1范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了龍海市供電公司基建工程審計的管理職責(zé)、管理內(nèi)容與方法。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于龍海市供電公司基建工程審計管理。

2引用標(biāo)準(zhǔn)

下列標(biāo)準(zhǔn)包含的條文通過本標(biāo)準(zhǔn)中引用而構(gòu)成為本標(biāo)準(zhǔn)的條文,本標(biāo)準(zhǔn)出版時所示版本均為有效。

《中華人民共和國審計法》

山東省電力公司《基建工程審計管理標(biāo)準(zhǔn)》

山東省電力公司《小型基建工程預(yù)(決)算審計管理標(biāo)準(zhǔn)》

濟南供電公司《小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算審計管理標(biāo)準(zhǔn)》

濟南供電公司《基建工程審計管理標(biāo)準(zhǔn)》

國家及省市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(現(xiàn)行)的各類定額及取費文件、估價表

3職責(zé)

3.1職能與分工

3.1.1紀委是公司基建工程審計歸口管理部門,負責(zé)對公司屬基建工程進行審計監(jiān)督管理工作。

3.1.2企劃部、財務(wù)部、生技部、鄉(xiāng)村電管部是各類基建工程項目的專業(yè)管理部門,在實施審計中參與配合工作。

3.2責(zé)任與權(quán)限

3.2.1紀委

3.2.1.1根據(jù)我公司年度計劃編制公司年度基建審計計劃。

3.2.1.2根據(jù)批準(zhǔn)的審計計劃,采取就地審計方式。負責(zé)組織審計實施,審計終結(jié)編制審計報告報公司領(lǐng)導(dǎo)。

3.2.1.3按審計程序有權(quán)向基建項目的專業(yè)管理部門索要基本建設(shè)方面的文件資料,如可行性研究報告、開工報告設(shè)計概算及審批文件、工程施工合同、標(biāo)書、工程結(jié)算資料、竣工驗收報告等有關(guān)資料。

3.2.1.4有權(quán)向工程管理部門了解有關(guān)問題,提出處理建議和審計結(jié)論,監(jiān)督被審計單位執(zhí)行。

3.2.1.5對與工程管理部門牽連的問題有權(quán)進行延伸審計。

3.2.2企劃部

企劃部負責(zé)對建設(shè)單位投資計劃完成情況的審查。

3.2.3財務(wù)部

財務(wù)部負責(zé)對建設(shè)單位財務(wù)撥款,財務(wù)決算等方面的審查。

3.2.4企劃部、生技部、鄉(xiāng)村電管部

企劃部、生技部、鄉(xiāng)村電管部負責(zé)概(預(yù))算執(zhí)行情況及工程量和結(jié)算書等資料的初步審查工作。

4管理內(nèi)容及方法

4.1管理內(nèi)容

4.1.1項目開工前審計

4.1.1.1項目審批手續(xù)審計:主要審查開工前的各項審批手續(xù)是否齊全、合法、完備,是否按基建程序經(jīng)省、市局有關(guān)部門批準(zhǔn),是否納入本公司年度計劃,有無計劃外工程。

4.1.1.2資金審計:主要審查建設(shè)資金的來源是否正當(dāng)、合規(guī)、資本金及所屬自籌資金是否落實、到位。

4.1.1.3概算審計:審查工程項目編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與批復(fù)文件相符,反映內(nèi)容是否真實、完整、有無超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模等問題,有無漏項、甩項、少項概算投資問題。

4.1.1.4合同審計:主要審查征地拆遷合同、工程承包合同、采購訂貨合同等。

4.1.2竣工決算審計

4.1.2.1審查竣工決算文件的編制依據(jù)是否充分、手續(xù)資料是否齊全,對遺留問題的處理是否符合規(guī)定,并對投資完成超額超概算原因進行分析。

4.1.2.2審計在建工程和尾工工程。對決算反映的在建工程要核實其投資完成額,查明未建成及未交付的原因。屬于正常的在建工程要核實尾工工程量。在留足投資的同時防止增加新的建設(shè)內(nèi)容。

篇2:績效測評標(biāo)準(zhǔn):審計主管

審計主管績效測評標(biāo)準(zhǔn)

被測評人:測評人:

測評日期:測評時段:

*業(yè)務(wù)工作

1.根據(jù)總經(jīng)理辦公會議對企業(yè)財務(wù)進行定期審核。

2.定期對下屬部門進行盈利能力和費用控制全面審計。

3.根據(jù)企業(yè)要求對合作伙伴的財務(wù)能力進行全面審計。

4.組織有關(guān)人員對企業(yè)整體盈利能力、財務(wù)狀況進行審計。

5.組織有關(guān)人員對企業(yè)項目開發(fā)做綜合審計,確定項目成本與利潤率。

6.組織財務(wù)人員對企業(yè)營銷能力進行審核,確定企業(yè)營銷成本。

7.制定部門員工教育、培訓(xùn)計劃,培養(yǎng)、訓(xùn)練管理人員,為企業(yè)發(fā)展儲備人才。

*管理監(jiān)督

1.按照國家和主管部門有關(guān)財經(jīng)方針、政策法令、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度管理總賬報表。

2.編制崗位年度工作計劃,建立、健全崗位管理制度,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

3.管理企業(yè)會計科目、總賬賬戶,按照企業(yè)規(guī)定進行匯總記賬、算帳、審計。

4.經(jīng)過對成本費用的審計考核,督促基層單位降低消耗提高經(jīng)濟效益。

5.用人上發(fā)揮個人所長,調(diào)動各類人員的積極性,形成集體合力。

6.有效地進行團隊管理工作,共同有效地完成各項任務(wù)。

7.監(jiān)督管理部門內(nèi)各項管理制度、細則的執(zhí)行與實施。

8.正確確立部門工作計劃與目標(biāo),幫助下屬選擇好個人目標(biāo),使個人目標(biāo)與組織目標(biāo)相一致。

9.洞悉經(jīng)營方針、政策、計劃要點,并使下屬周知。

10.正確授予下屬與其所承擔(dān)的工作任務(wù)相應(yīng)的責(zé)任與權(quán)力。

11.設(shè)計和協(xié)調(diào)各種管理措施,使得下屬能及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正。

12.工作分配命令明確,時間、要求具體。

*指導(dǎo)協(xié)調(diào)

1.協(xié)助總經(jīng)理了解各部門、營業(yè)處等的財務(wù)與經(jīng)濟狀況,真實了解企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀。

2.正確協(xié)調(diào)企業(yè)審計與金融、財政、稅務(wù)審計之間的關(guān)系,維護國家經(jīng)濟法和企業(yè)利益。

3.正確、及時使用物質(zhì)刺激和精神鼓勵兩種手段,有效地調(diào)動下屬的工作積極性。

4.客觀的考核下屬各方面的工作能力、工作績效。

5.積極訓(xùn)練、教育下屬,提高他們的工作技能和素質(zhì)。

6.教育下屬了解企業(yè)各方面的政策和規(guī)章。

7.致力維持良好的內(nèi)外部人際關(guān)系,使工作順利進行。

8.注重工作目標(biāo)管理,使工作協(xié)調(diào)有序進行。

9.在目標(biāo)、政策、計劃、程序和日程等各項工作觀點上上下協(xié)調(diào)一致。

10.協(xié)調(diào)和調(diào)整企業(yè)內(nèi)外重要關(guān)系。

*審查報告

1.審查下屬是否違反有關(guān)財務(wù)審計規(guī)章制度。

2.審核各級財務(wù)報表與報告。

3.根據(jù)預(yù)算報告與企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀提出企業(yè)盈利能力審核報告。

4.提出財務(wù)審計結(jié)果報告。

5.提出審計問題與疑問報告。

6.提出審計經(jīng)費預(yù)算與審計計劃報告。

7.工作總結(jié)報告及時、準(zhǔn)確、真實。

9.編制和保存各類信息和報告材料。

10.細心聽取各有關(guān)人員關(guān)于工作情況的報告,并給予相應(yīng)指示。

11.審核部門工作成績是否達到預(yù)期目標(biāo)或計劃要求。

12.及時向上級作出準(zhǔn)確、真實的工作進度報告。

篇3:市供電公司電費抄核收審計標(biāo)準(zhǔn)

于龍海市供電公司電費抄、核、收審計的管理工作。

2引用標(biāo)準(zhǔn)

下列標(biāo)準(zhǔn)包含條文,通過在本標(biāo)準(zhǔn)中引用而構(gòu)成為標(biāo)準(zhǔn)的條文。本標(biāo)準(zhǔn)出版時,所示版本均為有效。所示標(biāo)準(zhǔn)都會被修訂,使用本標(biāo)準(zhǔn)的各方應(yīng)探討、使用下列標(biāo)準(zhǔn)最新版本的可能性。

《中華人民共和國審計法》1994-08-31

《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》國家審計署1995年-07-14

《中華人民共和國會計法》1985-01-211993年12月29日修訂

《違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定實施細則》中華人民共和國財政部、審計署1987-10-29。

3職責(zé)

3.1職能與分工

3.1.1紀委

3.1.1.1紀委是龍海市供電公司電費抄、核、收審計的歸口管理部門,履行電費抄、核、收審計監(jiān)督職能。

3.1.2財務(wù)部、客戶服務(wù)中心

3.1.2.1財務(wù)部、客戶服務(wù)中心是龍海市供電公司電費抄、核、收的分工負責(zé)部門,配合紀委進行電費抄、核、收的審計。

3.2責(zé)任與權(quán)限

3.2.1責(zé)任

3.2.1.1紀委

3.2.1.1.1貫徹執(zhí)行國家電價政策,對本單位電費抄、核、收開展經(jīng)常性審計和專項審計。

3.2.1.1.2對被審計單位的電價政策執(zhí)行情況及電費管理工作中內(nèi)控制度的可行性、有效性進行審計評價。

3.2.1.1.3對在電費抄、核、收的審計中發(fā)現(xiàn)的電費損失和多收電費,責(zé)成被審計單位追回和退還。

3.2.1.1.4負責(zé)匯總各單位電費抄、核、收的審計資料,撰寫綜合性的電費抄、核、收的審計報告。

3.2.1.2財務(wù)部

3.2.1.2.1負責(zé)提供執(zhí)行電費電價的有關(guān)文件和規(guī)定。

3.2.1.2.2負責(zé)提供售電銷售收入及電費收繳情況的資料。

3.2.1.3客戶服務(wù)中心

3.2.1.3.1負責(zé)提供電費管理工作及有關(guān)文件和規(guī)定。

3.2.1.3.2負責(zé)提供有關(guān)的售電量、線損指標(biāo)計劃完成情況及電費電價的執(zhí)行情況。

3.2.2權(quán)限

3.2.2.1有權(quán)審計各單位與電費管理有關(guān)的文件和資料。

3.2.2.2對在電費抄、核、收審計中發(fā)現(xiàn)的問題,有權(quán)進行調(diào)查及索取證明材料。

3.2.2.3對阻撓破壞電費抄、核、收的審計工作及拒絕提供資料的,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),有權(quán)采取必要的臨時措施,提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

3.2.2.4對被審計單位在電費抄、核、收全過程管理中未按規(guī)定操作、內(nèi)控制度執(zhí)行不得力的,有權(quán)責(zé)成限期糾正,建立健全并完善內(nèi)部控制制度。

3.2.2.5對在電費抄、核、收中的玩忽職守,造成電費損失者,有權(quán)向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出追究責(zé)任的建議,令其挽回損失,重大損失的要通報批評。

3.2.2.6對在審計中,發(fā)現(xiàn)電費核算和收取有重大數(shù)額差錯的,有權(quán)向本單位領(lǐng)導(dǎo)反映。

3.2.2.7對在電費抄、核、收審計中,發(fā)現(xiàn)有違反財經(jīng)紀律的線索,有權(quán)建議公司分管領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)為專項審計調(diào)查。

4管理內(nèi)容和方法

4.1電費抄、核、收的經(jīng)常性審計。

4.1.1不定期檢查電費臺帳、抄表卡,檢查帳卡設(shè)置是否合規(guī),記錄是否正確,字跡是否清晰。

4.2電費抄、核、收的專項審計。

按照電費抄、核、收的專項審計程序進行專項審計。

4.2.1準(zhǔn)備階段

4.2.1.1根據(jù)年度審計計劃,確定被審計單位及審計時間,選派審計人員,成立審計小組。

4.2.1.2確定審計方式,擬定審計方案。

4.2.1.3在審計前七天,向被審計單位下達審計通知書。

4.2.2審計實施階段

4.2.2.1電費電價的審計

4.2.2.1.1認真審查電費臺帳電費收據(jù),根據(jù)用戶性質(zhì)、電壓等級、用電類別所收取的電費,審計檢查大工業(yè)電價、非普工業(yè)電價、照明電價、優(yōu)待電價、直供農(nóng)電價、躉售電價等分類電價的執(zhí)行情況。

4.2.2.1.2對各項基金的收取標(biāo)準(zhǔn)、范圍、執(zhí)行日期進行審計檢查。

4.2.2.2抄表工作的審計

4.2.2.2.1審查抄表卡和電費臺帳,按照電費管理工作標(biāo)準(zhǔn)的要求,審計檢查抄表卡、電費臺帳設(shè)

置是否規(guī)范,抄表卡所列項目,用戶名稱、地址、銀行帳戶、電度表號、用電性質(zhì)、電壓等級、倍率、電流互感器及電壓互感器的變比等填寫是否齊全,字跡是否清晰、無誤,并與電費臺帳核對是否一致。

4.2.2.3電費核算的審計

4.2.2.3.1審計檢查電費臺帳與抄表卡,帳卡的項目、數(shù)字填列是否一致。明確用戶用電性質(zhì)、電壓等級、基本電費收取標(biāo)準(zhǔn)、驗算核實倍率、抄見表碼、電量計算、電度電費、基本電費、力率調(diào)整電費、應(yīng)收電費計算的正確與否,對因計算錯誤少收電費應(yīng)及時追回。

4.2.2.4電費收取的審計

4.2.2.4.1抽查電費臺帳和電費收據(jù)、票據(jù)和帳薄金額是否一致,審查同一用戶抄表日期到收費日期間隔要合規(guī),保證電費回收及時足額。

4.2.2.4.2審計檢查電費帳,核實應(yīng)、實收電費,月電費在10萬元以上大中用戶都要實行電費計劃結(jié)算,25日確保結(jié)算額達到90%以上。

4.2.2.4.3按照電費管理制度要求,電費收入要專戶存儲。

4.2.2.4.4對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題,填寫《審計事項通知單》通知有關(guān)部門進行處理。

4.2.3審計報告階段

4.2.3.1整理審計資料,做出審計評價。

4.2.3.2撰寫審計報告,經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報上級部門。

4.2.4將電費抄、核、收審計情況,登記《審計業(yè)務(wù)工作記錄薄》。

4.3電費收入審計調(diào)查。

4.3.1根據(jù)審計調(diào)查的內(nèi)容和要求,要臨時增加審計項目時,及時通知被審計調(diào)查單位。

4.3.2對被審計調(diào)查單位進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

4.3.3整理匯總各被審計調(diào)查的資料,撰寫綜合性審計調(diào)查報告。

4.3.4審計調(diào)查情況向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報,并向財務(wù)部、客戶服務(wù)中心等有關(guān)部門通報。

4.4迎審自查

4.4.1根據(jù)濟南供電公司年度安排的審計計劃和外部審計通知,做好電費電價等方面的迎審自查工作。

4.4.2對被審計單位的自查工作進行指導(dǎo)驗收。

4.4.3對自查出的問題,會同有關(guān)部門和單位進行處理。

4.5審計信息反饋

4.6監(jiān)督保證體系

4.6.1紀委配合財務(wù)部、客戶服務(wù)中心做好電費抄、核、收及電價執(zhí)行情況的自查互查工作。

4.6.2各部門、單位要自覺遵守和執(zhí)行國家的政策、法規(guī)、制度,加強部門之間的約束,防止違規(guī)、

違紀事項的發(fā)生。