1范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了龍海市供電公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)的管理職責(zé)、管理內(nèi)容與方法。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于龍海市供電公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)的管理。

2引用標(biāo)準(zhǔn)

下列標(biāo)準(zhǔn)包含的條文,通過(guò)在本標(biāo)準(zhǔn)中引用而構(gòu)成為本標(biāo)準(zhǔn)的條文。本標(biāo)準(zhǔn)出版時(shí),所示版本均為有效。所示標(biāo)準(zhǔn)都會(huì)被修訂,使用本標(biāo)準(zhǔn)的各方應(yīng)探討、使用下列標(biāo)準(zhǔn)最新版本的可能性。

《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》1994-08-31

《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》國(guó)家審計(jì)署2003-03-04

《山東電力集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)則》山東省電力集團(tuán)公司2000年345號(hào)

《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》1985-01-21、1993-12-29修訂、1999-10-31修訂

《違反財(cái)經(jīng)法規(guī)處罰的暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》中華人民共和國(guó)財(cái)政部、審計(jì)署1987-10-29

財(cái)政部頒發(fā)財(cái)會(huì)字(1984)第16號(hào)文《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)劃》的要求。

《山東電力公司成本管理辦法》1997-01-30

財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》20**-1-1

3職責(zé)

3.1職能與分工

3.1.1紀(jì)委

3.1.1.1紀(jì)委是龍海市供電公司財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)、會(huì)計(jì)核算、各類工程預(yù)決算實(shí)施審計(jì)的歸口管理部門,履行審計(jì)監(jiān)督職能。

3.1.1.2參與財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制過(guò)程中的重大決策審計(jì)。

3.1.1.3在財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中,堅(jiān)持經(jīng)常性審計(jì)。

3.1.2財(cái)務(wù)部

3.1.2.1負(fù)責(zé)提供財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及有關(guān)資料。

3.1.2.2負(fù)責(zé)提供財(cái)務(wù)收支的有關(guān)規(guī)定和依據(jù)。

3.1.2.3負(fù)責(zé)提供財(cái)務(wù)收支審計(jì)過(guò)程中所需會(huì)計(jì)核算憑證、帳薄、報(bào)表。

3.1.3客戶服務(wù)中心

3.1.3.1負(fù)責(zé)提供與財(cái)務(wù)收支計(jì)劃有關(guān)的供售電量、線損率、電價(jià)等各項(xiàng)指標(biāo)資料(計(jì)劃數(shù))。

3.1.3.2負(fù)責(zé)提供與財(cái)務(wù)收支計(jì)劃有關(guān)的供售電量、線損率、電價(jià)等項(xiàng)指標(biāo)(實(shí)際完成數(shù))執(zhí)行情況。

3.1.4人事部

負(fù)責(zé)提供與財(cái)務(wù)收支計(jì)劃有關(guān)的工資基金、職工人數(shù)和勞動(dòng)工資有關(guān)的規(guī)定與文件。

3.1.5物資公司

負(fù)責(zé)提供與財(cái)務(wù)收支計(jì)劃有關(guān)的物資采購(gòu)計(jì)劃和物資儲(chǔ)備定額。

3.2責(zé)任與權(quán)限

3.2.1責(zé)任

3.2.1.1正確貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和審計(jì)法規(guī)。

3.2.1.2有關(guān)財(cái)務(wù)收支審計(jì)中需要立案處理的事項(xiàng)報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)。

3.2.1.3財(cái)務(wù)收支計(jì)劃過(guò)程中決策審計(jì)。

3.2.1.4審計(jì)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的實(shí)物量及動(dòng)態(tài)。

3.2.1.5對(duì)財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)控制度進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。

3.2.1.6對(duì)財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

3.2.1.7審計(jì)會(huì)計(jì)憑證、帳薄。

3.2.1.8審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表,履行審簽手續(xù)。

3.2.1.9審計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

3.2.1.10審計(jì)往來(lái)結(jié)算資金(包括備用金)。

3.2.2權(quán)限

3.2.2.1有權(quán)審計(jì)各部門、單位的會(huì)計(jì)核算和有關(guān)文件資料。

3.2.2.2對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有權(quán)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

3.2.2.3對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供資料的,經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),有權(quán)采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

3.2.2.4有權(quán)責(zé)成有關(guān)部門和個(gè)人糾正和制止一切不正當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)收支,限期改正,拒絕改正的,建議追究部門和個(gè)人的責(zé)任。

3.2.2.5對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)線索,有權(quán)建議本單位領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)為專項(xiàng)審計(jì)。

3.2.2.6有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,做出臨時(shí)制止決定,有權(quán)建議追究部門和個(gè)人的責(zé)任,有權(quán)向本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管審計(jì)機(jī)構(gòu)反映。

4管理內(nèi)容與方法

4.1事前審計(jì)

4.1.1每年四季度對(duì)下半年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃在編制過(guò)程中進(jìn)行審計(jì)。

4.1.2對(duì)電量、電價(jià)、成本、工資等計(jì)劃同時(shí)進(jìn)行審計(jì)。

4.2原始、記帳憑證是否符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》。

4.2.1會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

4.2.2費(fèi)用的提取及劃分是否符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

4.2.3摘要是否符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

4.2.4改錯(cuò)、調(diào)整帳務(wù)、結(jié)帳是否符合財(cái)政部頒發(fā)的93年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)通則》的要求。

4.2.5記帳方法、結(jié)帳訂正方法是否符合財(cái)政部頒發(fā)的93年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)通則》的要求。

4.2.6對(duì)年(季)度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審簽。

4.2.7報(bào)表的期末余額與總帳的期末余額是否符合現(xiàn)行電力工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法的要求。

4.2.8表與表之間的關(guān)系是否相對(duì)應(yīng),是否符合現(xiàn)行電力工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法的要求。

4.2.9每年對(duì)其它貨幣資金余額進(jìn)行一次審計(jì),對(duì)帳實(shí)不符的,向部門領(lǐng)導(dǎo)提出清理建議,及時(shí)清理。

4.2.10在財(cái)務(wù)收支審計(jì)中,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度不完善的,隨時(shí)提出改進(jìn)建議。

4.2.11在財(cái)務(wù)收支審計(jì)中,發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題,填寫(xiě)《審計(jì)事項(xiàng)通知單》,通知有關(guān)部門按規(guī)定及時(shí)處理。

4.2.12審計(jì)中及時(shí)登記《審計(jì)業(yè)務(wù)工作記錄薄》,以便綜合情況,編寫(xiě)季度年度審計(jì)報(bào)表。

4.3迎審自查

4.3.1根據(jù)濟(jì)南供電公司年度安排的審計(jì)計(jì)劃做好迎審自查工作。

4.3.2對(duì)被審單位的自查工作進(jìn)行指導(dǎo)驗(yàn)收。

4.3.3對(duì)自查出的問(wèn)題,會(huì)同有關(guān)部門和單位進(jìn)行處理。

4.4監(jiān)督保證體系

4.4.1紀(jì)委配合財(cái)務(wù)部門做好稅收、財(cái)務(wù)、物價(jià)大檢查的自查互查工作。

4.4.2各專業(yè)部門按專業(yè)分工負(fù)責(zé)自覺(jué)遵守和執(zhí)行國(guó)家的政策、法規(guī)、制度,加強(qiáng)部門之間的約束機(jī)制,不發(fā)生重大違紀(jì)事項(xiàng)。

篇2:工會(huì)企業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)辦法

工會(huì)企業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)暫行辦法

第一條為規(guī)范工會(huì)企業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)(以下簡(jiǎn)稱企事業(yè)審計(jì))工作,根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》,制定本辦法。

第二條本辦法所稱企事業(yè)審計(jì),是指工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員或經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室派出審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、財(cái)務(wù)收支的合法性、效益性和財(cái)經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況所進(jìn)行的審計(jì)。

第三條企事業(yè)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象,是指本級(jí)工會(huì)直屬企業(yè)事業(yè)單位,必要時(shí)可對(duì)其有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的下屬單位進(jìn)行延伸審計(jì)。

第四條企事業(yè)審計(jì)的內(nèi)容是指所審計(jì)的會(huì)計(jì)期間內(nèi)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。凡與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料有關(guān)以及涉及審計(jì)評(píng)價(jià)的有關(guān)方面,均屬企事業(yè)審計(jì)的內(nèi)容。

第五條經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室對(duì)本級(jí)工會(huì)直屬企業(yè)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支情況原則上每年審計(jì)一次。

第六條被審計(jì)單位要向?qū)徲?jì)部門如實(shí)提供以下資料:

(一)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證;

(二)內(nèi)部控制制度;

(三)統(tǒng)計(jì)資料;

(四)法人登記、稅務(wù)登記資料;

(五)銀行開(kāi)戶資料;

(六)其他有關(guān)財(cái)務(wù)收支的資料。

第七條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)書(shū),對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改,并將整改結(jié)果書(shū)面報(bào)送經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)或經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室。

第八條本辦法由全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第九條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。