第一條本管理辦法所指的收入金額,是指由財務部匯入各單位銀行賬戶內的金額,支出金額則僅指各單位的費用。各單位應行支付的一切費用,包括可控制費用與不可控制費用,均應自財務部匯入之金額中支付。

第二條各單位的可控制費用統一于每月月底前由財務部就下月份各單位的費用概算一次(必要時得分次)匯入各單位的銀行賬戶內備支。

第三條各單位的收入款項除財務部匯入的款項外,一律不得自行挪用單位內收回的應收賬款(包括現金及支票),其收回的應收賬款,應依賬款管理辦法的規定,悉數寄回總公司財務部。

第四條現金收支旬報表的填寫應一次復寫兩聯,第一聯于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編制妥,連同費用科目的正式收據或憑單呈單位主管簽核后以限時轉送寄送財務部;第二聯由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬,并憑此于月底當天填制“費用預算分析表”。

第五條現金收支旬報表中的編號系指費用的筆項而言,采用每月一次連系編號方式,月內的每月編號應相互銜接并連續編至當月月底止,次月1日再行重新編號。

第六條現金收支旬報表上科目欄中類別的填寫,系指依所發生的各項費用其分屬類別,分別以“營”或“服”或“管”等字表示,其性質的區分如下:

1.營業費用:凡屬營業人員(包括營業主任及外務人員)所發生費用;

2.服務費用:凡屬服務人員(包括服務主任及服務人員)所發生的費用;

3.管理費用:凡營業費用及服務費用外所發生的一切費用。

第七條現金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項費用的科目名稱,其明細如下:

1.營業費用:即營業人員(包括營業主任及外務員)所發生的下列諸費用:

(1)汽車諸費:營業人員汽油、機油、過橋費、寄車費等;

(2)旅費:營業人員計程車資及營業員因業務之需所付的差旅費;

(3)公共關系:營業人員因業務上應酬所需支付者;

(4)薪工津貼:營業人員薪資(包括本薪、機車津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費用);

(5)壞賬:賬款尾數無法收回,或倒賬公司損失。

2.服務費用:即服務人員(包括服務主任及服務員)所發生下列諸費用:

(1)汽車諸費:服務人員所支之汽油、機油、過橋費、寄車費等;

(2)旅費:服務人員所支之計程車資及服務人員因服務的需要所支的差旅費;

(3)公共關系:服務人員因服務上的需要所支的交際費;

(4)薪工津貼:服務全體同仁的薪資(包括本薪、機車津貼、績效獎金、加給及值班費等);

(5)壞賬:賬款尾數無法收回者。

3.管理費用:凡營業費用及服務費用外所發生的費用:

(1)汽車諸費:營業人員及服務人員外所支付的汽油、機油費;

(2)旅費:營業人員及服務人員外所支付的車費或出差旅費;

(3)運費:裝載貨物所支付的費用;

(4)文具用品:日常所用的文具紙張等;

(5)清潔費用:清潔公司所支的費用;

(6)郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等;

(7)電話費:業務上的長途電話及市區電話;

(8)電報費:業務上的需要而拍的電報;

(9)電力費:用電所支付的費用;

(10)自來水費:用自來水所支付的費用;

(11)修理費:汽車修理及保養等;

(12)人事廣告費:刊登招員啟事等;

(13)報章雜志:訂閱報章雜志所支付的費用;

(14)固定薪資:營業人員及服務人員外的薪資;

(15)公共關系:營業人員及服務人員外所支付的交際費;

(16)租金支出:房屋的租金;

(17)稅捐:支付營業印花稅;

(18)其他變動費用:凡未能列入該分類科目的費用。

第八條上述所列項目,會計員應按其性質區分(即營業費用、服務費用、管理費用等),妥予分類報支,不得相互混淆。

第九條各單位與總公司間如有代收或代支事項發生時一律以“內部聯絡函”聯系之,其作業規定如下:

1.各單位代總公司或其他分公司收款時應于收款的當日以“內部聯絡函”述明代何單位收款,代收現金應先換購匯票,若代收票據須注明代收票據內容,并連同票據一起寄送總公司財務部,由財務部負責通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復代收單位。

2.總公司代分公司收款時,應于收款的當月,由財務部以“內部聯絡函”述明代收款項內容,若為票據應注明票據內容,通知被代收單位,款項則暫代留存,被代收單位于接獲財務部的通知時,應即于當天的“收款及成交獎金明細表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復財務部。

3.各單位代總公司支付款項時(如押標金、權限內購入的生產器具及服務部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現金收支旬報表,惟應另行備忘登記,應于每旬寄送“現金收支旬報表”時另以內部往來聯絡函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據一并寄送總公司財務部,由財務部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時,除以電話通知財務部電匯處理外,仍應填具“內部往來聯絡函”述明以資憑證。

4.總公司代各單位支付費用款項時,(如預付房租等)應由財務部于每月25日前以聯絡函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現金收支旬報表”上的“收入金額”欄內徑行加入該筆款項。同時在“支付金額”欄內,直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。

第十條各單位全體員工的借支總額在3.1萬元以內者得經單位主管核準后由首存現金中先行借支,并限于每月10日發薪時一次扣回,其借支總額超過3.1萬元者,應依權責劃分逐筆專案報備核準后始得由財務部匯寄支付。

第十一條每月月底當天,各單位會計員應憑留存之當月份該單位“現金收支旬報表”,依費用類別分別統計其當月份各項費用的總額,詳填于“費用預算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用,并對其實際與預算的差異詳加分析。

第十二條“費用預算分析表”一式兩聯,各單位應于每月3日前將此表(兩聯一起)連同“直線單位經營績效評核表”一并寄送總公司業務部,由業務部據以查核與“直線單位績效評核表”所填的費用數字無誤后,即轉送財務部復核并呈具所屬副總經理填具總評后第一聯由財務部留存,據以分析全公司費用差異,第二聯寄回各單位存查。

第十三條“費用預算分析表”上的費用率系指當月份的費用與營業額的百分比,“本月費用預算”一欄之計算公式如下:

(1)本月“營業費用”預算=上月營業費用×(1±本月營業收入成長率);

(2)本月“服務費用”預算=上月服務費用×(1±本月服務收入成長率);

(3)本月“管理費用”預算=上月管理費用×(1±本月營業及服務總收入成長率)×20%)。

第十四條本辦法由財務部呈總經理核準公布后實施,修訂時同。

篇2:市供電公司財務收支審計標準

1范圍

本標準規定了龍海市供電公司財務收支審計的管理職責、管理內容與方法。

本標準適用于龍海市供電公司財務收支審計的管理。

2引用標準

下列標準包含的條文,通過在本標準中引用而構成為本標準的條文。本標準出版時,所示版本均為有效。所示標準都會被修訂,使用本標準的各方應探討、使用下列標準最新版本的可能性。

《中華人民共和國審計法》1994-08-31

《關于內部審計工作的規定》國家審計署2003-03-04

《山東電力集團公司內部審計業務規則》山東省電力集團公司2000年345號

《中華人民共和國會計法》1985-01-21、1993-12-29修訂、1999-10-31修訂

《違反財經法規處罰的暫行規定實施細則》中華人民共和國財政部、審計署1987-10-29

財政部頒發財會字(1984)第16號文《會計人員工作規劃》的要求。

《山東電力公司成本管理辦法》1997-01-30

財政部《企業會計制度》20**-1-1

3職責

3.1職能與分工

3.1.1紀委

3.1.1.1紀委是龍海市供電公司財務收支事項、會計核算、各類工程預決算實施審計的歸口管理部門,履行審計監督職能。

3.1.1.2參與財務收支計劃編制過程中的重大決策審計。

3.1.1.3在財務收支計劃執行過程中,堅持經常性審計。

3.1.2財務部

3.1.2.1負責提供財務收支計劃及有關資料。

3.1.2.2負責提供財務收支的有關規定和依據。

3.1.2.3負責提供財務收支審計過程中所需會計核算憑證、帳薄、報表。

3.1.3客戶服務中心

3.1.3.1負責提供與財務收支計劃有關的供售電量、線損率、電價等各項指標資料(計劃數)。

3.1.3.2負責提供與財務收支計劃有關的供售電量、線損率、電價等項指標(實際完成數)執行情況。

3.1.4人事部

負責提供與財務收支計劃有關的工資基金、職工人數和勞動工資有關的規定與文件。

3.1.5物資公司

負責提供與財務收支計劃有關的物資采購計劃和物資儲備定額。

3.2責任與權限

3.2.1責任

3.2.1.1正確貫徹執行國家財經政策和審計法規。

3.2.1.2有關財務收支審計中需要立案處理的事項報公司分管領導。

3.2.1.3財務收支計劃過程中決策審計。

3.2.1.4審計與財務收支有關的實物量及動態。

3.2.1.5對財務收支有關的內控制度進行審計評價。

3.2.1.6對財經法紀執行情況進行審計。

3.2.1.7審計會計憑證、帳薄。

3.2.1.8審計會計報表,履行審簽手續。

3.2.1.9審計庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。

3.2.1.10審計往來結算資金(包括備用金)。

3.2.2權限

3.2.2.1有權審計各部門、單位的會計核算和有關文件資料。

3.2.2.2對審計中發現的問題有權進行調查并索取證明材料。

3.2.2.3對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供資料的,經公司分管領導批準,有權采取必要的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議。

3.2.2.4有權責成有關部門和個人糾正和制止一切不正當的財務收支,限期改正,拒絕改正的,建議追究部門和個人的責任。

3.2.2.5對審計中發現嚴重違反財經法規線索,有權建議本單位領導轉為專項審計。

3.2.2.6有權對正在進行的嚴重違反財經法規和嚴重損失浪費的行為,做出臨時制止決定,有權建議追究部門和個人的責任,有權向本單位領導和上級主管審計機構反映。

4管理內容與方法

4.1事前審計

4.1.1每年四季度對下半年財務收支計劃在編制過程中進行審計。

4.1.2對電量、電價、成本、工資等計劃同時進行審計。

4.2原始、記帳憑證是否符合《中華人民共和國會計法》。

4.2.1會計科目運用是否符合《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》。

4.2.2費用的提取及劃分是否符合《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》。

4.2.3摘要是否符合經濟業務內容。

4.2.4改錯、調整帳務、結帳是否符合財政部頒發的93年《企業會計準則》、《企業會計通則》的要求。

4.2.5記帳方法、結帳訂正方法是否符合財政部頒發的93年《企業會計準則》、《企業會計通則》的要求。

4.2.6對年(季)度會計報表進行審簽。

4.2.7報表的期末余額與總帳的期末余額是否符合現行電力工業企業會計核算辦法的要求。

4.2.8表與表之間的關系是否相對應,是否符合現行電力工業企業會計核算辦法的要求。

4.2.9每年對其它貨幣資金余額進行一次審計,對帳實不符的,向部門領導提出清理建議,及時清理。

4.2.10在財務收支審計中,發現內部控制制度不完善的,隨時提出改進建議。

4.2.11在財務收支審計中,發現違規違紀問題,填寫《審計事項通知單》,通知有關部門按規定及時處理。

4.2.12審計中及時登記《審計業務工作記錄薄》,以便綜合情況,編寫季度年度審計報表。

4.3迎審自查

4.3.1根據濟南供電公司年度安排的審計計劃做好迎審自查工作。

4.3.2對被審單位的自查工作進行指導驗收。

4.3.3對自查出的問題,會同有關部門和單位進行處理。

4.4監督保證體系

4.4.1紀委配合財務部門做好稅收、財務、物價大檢查的自查互查工作。

4.4.2各專業部門按專業分工負責自覺遵守和執行國家的政策、法規、制度,加強部門之間的約束機制,不發生重大違紀事項。

篇3:永安地產財務收支審批制度

安永地產財務收支審批制度

為了加強會計核算工作,增收節支,強化公司的內控,保證本公司健康、高效的發展,特制定本制度:

公司一切經濟業務收支均按公司管理層及開發項目管理特點設置相應的審批程序、步驟、方法。

對審批手續不全的財務收支,應當退回,要求補充更正。

對違反規定未納入部門資金預算、管理費用包干標準的財務收支,財務中心不予支付和報銷。

對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支,不予辦理。

對認為是違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應當向單位領導人提出書面意見請求處理。單位領導人應當在接到書面意見起十日內作出書面決定,并對決定承擔責任。?

對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支,不予制止和糾正,又不向單位領導人提出書面意見的,也應當承擔責任。

簽訂工程合同、廣告合同、招商合同、代理合同、外包合同及其他類型的經濟合同的必須符合以下條件:對方單位必須具備獨立的法人資格必要的經濟承擔能力;經過年檢的營業執照正本復印件及經營許可證;法人代碼卡;法定代表人經辦,應出示法人證明書;非法人代表經辦,應出示法人授權委托書;必須具備經濟合同應具備的條款。

每份合同或協議的授權、審批與簽字范圍如下:()萬元以內由部門主管或經理辦理并簽字;()萬元以上至()萬元由部門主管或經理辦理,且由分管部門的副總裁簽字;()萬元以上至()萬元由主管或經理辦理,由分管部門的副總裁或董事長簽字,必要時參與商簽;()萬元以上由經理或副總裁辦理,由分管部門的副總裁或董事長商簽;所有金額在()萬元以上的工程款合同和金額在()萬元以上的其他合同,均需律師簽字后方能生效。

工程費用一律用轉賬支票,付款金額在()萬元以內由部門主管或經理辦理,且由項目副總裁簽字;付款金額在()萬元以上除由部門主管或經理辦理且由項目副總裁簽字外,必須由公司董事長加簽;每付一筆工程款將發票與工程支付憑據(應有工程監理、工程主管、預算員、總裁辦、項目總經理、董事長的簽字)附上,到財務中心辦理結算。

支付報賬方式除工程費用外的費用無論預支還是報銷,金額在()元以上使用轉賬支票。若采用支票結算,按照每次結算的費用金額在()萬元以內由項目副總裁簽字,在()萬元以上由董事長加簽。若采用現金結算,每次結算的費用金額在()萬元以內由項目副總裁簽字,在()萬元以上由董事長加簽。

除工程外的其他費用報銷填寫《安永房產公司費用支付憑據》,附有發票、驗收入庫單和成批物資清單,經有關人員簽字后,方能到財務中心報銷,且由公司各部門作好備查登記。在填寫《安永房產公司費用支付憑據》時,各部門經辦人應按費用類別分項填寫,費用單在粘貼時應對齊左上角,若有入庫單據應單獨粘貼。

辦理支付事項,不論金額大小、費用類型均實行一支筆審批制度,由公司董事長(總裁)終審簽字后方可在財務中心辦理相關手續。

所有合同簽訂完畢,由經辦人將合同或協議原件從合同或協議生效之日起三日內報到財務部,財務部收到合同或協議的次日起開始執行付款。若無合同,財務拒絕付款。