于龍海市供電公司電費抄、核、收審計的管理工作。

2引用標準

下列標準包含條文,通過在本標準中引用而構成為標準的條文。本標準出版時,所示版本均為有效。所示標準都會被修訂,使用本標準的各方應探討、使用下列標準最新版本的可能性。

《中華人民共和國審計法》1994-08-31

《關于內部審計工作的規定》國家審計署1995年-07-14

《中華人民共和國會計法》1985-01-211993年12月29日修訂

《違反財政法規處罰的暫行規定實施細則》中華人民共和國財政部、審計署1987-10-29。

3職責

3.1職能與分工

3.1.1紀委

3.1.1.1紀委是龍海市供電公司電費抄、核、收審計的歸口管理部門,履行電費抄、核、收審計監督職能。

3.1.2財務部、客戶服務中心

3.1.2.1財務部、客戶服務中心是龍海市供電公司電費抄、核、收的分工負責部門,配合紀委進行電費抄、核、收的審計。

3.2責任與權限

3.2.1責任

3.2.1.1紀委

3.2.1.1.1貫徹執行國家電價政策,對本單位電費抄、核、收開展經常性審計和專項審計。

3.2.1.1.2對被審計單位的電價政策執行情況及電費管理工作中內控制度的可行性、有效性進行審計評價。

3.2.1.1.3對在電費抄、核、收的審計中發現的電費損失和多收電費,責成被審計單位追回和退還。

3.2.1.1.4負責匯總各單位電費抄、核、收的審計資料,撰寫綜合性的電費抄、核、收的審計報告。

3.2.1.2財務部

3.2.1.2.1負責提供執行電費電價的有關文件和規定。

3.2.1.2.2負責提供售電銷售收入及電費收繳情況的資料。

3.2.1.3客戶服務中心

3.2.1.3.1負責提供電費管理工作及有關文件和規定。

3.2.1.3.2負責提供有關的售電量、線損指標計劃完成情況及電費電價的執行情況。

3.2.2權限

3.2.2.1有權審計各單位與電費管理有關的文件和資料。

3.2.2.2對在電費抄、核、收審計中發現的問題,有權進行調查及索取證明材料。

3.2.2.3對阻撓破壞電費抄、核、收的審計工作及拒絕提供資料的,經單位領導批準,有權采取必要的臨時措施,提出追究有關人員責任的建議。

3.2.2.4對被審計單位在電費抄、核、收全過程管理中未按規定操作、內控制度執行不得力的,有權責成限期糾正,建立健全并完善內部控制制度。

3.2.2.5對在電費抄、核、收中的玩忽職守,造成電費損失者,有權向本單位領導提出追究責任的建議,令其挽回損失,重大損失的要通報批評。

3.2.2.6對在審計中,發現電費核算和收取有重大數額差錯的,有權向本單位領導反映。

3.2.2.7對在電費抄、核、收審計中,發現有違反財經紀律的線索,有權建議公司分管領導轉為專項審計調查。

4管理內容和方法

4.1電費抄、核、收的經常性審計。

4.1.1不定期檢查電費臺帳、抄表卡,檢查帳卡設置是否合規,記錄是否正確,字跡是否清晰。

4.2電費抄、核、收的專項審計。

按照電費抄、核、收的專項審計程序進行專項審計。

4.2.1準備階段

4.2.1.1根據年度審計計劃,確定被審計單位及審計時間,選派審計人員,成立審計小組。

4.2.1.2確定審計方式,擬定審計方案。

4.2.1.3在審計前七天,向被審計單位下達審計通知書。

4.2.2審計實施階段

4.2.2.1電費電價的審計

4.2.2.1.1認真審查電費臺帳電費收據,根據用戶性質、電壓等級、用電類別所收取的電費,審計檢查大工業電價、非普工業電價、照明電價、優待電價、直供農電價、躉售電價等分類電價的執行情況。

4.2.2.1.2對各項基金的收取標準、范圍、執行日期進行審計檢查。

4.2.2.2抄表工作的審計

4.2.2.2.1審查抄表卡和電費臺帳,按照電費管理工作標準的要求,審計檢查抄表卡、電費臺帳設

置是否規范,抄表卡所列項目,用戶名稱、地址、銀行帳戶、電度表號、用電性質、電壓等級、倍率、電流互感器及電壓互感器的變比等填寫是否齊全,字跡是否清晰、無誤,并與電費臺帳核對是否一致。

4.2.2.3電費核算的審計

4.2.2.3.1審計檢查電費臺帳與抄表卡,帳卡的項目、數字填列是否一致。明確用戶用電性質、電壓等級、基本電費收取標準、驗算核實倍率、抄見表碼、電量計算、電度電費、基本電費、力率調整電費、應收電費計算的正確與否,對因計算錯誤少收電費應及時追回。

4.2.2.4電費收取的審計

4.2.2.4.1抽查電費臺帳和電費收據、票據和帳薄金額是否一致,審查同一用戶抄表日期到收費日期間隔要合規,保證電費回收及時足額。

4.2.2.4.2審計檢查電費帳,核實應、實收電費,月電費在10萬元以上大中用戶都要實行電費計劃結算,25日確保結算額達到90%以上。

4.2.2.4.3按照電費管理制度要求,電費收入要專戶存儲。

4.2.2.4.4對審計中發現的違規違紀問題,填寫《審計事項通知單》通知有關部門進行處理。

4.2.3審計報告階段

4.2.3.1整理審計資料,做出審計評價。

4.2.3.2撰寫審計報告,經公司分管領導審批后報上級部門。

4.2.4將電費抄、核、收審計情況,登記《審計業務工作記錄薄》。

4.3電費收入審計調查。

4.3.1根據審計調查的內容和要求,要臨時增加審計項目時,及時通知被審計調查單位。

4.3.2對被審計調查單位進行業務指導。

4.3.3整理匯總各被審計調查的資料,撰寫綜合性審計調查報告。

4.3.4審計調查情況向分管領導匯報,并向財務部、客戶服務中心等有關部門通報。

4.4迎審自查

4.4.1根據濟南供電公司年度安排的審計計劃和外部審計通知,做好電費電價等方面的迎審自查工作。

4.4.2對被審計單位的自查工作進行指導驗收。

4.4.3對自查出的問題,會同有關部門和單位進行處理。

4.5審計信息反饋

4.6監督保證體系

4.6.1紀委配合財務部、客戶服務中心做好電費抄、核、收及電價執行情況的自查互查工作。

4.6.2各部門、單位要自覺遵守和執行國家的政策、法規、制度,加強部門之間的約束,防止違規、

違紀事項的發生。

篇2:電費抄核收差錯考核制度

一、為加強營業管理,搞好優質服務,不斷提高營業人員的責任感和工作質量。特制定本制度。

二、抄收人員必須經常核實客戶的用電設備,用電類別、客戶類別、所執行的電價制度,核對其有功(無功)電能表及用電量。

三、抄收人員由于工作不認真、變比錯誤、數據提供不準、安裝的表計不準、漏算、錯算、造成損失1O0OkWh以上者提出警告;1000~5O0OkWh扣罰當月獎金:5O0O~1000OkWh。扣罰2個月獎金;lO0OOkWh以上及連續出錯者扣罰3個月獎金并給予通報。

四、電費結算中心收到抄表員返回數據后,應在2日內把電費發票審核打印,整理完畢,分發到相應收費,同時打印該區電費日報進行審核。

五、電費發票一經審核,絕對不允許私自換票、作廢更改。如抄表員要求作廢發票的,需經所領導簽字同意,并應追究責任。

六、核算人員由于不認真、不負責任、結算錯誤而未發現,造成當月損失電量10OOkWh以下者提出警告,1000~500OkWh以下者扣罰當月獎金,500O~100OOkWh扣發2月獎金,1OO0OkWh以上者扣罰3個月獎金并給予通報。

七、發現客戶違章、竊電,應及時處理或通知稽查人員協助處理,發現存在有違紀行為的,交局里處理。

八、對欠費表的生成要及時、準確了解,客戶繳費及資金流動情況、客尸補交電費,應追收違約金、不追收者,由當事人承擔責任。

九、收費及催收工作中,嚴禁收取客戶現金給客戶打白條。一經發現,對當事人嚴肅處理。

篇3:電費抄核收管理工作制度

第一節總則

電費抄、核、收管理工作是電力工業企業銷售核算基本組成部分,為確保電費管理的正確、及時和嚴密性,達到堵漏增收目的,根據《電費管理工作制度》要求,特制定本制度。

1、各級領導必須加強對電費管理工作的領導,配備稱職抄、核、收人員,逐步改善抄、核、收人員的工作條件,積極推進現代化工具微機管理,提高電費管理工作質量和管理水平。

2、電費管理人員須正確執行國家電價政策,嚴格遵守財經紀律,牢固樹立為客戶服務思想。

3、電費管理工作的全部帳、卡、票據等字跡要工整清楚,不得任意涂改,各種電費、帳、卡、票據等應定崗定專責1人。

4、電費管理須嚴格按照電費抄、核、收工作流程進行,嚴格程序管理,各用電管理部門應制定電費管理考核細則,按月公布。全體抄、核、收人員,用電負責人?；閱T和有關班組必須熟悉本制度。

第二節抄表

1、抄表員應按分工范圍和規定日期,持抄表卡到用戶現場抄錄實用電量,做到不漏抄,不錯抄,不錯乘倍率,注意各類型分表正確歸屬。

2、嚴格固定抄表順序和日期,所有用戶必須每月20日抄表(城區低壓每月15日),如遇特殊情況需變更抄表日期,須報請局長批準。

3、抄表應到位,認真負責,不得估抄,特殊情況居民用戶允許按上月電量估抄一次,動力戶抄表率要求達到100%

居民戶抄表率要求達到100%,估、漏、錯、代抄造成電費差錯,根據有關規定,將對抄表員進行考核。

4、一般照明、動力抄表卡讀數差錯涂改糾正,必須經復核員或組長驗證以后認可,大用戶抄表卡差錯涂改糾正,必須經用電負責人驗證后認可。

第三節電費核算

1、電費管理工作須建全下列各種帳卡:抄表卡,電費臺帳,應收電費帳,實收電費帳,銀行托收電費帳等,上列帳、卡、冊應指定專人負責,及時登錄定期復核,確保帳帳相符。

2、應收復核人員對專用變壓器用戶,必須堅持按月對照抄表卡復核,復核時對抄表卡和電費收費容量、變損、電價、功率因數及電費金額等,要認真逐步核對,嚴格把關。

3、實收復核人員對電費報表、電費收據存根等全面復核。全部內容必須保證無誤,發現差錯應立即糾正,并做好記錄備查。

4、新裝、增容、表計故障,變更戶名,變更用電,定期校換表,暫停用電等各項工作傳票的傳遞必須做好接交簽收記錄,轉出交辦,時間不超過一天,轉進處理的不超過三天。

5、因計量或抄計錯誤,需退還用戶電費時,不準擅自用紅字收據退還,必須履行報批手續后方可辦理。

第四節電費回收

1、電費回收必須嚴格按照上級規定,月抄月收,月結月清;電費回收率在本月27目前應100%,不允許拖欠國家電費收入,電費管理人員須做到回收的電費的現金、支票,收費人員須在當天送銀行電費帳戶,現金不準在辦公室或收費人員家中存放過夜,不準挪做他用。

2、對逾期不交電費的用戶,須嚴格按《電力供應與使用條例》規定,加收電費違約金。不得任意免收或改變收費標準,否則嚴肅追究個人責任。并根據情節輕重,予以經濟制裁或政紀處分,如經多次工作仍不交電費者,經領導批準,可限電或停止供電。

第五節檢查考核

1、發現一處電量電費明細表沒公開扣2分。發現用戶繳完電費沒有拿到電費發票的1戶扣1分。

2、發現高電價轉低電價或低電價按高電價收費的行為,處罰標準按違價用戶當月發生電量的2倍乘以電價差,所得金額在該臺區管理員及供電所長、工資中扣除(該臺區管理員承擔90%,供電所長承擔10%,)。

3、發現家庭式養殖、前店后宅及利用家庭發展工副業按1OO%照明電價結算電費的,將按當月發生電量的5O%乘以電價差,所得金額在該臺區管理員及供電所長工資中扣除(該臺區管理員承擔80%,供電所長承擔10%,電工班長承擔1O%)。

4、發現空戶(明細表中有,但實際中沒有),在弄清空戶電量由何種性質電量轉變的之后,按此戶電量乘以電價差,所得金額在該臺區管理員及供電所長工資中扣除(該臺區管理員承擔90%,供電所長承擔10%)。

5、發現黑戶(實際中有,但明細表中沒有),除追繳該用戶電費外,該臺區管理員還要承擔1倍的追繳電費的罰款。