大酒店會計檔案管理制度

　　(一)目的

　　會計檔案是記錄和反映經(jīng)濟活動重要史料和證據(jù)，必須加強管理，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度，切實把會計檔案管好。

　　(二)管理部門

　　財務(wù)部

　　(三)會計憑證的分類

　　第一會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證

　　第二會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、輔助賬簿、其他會計賬簿。

　　第三財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告、包括會計報表、附表、附注及文字說明、其他財務(wù)報告。

　　第四其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

　　(四)實施細則：

　　1.財務(wù)部應(yīng)設(shè)會計檔案室或?qū)Ｓ霉?，并指定專人負責會計檔案管理工作，會計檔案管理人員調(diào)離必須辦理移交手續(xù)。

　　2.每年形成的會計檔案應(yīng)由財務(wù)部按照歸檔要求負責整理立卷或裝訂成冊，每年會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管一年，期滿之后，由財務(wù)部編造清冊歸案入庫。

　　3.已入庫的會計檔案，應(yīng)保持原卷冊的封裝，需拆封管理的應(yīng)由會計檔案管理人員處理。會計檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　4.酒店保存的會計檔案應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，積極給予利用酒店內(nèi)部查閱，會計檔案須經(jīng)有關(guān)負責人同意，并按規(guī)定進行登記，查閱后及時歸檔。

　　5.外單位查閱會計檔案需憑查閱單位介紹信，說明查閱范圍，查閱人應(yīng)出示身份證，經(jīng)酒店財務(wù)負責人批準后，才能辦理查閱手續(xù)。

　　6.查閱會計檔案必須由保管人員陪同，查閱的會計檔案需保持原樣，不得拆抽涂改，如需復(fù)印的，須經(jīng)酒店財務(wù)負責人同意，會計檔案原件原則上不得出錯。

　　7.檔案銷毀時，應(yīng)指定專人鑒定審查，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)酒店總經(jīng)理同意批準后，對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止，建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計檔案不得銷毀。

　　8.對酒店財務(wù)管理系統(tǒng)必須每月進行數(shù)據(jù)備份，在每一財務(wù)年結(jié)束后必須打印出紙質(zhì)的會計檔案，并利用磁盤、移動硬盤等進行介質(zhì)備份。

　　9.在銷毀會計檔案時，財務(wù)部應(yīng)派員監(jiān)督，在銷毀會計檔案前，要認真核對銷毀清冊，銷毀后在清冊上簽字蓋章，財務(wù)部進行保存。

　　10.本規(guī)定由酒店財務(wù)部負責解釋。自20**年11月1日起執(zhí)行。在執(zhí)行過程中有與國家法律法規(guī)相抵觸的地方時，以國家法規(guī)為準進行調(diào)整。

篇2:會計檔案管理辦法習題

會計檔案管理辦法試題習題部分

一、選擇題：

　　1.《會計檔案管理辦法》的施行時間是(1999年1月1日)。

　　2.《會計檔案管理辦法》規(guī)定，當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可以(暫由會計機構(gòu)保管一年)。

　　3.《會計檔案管理辦法》規(guī)定：會計檔案的保管期限從何時算起(從所在會計年度終了后的第一天算起)。

　　4.財務(wù)會計管理活動中形成的文件材料，如計劃、總結(jié)、法規(guī)、制度等文件材料，應(yīng)當(執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定)。

　　5.單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當如何處理(由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管)。

　　6.單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當如何處理(由原單位保管)。

　　7.對各單位每年形成的會計檔案進行整理立卷的部門是(會計部門)。

　　8.凡是具備單獨會計核算的單位，都會形成會計檔案，這是會計檔案特征中的(普遍性)。

　　9.會計檔案的來源主要是(立檔單位的會計機構(gòu)或會計人員)。

　　10.會計檔案的排列方法中，形式――會計年度――保管期限排列法適用范圍是(每年形成會計檔案數(shù)量較多的大中型企事業(yè)單位)。

　　11.會計憑證進行分開組卷的時間依據(jù)是(按月組卷)。

　　12.會計賬簿的組卷過程中，跨年使用的固定資產(chǎn)賬，需要何時立卷(歸最后一年立卷)。

　　13.移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，需要拆封重新整理的，以下適當?shù)淖龇ㄊ?檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理)。

　　14.以會計核算組織機構(gòu)為標準，對會計檔案進行分類的方法是(會計機構(gòu)分類法)。

二、判斷題：

　　1.財務(wù)報告類會計檔案具體包括：月度、季度、年度財務(wù)報告、會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。(√)

　　2.采用電子計算機進行會計核算的單位，只能保存磁性介質(zhì)的會計檔案，不能保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。(×)

　　3.查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，可根據(jù)需要對會計檔案進行拆封。(×)

　　4.單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當由合并后的單位統(tǒng)一保管。(√)

　　5.單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。(√)

　　6.單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當辦理會計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案的單位，應(yīng)當編制會計檔案移交清冊。(√)

　　7.各級人民政府財政部門不得參與會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。(×)

　　8.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。(√)

　　9.會計檔案是各單位檔案的重要種類之一，也是國家全部檔案的重要組成部分。(√)

　　10.會計檔案因?qū)I(yè)性較強，其檔號的編制不應(yīng)納入單位檔案的整個編號系統(tǒng)。(×)

　　11.會計憑證組卷時需要填寫憑證封面，如單位名稱、起止時間、憑證編號、起止號碼、頁數(shù)、經(jīng)辦人、會計主管及檔號等。(√)

　　12.會計移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊要永久保管。(×)

　　13.會計賬簿組卷時，訂本式賬簿中的空白頁需要拆除。(×)

　　14.實際操作中，會計檔案分類方法往往是采用“復(fù)式結(jié)構(gòu)分類法”，即將兩種或兩種以上的分類方法結(jié)合使用。(√)

　　15.銷毀會計檔案時，應(yīng)當由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷，單位負責人不需要在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。(×)需要簽署意見

　　16.總賬、明細賬和日記賬是會計檔案，固定資產(chǎn)卡片和輔助賬簿不是會計檔案。(×)

篇3:會計檔案立卷方法

會計檔案立卷方法

　　會計檔案是企業(yè)檔案的重要組成部分。通常是按會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告三大類進行整理立卷的。

　　會計檔案具有專業(yè)性較強的特點，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，會計檔案的立卷工作由財務(wù)會計部門承擔。

(一)會計憑證的立卷方法

　　1.按月立卷：按時間順序結(jié)合憑證數(shù)量的多少，分別組成一冊或多冊保管單位，一冊為一卷。

　　2.如有記賬憑證號可不另外編寫頁號，所附原始憑證不編號。

　　3.裝訂：裝訂之前應(yīng)剔除金屬物，裝訂必須包角;在包角處正面騎縫加蓋財務(wù)專用章，背面加蓋立卷人(裝訂人)的名章。

　　4.正確填寫憑證封面和憑證盒封面、背脊的各項內(nèi)容。

　　5.會計憑證的卷號(檔號)由公司檔案室進行編排，為不分年度的大流水號，至999號換號。卷號寫在封皮右上角。

(二)會計賬簿的立卷方法

　　1.按年度立卷：按賬簿種類分開立卷，一本賬簿為一卷。

　　2.訂本賬要保持原來面貌，不要拆散，不用另編頁號，將截止頁號和使用情況在賬薄使用登記表中說明。

　　3.活頁賬應(yīng)撤出空白賬頁，對有文字的頁面(即有效頁)按順序編頁號，然后按原有的二孔用線繩裝訂成冊。

　　4.每本賬簿均應(yīng)加貼封面、封底，可以使用文書檔案的牛皮紙卷皮。訂本賬在原賬簿前后加貼封面、封底即可;活頁賬應(yīng)去掉塑料賬夾后，用文書檔案封面、封底裝訂。

　　5.正確填寫案卷封面、卷內(nèi)目錄和備考表各項內(nèi)容。特別注意按“三要素”原則寫好案卷標題。

　　即：作者+時間+文件名稱=案卷標題

　　例：中油新興20**年綜合明細賬

(三)會計報表的立卷方法

　　1.按年度立卷：年報與季報、月報因保管期限不同應(yīng)分別組卷;

　　2.與會計報表同時形成的文字說明或財務(wù)分析，是會計報表的組成部分，應(yīng)與報表合并立卷，排列在報表之前;

　　3.集團公司財務(wù)報表與分(子)公司上報的財務(wù)報表，可按保管期限分別裝訂或合訂成卷，裝訂時注意折疊整齊、三孔一線;

　　4.每卷均需編寫頁號，正面寫在右上角，背面寫在左上角?？梢杂勉U筆書寫;

　　5.每卷應(yīng)加案卷封面、封底、卷內(nèi)目錄和備考表。其填寫要求，同第(二)---5條。