項(xiàng)目工程結(jié)算及審核作業(yè)指引

1.目的

為加強(qiáng)公司工程竣工結(jié)算的審核管理,合法、合理及科學(xué)地確定和控制工程造價(jià),制定本管理規(guī)定。

2.適用范圍

本管理規(guī)定適用于公司各工程項(xiàng)目竣工結(jié)算的審核的管理。

3.術(shù)語(yǔ)與定義

3.1結(jié)算:指工程或采購(gòu)項(xiàng)目完工后,根據(jù)合同、竣工圖紙、會(huì)議紀(jì)要、變更簽證等所有與工程造價(jià)相關(guān)的資料,進(jìn)行最終工程或采購(gòu)造價(jià)結(jié)算審核。

4.職責(zé)

4.1造價(jià)部

4.1.1造價(jià)部是工程預(yù)結(jié)算工作的職能部門,對(duì)審核結(jié)算的質(zhì)量負(fù)責(zé),責(zé)任人是項(xiàng)目結(jié)算人。

4.2項(xiàng)目部

4.2.1對(duì)作為結(jié)算重要依據(jù)的竣工圖與工程實(shí)際竣工情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),對(duì)簽證有無(wú)重復(fù)、簽證的工程量準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),責(zé)任人是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

4.3監(jiān)理單位

4.3.1對(duì)作為結(jié)算重要依據(jù)的竣工圖與工程實(shí)際竣工情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),對(duì)簽證有無(wú)重復(fù)、簽證的工程量準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),責(zé)任人是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

5.工作程序

5.1編制工程竣工結(jié)算的依據(jù),一般包括:

5.1.1合同及補(bǔ)充協(xié)議;

5.1.2招投標(biāo)文件;

5.1.3有效的工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證及施工過(guò)程中的文字資料;

5.1.4工程竣工圖及其它竣工驗(yàn)收資料;

5.1.5工程實(shí)際完成狀態(tài)等。

5.2工程結(jié)算審核內(nèi)容,一般包括:

5.2.1建設(shè)工程總包土建和一般水電安裝工程結(jié)算;

5.2.2各項(xiàng)分包工程結(jié)算;

5.2.3甲供材料、設(shè)備結(jié)算。

5.3工程結(jié)算審核方式及適用范圍

5.3.1專業(yè)機(jī)構(gòu)審核結(jié)算:專業(yè)機(jī)構(gòu)審核結(jié)算方式適用于總包工程。為有效控制結(jié)算審核質(zhì)量,采用先內(nèi)部初審后送外部造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)審核的結(jié)算審核方式。

5.3.2內(nèi)部審核結(jié)算:內(nèi)部審核結(jié)算方式適用于分包工程及甲供材料、設(shè)備結(jié)算審核。

5.4竣工結(jié)算審核程序

5.4.1專業(yè)機(jī)構(gòu)審核結(jié)算程序

5.4.1.1承包商或供貨商將結(jié)算資料提供給監(jiān)理單位進(jìn)行確認(rèn)和初步審核;

5.4.1.2監(jiān)理單位初審結(jié)算資料,認(rèn)真審核竣工圖的真實(shí)性、完整性,簽證內(nèi)容有無(wú)重復(fù),簽署對(duì)結(jié)算內(nèi)容的具體意見(jiàn)后,填寫《工程結(jié)算審批表》報(bào)項(xiàng)目部審核;

5.4.1.3技術(shù)部審核結(jié)算資料,對(duì)竣工圖和簽證的真實(shí)性、完整性進(jìn)行查實(shí),簽署具體意見(jiàn)后,報(bào)造價(jià)審核;

5.4.1.4造價(jià)全面審核結(jié)算資料,進(jìn)一步查實(shí)竣工圖和簽證的真實(shí)性、完整性,初審工程量、單價(jià)、費(fèi)用、簽證后,送外部專業(yè)機(jī)構(gòu)審核;

5.4.1.5專業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)竣工圖、合同、簽證、招投標(biāo)文件、竣工資料等文件編制結(jié)算書(shū),審核乙方報(bào)來(lái)的結(jié)算書(shū),并將審核結(jié)果和結(jié)算審核報(bào)告報(bào)造價(jià);

5.4.1.6造價(jià)對(duì)審核報(bào)告中提出的問(wèn)題拿出指導(dǎo)意見(jiàn)并安排核對(duì)工作,審核機(jī)構(gòu)把核對(duì)過(guò)程中存在的分歧內(nèi)容列出詳細(xì)清單報(bào)送造價(jià),造價(jià)將核對(duì)的結(jié)果送到另一家專業(yè)機(jī)構(gòu)復(fù)審。

5.4.1.7復(fù)審機(jī)構(gòu)完成審核報(bào)告報(bào)造價(jià);

5.4.1.8造價(jià)各專業(yè)工程師根據(jù)自己抽查計(jì)算的工程量,及兩家專業(yè)機(jī)構(gòu)的審核結(jié)果化解分歧,確認(rèn)結(jié)果,出具結(jié)算報(bào)告,部門經(jīng)理核準(zhǔn);

5.4.1.9公司分管副總經(jīng)理審批;

5.4.1.10審定的結(jié)算書(shū)蓋章,資料歸檔辦理結(jié)算付款手續(xù)。

5.4.2內(nèi)部審核結(jié)算程序

5.4.2.1承包商或供貨商將結(jié)算資料提供給監(jiān)理單位進(jìn)行確認(rèn)和初步審核;

5.4.2.1監(jiān)理單位初審結(jié)算資料,認(rèn)真審核竣工圖的真實(shí)性、完整性,簽證內(nèi)容有無(wú)重復(fù),簽署對(duì)結(jié)算內(nèi)容的具體意見(jiàn)后,填寫《工程結(jié)算審批表》報(bào)項(xiàng)目部審核;

5.4.2.1項(xiàng)目部審核結(jié)算資料,對(duì)竣工圖和簽證的真實(shí)性、完整性進(jìn)行查實(shí),簽署具體意見(jiàn)后,報(bào)造價(jià)部審核;

5.4.2.1造價(jià)專業(yè)工程師全面初審結(jié)算資料,進(jìn)一步查實(shí)竣工圖和簽證的真實(shí)性、完整性,審核工程量、單價(jià)、費(fèi)用、簽證等詳細(xì)內(nèi)容;

5.4.2.2并與承包商或供貨商核對(duì)結(jié)算,有分歧的列出具體內(nèi)容,核對(duì)完成后,負(fù)責(zé)初審的預(yù)算工程師出具初審報(bào)告;

5.4.2.3造價(jià)安排另一位工程師復(fù)審雙方核對(duì)后的結(jié)果,消除所有錯(cuò)誤后,由復(fù)審預(yù)算工程師完成結(jié)算復(fù)審報(bào)告;

5.4.2.4造價(jià)經(jīng)理及相關(guān)人員協(xié)商化解分歧,必要時(shí)公司分管副總、總經(jīng)理出面化解分歧,并簽署分歧協(xié)商備忘錄;

5.4.2.5造價(jià)經(jīng)理核準(zhǔn)結(jié)算;

5.4.2.6公司分管副總經(jīng)理審批;

5.4.2.7審定的結(jié)算書(shū)蓋章,資料歸檔辦理結(jié)算付款手續(xù)。

5.5工程結(jié)算的審核要點(diǎn)及注意事項(xiàng)

5.5.1監(jiān)控環(huán)節(jié):竣工圖、簽證、結(jié)算書(shū)、審核、復(fù)核。

5.5.2監(jiān)控要點(diǎn):工程量、單價(jià)、費(fèi)用、工程合同,變更簽證有無(wú)重復(fù)、多算等,是否合法、合理、客觀、科學(xué)的確定和控制工程造價(jià),并須特別注意以下控制。

a)結(jié)算的工程量核實(shí),不清之處,預(yù)算人員要到項(xiàng)目部的確認(rèn)或到工地現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地測(cè)量。

b)結(jié)算單價(jià)在合同中有規(guī)定的,則按合同規(guī)定執(zhí)行;結(jié)算單價(jià)在合同中未規(guī)定的則參照定額和市場(chǎng)合理低價(jià)進(jìn)行確定。

c)復(fù)核變更簽證,有權(quán)更正現(xiàn)場(chǎng)工程師及監(jiān)理已確認(rèn)但不符事實(shí)的工程量。

d)材料價(jià)差嚴(yán)格按材料限價(jià)調(diào)整。

e)按工程合同確定的結(jié)算方式計(jì)算結(jié)算總價(jià),并在審核結(jié)算書(shū)及與承包方核對(duì)時(shí),參照合同有關(guān)條款進(jìn)行甲供材料、工期獎(jiǎng)罰、質(zhì)量獎(jiǎng)罰、安全獎(jiǎng)罰、配合管理費(fèi)等費(fèi)用的計(jì)算和扣除。

5.6工程結(jié)算總結(jié)分析

竣工結(jié)算完成之后,對(duì)典型工程案例應(yīng)編制工程結(jié)算成本和目標(biāo)成本的對(duì)比分析,并總結(jié)項(xiàng)目目標(biāo)成本控制的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

6.支持性文件

無(wú)

7.相關(guān)記錄

無(wú)

篇2:工程結(jié)算審核監(jiān)理工作規(guī)定

1范圍

本規(guī)定規(guī)定了審查施工方工程結(jié)算書(shū)的程序、操作與管理辦法、使用于電力建設(shè)項(xiàng)目和工民建項(xiàng)目工程的俊工結(jié)算。

2引用文件

QB409-03-1999?《施工監(jiān)理工程投資控制程序》

《國(guó)家電網(wǎng)項(xiàng)目部輸變電工程結(jié)算管理辦法》國(guó)網(wǎng)(基建3)114-2015

3具體職責(zé)

3.1監(jiān)理項(xiàng)目部負(fù)責(zé)對(duì)各施工方報(bào)審的或由業(yè)主轉(zhuǎn)來(lái)的《工程結(jié)算書(shū)》進(jìn)行核查,并簽報(bào)業(yè)主。

3.2計(jì)經(jīng)部負(fù)責(zé)對(duì)監(jiān)理項(xiàng)目部核查后的《工程結(jié)算書(shū)》及《工程變更費(fèi)用報(bào)審表》及其附件進(jìn)行審核。《索賠報(bào)審表》計(jì)經(jīng)部應(yīng)參與處理過(guò)程。

3.3質(zhì)量控制監(jiān)理工程師負(fù)責(zé)核實(shí)工程質(zhì)量和工程量。投資控制監(jiān)理工程師在已核實(shí)工程量的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查,并負(fù)責(zé)核實(shí)工程價(jià)款。

3.4項(xiàng)目總監(jiān)對(duì)《工程結(jié)算》負(fù)責(zé)最終檢驗(yàn)。

4工作程序

4.1審核工程結(jié)算書(shū)的工作流程

4.2項(xiàng)目竣工移交之后,才能按合同規(guī)定,辦理工程結(jié)算書(shū)的審查。

4.3審核要點(diǎn)

4.3.1竣工結(jié)算的依據(jù)

a)工程竣工報(bào)告和工程竣工驗(yàn)收單。

b)建設(shè)工程合同。

C)施工圖預(yù)算、施工圖紙、工程變更通知及施工變更記錄表。

d)合同采用的概(預(yù))算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格計(jì)算文件等規(guī)定。

e)其他有關(guān)施工技術(shù)資料。

4.3.2對(duì)施工圖預(yù)算進(jìn)行核查

需對(duì)工程變更、合同規(guī)定按施工圖預(yù)算結(jié)算的項(xiàng)目的施工圖預(yù)算進(jìn)行核查。主要內(nèi)容包括定額編號(hào)、工程項(xiàng)目、工程量、單價(jià)及計(jì)算結(jié)果等。

4.3.3重點(diǎn)檢查

a)工程結(jié)算書(shū)的編制是否與合同規(guī)定相符。

b)明細(xì)項(xiàng)目、工程量是否都已審核確認(rèn),是否有重復(fù)或遺漏。

4.3.4檢查所有費(fèi)用是否已清算

辦理工程結(jié)算時(shí),務(wù)必將所有費(fèi)用清算完畢

a)該扣回的款項(xiàng)是否已扣回,如預(yù)付款扣回等。

b)索賠處理要在結(jié)算前完成,結(jié)算后不在受理索賠事項(xiàng)。

4.3.5扣留質(zhì)量保證金

質(zhì)量保證金按合同規(guī)定扣留。

保修期滿后,將質(zhì)量保證金退還給施工方。

4.4工程結(jié)算書(shū)簽證程序

a)核查各施工方在提供工程結(jié)算書(shū)的同時(shí)須附有相應(yīng)的附件,以及必要的支持性文件是否齊全。

b)各專業(yè)質(zhì)量監(jiān)理工程師對(duì)竣工結(jié)算的工程量進(jìn)行核查,并把核查意見(jiàn)記載在《監(jiān)理核查記錄》上。

c)投資控制監(jiān)理工程師以分部分項(xiàng)工程為基礎(chǔ),對(duì)合同價(jià)的主要內(nèi)容與累計(jì)支付工程進(jìn)度款的工程量、工程價(jià)款作比較,看是否一致。若有差異,要分析研究,提出糾正措施。把核查意見(jiàn)記載在另一《監(jiān)理審核記錄》上。

如果監(jiān)理核查意見(jiàn)不便在《監(jiān)理核查記錄》上填寫,也可將核查后的《工程結(jié)算書(shū)》復(fù)印一份,作為監(jiān)理核查意見(jiàn)備查。

d)投資控制監(jiān)理工程師核實(shí)各種需要調(diào)整項(xiàng)目的款項(xiàng)和工程結(jié)算書(shū)。

e)將工程結(jié)算書(shū)和監(jiān)理項(xiàng)目部的兩份《監(jiān)理核查記錄》送計(jì)經(jīng)部投資管理專職工程師審核,將審核意見(jiàn)填寫在《監(jiān)理服務(wù)成果校審會(huì)簽單》上。

f)《工程結(jié)算書(shū)》經(jīng)監(jiān)理項(xiàng)目部核查和計(jì)經(jīng)部審核后,由項(xiàng)目總監(jiān)作最終檢驗(yàn),并加蓋監(jiān)理項(xiàng)目部公章后簽報(bào)業(yè)主。

g)《工程結(jié)算書(shū)》在監(jiān)理審核的時(shí)間應(yīng)符合業(yè)主要求。

h)如業(yè)主對(duì)《工程結(jié)算書(shū)》的報(bào)審方式有不同規(guī)定,對(duì)蓋章有不同要求等,計(jì)經(jīng)部可制定相應(yīng)的管理辦法。《管理辦法》送質(zhì)管部備案。