山西太原江南餐飲集團有限公司

餐飲公司帳務(wù)處理規(guī)范

1.?目的:?為了統(tǒng)一集團所屬餐飲公司的帳務(wù)處理,提高集團整體財務(wù)核算的工作效率,依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》、稅收法規(guī)、及其它法規(guī),和集團規(guī)章制度,制定本規(guī)范。

2.?本規(guī)范需隨政府法規(guī)規(guī)章、集團規(guī)章制度的變更和集團經(jīng)營管理的變化進行修訂。

3.?本規(guī)范盡可能將帳務(wù)處理與日常財務(wù)管理相結(jié)合。

4.?用途:

4.1?用于統(tǒng)一各部間進行會計帳務(wù)處理時,相同的業(yè)務(wù)使用相同的會計科目;

4.2?編制報表時,相同的會計科目編入相同的報表項目;

4.3?幫助新入職的、學(xué)習(xí)過相關(guān)計知識的(會計專業(yè)大專以上學(xué)歷)、有會計工作一定經(jīng)驗的(至少一年以上)的新員工,盡快掌握相關(guān)崗位工作技能;

4.4?幫助會計部門內(nèi)人員調(diào)崗后,盡快掌握相關(guān)崗位工作技能。

5.?適用范圍:集團公司各餐飲業(yè)子公司。

6.?附:主要會計科目表。費用類科目和內(nèi)部往來科目由集團確定,其它科目各部可自行確定。

7.?主要業(yè)務(wù)及帳務(wù)處理(按經(jīng)濟業(yè)務(wù)分類)

銷售業(yè)務(wù)

7.1?每日取得營業(yè)收入,會計按天子星、辰森等系統(tǒng)按收款方式統(tǒng)計的收入報表

借:應(yīng)收賬款_應(yīng)收營業(yè)款_應(yīng)收現(xiàn)金

應(yīng)收賬款_應(yīng)收營業(yè)款_應(yīng)收銀行存款

應(yīng)收賬款_應(yīng)收營業(yè)款_應(yīng)收其他貨幣資金(信用卡)

應(yīng)收賬款_應(yīng)收營業(yè)款_應(yīng)收預(yù)收帳款(江南卡)

應(yīng)收賬款_應(yīng)收營業(yè)款_應(yīng)收應(yīng)收賬款(簽單)?

應(yīng)收賬款_應(yīng)收營業(yè)款_應(yīng)收訂餐押金

貸:營業(yè)收入_餐飲收入

營業(yè)收入_結(jié)賬優(yōu)惠

7.2?出納收到各營業(yè)員上交的現(xiàn)金后,傳會計現(xiàn)金收據(jù)時,做分錄

借:現(xiàn)金

貸:應(yīng)收賬款_應(yīng)收營業(yè)款_應(yīng)收現(xiàn)金

7.3?收銀主管向出納上交支票,出納簽收,送交銀行,取回進帳回單,會計收到銀行進帳回單

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款_應(yīng)收營業(yè)款_應(yīng)收銀行存款

7.4?收銀主管向出納上交信用卡刷卡單據(jù),?

借:其他貨幣資金_╳╳銀行卡

貸:應(yīng)收賬款_應(yīng)收營業(yè)款_應(yīng)收其他貨幣資金(信用卡)

會計收到信用卡進帳回單及清單后

借:銀行存款

?財務(wù)費用_信用卡手續(xù)費

貸:其他貨幣資金_╳╳銀行卡

7.5收銀主管向出納上交江南卡刷卡單據(jù),會計打印江南卡刷卡統(tǒng)計表并做分錄

借:預(yù)收帳款_江南卡

貸:應(yīng)收賬款_應(yīng)收營業(yè)款_應(yīng)收預(yù)收帳款(江南卡)

7.6?收銀主管向出納上交簽單,會計做分錄

借:應(yīng)收賬款

貸:應(yīng)收賬款_應(yīng)收營業(yè)款_應(yīng)收預(yù)收帳款(簽單)

7.7?收銀主管向出納上交訂餐押金條,會計做分錄

借:其他應(yīng)付款_訂餐押金

貸:應(yīng)收賬款_應(yīng)收營業(yè)款_應(yīng)收訂餐押金

7.8?收回應(yīng)收款,會計依據(jù)現(xiàn)金收據(jù)或銀行回單,做分錄:

借:現(xiàn)金(銀行存款)

貸:應(yīng)收賬款

7.9?收訂餐押金款:

借:現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)付款_訂餐押金

退訂餐押金款:

借:?其他應(yīng)付款_訂餐押金

貸:現(xiàn)金

7.10?售江南卡

借:現(xiàn)金

借:銀行存款

借:其他貨幣資金_╳╳銀行卡

借:應(yīng)收帳款

貸:預(yù)收帳款_江南卡

?貸:主營業(yè)務(wù)收入_購卡折扣

換卡:

貸:預(yù)收帳款_江南卡(負數(shù))

貸:預(yù)收帳款_江南卡

7.11?也可將以上分錄合并如下,但要附全附件

借:現(xiàn)金

銀行存款

其他貨幣資金_╳╳銀行卡

預(yù)收帳款_江南卡

應(yīng)收賬款

其他應(yīng)付款_訂餐押金(錄入票號,按供應(yīng)商-訂餐押金核算)

貸:營業(yè)收入_餐飲收入

營業(yè)收入_結(jié)賬優(yōu)惠

其他應(yīng)付款_訂餐押金

應(yīng)收賬款

預(yù)收帳款_江南卡

原料采購及成本業(yè)務(wù)

7.12原料入庫

借:原材料等

貸:?應(yīng)付帳款_貨款_供應(yīng)商

7.13?領(lǐng)用原材料時會計分錄:

借:營業(yè)成本

借:營業(yè)費用

貸:原材料等

7.14?月末根據(jù)盤存表的會計分錄:

借:營業(yè)成本(紅字)

貸:原材料等(紅字)

7.15?下月月初將上月末盤存數(shù)原方向沖回(上月末盤存的原料,一次性出庫):

借:營業(yè)成本

貸:原材料等

7.16?酒水銷售的會計分錄:

借:營業(yè)成本

貸:庫存商品

內(nèi)行業(yè)務(wù):(僅集團全資子公司適用)

篇2:公司大區(qū)往來帳務(wù)管理制度

某公司大區(qū)往來帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

(一)收款方針

1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后,應(yīng)及時把廣告認定單交由客戶確認,并及時催收款項。

2、收款時間:次月13日前。(注:數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。

3、回款方式:轉(zhuǎn)帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實物,(所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項,并且要有公司總經(jīng)理的批示)。嚴禁市場員墊付業(yè)務(wù)款,否則公司除追收客戶款,沒收市場員所墊款項,并通報批評。

4、部門人員調(diào)動或離職等,部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份(一

份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字,并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款,持相關(guān)部門證明,只扣業(yè)務(wù)成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減,待回款后按以下方法返還:

1)未回款額分三個月核扣,當(dāng)月扣10%,次月扣30%,第三個月扣60%;

2)未回款扣款每月隨工資補發(fā),三個月內(nèi)全部收回,補發(fā)全部扣款額,提成按5%;

3)若第3個月仍未回收該款項,該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額,不予提成。

3、未回款項不計入業(yè)績。

4、3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳,則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本,并處以30%的罰款,其直接主管或經(jīng)理督帳不利,同時處以5%的罰款。

5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計)以上,則酌情給予獎勵。由市場員申報,部門經(jīng)理審批,財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6、財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。

7、對預(yù)收款,按1%的比例對市場員給予獎勵。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時,如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,應(yīng)填寫"可疑客戶報告單",并建議采取措施。

2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款,應(yīng)填寫"可疑客戶報告書",并收集有關(guān)證據(jù)、資料等,報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件,有部分或全部款項未能收回的,業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證,送財務(wù)部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員,一旦發(fā)現(xiàn),公司將從重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

(一)付款時間:

1、業(yè)務(wù)款項由部門申請,經(jīng)過審批后執(zhí)行;

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務(wù));

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

(二)付款方式:

1、轉(zhuǎn)帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票;

2、現(xiàn)金;

3、實物或廣告,要有公司總經(jīng)理的批示。

(三)其他:非本公司人員領(lǐng)款時,必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

篇3:酒店帳務(wù)處理工作流程

酒店帳務(wù)處理工作流程(二)

帳務(wù)處理工作流程

1、每日營業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平?表。

收入憑證的編制方法是:

借:應(yīng)收帳款――客帳

應(yīng)收帳款――街帳――明細

應(yīng)收帳款――團隊

銀行存款

貸:營業(yè)收入

應(yīng)付帳―電話費

2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計

街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容,收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表,進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié),為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。

3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后,規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當(dāng)客人付款時,賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人,作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額,每天進行帳務(wù)處理:在編制記帳憑證前,首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內(nèi)容,并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4、超60天應(yīng)收款掛帳催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項,分析報告內(nèi)容。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶,進行再次催款,催款前首先了解尚未付款的帳項具體內(nèi)容,并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信,連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問題要及時給予答復(fù),協(xié)商解決辦法,為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。

5、負責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

成本及應(yīng)付款組工作程序

成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。加強資金的管理與監(jiān)督,是成本核算員的重要職責(zé)之一,每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈,控制成本費用開支標準,使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運用。其工作的主要內(nèi)容有:

(一)支票領(lǐng)用及結(jié)帳

采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容,由采購部主管批準后,將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時,成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素:A.發(fā)票簽發(fā)日期;B.購貨品名;C.購貨數(shù)量及單價;D.大小金額是否一致;E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致,經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全,并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后,將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上,即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計。

(二)每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前,首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時間,填寫支出登記簿,注明銀行支出日期,付款單位名稱,付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后,即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián),一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù),另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額,要與每天填寫支出登記簿金額一致。

(三)、支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則,及會計科目使用說明,準確無誤地反映在帳戶中,支出憑證編制程序為:

1、填寫付款單位名稱;

2、填寫付款日期;

3、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要;

4、填寫會計科目及帳號;

5、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額。