第一條目的及依據(jù)

為加強各公司財物管理,依“現(xiàn)金收支規(guī)則”第五十一條、“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”第八條,“材料管理辦法”第五十六條及“成品存儲管理辦法”第三十二條等制定本準則。第二條范圍盤點范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、寄存品、代加工料品、寄庫品、下腳品及固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)的盤點應依據(jù)“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”辦理,其余各項,悉依本準則辦理。第三條方式(一)年終全面盤點。(二)液體及特定項目采按月盤點。(三)會計部門每月抽點,抽點百分比以一年一周轉(zhuǎn)為度。(四)不定期抽點。第四條人員及職責為辦理盤點,應設(shè)置盤點人、會點人、協(xié)點人及監(jiān)點人。(一)盤點人由財物經(jīng)管部門提任,負責點計工作。(二)會點人由會計部門或指派人員擔任,負責盤點紀錄。(三)協(xié)點人由倉儲保管部門擔任,負責盤點時的料品搬運工作。(四)監(jiān)點人由各公司(總)經(jīng)理室,總管理處總經(jīng)理室視需要派員擔任,負責盤點監(jiān)督。(五)各廠處、經(jīng)理室、總經(jīng)理室應指定專人負責盤點籌劃,連絡等事宜。第五條準備工作(一)經(jīng)管部門將應行盤點財物預先準備妥當,備妥盤點用具,并由會計部門準備盤點表格。(二)現(xiàn)金及有價證券應按類分別整理并列清單。(三)存貨的堆置,應求整齊集中,并置“標示牌”。(四)各項財物帳冊應于盤點前登載完畢,如因特殊原因無法完成時,應有會計部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù),如繳庫單、領(lǐng)用單、交運單、收料單等,利用“結(jié)存調(diào)整表”一式二份,將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)。(五)盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者,應另行分開。第六條年終全面盤點(一)各公司(總)經(jīng)理室應于簽呈(總)經(jīng)理核準后,簽發(fā)“盤點通知”通知各有關(guān)部門準備盤點,并于盤點前五天將盤點計劃寄送總管理處總經(jīng)理室,“盤點通知”應包含盤點日期,人員配置及注意事項。(二)盤點日期由各公司視存量及現(xiàn)場公休情況自定。(三)盤點期間除緊急用料外,應暫停收發(fā)料,盤點期間所需用料,應于盤點三天前辦理完畢。(四)年終盤點,原則上應采用全面盤點方式,如確因事實所限無法采行時,應簽呈總管理處總經(jīng)理核準后始得改變方式進行。(五)盤點應盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方法,每項財物數(shù)量由雙方確定后,再繼續(xù)進行下一項,盤點后不得提出遺漏的異議。(六)盤點時由會點人依實際盤點數(shù)詳實紀錄“盤點統(tǒng)計表”一式二份,以黑色原子筆復寫,并于盤點工作進行時編列流水號碼,由會點人與盤點人共同簽注姓名、時間,如有更改,應經(jīng)雙方共同簽認。(七)經(jīng)管部門應依據(jù)盤點所得的結(jié)存量匯編“盤存單”,一式二份,一份自存,一份送會點部門,核算盤點盈虧金額。第七條每月會計部門抽點(一)每月抽點由會計部門主辦,于簽呈(總)經(jīng)理核準后辦理。(二)抽點日期及項目,以不預先通知經(jīng)管部門為原則。(三)抽點時應會同經(jīng)管部門共同辦理。(四)盤點前應由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點前正確的帳面結(jié)存數(shù),再行盤點。(五)存貨紀錄采電腦報表控制者,應以收發(fā)存月(旬)報表為調(diào)整依據(jù),如月(旬)報表不及附送者,應先填列“結(jié)存調(diào)整表”的調(diào)整欄,由抽點人員與經(jīng)管人員共同簽章。(六)每月抽點仍應填列“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”。(七)液體及特定項目其范圍由各公司自訂。第八條不定期抽點(一)由各公司(總)經(jīng)理室或總管理處總經(jīng)理室視實際需要,隨時指派人員抽點。(二)抽點時應會同經(jīng)管部門及會計部門共同辦理。(三)抽點程序與每月抽點相同,但“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”應再復寫一份,交抽點人員。第九條盤點報告(一)會計部門應將“盤存單”的盈虧項目加計金額填列于“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”各一式四份,送經(jīng)管部門填列差異原因的“說明”及“對策”后呈核,其中一份經(jīng)由最高主管簽注后轉(zhuǎn)送總管理處總經(jīng)理室。每月抽點及不定期抽點,應于盤點后七天內(nèi),將“盤點盈虧匯總表”一份送總管理處總經(jīng)理室。(二)會計部門應將盤點結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的異常事項及建議,作成“盤點報告”一式三份,經(jīng)呈核后,一份連同“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”于年終盤點后一個月內(nèi)送總管理處總經(jīng)理室備查。(三)盤盈虧金額平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期“營業(yè)外收入”的“盤點盈余”或“營業(yè)外支出”的“盤點虧損”。第十條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券(一)各公司(總)經(jīng)理室或會計部門,至少每月一次抽點現(xiàn)金,票據(jù)及其他出納項目。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應于盤點當日上班未行收支前,或當日下午結(jié)帳后舉行。(三)盤點前應先將現(xiàn)金柜封鎖,并核對帳冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金盤點報告表”一項四份,經(jīng)雙方簽認后呈核準一份寄送總管理處總經(jīng)理,寄送期限依前述規(guī)定。第十一條在制品(一)在制品的盤點以當月最末一日及次月一日舉行為原則。(二)在制品原則上采全面盤點,如因成本計算方式無須全面盤點或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應簽呈(總)經(jīng)理核準后始得改變方式進行。(三)在制品的完工程度及液態(tài)物品的溫度、比重的特性,各經(jīng)管部門應制定盤點細則,以資遵循。第十二條其他項目(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會同會計人員,必要時并應會同技術(shù)人員,共同赴外盤點,其盤存表一式三份,應由各外協(xié)廠商簽認。(二)寄存品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結(jié)存數(shù)量,由寄存廠商簽認。(三)代加工料品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、代加工廠商,價值及結(jié)存數(shù)額,由代加工廠商簽認。(四)寄庫的成品:于盤點前全部清理出庫,其未能出庫者,應列明客戶名稱、品名、規(guī)格、原開統(tǒng)一發(fā)票號碼,數(shù)量及原因呈核。(五)銷貨退回的成品,應于盤點前辦理退貨手續(xù),驗收及列帳。(六)營業(yè)借出的成品,應于盤點前全部收回,借條一概不予承認,如有特殊情況,應簽呈(總經(jīng)理核準)。(七)寄存品、代加工料品、寄庫品的盤點,適用依據(jù)盤點經(jīng)過編造“盤點報告”。(八)對外的外協(xié)合同應訂明隨時準予盤點及盤點盈虧的處理等條文。第十三條本準則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施,修改時亦同。

篇2:有限公司財物盤點制度

某有限公司財物盤點制度

第一條為加強公司財物盤點工作,規(guī)范公司財物盤點程序,確保公司各項財產(chǎn)物資的安全和完整,制定本制度。

第二條本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分,適用于公司的各個部門。

第三條盤點范圍:

(一)存貨,包括原材料、低值易耗品、庫存商品、包裝物等;

(二)固定資產(chǎn);

(三)其他財產(chǎn),包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等。

第四條盤點方式:

(一)年中、年終盤點:

1.存貨:由庫管人員、具體負責部門人員會同財務部于年(中)終時,實施全面總清點一次。

2.固定資產(chǎn):由經(jīng)管部門會同財務部于年(中)終時,實施全面總清點一次。

3.其他財產(chǎn):由財務部經(jīng)理與出納等實質(zhì)保管人員共同盤點。

(二)月末盤點:

每月末所有存貨,由庫管人員、經(jīng)管部門及財務部實施全面清點一次。

(三)月內(nèi)抽點:

由財務部會同經(jīng)管部門,做隨機抽樣盤點。

第五條盤點人員的指派與職責

(一)盤點負責人:由總經(jīng)理或總經(jīng)理指派人員擔任,負責盤點工作的總指揮,督導盤點工作的進行及異常事項的處理。

(二)復盤人:由各部門主管或其指派人員擔任,負責實際盤點工作的實施、督導。

(三)盤點人:由經(jīng)管部門指派,負責點計數(shù)量。

(四)會點人:由財務部指派,負責會點并記錄,并與盤點人核對,確認點計數(shù)量無誤。

(五)協(xié)點人:由經(jīng)管部門指定,負責盤點過程中的料品搬運及整理工作。

(六)監(jiān)點人:由辦公室指派人員擔任。

第六條盤點前準備事項

(一)盤點編組:

由財務部主管于每次盤點前,事先按照盤點種類、項目,編排"盤點人員編組表",呈總經(jīng)理核準后實施。

(二)庫管人員、經(jīng)管部門將準備盤點用具,財務部準備相關(guān)盤點表格。

1.存貨的堆放,應擺放整齊、分類排列,并置標示牌。

2.現(xiàn)金、有價證券及租賃契約,應按類別整理并列清單。

3.各項賬產(chǎn)卡依編號順序,事先準備妥當,以備盤點。

4.各項財務賬冊應于盤點前登記完畢,如因特殊原因,無法完成時,應由財務部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單等填制"結(jié)存調(diào)整表"一式兩聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財務部自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部門以備核對和盤點。

(三)盤點期間已驗收但未辦妥入賬手續(xù)的物料,應另行存放,并予以標示。

第七條年中(終)全面盤點

(一)財務部應在報經(jīng)總經(jīng)理批準后,簽發(fā)盤點通知,并負責召集各部門參與盤點人召開盤點協(xié)調(diào)會,擬訂盤點計劃表,通知各有關(guān)部門,限期做好盤點準備工作并參與盤點。

(二)盤點期間除緊急情況外,應暫停實物流動,以利于盤點順利進行。

(三)年中、年終盤點,原則上應采用全面盤點方式,如確因特殊原因無法全盤時,應報經(jīng)總經(jīng)理批準后,采用適宜的方式。

(四)盤點應盡量采用精確的計算器具,避免用主觀的目測方式,每項財物數(shù)量,應認真確定,盤點后不得更改。

(五)盤點物品時,會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù),詳實記錄于"盤點統(tǒng)計表",每一項目核對一次,經(jīng)查無誤后除在該表上雙方簽名確認外,將該表編列同一流水號碼,各自存一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必須重點查核;盤點完畢,盤點人應將"盤點統(tǒng)計表"匯總編制"盤存表"一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)營部門自存,第二聯(lián)送財務部,計算確定盤盈(盤虧)金額。

第八條不定期抽點

(一)由財務部視實際需要,隨時指派人員抽點;可由財務部填具"財物抽點通知單",報總經(jīng)理批準后辦理。

(二)抽點日期及抽點項目,不應事先通知相關(guān)經(jīng)管部門。

(三)盤點前應由財務部利用"結(jié)存調(diào)整表"將賬面數(shù)調(diào)整至盤點前的實際賬面結(jié)存數(shù)。

(四)不定期抽點,應填列"盤存表"。

第九條盤點報告

(一)財務部應依"盤存表"編制"盤點盈虧報告表"一式三聯(lián),經(jīng)經(jīng)管部門填列差異原因說明及處理意見后,由財務部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批復,第一聯(lián)送經(jīng)管部門,第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理,第二聯(lián)財務部自存做為賬項調(diào)整的依據(jù)。

(二)不定期抽點,應于盤點后一星期內(nèi)將"盤點盈虧報告表"報上級批復。年中、年終盤點,應由財務部于盤點后兩星期內(nèi)將"盤點盈虧報告表"報上級批復。

(三)盤盈、盤虧金額,平時記入待處理科目,年終時應查清原因及時處理,并將處理的凈收益(或凈損失)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入(或營業(yè)外支出)等科目。

第十條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點

(一)現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目,除年中、年終盤點時,應由財務部主管人員或其指派人員(會點人員)與出納及其他經(jīng)管人員共同盤點外;平時,財務部應至少每月抽盤一次。

(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應于上班正式營業(yè)前或下班結(jié)賬后辦理。

(三)盤點時由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。

(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列"現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表"一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管人員保存,第二聯(lián)財務部保存,第三聯(lián)送辦公室。

(五)對有價證券及其他所有權(quán)證等認真清點、核對,會點人員依實際盤點數(shù)詳實填列"有價證券盤點報告表",一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認后呈核。第一聯(lián)由經(jīng)管人員保存,第二聯(lián)存財務部,第三聯(lián)送總經(jīng)理,如有出入,應即由經(jīng)管人員說明原因及處理意見并報總經(jīng)理批示。

第十一條存貨盤點

(一)存貨的盤點,應在當月結(jié)賬日進行。

(二)存貨原則上應采用全面盤點,如確實無須全面盤點,或全盤的實施有困難,應報經(jīng)總經(jīng)理批準后,采用適宜的盤點方式。

第十二條其他項目盤點

經(jīng)管部門應將新增的土地、房屋的所有權(quán)證的影印本,及時送財務部核查。

第十三條注意事項

(一)所有參加盤點工作的盤點人員,對于本身的工作職責,必須深入了解。

(二)盤點人員盤點當日一律停止休假,并須依規(guī)定時間到達指定的工作地點向該組負責人報到、接受工作安排。如有特殊原因應事先報經(jīng)批準,否則以曠職論處。

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(三)所有盤點財物都以靜態(tài)盤點為原則,因此在盤點過程中應盡量減少財物的移動。

(四)盤點使用的單據(jù)、報表的相關(guān)欄目若需修改,均須經(jīng)有關(guān)盤點人員簽認始為生效,否則應追究其責任。

(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、計量的確實資料為依據(jù),不得猜想數(shù)據(jù)或偽造數(shù)據(jù)。

(六)盤點人員超時工作應報加班或經(jīng)主管核準輪流補休。

(七)盤點全過程中各組盤點人員均應接受復盤人指揮、監(jiān)督。

(八)盤點終了時,應由各組復盤人向主盤人報告,經(jīng)核準后始得離開崗位。

第十四條盤點獎懲

(一)參與盤點人員依照本辦法的規(guī)定,切實遵照辦理,表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤人簽報,各嘉獎一次,以資獎勵。

(二)違反本辦法規(guī)定,視其違反情節(jié)的輕重,由主盤人簽報人力資源部門處理。

第十五條賬面錯誤處理

(一)賬面數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者,對記賬人員應視情節(jié)輕重予以適當?shù)奶幏?情況嚴重者,應報總經(jīng)理、人力資源部門處理。

(二)賬面數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章現(xiàn)象,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管人員簽報總經(jīng)理、人力資源部議處。

第十六條賠償處理

財物料管理人員、保管人員有下列情況者,應送總經(jīng)理、人力資源部門處理或賠償相同的金額:

(一)對所保管的財物有盜賣、調(diào)換或化公為私等營私舞弊者。

(二)對所保管的財物未經(jīng)批準而擅自移轉(zhuǎn)、出借或損壞不報告者。

(三)未盡保管責任或由于過失致使財物被竊、損失者。

第十七條本制度由公司財務部編制,解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務部。

第十八條本制度自20**年1月1日起施行。

篇3:財物盤點制度(范例二)

財物盤點制度(范例B)

第一條目的

為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性,盤點事務處理有所遵循,并加強管理人員的責任,以

達到財產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。

第二條盤點范圍

(一)存貨盤點:系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工

料品、下腳品。

(二)財務盤點:系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。

(三)財產(chǎn)盤點:系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。

1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。

2、保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費用報支的雜項設(shè)備。

3、保管品:以費用購置者。

第三條盤點方式

(一)年中、年終盤點

1、存貨:由資材部門或經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時,實施全面總清點一次。

2、財務:由財務科與會計科共同盤點。

3、財產(chǎn):由經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時,實施全面總清點一次。

(二)月末盤點

每月末所有存貨,由經(jīng)管部門及財務部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上時,

得采取重點盤點。)

(三)月份檢查

由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務部門照會其部門主管后,會同經(jīng)管部門,做存貨隨機抽

樣盤點。

第四條人員的指派與職責

(一)總盤人:由總經(jīng)理擔任,負責盤點工作的總指揮,督導盤點工作的進行及異常事

項的裁決。

(二)主盤人:由各事業(yè)部主管擔任,負責實際盤點工作的推動及實施。

(三)復盤人:由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長),

負責盤點監(jiān)督之責。

(四)盤點人:由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派,負責點計數(shù)量。

(五)會點人:由財務部門指派(人員不足時,間接部門支援),負責會點并記錄,與盤

點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。

(六)協(xié)點人:由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派,負責盤點時,料品搬運及整理工作。

(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應設(shè)置盤點人、會點人、抽點人,

其職責亦同。

(八)監(jiān)點人:由總經(jīng)理室派員擔任。

第五條盤點前準備事項

(一)盤點編組

由財務部門主管于每次盤點前,事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”,呈總

經(jīng)理核定后,公布實施。

(二)經(jīng)管部門將應行盤點的財務及盤點用具,預先準備妥當;所需盤點表格,由財務

部門準備。

1、存貨的堆置,應力求整齊、集中、分類,并置標示牌。

2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等,應按類別整理并列清單。

3、各項財產(chǎn)卡依編號順序,事先準備妥當,以備盤點。

4、各項財務帳冊應于盤點前登記完畢,如因特殊原因,無法完成時,應由財務部門將

尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”

一式兩聯(lián),將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財務部門自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部

門。

(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料,應另行分別存放,并予以標示。

第六條年中、年終全面盤點

(一)財務部門應于呈報總經(jīng)理,經(jīng)核準后,簽發(fā)盤點通知,并負責召集各事業(yè)部的盤

點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后,擬訂盤點計劃表,通知各有關(guān)部門,限期辦理盤點工作。

(二)盤點期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)

料,材料可不移動,但必須標示出。

(三)年中、年終盤點,原則上應采全面盤點方式,如確因事情特殊,無法辦理時,應

呈報總經(jīng)理核準后,始得改變方式進行。

(四)盤點應盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方式,每項財物數(shù)量,應于確

定后,再繼續(xù)進行下一項,盤點后不得更改。

(五)盤點物品時,會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù),詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”,并

每小段應核對一次,無誤者于該表上互相簽名確認后,將該表編列同一流水號碼,各自存

一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必需再重點;盤點完畢,盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯

總編制“盤存表”一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存,第二聯(lián)送財務部門,供核算盤點盈

虧金額。

第七條不定期抽點

(一)由總經(jīng)理室視實際需要,隨時指派人員抽點;可由財務部門填具“財務抽點通知

單”于呈報總經(jīng)理核準后辦理。

(二)盤點日期及項目,以不預先通知經(jīng)營部門為原則。

(三)盤點前應由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)

存數(shù),再行盤點。

(四)不定期抽點,應填列“盤存表”。

第八條盤點報告

(一)財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián),送經(jīng)管部門填列差

異原因的說明及對策后,送回財務部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部門,第三聯(lián)

轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第二聯(lián)財務部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。(二)不定期抽點,應于盤點后

一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、

年終盤點,應由財務部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。

(三)盤點盈虧金額,平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤

點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。

第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點

(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目,除年中、年終盤

點時,應由財務部門會同經(jīng)管部門共同盤點外,平時,總經(jīng)理室或財務部門至少每月抽查

一次。

(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應于盤點當上下班未行收支前或當日下午結(jié)帳后辦理。

(三)盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對帳冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共

同盤點。

(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈

核,第一聯(lián)經(jīng)管部門存,第二聯(lián)財務部門存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

(五)有價證券及各項所有權(quán)狀等應確實核對認定,會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有

價證券盤點報告表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)存財務部

門,

第三聯(lián)送往總經(jīng)理室,如有出入,應即呈報總經(jīng)理批示。第十條存貨盤點(一)存貨的

盤點,以當月最末一日舉行為原則。(二)存貨,原則上采全面盤點,如因成本計算方式,

無須全面盤點,或?qū)嵤┥嫌欣щy

者,應呈報總經(jīng)理核準后始得改變盤點方式。

第十一條其他項目盤點

(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會同財務人員,共同赴外盤點,其“

外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)財

務部門存查,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

(二)銷貨退回的成品,應于盤點前辦妥退貨手續(xù),含驗收及列帳。

(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本,送財務部門核查。第十二條

注意事項

(一)所有參加盤點工作的盤點人員,對于本身的工作職責及應行準備事項,必須深入

了解。

(二)盤點人員盤點當日一律停止休假,并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復

盤人報到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經(jīng)事先報備核準,否則以曠職論

處。

(三)所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則,因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。

(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處,均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效,否

則應查究其責。

(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、

偽造數(shù)據(jù)記錄之。

(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準可以輪流編排補休。

(七)盤點開始至工作終了期間,各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。

(八)盤點終了由各組復盤人向主盤人報告,經(jīng)核準后始得離開崗位。

第十三條盤點工作獎懲

(一)盤點工作事務人員要依照本辦法的規(guī)定,切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤

人簽報,各嘉獎一次,以資獎勵。

(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重,由主盤人簽報人事部門議處。

第十四條帳載錯誤處理

(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者,記帳人員應視情節(jié)

輕重予以申誡以上處分,情況嚴重者,應層呈總經(jīng)理議處。

(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛

構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。

第十五條賠償處理

財、物料管理人員、保管人有下列情況者,應送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:

(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者:

(二)對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者:

(三)未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。

第十六條本辦法制定后,層呈董事長核準后實施,修改時亦同。