人員費用支出的管理

1、工資性支出的管理

　　審計人員的工資標準，按所在行機關同職級、同條件人員的標準和“收入不降低”的原則執行，工資、各類津貼和各項提留支出，由派駐行代發代提。

　　(1)基礎工資每月一發，按派駐行機關同職級、同條件執行，由派駐行代發。

　　(2)績效工資每季一發，由辦事處依據員工的工作質量、出勤情況等，在辦事處績效工資限額內，考核到人。具體考核辦法另定。

　　(3)獎勵工資按上級行規定執行。

　　(4)養老統籌、住房公積金以及醫療保險等統籌金由綜合科代扣代繳。

　　(5)審計人員按照農銀發(*)279號文件規定，享受審計崗位每人每月60元補貼;交流干部生活補貼按派駐行標準執行。

2、各項提留支出的管理。

　　(1)職工福利費的使用范圍及標準：

　　職工福利費主要是審計辦事處人員的有關福利性補貼、審計人員的生病慰問、直系親屬喪事的吊唁等事項。具體標準為：

　　職工食堂補貼。小食堂伙食收費標準為一天一人5元，辦事處按照食堂實際收費金額1：1進行補貼，按月結算。不在食堂就餐的?

　　員工生病慰問。在職員工有病住院，慰問標準為200元。病情較大，如：手術等，慰問標準為300元。標準太低，不足體現人本管理.

　　每年組織全體人員進行一次身體全面健康檢查。

　　其他福利性開支由主任辦公會決定。

　　(2)工會經費的使用范圍和標準：主要是用于解決審計辦事處同志困難救濟等事項，每年由主任辦公會一事一議。

篇2:辦公用品及管理費用支出實施細則

　　為提高企業的經濟效益，規范公司的辦公用品的領用支出，更好地維護公司利益，結合公司實際，制定本細則。

第一章辦公用品的申領

　　第一條為加強對公司辦公用品的管理，原則上應統一由行管部負責采購。

　　第二條辦公用品采用每兩個月一次的發放制度，各部門應以部門為單位將需求計劃明細表報到行政管理部，申報時間為單月的5日前。

　　第三條行管部按照公司《經營預算管理辦法》，將各部門辦公用品費用進行統計并上報總經理，審批后按其《支付管理辦法》執行。

　　第四條辦公用品領用的范圍見副表。各部門領用辦公用品，應按所報需求計劃明細表于雙月的25日―26日到行管部領取。

　　第五條行管部建立部門《辦公用品領用臺帳》，部門領用人均需簽字確認所領辦公用品;價值在50元以上的辦公用品如硒鼓、墨盒、計算器、電話等需以舊換新，由行政管理部負責監督落實。

　　第六條各部如領取復印紙張1包以上(含1包)要通過部門經理同意并進行登記，由行政管理部審核報主管領導批準后方可領取;復印需要將復印的內容、數量進行登記，計入該部辦公用品臺帳。

　　第七條下屬子公司領用復印紙或進行復印的，要經過主管領導批準并按照現有文秘家園規定持部門經理簽單復印，費用由行管部按季度進行核算、結帳。

第二章辦公用品的使用和管理

　　第八條各部門應妥善保管所領辦公用品，日常辦公用品(如簽字筆)損壞、丟失均由部門自行處理解決。

　　第九條各部門所用辦公用品，單價在*元以上(含*元)，均屬貴重物品，應到行政管理部進行備案登記，使用部門應指定專人保管，制定保管措施及外借登記手續。損壞、丟失的按總價的5%-10%賠償。

　　第十條共用的貴重物品如攝象機、照相機、復印機、投影儀等，由行管部指定專人負責保管和使用，并負責產品的維修、保養。如需外借，必須經主管領導批準，保管人員不得擅自外借，如因私自借出或使用保管不善造成損壞、丟失的，按價款的10%進行賠償。

第三章公司公用性辦公設施的管理

　　第十條辦公樓內、外公用設施部分如照明用燈、開關、水暖管件等;公司樓內保潔、洗手間等用品;公司院內、院外綠地的維護保養、補種;滅鼠、滅蟑、滅蠅等由行政管理部根據需求按季度或月報預算并負責落實。

　　第十一條公司院內的消防、安保等設備、設施的保養、維修由行政管理部、經管部根據需求報預算并負責落實。

　　第十二條公司公務用車的維修費、保養費、汽油費、車船使用稅、保險費、過橋停車費等由行政管理部按照需求報預算并負責落實。

　　第十三條公司網絡、各部門計算機及配件，由經營管理部負責維修、保養，以確保各部門正常工作。

篇3:業務管理費用支出的管理

業務管理費用支出的管理

　　嚴格劃分審計辦事處與派駐行的費用界限。審計辦事處在派駐行進行審計期間(含派駐行委托的審計項目)的住宿費、伙食費、審計用品費和雜費等費用自理，不在被審計單位報銷。被審計單位也不得以任何變通的形式為審計辦事處負擔費用。

1、公雜費支出及辦公用品等低值易耗品的管理

　　(1)各科室按實際工作所需，提出書面清單報綜合科，經主任審批后，由綜合科按照遵循節儉、保質、價格低廉的原則統一購買和管理。1000元以下的日常耗材、零星采購及修理，由綜合科實行雙人直接購置、管理和實施。凡一次性購置價值在3000元以上的，由財審會委員或職工代表與綜合科一起進行集體采購。

　　(2)一切物品購買應遵循先清點登記入庫、后領用的原則。采購人員完成采購任務，按規定辦完驗收、入庫手續、登記《辦公用品領用登記薄》(見附件三)，并由保管人簽字后，方可辦理費用報銷手續。各科領用時，指定專人到綜合科領用，并簽字登記《辦公用品領用登記薄》，做到購買、入庫、領用、出庫、庫存五相符。綜合科每季度對低質易耗品進行清理盤點，并將盤點情況向主任匯報。

　　(3)各科不得自行購置辦公用品，如因待殊情況確需購置，需報經主任同意方可購置。

2、差旅費和異地現場審計費用的管理

　　(1)出差費用：指審計人員因公(非審計工作)離開本住地的差旅費。住宿費控制在每人每天120元以內，伙食補助每人每天20元，交通補助每人每天20元(帶車的不享受交通補助)。出差學習且時間超出10天的伙食補助每人每天10元，交通補助每人每天10元。

　　出差由出差科室報經辦事處主任批準后，在綜合科依據審計通知登記《員工出差管理臺帳》(見附件)。并憑此臺帳記載，報銷有關費用。

　　(2)異地現場審計費用：指審計人員離開派駐行市區開展的現場審計費用，異地現場審計費實行限額控制。

　　異地現場審計，較小的審計項目，須經辦事處主任批準;較大的審計項目，須經辦事處辦公會研究批準，并確定各審計小組組成、現場審計天數。異地現場審計的費用，嚴格按照“審計通知”所指派的地點、工作時間、往來交通費進行審核，報主任審批。在轄區內異地現場審計，食宿費用一律自理，不得接受被審計單位的各種宴請招待，如被審計單位招待室確具備住宿條件，為節約費用，可在被審計單位招待所住宿，但不準讓被審計單位配備各種洗漱用品。

　　住宿費憑當地合規合法住宿發票在限額內據實報銷，在被審計單位招待室住宿的不得報銷住宿費。

　　審計補助按照異地現場審計實際天數，由審計人員填寫差旅費報銷單，注明審計人員姓名、地點、時間、事由等，由審計人員共同簽字后，經審計辦事處主任簽批后列支。各項費用開支標準每人每天必須嚴格控制在180元以內(縣支行有內部招待所的應吃住在內部招待所)，其中生活補助標準為：縣支行每人每天40元(平橋支行減半)。其它補助標準：審計組長每天補助40元，主審每天補助30元，其他人員每天補助20元。綜合科人員補助按一般審計人員標準執行。

　　雜費是指審計人員在異地市內交通費、移動電話費等。為加強管理，節約費用，雜費在省分行制定的標準內實行統一管理。既每月每人電話費(不含副科級以上干部)50元、交通費100元(含市區交通和家住縣里同志回家費用，憑正規票據報銷)，電話費每月由各科造表，綜合科統一購買充值卡，各科科長負責發放;交通費必須有正規票據，由各科科長把關，交綜合科負責人審核后報主任審批。

　　(3)到外省、外地市的檢查交通費補助按上級行審計通知要求執行，如無具體要求，按每人每天補助20元標準執行。

　　(4)凡因工作不深入、不細致，造成審計結果不完整、不清楚、認定不準確，需返工或重新現場落實、補充調查等的一切費用自理。

　　(5)占用休息時間屬份內工作不補，由辦事處領導安排的加班和臨時性突擊工作原則上應予調休(占用多少，調休多少)，如因工作原因無法進行調休，每人每天補助加班費50元。

　　凡報銷異地現場審計費用支出，一律由主辦科室按項目統一填制出差單并經科長簽字，交綜合科負責人審核把關，辦事處主任簽批后方可列支報銷。報銷異地現場審計費用要求在審計結束后十五日內報帳完畢。

　　(6)司機出車補助比照市行標準執行。

　　3、郵電費支出的管理。郵電費實行定額管理(綜合科傳真電話除外，但適當控制話費支出)，一般員工辦公電話統一使用插卡電話，按照每人每月20元發卡，超支不補;各科負責人辦公電話控制在150元以內，超額費用自理。每月由綜合科負責公布各科負責人辦公電話費開支情況。

　　4、印刷費支出的管理。各科如需印制業務有關憑證、賬表、賬冊、記錄、底稿、資料等時，由需求科室制定樣本，經主任批準或財務審查委員會審議同意后，由綜合科在指定印刷廠統一進行印制，統一轉帳結帳。

　　5、水電費支出的管理。辦公用房的水電費據實列支。集體宿舍由居住人自行結算。

　　6、勞動保護費支出的管理。按有關勞動保護規定，需發放勞動保護用品費時，由綜合科提出，經主任辦公會研究決定，綜合科實行雙人購買，統一發放。

7、車船使用費支出的管理

　　(1)汽車油料按照財務審查委員會審議結果，在指定加油點統一購買，轉帳結算，綜合科負責管理。如車在外地確需加油，要先報知綜合科負責人后方可辦理，特殊情況，應事后向綜合科負責人說明，并由乘車人簽字證明。派車下縣，司機應加足燃料，一般不報銷市以下縣鄉加油站加油發票，特殊情況應向綜合科負責人申報。實行油耗定額管理,各車輛根據車型核定百公里標準耗油，每月由綜合科負責公布一次行駛里程和用油情況，超過限量的油費，解釋不清的不予報銷。

　　(2)經批準出車的過路過橋等費用據實列支。由綜合科設立《派車管理臺帳》(見附件)，車輛離開本市區(包括下縣)，依據派車單登記該臺帳，憑此臺帳記錄，司機按旬填制過路過橋費報銷清單，綜合科負責人依據《派車管理臺帳》審核簽字，報主任審批后方可報銷。

　　(3)年檢費按年檢費用的合規合法發票據實列支。

　　(4)不得列支因駕駛人員違反交通規則的罰沒性支出。

　　8、宣教費支出的管理。是用于職工學習而統一購買的書籍、資料等費用。經辦事處主任同意，由綜合科負責購買。

　　9、取暖降溫費支出的管理。按規定發給職工的取暖和防暑降溫補貼，以及辦公用房取暖降溫費支出。審計人員的取暖和防暑降溫補貼，按派駐行的補貼標準發放;辦公用房取暖費、降溫費據實列支。

　　10、電子設備運轉費支出的管理。按照“公雜費支出及辦公用品等低值易耗品的管理”的規定實施。

11、小額修理費支出的管理。

　　(1)汽車修理的管理：車輛需維修時，司機向綜合科提出申請同意，由司機和綜合科管理人根據所需維修的事項，到指定的維修點進行初檢，預算所需費用，然后填制《車輛維修審批單》(見附件七)，按權限，提交主任或財務審查委員會審議，同意后到指定的維修點進行維修，維修一律實行轉賬結算，由綜合科辦理。車輛在執行任務中出現突發性故障，在報告主任同意后，費用在*元以下的，可就近及時修理，但須經乘車人或二人以上簽字證明，按審批權限核報;費用在*元以上4000元以下的，辦事處派人員現場監督修理，并與司機及乘車人共同簽字，按審批權限核報，事后必須補填《車輛維修審批單》。超出4000元的，必須經過財審會審議后，方可派人員現場監督修理。

　　(2)辦公設備的維修管理：辦公設備非人為的損壞需要維修時，由財產使用人提出申請，經財產管理責任人(本科科長)簽字報綜合科審查，經主任或財審會同意后，由綜合科安排實施，經使用人驗收后辦理結算手續，由財產使用人、財產管理責任人、維修負責人共同簽字，按審批權限核報。

　　(3)辦公場所的日常維修由綜合科負責。

　　12、業務招待費支出的管理。辦事處來客需招待時，綜合科負責人提出招待意見，報經主任批準后，由綜合科負責統一安排，到指定地點就餐、住宿，綜合科統一結算，當月結清。

　　嚴格業務招待標準的管理，一般就餐標準每人每餐不超過50元(不含煙酒)，特殊情況,經主任同意后可提高接待標準。就餐煙酒自帶，嚴禁在酒店隨意拿煙酒，煙酒管理實行簽字領用制度,領用人簽字方可辦理。

　　工作人員加班，確需用餐的，須經主任批準，由綜合科安排，一律在內部食堂就餐，標準按照人均15元執行。

　　13、其他費用支出管理。根據具體情況按審批權限執行。

　　14、臨時借款管理。原則上不得借支公款，特殊情況因公事確需借支公款的，由借款人提出借款申請，寫明借款理由和數額，經主任同意后，方可借支，并在公務處理后10日內報帳歸還借款，否則下月起從借款人工資中扣除。