)單的修繕、安裝等項(xiàng)目的支出。根據(jù)有關(guān)科室列報(bào)的用款計(jì)劃，應(yīng)事先簽定協(xié)議，報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審核簽字。

　　⑴修繕費(fèi)支出，應(yīng)按報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限簽批。

　　⑵修繕支出計(jì)劃、合同應(yīng)送財(cái)務(wù)組存查，10,000元以上修繕項(xiàng)目的驗(yàn)收必須有財(cái)務(wù)人員參加。

　　⑶經(jīng)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，可憑正式發(fā)票、驗(yàn)收人簽名及校領(lǐng)導(dǎo)批示到財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)。

篇3:縣機(jī)關(guān)事務(wù)管理局財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

　　(一)會(huì)議經(jīng)費(fèi)根據(jù)會(huì)議通知編造預(yù)算，按財(cái)政局核撥數(shù)予以報(bào)銷(xiāo)。

　　(二)報(bào)刊訂閱原則上保證黨報(bào)、黨刊的訂閱。

　　(三)差旅費(fèi)、接待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)按縣財(cái)政局文件及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

　　(四)學(xué)歷、技能等級(jí)培訓(xùn)和考試費(fèi)用，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意。參加縣組織、人事、勞動(dòng)部門(mén)及以上舉辦的對(duì)口崗位相關(guān)培訓(xùn)、考試合格的，憑培訓(xùn)發(fā)票，給予報(bào)銷(xiāo);學(xué)歷進(jìn)修取得畢業(yè)證書(shū)，憑發(fā)票(不含書(shū)、證費(fèi))，給予一半的報(bào)銷(xiāo)。

　　(五)車(chē)輛維修、保險(xiǎn)和定點(diǎn)加油的費(fèi)用按政府采購(gòu)及招投標(biāo)辦法報(bào)銷(xiāo)，出車(chē)補(bǔ)助及獎(jiǎng)勵(lì)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(六)房屋、設(shè)備維修經(jīng)費(fèi)，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。根據(jù)建筑工程預(yù)算書(shū)編制的預(yù)算和財(cái)政局核撥數(shù)，按合同規(guī)定預(yù)付工程進(jìn)度款;工程結(jié)束驗(yàn)收合格后，按審計(jì)部門(mén)審計(jì)后的建筑工決算，結(jié)清余款。

　　(七)綠化、保潔等費(fèi)用按合同服務(wù)項(xiàng)目的履行情況予以支付。

　　(八)因工作需要購(gòu)置、安裝辦公用具、通訊設(shè)施、電器設(shè)備等物品時(shí)，凡符合政府采購(gòu)范圍的，按政府采購(gòu)辦法規(guī)定辦理;凡在局公務(wù)用品采購(gòu)范圍內(nèi)的，按照公務(wù)用品采購(gòu)和結(jié)算程序辦理支付手續(xù);必要零星物資的購(gòu)置，須經(jīng)科(室)負(fù)責(zé)人同意，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后方可購(gòu)置。