醫學院預算執行情況審計監督辦法

第一條為保障學院及各部門預算的嚴格執行,進一步加強財經管理,提高經費使用效益,保證審計工作質量,推動學院各項事業的又好又快發展,根據教育部第17號令《教育系統內部審計工作規定》和教育部《高等學校預算執行情況審計實施辦法》,結合學院實際,特制定本辦法。

第二條學院審計處依法對學院及其各部門預算執行的真實、合法和效益進行審計監督。學院計劃財務處在編制、上報年度預算、決算的同時,應將預算、決算情況報送審計處,并配合審計處做好預算執行審計工作。學院各部門應加強預算管理,精打細算,依法組織、規范管理預算收入,嚴格按規定安排支出,保證預算執行的嚴肅性。

第三條審計處對預算管理進行審計的主要內容:

1、預算管理制度是否健全、有效,制度的執行情況如何;

2、預算編制的原則、方法及審批的程序是否符合國家、上級主管部門和學院的規定,預算編制是否堅持“量入為出,收支平?”的原則,預算編制的嚴肅性、公開性怎樣;

3、各項收入和支出是否按規定統一納入學院財務預算管理,收入預算是否堅持穩健原則,支出預算是否堅持統籌兼顧、保證重點、艱苦奮斗、勤儉節約等原則,有無赤字預算;

4、預算調整有無確需調整的原因及明確的調整項目、數額、措施和有關說明,是否符合規定的程序,是否報經學院及上級主管部門審定后執行;

5、預算執行過程中的各級經濟責任制是否建立健全,各項經費收支的內部控制制度是否健全、有效;所有收支賬目是否完整、清楚。

第四條審計處對學院及各部門收入預算執行情況進行審計的主要內容:

1、應當納入預算管理的各項收入,包括財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳款和其他收入,是否納入學院預算,實行統一管理、統一核算;

2、應當納入預算管理的各項收入是否及時足額到位,有無隱瞞、截留、挪用、拖欠等問題或設置“帳外帳”、“小金庫”等問題,非稅收入是否及時足額上繳財政專戶;

3、學院及各部門的各項收入是否符合國家和上級主管部門的有關政策規定,各項收費是否嚴格執行國家規定的收費范圍和標準,有無擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等亂收費、亂集資等問題;

4、各項收入的會計核算和資金管理是否合法合規。

第五條審計處對學院及各部門支出預算執行情況進行審計的主要內容:

1、各項支出,包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出是否按計劃執行,是否存在無預算和超預算的支出、虛列支出、以領代報等問題,專項資金是否專款專用;

2、各項支出是否嚴格執行國家和上級主管部門有關財務規章制度規定的開支范圍和開支標準,有無虛報虛列、違反規定發放錢物和其他違紀違規問題;

3、各項支出的會計核算是否合規,有無賬賬不符、賬實不符等問題;往來款項是否嚴格管理、及時清理,有無長期掛賬和被其他單位和個人占用等問題,有無利用過渡性科目隱瞞收支或直接列支等問題;

4、各項支出的經濟效益和社會效益如何,有無損失浪費等問題。

第六條審計處對學院及各部門預算執行結果進行審計的主要內容:

1、收入預算和支出預算的實際執行情況如何,與計劃有何差異,有無赤字;如與計劃差異較大或出現赤字,原因何在;

2、學院及各部門為保證預算的完成采取了哪些加強管理、增收節支的措施,這些措施是否合法、有效;

3、各項收入和支出是否真實、合法、合理,會計核算是否合規,效益如何,有無重大違紀違規問題;

4、預算執行的效果如何,經費自給率、預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、資產負債率、生均支出增減率怎樣。

第七條審計處對學院及各部門預算執行情況審計的方式及時間是:

1、事前參與:在編制預算期間,主動了解各部門預算計劃及學院預算管理部門預算編制的情況,及時提出加強預算管理的意見和建議,為事中和事終審計打下基礎。

2、事中審計:審計處根據實際需要和工作安排對預算執行情況進行隨時審計或審計調查,檢查預算收支進度,發現問題,提出意見和建議。

3、事終審計:每年初對上年度的預算執行情況及結果進行審計,全面評價預算執行情況的真實性、合法性和效益性。

第八條審計處對預算執行情況進行審計時,有權要求有關部門限期提供下列資料:

1、有關預算編制、管理的規定、辦法和制度;

2、學院審查批準的預算;

3、預算調整方案及批準文件,預算管理臺帳等;

4、被審年度的會計憑證、賬冊、會計報表等;

5、被審年度編制的財務決算和財務報告;

6、與預算執行情況有關的其他資料,如收費依據等。

第九條對于違反預算的行為或者違反有關規定的財務收支行為,審計處在職權范圍內,區別情況可以責成被審計部門:

1、限期繳納、上繳應當繳納或者上繳的預算收入;

2、限期退還被侵占的國有資產;

3、限期退還違法所得;

4、沖轉或者調整有關會計賬目;

5、采取其他糾正措施。

第十條學院各部門應當積極配合審計處依法依規進行的審計監督工作。被審計部門違反預算管理規定,有下列行為之一的,審計處視情節給予警告、通報批評或建議學院核減部門下年度支出預算;對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員,建議有關部門或學院給予行政處分;構成犯罪的,由司法機關追究刑事責任。

1、拒絕、阻礙審計或者拒絕、拖延提供與預算有關的財務情況和會計資料的;

2、隱瞞預算收入,設置賬外賬和"小金庫"的;

3、提供虛假事實、數據、合同、發票等,編制虛假預算、騙取預算支出的;

4、擅自變更預算,改變預算用款方向或性質,造成預算資金損失浪費的;

5、預算執行中擠占、挪用、轉移、虛列預算資金的;

6、突擊花錢,明顯鋪張浪費的;

7、其他違反預算管理規定的行為。

第十一條審計處和審計人員進行預算審計時,應當嚴格執行審計程序,做到客觀公正,廉潔奉公,保守秘密。對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的,由其所在單位或上級主管部門依照有關規定追究責任。構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。

第十二條本

辦法由學院審計處負責解釋,自發布之日起施行。

篇2:縣學校財務內部審計監督制度

某縣學校財務內部審計監督制度

1、學校年度財務預算執行情況和學校財務報告要接受定期審計。年度預算和各項收支計劃是否按財務制度進行編制,各項收入和支出是否按預算進行。財務報告編制是否符合財務制度的規定和要求,財務報告是否真實可靠,財務分析的各項指標是否真實、準確。

2、學校校長在調任、轉任、輪換、退休、辭職、辭退和因機構裁撤、合并而離任,離任前要接受任期經濟責任審計。

3、學校的基建、大型維修、大宗設備購置等支出情況要接受專項審計。學校的基建、大型維修、購置大宗物品是否符合規定。各類固定資產是否按《學校固定資產登記制度》進行管理,有無資產流失現象。

4、自治區、地區專項經費執行情況要接受專項審計。各項專款是否做到了專款專用、專項核算,有無擠占、挪用、截留等問題。

5、自覺接受上級審計部門的領導,主動匯報工作。注意協調校內各職能部門的關系,接受審計機關的監督。

6、嚴格遵守國家法律法規和學校規章制度,嚴格依法審計。

7、保持職業謹慎,做到客觀公正、實事求是。

8、嚴格遵守廉政勤政規定和審計工作紀律,保守工作機密。

9、忠于職守,敢于負責,不隱瞞查出的被審計人違反財經法紀的問題。

10、努力學習,勤于思考,根據審計工作提出合理化建議意見。

篇3:B醫學院專項經費使用審計監督辦法

醫學院專項經費使用審計監督辦法

第一條為進一步規范學院專項經費的管理和使用,提高經費使用效益,強化專項經費的使用監督,特制訂本辦法。

第二條學院專項經費是指除滿足正常教學、科研、管理、后勤維持等經常性經費之外的,由學院財務劃撥用于專門特定事項的經費。

第三條學院專項經費的管理和使用原則是單獨核算、專款專用、量入為出、注重效益。

第四條來源于學院上級部門的專項經費的管理使用應嚴格按照經費來源部門的要求進行管理和開支。

第五條學院所有經費均應納入預算管理,財務部門在編制預算時應當明確經常性經費和專項經費的界限,并分別采用與經費性質相適應的管理方式。

第六條財務部門在劃撥專項經費時應當同時明確經費的使用用途、責任部門等事項,做到用途明確、責任到位,并對專項經費的使用情況進行財務監督。

第七條各部門應該嚴格按照學院財務管理的有關規定使用專項經費,并結合實際情況,完善相關專項經費使用的具體管理辦法,進一步明確經費的開支范圍、使用期限、支出審批程序等事項,經學院同意后,報財務部門備案,并在適當范圍內公開。

第八條責任部門應當妥善安排使用專項經費,加強指導,嚴格把關,做到專款專用,注重效益,不得超支,不得與部門經常性經費互相占用,并自覺接受財務、審計等部門的監督。

第九條學院針對具體項目劃撥的專項經費,在項目建設完成或建設期滿后,責任部門應組織財務、審計等相關部門進行驗收,結余經費由學院收回。

第十條學院審計部門對專項經費的立項、使用和效益情況進行審計監督,財務部門在下達專項經費時應同時報送審計處備案。審計處根據工作安排對各專項經費進行定期或不定期審計。

第十一條對專項經費管理和使用中出現虛報冒領、截留侵吞、挪作他用、揮霍浪費等情形的,學院審計部門將在職權范圍內做出處理或按照有關規定報送紀檢監察部門處理。構成犯罪的,送交司法機關依法查處。

第十二條本辦法自下發之日起施行,由審計處負責解釋。