關(guān)于分公司(管理處)財(cái)務(wù)核算有關(guān)問(wèn)題統(tǒng)一規(guī)定

a.隨著公司業(yè)務(wù)不斷發(fā)展,一個(gè)分公司(管理處)管理兩個(gè)及兩個(gè)以上物業(yè)項(xiàng)目的情況(簡(jiǎn)稱"1+N")逐漸增多。由于物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)是委托管理,各物業(yè)項(xiàng)目分屬不同的利益主體,且管理時(shí)間上都有一定的期限。因此,財(cái)務(wù)核算上要求必須每個(gè)項(xiàng)目獨(dú)立建帳。費(fèi)用劃分、結(jié)算必須手續(xù)清楚,資金原則上不許互相挪用。根據(jù)上述原則對(duì)一個(gè)分公司(管理處)管理兩個(gè)和兩個(gè)以上物業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算的有關(guān)問(wèn)題統(tǒng)一規(guī)定如下:

b.銀行存款、現(xiàn)金帳必須按項(xiàng)目分設(shè)。

分公司(管理處)原有銀行帳號(hào)較多,每個(gè)項(xiàng)目能分配一個(gè)結(jié)算帳戶的,可分配給每個(gè)項(xiàng)目一個(gè)專(zhuān)用帳戶;帳戶不夠分配每個(gè)項(xiàng)目一個(gè)的,可書(shū)面申請(qǐng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)總裁批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)物業(yè)項(xiàng)目結(jié)算專(zhuān)用帳戶。

各項(xiàng)目使用自己獨(dú)立的帳戶進(jìn)行收付結(jié)算,項(xiàng)目之間資金原則上不準(zhǔn)互相挪用。各項(xiàng)目之間往來(lái)統(tǒng)一在"其他應(yīng)收款"科目核算,月末必須用貨幣資金結(jié)清往來(lái)。

各物業(yè)項(xiàng)目現(xiàn)金帳分開(kāi)設(shè)立,庫(kù)存現(xiàn)金統(tǒng)一保管,現(xiàn)金帳必須及時(shí)登記,及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金帳核對(duì),注意避免因庫(kù)存現(xiàn)金互相挪用,造成某一項(xiàng)目現(xiàn)金帳出現(xiàn)貸方余額。

c.共同費(fèi)用和統(tǒng)一付款劃分、結(jié)算問(wèn)題。

分公司(管理處)對(duì)共同費(fèi)用能夠按受益項(xiàng)目劃分開(kāi)的要嚴(yán)格分開(kāi),統(tǒng)一付款的業(yè)務(wù)(如外購(gòu)物品)各物業(yè)項(xiàng)目能夠事先分開(kāi)的要分開(kāi)發(fā)票,確實(shí)無(wú)法劃分的可采用某一固定分配方法分配。如:按項(xiàng)目收入、成本、建筑面積等方法,方法一經(jīng)確定年度內(nèi)不得隨意變更。

共同費(fèi)用、統(tǒng)一付款發(fā)生的原始憑證、分配計(jì)算資料作為項(xiàng)目間結(jié)算憑證的附件,各物業(yè)項(xiàng)目之間現(xiàn)金、銀行結(jié)算的必須使用收據(jù)或發(fā)票結(jié)算,各項(xiàng)目之間轉(zhuǎn)帳結(jié)算的要填制內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算單。

篇2:附院基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)管理制度

附屬醫(yī)院基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度

為規(guī)范和加強(qiáng)本院基本建設(shè)資金的管理,切實(shí)管好、用好建設(shè)資金,提高建設(shè)資金使用效益,依據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》、《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本院基建工作的特點(diǎn),制定本制度。

一、基建財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù):

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和基本建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度;

2、做好基本建設(shè)資金預(yù)算、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)決算及監(jiān)督工作;

3、依法、合理、及時(shí)地籌集和使用建設(shè)資金;

4、合理控制建設(shè)成本,提高資金使用效益。

二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),職能部門(mén)分工協(xié)作,按照職責(zé)明確、權(quán)責(zé)一致、程序規(guī)范的管理原則開(kāi)展各項(xiàng)工作。

三、有關(guān)職能部門(mén)在醫(yī)院基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理方面的主要職責(zé)如下:

總務(wù)處

1、編制醫(yī)院基本建設(shè)計(jì)劃,并提供可行性報(bào)告;

2、與財(cái)務(wù)處共同編制基本建設(shè)資金預(yù)算報(bào)告;

3、審核工程量、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款和工程決算;

4、參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、結(jié)算審計(jì),五萬(wàn)元以上的結(jié)算必須經(jīng)社會(huì)審計(jì)部門(mén)認(rèn)定。

財(cái)務(wù)處

1、與總務(wù)處共同編制基本建設(shè)資金預(yù)算報(bào)告;

2、編制基本建設(shè)資金籌集方案,并按經(jīng)批準(zhǔn)的籌資計(jì)劃進(jìn)行籌融資;

3、做好基本建設(shè)的會(huì)計(jì)核算工作;

4、安排和使用工程建設(shè)資金,檢查監(jiān)督建設(shè)資金使用情況,保證資金安全;

5、審查、辦理工程價(jià)款結(jié)算及合同款支付,加強(qiáng)成本核算,控制費(fèi)用支出;

6、收集、匯總并及時(shí)上報(bào)建設(shè)資金使用管理信息和各種報(bào)表,確保各種會(huì)計(jì)信息資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;

7、及時(shí)辦理竣工建設(shè)項(xiàng)目的資產(chǎn)手續(xù),進(jìn)行賬務(wù)處理。

四、建設(shè)工程施工方案一旦通過(guò),原則上在施工過(guò)程中不得改變,但確因?qū)嶋H情況或使用部門(mén)的合理要求,可按以下要求執(zhí)行:由于方案調(diào)整,發(fā)生費(fèi)用在5000元以下的總務(wù)處可以直接下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在10000元以下的須經(jīng)分管院長(zhǎng)書(shū)面同意,總務(wù)處下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在20000元以下的須經(jīng)院長(zhǎng)書(shū)面同意,總務(wù)處才能下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在20000元以上的須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)總務(wù)處方可實(shí)施。

五、工程款項(xiàng)、監(jiān)理費(fèi)用及相關(guān)財(cái)務(wù)支付審批手續(xù)按國(guó)家和醫(yī)院有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。支付工程款時(shí)一律以正式發(fā)票入賬,財(cái)務(wù)處對(duì)不符合制度規(guī)定、違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項(xiàng)有權(quán)拒付,并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),保證工程成本的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。

篇3:酒店會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)政策財(cái)務(wù)管理制度

酒店財(cái)務(wù)管理制度之會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)政策

一、酒店按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《旅游企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合酒店實(shí)際,制定酒店的會(huì)計(jì)政策和辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

二、酒店的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)記錄,均須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,做到手續(xù)齊備、摘要簡(jiǎn)明、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確,及時(shí)全面地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

三、會(huì)計(jì)政策:

1、存貨采用加權(quán)平均法;

2、低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法;

3、應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法;

4、投資采用成本法;

5、遞延資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷(xiāo);

6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。

四、酒店帳務(wù)處理程序:

1、經(jīng)批準(zhǔn)和手續(xù)完備的收支憑證由財(cái)務(wù)部出納員辦理收支手續(xù),按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)辦理移交手續(xù)并填寫(xiě)《單證交接表》(見(jiàn)附件一);

2、主管會(huì)計(jì)根據(jù)出納員移交的收支憑證,編制記帳憑證及記帳憑證匯總表,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)經(jīng)理審核簽字后,按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細(xì)帳及總帳;[B]

3、主管會(huì)計(jì)根據(jù)明細(xì)帳和總帳,編制會(huì)計(jì)報(bào)表送會(huì)計(jì)經(jīng)理審核簽認(rèn)后呈交財(cái)務(wù)總監(jiān);

4、酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審核簽認(rèn)后,呈報(bào)總經(jīng)辦審批;

5、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員須按時(shí)記帳、結(jié)帳和對(duì)帳,按時(shí)編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其它相關(guān)明細(xì)表,并于次月八號(hào)(月、季報(bào)表)前或次月十五號(hào)(年報(bào))前報(bào)送。同時(shí),會(huì)計(jì)經(jīng)理每月及年中、年末須對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。