**大學(xué)校院兩級財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法

為深化校院兩級管理體制改革，提高財(cái)務(wù)管理效能，優(yōu)化教育資源配置，進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理職能，根據(jù)國家《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《**大學(xué)學(xué)院管理辦法》，制定本辦法。

一、財(cái)務(wù)規(guī)章制度

（一）、學(xué)校職責(zé)

1、宣傳并貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政府財(cái)務(wù)規(guī)章。

2、根據(jù)國家《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，負(fù)責(zé)制定并頒布實(shí)施全校統(tǒng)一的財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

3、對所屬的部門單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度情況進(jìn)行監(jiān)督。

（二）、學(xué)院職責(zé)

1、遵守國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政府財(cái)務(wù)規(guī)章，執(zhí)行學(xué)校財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)制度。

2、根據(jù)學(xué)校有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)制度和本學(xué)院具體情況，負(fù)責(zé)制定學(xué)院財(cái)務(wù)管理的辦事制度和實(shí)施辦法，如經(jīng)費(fèi)審批辦法、預(yù)算管理辦法、財(cái)產(chǎn)管理辦法、內(nèi)部分配辦法、以及建立向院教代會報(bào)告經(jīng)費(fèi)收支情況的制度等，并報(bào)計(jì)財(cái)處備案。

3、學(xué)院不得制定與學(xué)校財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度相違背的單位財(cái)務(wù)制度。

二、年度收支預(yù)算編制

（一）、學(xué)校職責(zé)

1、根據(jù)《預(yù)算法》和上級主管部門的要求，負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算；

2、根據(jù)學(xué)校的財(cái)經(jīng)政策，負(fù)責(zé)核定學(xué)校劃分給學(xué)院的年度預(yù)算控制數(shù)，主要包括：教職工工資、補(bǔ)助工資、社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、事業(yè)單位失業(yè)基金、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、班主任津貼、學(xué)生獎學(xué)金、學(xué)生困助學(xué)經(jīng)費(fèi)、學(xué)生活動費(fèi)、學(xué)生社會實(shí)習(xí)經(jīng)費(fèi)、各項(xiàng)公務(wù)費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)（學(xué)費(fèi)收入11%部分）、師資培訓(xùn)費(fèi)、教學(xué)設(shè)備購置費(fèi)、房屋修繕費(fèi)、消防費(fèi)用和院聘崗位津貼等經(jīng)費(fèi)。

（二）、學(xué)院職責(zé)

1、根據(jù)學(xué)校下切的預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合學(xué)院其他經(jīng)濟(jì)收入，遵循以收定支、統(tǒng)籌兼顧、收支平衡的原則，負(fù)責(zé)編制包括學(xué)院整個(gè)財(cái)務(wù)收支活動的年度收支預(yù)算。

2、學(xué)院年度收支預(yù)算應(yīng)重點(diǎn)安排教學(xué)六項(xiàng)費(fèi)用，保證院聘崗位津貼等人員費(fèi)用，控制招待費(fèi)支出在學(xué)院公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出的3%以內(nèi)。

3、學(xué)院不準(zhǔn)編制赤字預(yù)算。

三、預(yù)算執(zhí)行過程的管理和控制

（一）、學(xué)校職責(zé)

1、積極多渠道籌措辦學(xué)經(jīng)費(fèi)，對預(yù)算外資金實(shí)行收支兩條線管理，做好學(xué)費(fèi)收繳工作。

2、按照預(yù)算和事業(yè)進(jìn)度合理安排支出，負(fù)責(zé)執(zhí)行"對學(xué)院預(yù)算實(shí)行總量控制，結(jié)余留作下一年度使用"的管理辦法。

3、對學(xué)院收支的合理性、合法性進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

4、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

（二）、學(xué)院職責(zé)

1、積極組織與專業(yè)、學(xué)科建設(shè)相結(jié)合的創(chuàng)收工作，配合學(xué)校做好學(xué)生學(xué)費(fèi)收繳工作。

2、按照學(xué)院年度預(yù)算，()負(fù)責(zé)安排并審批學(xué)院預(yù)算經(jīng)費(fèi)的各項(xiàng)支出。

3、建立并健全"一支筆"審批制度，各項(xiàng)支出嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得安排無計(jì)劃無預(yù)算的財(cái)務(wù)開支。

四、會計(jì)核算

（一）、學(xué)校職責(zé)

1、實(shí)行一級核算，負(fù)責(zé)全校資金的調(diào)控。

2、領(lǐng)導(dǎo)校會計(jì)結(jié)算中心負(fù)責(zé)辦理各種渠道各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支往來的核算，負(fù)責(zé)對不具備獨(dú)立核算條件的二級核算單位統(tǒng)一實(shí)行代理記賬，負(fù)責(zé)對"學(xué)校二級及二級以下單位不設(shè)獨(dú)立的會計(jì)機(jī)構(gòu)、不設(shè)獨(dú)立的銀行賬號"的監(jiān)控。

3、本著"誰的錢歸誰用"原則，負(fù)責(zé)保證對學(xué)院各項(xiàng)資金不擠占、不挪用、不改變資金性質(zhì)，保證學(xué)院資金安全和及時(shí)用款。

4、負(fù)責(zé)審核原始憑證的合法性、真實(shí)性和完整性，根據(jù)真實(shí)、有效的原始憑據(jù)按實(shí)際開支數(shù)辦理支出，不準(zhǔn)以預(yù)算數(shù)和計(jì)劃數(shù)虛列支出。

5、負(fù)責(zé)審批學(xué)院一次性現(xiàn)金金額5000元及以上、票據(jù)金額10000元及以上的借款、報(bào)賬。

6、倡導(dǎo)"認(rèn)真、熱情、務(wù)實(shí)、高效"的辦事作風(fēng)，努力提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

（二）、學(xué)院職責(zé)

1、遵守并執(zhí)行學(xué)校一級核算制度，杜絕在校外自開銀行賬號回避學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督、自收自支、公款私存、私設(shè)小金庫等財(cái)務(wù)違紀(jì)行為。

2、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)院主要負(fù)責(zé)人"一支筆"審批制度，防止職責(zé)不清。

3、設(shè)置財(cái)務(wù)管理員，統(tǒng)一辦理學(xué)院的財(cái)務(wù)事務(wù)，提高辦事效率。

五、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理

（一）、學(xué)校職責(zé)

1、負(fù)責(zé)按照指定用途統(tǒng)一安排專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（包括財(cái)政專項(xiàng)和高教附加專項(xiàng)）。

2、負(fù)責(zé)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的跟蹤核算，杜絕非指定項(xiàng)目或用途的支出在專項(xiàng)資金中列支。

3、根據(jù)定額或承擔(dān)的任務(wù)，負(fù)責(zé)將有關(guān)專項(xiàng)資金切塊到學(xué)院。

（二）、學(xué)院職責(zé)

1、根據(jù)學(xué)院發(fā)展規(guī)劃和學(xué)科建設(shè)要求，負(fù)責(zé)組織專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目申報(bào)，落實(shí)相應(yīng)的配套經(jīng)費(fèi)。

2、負(fù)責(zé)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目和任務(wù)的實(shí)施，負(fù)責(zé)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的安排使用。

3、遵守專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理和核算的有關(guān)規(guī)定，專款專用，提高專項(xiàng)資金使用效益。

六、固定資產(chǎn)管理

（一）、學(xué)校職責(zé)

1、根據(jù)國家關(guān)于國有資產(chǎn)管理的要求，負(fù)責(zé)全校固定資產(chǎn)管理，以及產(chǎn)權(quán)的界定、登記、變更、撤銷等管理工作，確保固定資產(chǎn)的安全完整和保值增值。

2、負(fù)責(zé)統(tǒng)一調(diào)配全校固定資產(chǎn)和其他資源，優(yōu)化資源配置，參照國家規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)，逐步實(shí)行學(xué)校固定資產(chǎn)有償使用制度。

（二）、學(xué)院職責(zé)

1、負(fù)責(zé)自行配置學(xué)校調(diào)配的教學(xué)、科研、管理等方面資源，包括用房、場地、設(shè)施、設(shè)備等。

2、遵守國有資產(chǎn)管理的有關(guān)法律、法規(guī)，產(chǎn)權(quán)變更、資產(chǎn)處置、非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)、以及改變房屋結(jié)構(gòu)等，事先須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，并按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù)。

七、對學(xué)院財(cái)務(wù)管理考核的主要內(nèi)容

1、遵守執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)規(guī)章制度的情況，包括學(xué)院自身財(cái)務(wù)制度建設(shè)，重點(diǎn)檢查違紀(jì)違規(guī)情況。

2、年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制及執(zhí)行情況，重點(diǎn)考核執(zhí)行情況。

3、支出結(jié)構(gòu)及經(jīng)費(fèi)使用效益，重點(diǎn)考核六項(xiàng)教學(xué)經(jīng)費(fèi)和教學(xué)儀器設(shè)備投入占年度預(yù)算支出比例。

4、學(xué)院開源節(jié)流、增收節(jié)支情況，重點(diǎn)考核學(xué)院其他經(jīng)濟(jì)收入占學(xué)院年度預(yù)算收入比例。

八、本辦法經(jīng)第133次校長辦公會議和第19次校黨委會審定，自2003年1月1日起試行，由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。

篇2:大學(xué)基建處基建財(cái)務(wù)管理辦法

大學(xué)基建處基建財(cái)務(wù)管理的辦法

1、財(cái)務(wù)處核算五室是在處長及分管處長領(lǐng)導(dǎo)下,按照國家基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度和有關(guān)法規(guī),管理我校基建投資及校內(nèi)自籌基建資金的科室。

2、所有基建資金的收支均應(yīng)納入計(jì)財(cái)科管理。

3、根據(jù)學(xué)校基建投資計(jì)劃,編制年度基建財(cái)務(wù)收支計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行。

4、基建財(cái)務(wù)一切支出,必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批制度。

5、編制基建財(cái)務(wù)資金收支統(tǒng)計(jì)報(bào)表及在建工程財(cái)務(wù)支出情況一覽表,每月報(bào)送分管校長及處長。

6、根據(jù)施工合同及施工科簽證的完成工作量撥付工程款,撥款總額嚴(yán)格控制在預(yù)算數(shù)額以內(nèi)。

7、單項(xiàng)工程撥款90%時(shí)停撥,待工程結(jié)算完成后結(jié)清。

8、竣工工程應(yīng)扣留竣工資料保證金,竣工檔案資料收齊后,由檔案人員書面通知計(jì)財(cái)科支付施工單位保證金。

9、竣工工程應(yīng)按規(guī)定留足一年的保修金。保修金的留存比例和使用,由施工科提出意見,書面通知計(jì)財(cái)科。

10、竣工工程應(yīng)在工程竣工后三個(gè)月內(nèi)辦理竣工結(jié)算,對于工程結(jié)算尾款應(yīng)由甲乙雙方簽證認(rèn)可。

11、因公外出人員所借差旅費(fèi)用需辦理借款手續(xù),填寫借款單,由處長審批,計(jì)財(cái)科辦理支付。出差人員返回后,應(yīng)在五日內(nèi)報(bào)銷并結(jié)清借款。

12、加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理,按期與有關(guān)單位對帳,及時(shí)清理債權(quán)債務(wù),減少資金占用。

13、根據(jù)材料設(shè)備供應(yīng)計(jì)劃,落實(shí)采購資金,嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。

14、每月計(jì)財(cái)科與倉庫對帳一次,年終由材料科會同計(jì)財(cái)科進(jìn)行倉庫盤點(diǎn),經(jīng)盤點(diǎn)發(fā)生的盈虧應(yīng)及時(shí)處理,由材料科提出意見,報(bào)處長審批后由計(jì)財(cái)科調(diào)整帳目。

15、財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格履行崗位責(zé)任制,控制費(fèi)用開支,降低工程成本。

16、按照有關(guān)檔案管理規(guī)定加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案管理,做好財(cái)務(wù)檔案資料的整理、立卷和上交工作。

17、每兩月召開一次資金調(diào)度會,對資金的使用作出統(tǒng)籌安排。

18、學(xué)校基建資金來源主要有:省,市基建投資、學(xué)校自籌基建資金和其他基建資金。

19、基建資金撥入后,計(jì)財(cái)科應(yīng)將資金的數(shù)額、計(jì)劃項(xiàng)目及用途及時(shí)向處長匯報(bào)。

20、學(xué)校的各項(xiàng)基建資金支出,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,保證基建資金的合理、有效使用。

21、基建資金主要用于:征地拆遷、基建項(xiàng)目前期費(fèi)用、工程進(jìn)度款、材料設(shè)備款、基建管理費(fèi)用及其他經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支出。

22、征地拆遷,建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用支出,由經(jīng)辦人根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出用款額,經(jīng)綜合科科長審核簽字后,報(bào)處長審批。

23、工程進(jìn)度款的撥付:施工單位應(yīng)每月上報(bào)完成工作量,并經(jīng)施工科簽證,作為撥款依據(jù)。撥款時(shí),根據(jù)工程工作量完成情況,施工單位提出撥款數(shù)額,經(jīng)工地代表審查,施工科科長審核簽字,上報(bào)處長審批。處長根據(jù)計(jì)財(cái)科提供的資金情況確定撥款額。

24、竣工工程保證金、保修金的撥付:竣工工程應(yīng)按規(guī)定留存保證金、保修金。退還保證金保修金時(shí),應(yīng)由該工程的工地代表審查,經(jīng)施工科科長審核簽字,報(bào)處長審批。

25、工程材料款的撥付:實(shí)行大包的工程,撥付施工單位的材料款,視同撥付工程進(jìn)度款。實(shí)行由我方供應(yīng)一二類物資的工程,撥付材料款時(shí),根據(jù)施工科提供的材料數(shù)量及工程進(jìn)度需要,由材料員提出用款計(jì)劃,材料科科長審核簽字后,報(bào)處長審批。

26、設(shè)備采購支出,由材料科根據(jù)設(shè)備購貨合同的規(guī)定提出用款額,經(jīng)材料科科長審核簽字,報(bào)處長審批。

27、基建行政辦公管理費(fèi)用的支出,由綜合科根據(jù)各科上報(bào)的計(jì)劃,經(jīng)綜合科科長審核簽字,報(bào)處長審批。

28、非基本建設(shè)的其他支出,須經(jīng)分管校長同意,經(jīng)辦人簽字后報(bào)處長審批,方可支出。

29、為了提高會計(jì)人員的政治思想覺悟,業(yè)務(wù)素質(zhì),建立良好的會計(jì)工作秩序,搞好基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算與管理工作,基建處財(cái)務(wù)人員必需加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

30、學(xué)習(xí)內(nèi)容包括政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)兩方面。政治學(xué)習(xí)內(nèi)容主要包括:學(xué)習(xí)馬列主義、*思想、*理論、黨和國家的方針政策及學(xué)校有關(guān)規(guī)定。業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)內(nèi)容主要包括:國家財(cái)政法規(guī),財(cái)務(wù)制度及基本建設(shè)方面的財(cái)務(wù)規(guī)章、會計(jì)基礎(chǔ)理論和基本建設(shè)會計(jì)專業(yè)理論,學(xué)習(xí)研究財(cái)務(wù)工作的方法和職業(yè)道德。

31、學(xué)習(xí)時(shí)間:每周四下午參加全處政治學(xué)習(xí),每周二下午為全科學(xué)習(xí)時(shí)間,科內(nèi)學(xué)習(xí)時(shí)間每周不少于二小時(shí)。

32、學(xué)習(xí)方法:全處學(xué)習(xí)服從處里安排,全科學(xué)習(xí)以集體學(xué)習(xí)和自學(xué)相結(jié)合。

33、學(xué)習(xí)要求:理論聯(lián)系實(shí)際,學(xué)以致用,結(jié)合工作中出現(xiàn)的問題,有的放矢。

篇3:學(xué)院后勤總公司財(cái)務(wù)管理辦法

學(xué)院后勤總公司財(cái)務(wù)管理辦法

為了切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為,確定財(cái)務(wù)管理在經(jīng)濟(jì)管理中的中心地位,發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在經(jīng)營管理工作中的重要作用,特制訂本辦法。

一、二級財(cái)務(wù)管理制度

(一)公司所發(fā)生的一切財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)主管部門是公司財(cái)務(wù)室。

(二)公司所屬各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)活動必須接受財(cái)務(wù)室的監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

(三)財(cái)務(wù)室必須認(rèn)真執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,如有違反,則按有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

(四)嚴(yán)格資金管理,堅(jiān)持集中統(tǒng)一,防止財(cái)權(quán)分散和資金流失。財(cái)務(wù)室全面覆蓋公司經(jīng)營活動,堅(jiān)決杜絕"坐支"現(xiàn)象,執(zhí)行"收支兩條線"的財(cái)經(jīng)紀(jì)律。基層各單位的各項(xiàng)收入,由財(cái)務(wù)室統(tǒng)籌,防止資金流失,杜絕收入不上交的現(xiàn)象。如有發(fā)生,依照有關(guān)制度,追究基層單位負(fù)責(zé)人和會計(jì)的責(zé)任并嚴(yán)加處理。

(五)資金實(shí)行統(tǒng)籌計(jì)劃安排,堅(jiān)持量入為出的原則。公司各單位及項(xiàng)目因工作所需資金,必須于月初向財(cái)務(wù)室上報(bào)詳細(xì)的資金使用計(jì)劃,然后由總經(jīng)理和財(cái)會人員根據(jù)公司資金狀況和各項(xiàng)目緩急情況進(jìn)行平衡審批安排,未上報(bào)資金使用計(jì)劃,原則上不安排資金。

(六)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)管理工作。凡報(bào)銷的原始憑證,必須是合法真實(shí)的,票具填寫內(nèi)容齊全。原始單據(jù)不得涂改。否則,財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕報(bào)銷,白條和內(nèi)部收據(jù)原則上不能作發(fā)票報(bào)銷。

(七)嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律,對債權(quán)債務(wù)及時(shí)清理,不能只掛帳,不清帳,如因責(zé)任心不強(qiáng)人為造成資金沉淀,或形成壞帳,造成損失的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

(八)財(cái)會人員要不斷提高財(cái)務(wù)管理水平,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)糾正和處理,及時(shí)避免損失。

二、支票管理制度

(一)財(cái)務(wù)人員不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。簽發(fā)支票時(shí)日期用途、金額,收款單位等必須填寫齊全,在確實(shí)無法確定欄目內(nèi)容的情況下,必須加以限制。

(二)領(lǐng)用支票時(shí)應(yīng)登記領(lǐng)票人的部門、姓名、支票號碼和大約所需金額和支付內(nèi)容。

(三)支票存根聯(lián)歸還時(shí),所附單據(jù)必須有經(jīng)辦人,驗(yàn)收人,負(fù)責(zé)人簽字。

(四)金額在100元以上的經(jīng)常業(yè)務(wù),由部門提出申請(填寫支票領(lǐng)用單),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)室辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。

(五)支票的使用,必須與所申請業(yè)務(wù)相符,未經(jīng)財(cái)務(wù)室同意,不得挪作他用。

(六)支票使用后,應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)辦理注銷手續(xù),最遲不得超過支票使用后3天。

(七)應(yīng)加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金管理,當(dāng)日未支出的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,不得在辦公室或不安全的地方存放。

三、報(bào)、銷、領(lǐng)款管理制度

(一)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須取得合法的原始憑證,須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、單位負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理簽字方能報(bào)銷。

(二)財(cái)務(wù)室工作人員要熟悉有關(guān)財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)格把關(guān),每一筆業(yè)務(wù),必須符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度,手續(xù)齊全方可付款。

(三)工資年終效益資金,由財(cái)務(wù)室每月按新規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)定時(shí)發(fā)放。年終效益資金根據(jù)效益,進(jìn)行分類合理拉開分配檔次,核定審批后發(fā)放。

(四)臨時(shí)工工資,各部門必須根據(jù)各工作崗位所簽聘用合同,向財(cái)務(wù)室報(bào)臨時(shí)工考勤表,由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制表審核,總經(jīng)理審批后,由臨時(shí)工本人到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取工資。

(五)特殊情況的獎勵(lì)和其他業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出(食、煙、酒、茶等)的支出,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能接待和報(bào)銷,未經(jīng)同意所發(fā)生的招待費(fèi)一律不予報(bào)銷。

四、差旅費(fèi)審核制度

(一)因公出差者必須事先寫出申請,由總經(jīng)理批準(zhǔn)方能辦理借款手續(xù)。

(二)出差借支的備用金,應(yīng)由財(cái)務(wù)室根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行核定。

(三)出差歸來后,必須在一星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。

(四)財(cái)務(wù)人員應(yīng)按國家和學(xué)院規(guī)定的有關(guān)出差標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行嚴(yán)格審核,對于超標(biāo)準(zhǔn)部分,一律拒付。

五、暫付款管理制度

(一)應(yīng)收款主要是在院內(nèi)施工單位所用的水電費(fèi),校內(nèi)外住戶的水、電、暖費(fèi),所有經(jīng)營類項(xiàng)目的收費(fèi)、職工出差、工程款項(xiàng)預(yù)付、物資采購等款項(xiàng)。

(二)財(cái)務(wù)開支必須遵循下列原則:

1.財(cái)務(wù)支付給外單位的各種工程款、設(shè)備款、材料款等必須按照簽訂的合同協(xié)議支付。

2.預(yù)付給個(gè)人的各種差旅費(fèi),必須持有相關(guān)的通知或總經(jīng)理批準(zhǔn)和報(bào)告。借款額必須嚴(yán)格控制在經(jīng)費(fèi)包干和規(guī)定的范圍內(nèi)。

3.財(cái)務(wù)室的各種暫付款,必須貫徹專款專用原則,不得挪作他用,更不得用于個(gè)人借款。

4.各種預(yù)付款由所在部門提出申請,總經(jīng)理同意后,由財(cái)務(wù)室審核并辦理暫付手續(xù)。

5.財(cái)務(wù)室對經(jīng)營類項(xiàng)目,應(yīng)收款項(xiàng)目,財(cái)務(wù)室要依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)建立明細(xì)帳核算,統(tǒng)一票據(jù)管理和發(fā)放,加強(qiáng)平時(shí)監(jiān)管力度,確保不漏項(xiàng),做到應(yīng)收盡收。

(三)暫付款必須遵循下列報(bào)銷時(shí)間:

1.差旅費(fèi)在回校后一周之內(nèi)結(jié)算。

2.采購材料及物品以發(fā)票開出之日算起,一般在10天之內(nèi)結(jié)算。

3.合同訂貨的,以合同規(guī)定的到貨之日計(jì)算,3日內(nèi)辦理驗(yàn)收手續(xù)。

4.財(cái)務(wù)室每月清理一次暫付款項(xiàng)和應(yīng)收款項(xiàng),根據(jù)應(yīng)收款性質(zhì)和規(guī)律,及時(shí)發(fā)出催款通知,經(jīng)財(cái)務(wù)室催款無正當(dāng)理由仍不結(jié)算者,財(cái)務(wù)室報(bào)請總經(jīng)理,采取下列措施:

(1)停止對該部門營運(yùn)外的一切借款,要求部門負(fù)責(zé)人協(xié)助催款或收款。

(2)經(jīng)二次催款仍不結(jié)帳者,財(cái)務(wù)室扣發(fā)借款人或當(dāng)事人工資。(3)情況嚴(yán)重者交學(xué)院有關(guān)部門處理。

5.工資和津貼的發(fā)放時(shí)間與學(xué)院同步。

六、票據(jù)管理制度

(一)財(cái)務(wù)室應(yīng)使用國家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)(支票、收據(jù)、發(fā)票)。

(二)經(jīng)管人對購入的各類票據(jù)必須做好登記工作,使用單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,用完后立即上交財(cái)務(wù)室登記。

(三)各部門未經(jīng)特許,不得印制或購買任何票據(jù)。

(四)本部門的票據(jù),只限于本部門使用,不得外借或挪作他用。

(五)各部門領(lǐng)用的票據(jù),應(yīng)妥善保管,防止遺失。如造成損失,由過失人賠償或追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

七、經(jīng)費(fèi)管理制度

(一)財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)代表乙方向?qū)W校收取各項(xiàng)服務(wù)經(jīng)費(fèi),每月初及時(shí)收取公司內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營類的費(fèi)用。

(二)平時(shí)的往來款項(xiàng)和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)做到當(dāng)月發(fā)生,當(dāng)月結(jié)算,對于一些經(jīng)常發(fā)生代支代收性質(zhì)的款項(xiàng),必須在年末前結(jié)算。

(三)財(cái)務(wù)室會同公司經(jīng)理認(rèn)真、科學(xué)地做好年度各單位經(jīng)費(fèi)包干經(jīng)費(fèi)預(yù)算,建立臺帳,嚴(yán)格按包干經(jīng)費(fèi)執(zhí)行,無特殊原因不準(zhǔn)突破。

(四)財(cái)務(wù)室應(yīng)嚴(yán)格控制各部門經(jīng)費(fèi)的使用范圍,不允許隨意擴(kuò)大費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。

(五)財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況并提出相關(guān)建議。八、會計(jì)人員交接制度

(一)會計(jì)人員工作調(diào)動,崗位轉(zhuǎn)換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦理交接手續(xù)的不得離開原工作崗位。

(二)接替者應(yīng)認(rèn)真接管,并繼續(xù)完成接過來的未了事項(xiàng),交接后如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管人的會計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)務(wù)制度等問題,仍由原會計(jì)人員負(fù)責(zé)。

(三)會計(jì)人員辦理移交前,必須做好以下工作:

1.整理好應(yīng)移交的各項(xiàng)材料,未了事項(xiàng)應(yīng)寫出書面材料和說明。2.編制移交清冊,寫明應(yīng)移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票、資料及其他財(cái)物的內(nèi)容、數(shù)量、金額等。

3.會計(jì)人員辦理接接時(shí),必須由公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,三方應(yīng)在交接清單上簽字。

4.簽字后的交接清冊,與當(dāng)月的會計(jì)報(bào)表一起裝訂,保管。

九、會計(jì)檔案管理制度

(一)會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、帳簿和會計(jì)報(bào)表等會計(jì)核算資料(具體包括記賬憑證、會計(jì)帳薄、各種簽收單、電算化會計(jì)磁盤備份數(shù)據(jù))。

(二)會計(jì)檔案要逐項(xiàng)清理,及時(shí)裝訂成冊,會計(jì)年度結(jié)束后,應(yīng)及時(shí)交學(xué)校檔案部門保管。

十、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及各部門報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定

(一)交通費(fèi)

1.市內(nèi)出差一般應(yīng)乘坐公共汽車。急事、小型采購、攜帶重物或巨款者事先必須請示總經(jīng)理,方可乘坐出租汽車或派出公司專車運(yùn)送。乘坐出租車的應(yīng)一事一報(bào),不能累計(jì)報(bào)銷。

2.出差乘坐火車。超過規(guī)定的乘坐時(shí)間時(shí),可乘硬臥,未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得乘坐軟臥。急事需乘坐飛機(jī)時(shí),需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3.出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)加班、值班費(fèi)

按公司制定的勞動工資管理辦法執(zhí)行。

(三)通訊費(fèi)

根據(jù)特殊崗位和工作需要另定標(biāo)準(zhǔn)。

十一、本辦法即下發(fā)之日起執(zhí)行,本辦法的解釋權(quán)屬后勤總公司總公司。