商品流通的會計崗位職責

以下是商品流通的會計崗位職責等等的介紹，希望為各位帶來幫助。

1、負責編制公司會計憑證，審核、裝訂及保管各類會計憑證，登記及保管各類帳簿。

2、按月編制會計報表(資產負債表、損益表等)，并進行分析匯總，報公司領導備案決策。

3、編制資金、供銷成本費用、管理費用預算，控制成本預算，制定、分析進銷預算，處理其他有關預算的事項。

4、建立內部核算體制，協助公司領導制定內部核算辦法與標準，記錄內部核算資料，分析內部核算結果，處理其他有關內部核算的事項。

5、負責監督公司財務運作情況，及時與出納核對現金、應收(付)款憑證、應收(付)票據，做到帳款、票據數目清楚。

6、及時處理公司領導交辦的其他事項。

商貿企業會計崗位職責

一、全面負責公司財務工作的安排、管理與監督。

二、組織財務部門召開例會，對本部門及相關部門提出所存在的問題和存在的困難給予解決，并向公司領導匯報。

三、根據存在問題及管理的需要,適時修訂補充、完善財務管理制度。

四、負責對主辦會計的帳務處理、報表進行審核及調控，對帳表、稅負的合理性負責。審核主辦會計報送銀行財務資料的合理性、完整性。

五、每月負責復核經總賬會計審核的總部與廣州的內部往來、并簽字確認，如廣州有關人員對往來數據有疑議應負責做好解釋工作。

六、負責對應收、應付、預收、預付帳款進行監督，并監督主辦會計與總賬會計是否全程跟蹤，保證賬款的安全。

七、負責公司資金的安排調度，掌握每日資金的動態情況，加強與總經理在進貨計劃、資金安排方面的溝通了解，提高資金的利用率。

八、負責與總賬會計共同保管公章及相關印章，公司的相關印鑒、證照、文件的使用的審批由行政負責。

九、不定期檢查財務人員的工作，對管理需要及時進行調整。并有計劃的安排財務人員的輪崗，保證一個崗位有兩個或兩個以上的人員熟悉掌握。

十、負責進項發票抵扣聯的保管并監督主辦會計認證情況。

十一、不定期抽查總帳會計對出納的資金盤點情況。

十二、在總帳會計初審簽名基礎上，負責復核公司所有款項支出。

十三、主管銀行匯票辦理工作，統籌安排還款、置換計劃及質押工作。及時把信息變動情況以電子郵件方式發給財務經理。

十四、負責復核廠家進貨采購單。

十五、對公司會計檔案管理的保管指定由專人負責，并對會計檔案管理監督到位。十六、負責審核往來會計作出的銷價與定價統計表.

十七、負責對總帳會計的賬務處理、月底報表進行審核。

貨款往來會計崗位職責

一、負責向客戶催收貨款(傳真每日所開具的銷售出貨單給客戶并予以確認)。每日下午下班時把客戶付款方式、結算情況反饋給業務及開票會計，并編制應收、應付貨款報表，報送總賬會計、會計主管。出現超期付款的情況及時報告總經理。

二、每天早上與總部出納核對往來貨款到帳情況，密切關注在途資金，如有異常情況，及時查對，并向公司相關領導匯報。

三、負責保管：1、存折、銀行卡、U盾，具體工作按網上銀行協議書執行。2、空白增值稅發票，并按公司的《發票開具管理規定》監督發票使用情況。3、發票專用章，并對所開具發票復核無誤后加以蓋章。由總賬會計進行監督。

四、負責每月統計客戶貨款回籠周期情況，分析客戶信譽度等級，并報財務主管及總經理，負責倉庫發貨財務審核簽章。

五、負責統計送貨客戶磅差。若磅差抵減貨款需制單，交總帳會計、財務主管、總經理審核后據以銷賬。

六、月初統計出客戶欠款利息并及時交總賬會計審核。

七、負責編制每日銷價統計表。統計出各業務員銷價與公司報價的差額，由財務主管復核后留檔并及時遞交總經理。

九、負責填寫預付貨款以外的付款單、經總帳會計初審、財務主管復核、總經理簽字(總經理不在的情況下不予付款)后交出納付款(付款賬號由出納填寫)。

十二、主辦會計與出納外出時協助審核開單員開出的銷售、入庫單。

十三、財務主管外出公務時代為保管與總帳會計共管的公章、印鑒保險柜鑰匙，并做好交接登記。

貿易會計崗位責任制

貿易會計是公司聯系工廠、打包站和駐廠員以及業務員的紐帶，貿易會計應及時收集整理各類數據，準確核算各種往來和利潤，按領導要求提供各類報表，為領導決策提供依據。

1、采集原始數據。每個工作日聯系駐廠員或業務員，詢問當天工廠到貨數量、車號、金額、工廠已付款金額、對應供貨人，認真做好數據記錄。

2、做好往來核對。在實際廠重不能確定的情況下，應先預估應收工廠金額、應收代理商金額及應付供貨人金額。在實際廠重確定后，將實際送貨噸位、金額與工廠傳送的數據核對，確認最終對工廠的應收金額。及時與供應商對賬，確認實際送貨車次與噸位，杜絕供貨人張冠李戴的情況發生。

3、做好供貨臺賬。根據供貨人、車號、貨物的皮毛凈重及扣點數據、應付供貨人金額及應收工廠金額做好供貨臺賬。

4、聯系代理商開票。如果所供工廠需要開票的，貿易會計應準確核算開票費用，認真區分實際供貨人和指定供貨人，按代理商要求提供供貨臺賬(需要調整臺賬的，按公司要求進行調整)，提供開票申請，跟蹤實際開票情況，記錄好公司應收代理商金額。如果付款是承兌等涉及財務費用的，貿易會計應做好記錄，按公司與代理商協議調整往來或在以后臺賬中調平。實時關注代理商付款情況，和代理商做好對賬工作。

5、及時提供工廠及代理商應收賬款。貿易會計應及時提供應收

賬款金額，提醒公司對工廠及代理商應收款的催收。貿易會計應根據工廠的到款情況判斷代理商是否及時足額打款給供貨人，如果代理商不及時打款或超額扣費用，應及時提醒公司同代理商交涉。

6、申請支付供貨人貨款。貿易會計在收到供貨人的付款要求后，應及時與供貨人對賬。對清賬目后，貿易會計提出付款申請，并將應付供貨人余額、供貨人的要求提供給貨款支付審批人，以便審核人對付款作出準確判斷。實際付款后供貨人不滿意的，應對供貨人做好解釋工作。解釋的確有困難的，應及時把情況向領導匯報。

7、分析數據、提供報表。貿易會計應按領導要求提供各類報表，并對報表數據作簡要分析，提出合理建議，以便領導參考決策。

8、公司內部數據傳遞。貿易會計應將應收工廠、應收代理商、應付供貨人等詳細資料傳公司財務會計記賬，每天應將工廠的到貨數量、金額、付款金額、代理商開票及付款情況、供應商應付已付款情況傳給公司指定人員匯總。ERP上線后貿易會計應將每天收到的數據及時錄入ERP系統，方便公司其他人員提取數據。

9、整理資料并歸檔。貿易會計對工廠、代理商及供貨人資料應分門別類進行整理保存，對提供給領導的報表及分析資料也要保存備查。

10、嚴守商業秘密。貿易會計應提高自己的職業操守，嚴守公司商業秘密，不斷提高自己的業務水平和綜合素質。

篇2:商業企業會計工作流程模版

商業企業:

一、一般商業會計工作流程:

取得:原始憑證----制作:會計憑證----月底:匯總,做科目匯總表----登記總賬----按制作的會計憑證,登記明細賬、庫存帳----總賬和明細賬核對----制作會計報表----如果是一般納稅人:做網上國稅申報和地稅申報----報完后:留底報表存檔

二、詳細來說

1、審核原始憑證:

(1)外來原始憑證:由業務經辦人員,在業務發生或完成時從外單位取得的憑證

如:供應單位發貨票、銀行收款通知等。

(2)自制原始憑證:單位自行制定,并有有關部門或人員填制的憑證

如:收料單、領料單、工資結算單、收款收據、銷貨發票、成本計算單等。

2、填制:記賬憑證

可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證,也可以隨時填制;但不要把時間順序顛倒了。根據有借必有貸,借貸必相等的記賬規則,編制會計分錄。

3、復核:就是看看有沒有錯誤

4、記賬:根據記賬憑證登記入賬

注:小規模公司必備的賬本:現金日記賬、銀行存款日記賬、總賬、三欄明細賬

5、編制:會計報表

(1)根據總賬科目余額填列

可直接根據有關總賬科目的期末余額填列(如應收票據,短期借款)

有些則需要根據幾個總賬科目的期末余額計算填列

如:“貨幣資金”需根據現金、銀行存款、其他貨幣資金三個總賬科目的期末余額合計數填列

(2)根據明細科目余額計算填列

如“應付賬款”,需根據“應付賬款”和“預付賬款”相關明細科目的期末貸方余額計算填

(3)根據總賬和明細科目余額分析計算填列

如“長期借款”,需根據“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內到期的長期借款部分分析計算填列。

(4)務查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料,需要根據備查登記簿中的記錄編制。

6.、納稅申報

(1)、增值稅:銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務是要繳納增值稅的。

小規模納稅人的增值稅稅率是4%----6%

(2)、營業稅:

營業稅的納稅義務人:是指在中華人民共和國境內

提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

不同行業的營業稅稅率不同:

普通貨運:執行3%的營業稅率

物流服務業:執行5%的營業稅率

物流各環節中運輸、裝卸、搬運:是3%

倉儲、配送、代理是按服務業:5%

(3)、地稅:交地稅就是在營業稅的基礎上

分別按7%:征收的城建稅(還有5%、1%,視城市而定)

3%:教育費附加

地方教育費附加1%(或2%,視城市不同)

(4)、所得稅:不論工商業還是服務業,都按利潤繳納企業所得稅。

具體征收辦法:按照企業所得稅申報表的要求

逐項填寫收入、成本、費用、支出。算出利潤,

按照稅法的有關規定進行納稅調整,計算出應納稅所得額,

按照一定的稅率(25%)計算出應納稅額。

注:法定稅率是25%

年應納稅額:在3萬元以下(含3萬元)的,減按18%的稅率征收;

年應納稅額:在3萬至10萬元(含10萬)的,按27%的稅率征收;

年應納稅額:10萬元以上的。25%

納稅申報:

1、增值稅、消費稅申報:

納稅人應在次月1日到10日自行或委托社會中介機構,到所在地國稅機關辦稅服務廳納稅申報窗口,辦理納稅申報。

申報須持材料:(1)納稅申報表

(2)財務會計報表及說明材料

增值稅一般納稅人還需提供:增值稅申請抵扣憑證,發票領、用、存月報表,增值稅銷項稅額和進項稅額明細表,國稅機關要求申報的其他材料

2、營業稅申報

金融業:營業稅納稅人,在季度終了后十日內辦理納稅申報

保險業:營業稅納稅人,在月份終了后十日內辦理納稅申報

申報須持下列材料:(1)營業稅申報表(2)財務會計報表及說明資料

3、企業所得稅納稅申報

:

企業所得稅納稅人:應當在月份或季度終了15日內申報預繳

年度終了45日內進行年度申報

年度終了4個月匯算清繳。

(匯總納稅成員企業和單位在季度終了15日內或年度終了45日內向所在地稅務機關報送申報表)

申報時必須持下列資料:

A、季度預繳:(1)所得稅申報表

(2)財務會計報表及說明材料

B、年度匯繳:(1)所得稅申報表

(2)所得稅申報表附表

(3)財務會計報表及說明材料

(4)其他資料

三、借貸記賬法:以借貸昨晚記賬符號的一種復式記賬法。

基本原理包括:記賬符號,賬戶結構、記賬規則和試算平衡法

(1)記賬符號:借、貸

(2)賬戶結構:將所有賬戶的左方定為“借”方,右方定為“貸”方,并用一方登記增加數,一方登記減少數

資產類、成本類、損益支出類賬戶:借方登記增加數,貸方登記減少數,期末余額在借方

負債類、所有者權益類、損益收入類:貸方登記增加數,借方登記減少數,期末余額在貸方。

(3)記賬規則:有借必有貸,借貸必相等

(4)試算平衡:通過編制總分類賬戶余額試算平衡表或總分類賬戶本期發生額試算平衡表實現的。

期末余額=初期借方余額+本期借方發生額—本期貸方發生額

注:資產類——期末借方余額=期初借方余額+本期借方發生額—本期貸方發生額

權益類——期末貸方余額=初期貸方余額+本期貸方發生額—本期借方發生額

四、最基本最常用的會計科目

(—)資產類:現金、銀行存款、其他貨幣資金

應收票據應收賬款其他應收款壞賬準備預付賬款

材料采購原材料庫存商品固定資產累計折舊固定資產清理無形資產

(二)負債類:短期借款應付票據應付賬款其他應付款應付職工薪酬應交稅費長期借款長期應付款

(三)所有者權益類:實收資本資本公積盈余公積本年利潤利潤分配

(四)損益類:主營業務收入其他業務收入營業外收入

主營業務成本主營營業稅金及附加其他業務支出

銷售費用管理費用財務費用

篇3:商業企業財務會計制度(范本)

企業會計工作一定要符合有關的標準規范和法規條例,從加強和整頓會計基礎工作的要求出發,正確使用會計科目、憑證和賬簿,實行科目、憑證、賬簿和報表的規范化;嚴格進行憑證的審核,事先監督和檢查原始憑證的合法性和真實性,并根據經過審核的原始憑證編制記賬憑證;嚴格記賬、對賬、結賬手續,會計賬簿應有規定的格式和內容,按規定記賬、對賬和結賬,并建立健全的會計檔案。

為了規范企業的會計核算,真實、完整地提供會計信息,根據《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規,制定本制度。

第一條

會計核算應以企業發生的各項交易或事項為對象,記錄和反映企業本身的各項生產經營活動。

第二條

會計核算應當以企業持續、正常的生產經營活動為前提。

第三條

會計核算應當劃分會計期間,分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度,均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。

第四條

企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第五條

企業的會計記賬采用借貸記賬法。

第二章資產

第六條

資產,是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或者控制的資源,該資源預期會給企業帶來經濟利益。

第七條

企業的資產應按流動性分為流動資產、固定資產、無形資產和其他資產。

第八條

流動資產,是指可以在1年或者超過1年的一個營業周期內變現或耗用的資產,主要包括現金、銀行存款、應收及預付款項、待攤費用等。

第九條

企業應當設置現金和銀行存款日記賬。按照業務發生順序逐日逐筆登記。銀行存款應按銀行和存款種類進行明細核算。

第十條

應收及預付款項,是指企業在日常生產經營過程中發生的各項債權,包括:應收款項(包括應收票據、應收賬款、其他應收款)和預付賬款等。

第十一條

待攤費用,是指企業已經支出,但應當由本期和以后各期分別負擔的、分攤期在1年以內(含1年)的各項費用,如低值易耗品攤銷等。

待攤費用應按其受益期限在1年內分期平均攤銷,計入成本、費用。如果某項待攤費用已經不能使企業受益,應當將其攤余價值一次全部轉入當期成本、費用,不得再留待以后期間攤銷。

第三章負債

第十二條

負債,是指過去的交易、事項形成的現時義務,履行該義務預期會導致經濟利益流出企業。

第十三條

企業的負債應按其流動性,分為流動負債和長期負債。

第十四條

流動負債,是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業周期內償還的債務,包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、預提費用等。

第十五條

各項流動負債,應按實際發生額入賬。短期借款應當按照借款本金,按照確定的利率按期計提利息,計入損益。

第四章所有者權益

第十六條

所有者權益,是指所有者在企業資產中享有的經濟利益,其金額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。

第十七條

企業的實收資本是指投資者按照企業章程,或合同、協議的約定,實際投入企業的資本。

第五章收入

第十八條

收入,是指企業在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日?；顒又兴纬傻慕洕娴目偭魅?包括主營業務收入和其他業務收入。

第六章成本和費用

第十九條

費用,是指企業為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l生的經濟利益的流出;成本,是指企業為生產產品、提供勞務而發生的各種耗費。

企業應當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益;成本應當計入所生產的產品、提供勞務的成本。

企業應將當期已銷產品或已提供勞務的成本轉入當期的費用;商品流通企業應將當期已銷商品的進價轉入當期的費用。

第二十條

企業在生產經營過程中所耗用的各項材料,應按實際耗用數量和賬面單價計算,計入成本、費用。

第二十一條

企業應支付職工的工資,應當根據規定的工資標準,計算職工工資,計入成本、費用。企業應當根據國家規定,計算提取應付福利費,計入成本、費用。

第二十二條

企業在生產經營過程中所發生的其他各項費用,應當以實際發生數計入成本、費用。凡應當由本期負擔而尚未支出的費用,作為預提費用計入本期成本、費用;凡已支出,應當由本期和以后各期負擔的費用,應當作為待攤費用,分期攤入成本、費用。

第七章利潤

第二十三條

利潤,是指企業在一定會計期間的經營成果,包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。

(一)營業利潤,是指主營業務收入減去主營業務成本和主營業務稅金及附加,加上其他業務利潤,減去營業費用、管理費用和財務費用后的金額。

(二)利潤總額,是指營業利潤加上投資收益、補貼收入、營業外收入,減去營業外支出后的金額。

第二十四條

企業對外提供的會計報表應當依次編定頁數,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應當注明:企業名稱、報表所屬年度或者月份、報出日期,會計主管人員簽名并蓋章。

(三)建立內部會計監督制度和稽核審計制度

為了維護財經紀律,保護財產安全和保證賬目和會計報表的可靠性,企業應建立內部會計監督制度,重點是明確各部門的責任和權利,規定相互之間的聯系和制約關系;對貨幣收支,進、銷貨業務等重大項目建立控制監督辦法,在會計部門以外,建立內部審計部門或者配備審計人員,對企業的會計記錄、會計報表和會計制度的執行情況進行內部檢查和監督,并對企業經濟效益進行審查。

會計稽核是會計機構內部進行的會計檢查和審核;內部審計是獨立于會計機構以外的專門機構或人員對企業進行財務審計和管理審計,兩者都是為了維護國家、企業和投資人的利益,防弊改錯,促進企業經營管理和提高經濟效益的。

(四)建立和健全會計電算化

計算機技術是一項高新技術,它的發展對于提高會計工作效率起著巨大作用。目前我國雖有不少企業使用電子計算機進行會計數據處理,實現了會計電算化,在會計數據處理、分析和管理方面顯示出強大的功能,但還不夠普遍,有的還處于試用階段。隨著經濟的發展,商業會計工作電算化必將進一步發展。因此,大中型商業企業要在實行會計電算化的基礎上進一步健全計算機的維修保養制度,改進程序設計和加強文件管理,并積極培養專職人員,不斷提高計算機技術,努力實行系統化和網絡化。