后勤集團資金往來款項結算管理辦法

第一條為加強后勤集團財務管理,規范資金往來款項的結算,加速資金周轉,根據國家有關規定和后勤集團實際情況,特制訂本辦法。

第二條往來款項包括應收賬款、預付賬款、應收票據、其他應收款、應付賬款、預收賬款、應付票據、其他應付款等往來業務結算。

第三條集團各單位往來業務的總賬及明細賬由集團財務部各分管會計負責核算和管理。各分管會計應根據往來業務的內容,在不同的往來賬戶中進行明細登記。

第四條集團各單位之間發生經濟業務往來,要求雙方單位填寫《z后勤集團內部結算〈轉賬〉單》。由收款單位填寫具體結算內容與金額,經收款單位與付款單位經手人、領導簽字確認;結算金額在5000元以上的須加蓋雙方單位公章。由收款單位財務人員將填列完整的單據交集團財務人員進行賬務處理。

第五條集團各單位主管會計(報帳員)或收費負責人要建立資金往來備查登記簿,按業務內容、往來單位(個人)、經辦人員、金額等進行詳細登記,以便賬務清理和核對;集團財務部分管會計與各單位負責資金往來備查登記的人員應于每月月初核對上月往來款項總賬、明細賬及備查賬金額,及時調整誤差,保證賬賬相符;各單位主管會計負責監督、檢查。

第六條集團財務部分管會計應將核對無誤后的往來款項按月結出各賬戶的余額,依據不同的往來科目,打印明細清單,并通知各公司督促催收欠款、清償債務。

第七條每年第四季度,集團財務部分管會計應會同各單位財務人員(主管會計、報賬員)、收費負責人對往來賬戶進行全面清理,并與往來單位進行核對,核實往來款項,采取措施加強催收工作。

第八條年度末,各往來結算科目的余額應結轉下年,并詳細列明業務發生的時間和內容,以便進行賬齡管理。

第九條各單位應指派專人負責往來款項的催收工作。對發生的往來款項要及時進行催收,對收回有困難的款項要及時書面上報單位領導及集團有關領導,申請幫助解決,最大程度避免壞賬的發生。

第十條符合壞賬條件,確實無法收回的“應收賬款”“其他應收款”,各單位要提供有關證明材料或說明,由單位領導簽字確認,上報集團主管領導審批后,進行壞賬處理。

第十一條確認壞賬的條件:

1、債務單位撤消,經民事訴訟確認無法追還的款項;

2、債務人破產或死亡,以其財產或者遺產清償后,仍然不能收回的應收賬款;

3、債務人逾期未履行償還義務,超過三年仍然不能收回的應收賬款。

第十二條已作壞賬損失處理尚有追還可能的應收往來業務,要建立備查簿予以登記,并督促有關經辦部門相關當事人繼續催收。

第十三條壞賬損失核算采用備抵法,按應收賬款年末余額5‰計提壞賬準備金。

本條款僅適用于集團內取得獨立法人資格的單位。

第十四條“應付賬款”等債務,賬齡超過三年的,經確認為無法清償時,各單位提供有關證明材料或說明,報經各單位領導簽字確認,上報集團主管領導審批后,做銷賬處理。

第十五條本辦法的解釋由集團財務部負責。

第十六條本辦法自發布之日起執行。

篇2:裝飾公司款項管理規定

裝飾公司款項管理規定

公司及內部單位所有工程項目在簽訂施工合同時必須注明工程款項首先進入公司銀行資金管理:賬戶。

1、甲方支付的各種工程款項(含從甲方借入款項)不分金額大小,一律先進入公司賬戶。公司預扣管理費、稅費等后,再根據項目部的工程進度需用款情況,一次或分次打入項目部賬戶。嚴禁項目部擅自將工程款直接打入項目部賬戶或用其他方法直接從甲方領取工程款,一經查出從重處理。

2、公司可以直接劃取項目欠交公司的各種款項,公司扣取款項的順序為管理費、利息、借款本金。

3、項目負責人自籌資金應由項目統一管理,入賬核算。入賬金額以實際交納到財務的數字或已付票據為準;為防范風險,項目會計只允許出具繳款人為項目負責人的收據,不得向其他單位或個人開出收據。

4、對項目負責人以自籌資金支付甲方工程保證金的,款項要通過公司(或項目部)銀行賬戶辦理。同時,項目負責人要簽訂承諾書,承諾負責收回工程保證金并承擔保證金不能及時回收的風險。

5、會計人員應對所有款項的支出進行審核,與工程無關的支出一律不得支付。各種預付款項必須加以控制,確實必須的才支付預付款,數額較大的要簽訂購銷合同,不準將款項借給其他單位和個人。

6、嚴格執行《現金管理暫行條例》規定,除工人工資、零星材料采購、辦公費、差旅費、招待費等管理費用以現金支付外,不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算,加強現金庫存限額管理,超過庫存限額的現金應及時存入銀行。超過結算限額(1000元)的支出,一律采用銀行轉賬支付。禁止公款私存,禁止大額現金支付材料款,實行錢賬分管。

7、嚴格執行《支付結算辦法》等國家有關規定,加強銀行賬戶的管理,銀行賬戶必須報公司資金管理部門審核,經公司負責人審批同意。一個項目只能開設一個銀行賬戶,嚴禁多頭開戶。如確因工作需要增開賬戶的,必須經公司批準,并將所開設的賬戶賬號報財務處登記備案。不得私開賬戶、設立賬外賬、小金庫。及時核對銀行對賬單,編制銀行存款余額調節表,未達賬項要查明原因。

8、嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據,套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金。

9、建立票據領用和保管登記簿,銀行對賬單及作廢支票要裝訂成冊,妥善保管。

10、單位取得的銀行承兌匯票要及時復印、登記入賬,并登記備查簿,詳細注明收到時間、出票日期、出票單位、金額、期限、票號等。付給其他單位匯票要及時取得相應手續,登記入賬,并登記備查簿。

篇3:投資公司款項支付費用報銷制度

投資公司款項支付及費用報銷制度

為規范款項支付與費用報銷的基本原則及流程,明確費用報銷的基本要求,加強費用的監管并明確監管人權力和職責,根據國家相關財務制度及規定,結合本公司具體情況,制定本制度。

一、付款制度

1、個人以現金方式借差旅費、備用金等款項,填寫《借款申請單》;對公付款填寫公司財務部統一制定的《付款申請單》。

對公付款原則上須有正式發票方可支付。如遇特殊情況暫時無法取得發票,需董事長同意并由經辦人出具發票欠條并限期催回發票,方可支付。

對于往來單位先期開具發票掛賬的,由項目分管副總和財務分管副總根據手續齊全的發票、收貨單或工程驗收單審核后掛賬;掛賬款項支付由董事長審查批示。

2、員工預借差旅費,借款金額原則上按“往返車費+(住宿費+出差補助)×出差天數”計算,前次借支差旅費無故未報銷沖賬者,不得再次預借差旅費。核定有備用金限額的項目或部門、個人,借款金額不得超出備用金限額。

附:備用金限額:B項目部:5000元;采購員:5000元。

3、為了獨立核算酒店損益,總公司為酒店采購物資中銀行轉賬墊付款項的,總公司財務按收款單位掛賬,采購員報賬時在酒店報銷沖賬,嚴禁在酒店支取現金,酒店財務部入賬時費用進入酒店損益核算,并增加內部往來中二級科目“總公司”金額,同時將發票復印件傳真至總公司財務部,總公司財務部沖銷收款單位掛賬并增加內部往來中二級科目“A酒店”金額。

每月10日前總公司財務部將上月為酒店墊付轉賬款明細發酒店財務部核對報銷情況,經酒店財務會計、財務經理簽字后郵寄回總公司財務部;同時,核對總公司與酒店內部往來明細,并填制“內部往來明細核對表”,雙方財務人員簽字負責,存檔備查。

二、報賬制度

1、經辦人報銷交通費、住宿費填寫《差旅費報銷單》;其他費用填寫《費用報銷單》。

2、費用支付與報銷須按公司新制定的統一格式單據填寫齊全。支付與報銷需以合理、合法、真實的憑據為依據(如合約或協議、合法的票據等),原始發票及費用報銷單不得臆造、涂改。報銷單附件張數按所附單據的自然張數計算。

3、當事人報銷時應將費用單據區別費用性質加以整理歸類,各類分別填寫報銷單據,原則上分類為:差旅類、業務招待類、物資采購類、車輛燃油及維修類、工程類、零星辦公郵寄費等。合同類、工程類、大宗采購(單價1000元或單宗合計1000元)的款項支付與報銷,需單筆單獨支付與報銷,會計核算上亦單獨填制會計憑證。

4、公司員工市內公事原則上只能乘坐市內公共交通工具,特殊情況下需要乘坐出租車的,需取得部門經理的批準。報銷出租車費用時,車費發票須為發生時的原始車票,不得找其他票據代替。

5、公司員工因公出差,可報銷餐費補貼。若出差當地,有公司或其他外聯單位安排接待,不予補助。餐費補貼標準為每人早餐10元,中餐25元,晚餐25元。多人出差的,由職務最高者統一開支、統一報銷。

員工出差住宿費在核定的標準范圍內據實報銷,住宿費不包括賓館提供的其他服務和收費,如洗理、洗衣、餐費、通訊等費用。住宿費發票應清楚寫明起止時間、天數、人數等詳細內容或附結帳清單。接待方安排住宿的,不再報銷住宿費。兩人以上同性別員工出差,應當兩人合住一個標間,住宿標準從高適用。

員工出差住宿費限額標準:單位:元/天

級別省級城市縣級、地級市鄉鎮

副總經理280260200

部門經理(含副經理)220200150

職員(含主管)160140100

6、物資采購需有申購、比價環節。采購時,當事人原則上應在正規的超市購物,無法在超市里購買的商品且金額超過100元的,須由兩人以上同時參與,并相互監督和共同承擔相關責任。采購物品報賬時,必須有申購單、入庫單和相關發票,(單價1000元或單宗合計1000元的采購需附比價單)。

7、招待費實行事前審批。實行預算管理后,部門業務招待費實行月度預算控制,由各部門分管副總在月度預算內自行控制。未實行預算管理前,公司發生的業務招待費須事前征得董事長批示招待標準。填寫業務招待費報銷單據時,須附發票及點菜單、酒水單。點菜單等明細單據的單位及金額應與發票一致。

8、公司所屬車輛的燃油費、維修費統一由公司行政部申購及報銷,分管副總外出時自行加油的費用,由董事長審批報銷。公司公務車輛發生的過路費、停車費由駕駛員報銷。

享受車貼的人員,按Y發[2012]9號《車貼管理制度》報銷。報銷車貼后,該員工不得再報銷重慶市內車費。報銷個人車貼或其他各種補貼,須有合法的支出票據,票據不足的在限額內按實際發票額報銷。

9、報銷時間。當事人應于費用發生后及時報賬。差旅費應于出差人員返回公司后10日內按規定到財務部報賬;其他費用支出,在費用發生后15日內報銷。超期未報賬的按自動放棄處理,原則上不予報銷,特殊情況經董事長同意后方予報賬。

三、對原始憑證的要求(會計審查):

1、原始憑證是指是在經濟業務發生或完成時取得或填制的,用以記錄或證明經濟業務的發生或完成情況的文字憑據。

2、原始憑證中發票上應蓋有開具發票單位的發票專用章,發票應清楚標明公司名稱、購買時間、購買物品的名稱及數量、金額、開票人、收款人等國家稅務機關要求的發票開具必備內容,票面金額不得有任何涂改,對事業性收費,需取得合法正規的財政收據。

3、發票及收據均有一式多聯,只能用發票的“發票聯”或“報銷憑證聯”以及行政事業單位收據的“收據聯”或“交付款單位”等字樣的聯次作為報銷憑據,其他聯一律不得作為報銷憑據。

4、開具的發票或收據必須是機打或雙面復寫紙套開,其他開具方式如用圓珠筆或水筆等直接在發票上填寫的一律無效,不得報銷。

5、凡報銷單內容不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身內容不符者,應予退回或重新補正。

6、屬于現金發放性質的原始憑證,原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的,須出具委托人身份證復印件和書面委托書。

7、職工因公出差或購物借款的借款單,必須附在記賬憑證上,及時入賬,不得白條頂庫。員工歸還欠款時應另開收據,不得退還原借款單。

8、預付性匯款,由經辦人填制“付款申請單”,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。

四、付款與報銷的審查責任、分管權限

(一)、審查責任:實行分級負責、層層把

關。

1、經辦人:按照本制度或公司其他配套制度填制公司統一格式的單據。每一環節審核通過后由經辦人自行提交下一環節,審核未通過則單據返還經辦人,經辦人自行修正后重新提交審查。

2、部門經理:對本部門人員支付與報賬的真實性、合理性進行一級審查;(審查時參照本制度第一款第1條、第2條;第二款第1條-9條)

3、財務會計:審核支付與報銷票據的合法性、規范性、計算準確性;(審查時參照本制度第一款第1條-3條;第二款第1條-9條;第三款第2條-7條)

4、分管副總:對分管部門人員支付與報賬的真實性、合理性進行二級審查;(審查時參照本制度第一款第1條、第2條;第二款第1條-9條)

5、財務經理:審核支付與報銷事務的合理性、合法性、合規性;(審查時參照本制度第一款、第二款)

6、董事長或董事長授權人:最后的審核批準。

(二)、分管權限:

副總經理(Q):分管A景區與A養生酒店的建設;A景區與A養生酒店日常發生的經營性費用的借款與報銷;公司所配專用車輛油費、過路費、停車費借支與報銷。

副總經理(W):分管B項目和地產項目的借款與報銷;公司所配專用車輛油費、過路費、停車費借支與報銷;行政、人事、法務、財務、工程相關費用的借支和報銷。

越尚公司總經理(E):分管越尚公司款項支付及各公司采購。

董事長助理(R):分管神龍公司的借款與報銷、日常行政費用的借款與報銷。

在公司日常生產經營期間,董事長為最終審批人。特殊時期,董事長書面授權書指定最終審批者的,被授權人為最終審批人。

本制度自20**年12月1日起實行,原公司相關規定同時廢止。解釋權歸公司財務部,經公司董事長審批簽署實施。

附件:1、付款與報銷流程

2、付款與報銷單據格式