內部流程崗位職責

崗位職責:

1.負責公司相關醫療器械產品的注冊工作,根據產品撰寫相關的申報技術文件;

2.負責進行公司醫療產品質量管理體系,主業務流程梳理、診斷、優化,推進各相關職能部門內部流程的建立;

3.負責產品送檢及跟蹤檢測,與檢驗實驗室溝通檢測事宜;

4.負責產品臨床試驗所需的所有工作;

5.與相關政府部門保持良好溝通,解決產品注冊過程中的問題,保證注冊過程的順利進行;

6.跟進相關的國家政策及法規的更新;

7.及時反饋申報品種與市場同類品種的比較信息;

8.負責協調和支持相關產品注冊工作,包括但不僅限于:中國CFDA,美國FDA,歐洲及其他國際市場;

9.建立和維護當地法規要求的相關程序,比如:客戶投訴、上市后監督;產品標識等;

10.定期匯報工作進展,協助領導開展其他工作。

崗位要求:

1.碩士及以上學歷,醫療器械、醫學檢驗、生物技術相關專業;

2.熟悉醫療器械注冊申報程序以及醫療器械質量管理相關法律法規;

3.熟悉各類醫療器械注冊申報資料的撰寫與申報;

4.熟悉ISO13485,ISO14971,GMP等質量管理體系標準;

5.有生物醫藥或醫療器械注冊認證、質量流程體系管理、工程項目管理工作經驗優先。

內部流程崗位

篇2:酒店內部控制流程

酒店內部控制流程

1、客房收入的內部控制流程

客房一般是作為酒店業務收入的支撐或保證而存在的,從服務上來講,沒有客房只能稱之為酒樓。雖然餐飲收入也是酒店收入的一大部分,但由于浮動性高,客房控制的基礎性地位仍然非常明顯。

(1)登記。戶入住酒店首先要做的就是對其進行登記,及時、準確的登記主要是基于兩點考慮:一方面確認客人的身份,保證入住環境的安全,同時作為公安部門的備查資料,也為追回離店欠款或損失做基本的記錄;另一方面則是為了方便將客人在入住期間的各種消費準確的歸集到一起,以便核對和客人付款。

(2)預收保證金。在客人入住時預收部分保證金,主要是為了減少欠款的發生以及其他損失的及時賠償,當前預收保證金的做法比較普遍,一般是預收房租及其他費用的綜合保證金,在發生各種消費時在所收費用中扣款,在預收金額消費完時通知客戶再交款,或者記賬在客戶離開時再讓其補款。

(3)消費記賬。就是指客戶在酒店的消費要及時歸集到其對應的賬戶中,以便客戶離店結賬。在這一環節當中首先要做的是開設賬戶,對于個人入住只需對客戶開設各自的賬戶即可,一般是以房號為歸集點,或者作為歸集賬號即可;而對于團體客戶,則需要區分公私,如果是公務團體,可以開設一個集體賬號,但如果是私人團體,如旅游團,由于有些費用是團體負責,但有些費用由個人負擔的(如洗衣費),則需在開設了一個團體賬戶之后再對不同的客戶開設對應的私人賬戶來歸集由私人負擔的費用。在開設了賬戶之后要做的工作就是將客戶在酒店的各種消費及時的入賬,并在電子入賬規則之外建立手工入賬規則,以備特殊情況使用;另外需要注意的是記賬人員要和收銀人員職責分離。

(4)結賬。在這一環節,其流程可以表示如下:確認是否離店――否(即一般性結算)――是(進入實質性離店結算)――確認客人身份及賬號――打印賬單――客戶確認――付款離店。

2、采購業務內部控制流程

(1)請購。由財務部、餐飲部、客房部、倉儲部門、采購部門根據歷史消耗數據以及時令性消費導向制定采購計劃,并根據實際狀況及時調整,在實際執行時主要由物資消耗部門與倉儲部門商議提出確切的采購單。

(2)報批。將采購單送至授權評審部,授權評審部在與倉儲部門結合了解后確定采購數量,最終批準采購得標的物的種類和數量。

(3)訂貨。采購部門根據批準的采購單聯系供貨商,簽訂訂貨合同,訂貨單交送總經理批準,批準后將合同送交財務部門一份以作付款安排,送至倉儲部門一份安排存儲空間,送至物資需求部門一份以做工作安排,自留一份作為備查資料。如有難以采購物品需與物資需求部門商議決定替代采購物。

(4)付款。財務部門將入庫單訂貨合同核對,安排付款或貨款核銷。

(5)驗收。倉儲部門根據訂貨合同驗收貨物,隨時附監督員一名,并編寫入庫記單,自留一份以作備查,送交財務部門一份。很多時候,內部控制措施并不是越完善越好,需要考慮的一個重要因素是成本效益原則,應該對內部控制所能帶來的效益以及制定和執行內部控制措施所消耗的成本做一個綜合的權?來確定最終的內控制度。另外,內部控制主要是針對于日常常見的業務做出的規定,對于較少發生的特殊情況則缺乏約束力,需要通知制訂特殊規則或臨場應急處理措施來解決。

了解了這些,管理人員才能從本質上把握內部控制,才能夠做好管理人。酒店內部控制的內容絕不僅本文所述,本文僅是從幾個側面對酒店內部控制做了一個側面的論述,并未涉及盤點、內部審核等方面。而且,酒店管理人員應該了解的是內部控制有其固有的局限性,哪怕是最完善的內部控制體系,也有可能由于多個人員的串通而失效,或者由于執行人員的主觀或非主觀原因導致對指令的誤解而失效,也有可能由于環境的變化而導致失效。

篇3:公司內部審計工作流程

公司內部審計工作流程

(一)資產審計

1、貨幣資金審計

(1)審計目標

證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業務的合法性

(2)內部控制系統測試

調查了解貨幣資金內部控制系統――→查驗簽發支票登記簿與簽發支票存根――→抽驗資金收付款憑證――→核實收入貨幣資金收款收據――→檢查日記賬,抽查銀行存款調節表與庫存現金盤點表――→檢查不相容職務劃分情況――→檢查貨幣資金收付憑證管理――→評價貨幣資金內部控制系統。

(3)實質性審查

①庫存現金審查

首先出納員將現金全部放入保險柜暫作封存,要求出納員將全部憑證入賬,結出當日現金日記賬余額,填寫“現金出納報告書”。在會計主管人員和內審人員在場的情況下清點現金,并作記錄。填制“庫存現金清點表”,該表由出納員、會計人員共同簽字,作為審計工作底稿。庫存現金清點表應反映實際庫存現金清點數,當日現金日記賬結余數,賬實是否相符。即有無溢缺。

②現金收付業務的審查

抽查現金日記賬記錄,至少抽查1至2個月的現金日記賬,審查原始憑證。

③銀行存款的審查

審核銀行存款日記賬記錄,核證銀行存款收支的截止日期,抽查銀行存款的賬面余額。

2、存貨審計

(1)審計目標

證實存貨的存在性、完整性、所有權歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性

(2)內部控制系統測試

調查了解企業存貨內部控制系統――→抽查部分采購業務文件,追蹤其業務系統――→抽查部分存貨出庫業務,追蹤其業務處理系統――→審查存貨管理制度――→抽查盤點記錄――→評價存貨內部控制系統

(3)實質性審查

①材料的審查

材料采購的審查:審查訂貨合同――→審查材料的驗收入庫情況――→審查材料采購成本,查看采購成本的構成項目是否正確,采購費用分配比例是否合理,采購成本是否合法、正確。采購成本的計算方法是否正確――→審查在途材料――→審查材料采購的賬務處理

②庫存材料審查

盤點庫存材料,時間安排在結賬日或接近結賬日

③材料出庫的審查

對生產領用材料應核實生產計劃,核查發出材料的計價,揭露弄虛作假的行為

3、應收賬款審計

(1)審計目標

①證實應收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性

(2)內部控制系統測試

調查了解并描述應收款項內部控制系統――→檢查不相容職責的劃分――→驗證期末余額的合理性――→抽查客戶賬齡分析表――→審查銷貨折扣與收款的合理性――→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續――→評價應收款項內部控制系統

(3)實質性審查

①應收賬款的審查

取得應收款明細表――→發出詢證應收賬款――→分析詢證函及應收賬款余額――→取得或編制應收賬款賬齡分析表,確定應收賬款的可實現價值――→審查壞賬準備金的提取與使用

②應收票據的審查

取得應收票據分析表――→清點庫存應收票據――→詢證應收票據――→對應收票據發生和收回的審查――→對票據貼現的審查――→分析評價應收票據的可兌現程度

4、固定資產審計

(1)審計目標

①證實固定資產的存在性、完整性、分類的正確性、所有權的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性

(2)內部控制系統測試

深入了解固定資產的內部控制系統――→驗證固定資產的新增手續――→驗證固定資產的退廢手續――→抽驗固定資產驗收報告――→檢查固定資產賬、卡的設置情況――→評價固定資產內部控制系統

(2)實質性審查

①固定資產入賬價值的審查

②固定資產增加與減少的審查

③固定資產折舊的審查

④固定資產結存的審查

⑤在建工程審查

(二)、收入、成本與費用審計

1、主營業務收入審計

(1)審計目標

證實主營業務收入的真實性、分類的合理性、賬務處理的正確性

(2)內部控制系統的測試

了解并描述內部控制系統――→測試銷售計劃――→審查銷貨合同――→檢查崗位職責的執行――→測試銷貨制度的執行――→評價主營業務收入的內部控制系統

(3)實質性審查

①分析檢查主營業務收入的變動趨勢――→將企業的年度主營業務收入與該年度計劃數對比了解計劃完成程度,與上年度相比了解其變動趨勢。根據存在的異常現象進一步確定審查范圍,以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現象。

②驗證主營業務收入的真實性――→索取產品出庫單存根、銷貨發票副本和有關明細賬,相互核對――→審閱一定數量的產品發運單、銷貨發票副本、結算憑證、有關明細賬,根據生產經營和結算方式,確定銷售收入的實現

③核查主營業務收入會計處理的正確性。發票和銷貨合同的審查――→審查發票和銷貨合同,采取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確――→審查根據結算方式選用不同的方法與相關賬戶進行對比,查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業務收入的截止期――→一般可對決算日前后一周有關收入的記錄進行檢查、核實,核對有關的發票、運單及其他單據,確認收入截止期是否正確無誤

④銷售退回、折讓及折扣的審查

銷貨退回的審查――→銷貨退回的合理性――→退回批準手續的性――→退回賬務處理的正確性。

折扣和折讓的審查――→折扣和折讓的合理性――→折扣和折讓沖減當期銷售收入,進而影響利潤,因此折扣和折讓應符合公司有關規定,發現異常情況應重點審查。折扣和折讓的真實性――→折扣和折讓必須經過銷售部門負責人的批準,按規定程序例行手續。

2、產品成本審計

(1)審計目標

證實成本形成的真實性、合規性、成本會計處理的正確性、計算的正確性

(2)內部控制系統的測試

調查了解并描述產品成本的內部控制系統――→審查產品成本計劃――→審查產品成本管理責任制的執行――→審查成本基礎工作――→評價產品成本內部控制系統

(3)實質性審查

①產品成本開支范圍合規性的審查

②

直接材料費的審查

直接材料耗用量的審查――→直接材料計價的審查――→直接材料費用分配的審查

③直接人工費的審查

審查直接人工費的真實性――→審查工資結算的正確性――→審查工資分配的正確性――→審查職工福利費計提及分配的正確性――→審查直接人工費賬務處理的正確性

④制造費用的真實性

審查制造費用的真實性――→審查制造費用項目的合規性――→審查制造費用會計處理的正確性

⑤輔助生產費用的審查

審查輔助生產費用的歸集――→審查輔助生產費用的分配

⑥在產品成本的審查

審查在產品結存量――→審查在產品的計價方法

⑦產成品成本的審查

審查產成品數量――→審查產品成本的計算

3、費用審計

(1)審計目標

證實費用分類的合規性、正確性、開支的合理性、賬務處理的正確性

(2)內部控制系統的測試

了解并描述費用內部控制系統――→索取并審查費用計劃、預算及執行情況――→抽取有關憑證、檢查費用審批手續――→檢查費用賬戶的設置、登記及憑證保管――→評價費用內部控制系統

(3)實質性審查

分析主要費用的變動趨勢――→審查費用開支的真實性與合規性――→核查期間費用的截止日期――→審查費用會計處理的正確性

(三)、利潤審計

1、審計目標

證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確

2、內部控制系統的測試

了解描述利潤的內部控制系統――→審查利潤計劃――→審查崗位責任制的執行――→查驗會計處理程序――→評價利潤內部控制系統

3、實質性審查

(1)產品銷售利潤的審查

審查產品銷售利潤的合規性――→產品銷售內容應符合企業財務制度規定,嚴格分清與其他業務利潤的界限,計算方法符合規定

審查產品銷售利潤組成項目的真實性和賬務處理的正確性――→①產品銷售成本計價是否正確:審閱“產成品明細賬”、“發出商品明細賬”、“委托代銷明細賬”等。查核采用的計價方法是否前后一致,應注意采用計劃成本核算時,結轉成本的同時是否同時結轉已售產品應負擔產品成本差異,有無為調節利潤而人為多轉、少轉成本的現象。②銷售成本的結轉是否符合配比原則――→審閱“產品銷售成本明細賬”并與“產成品明細賬”、“發出商品明細賬”、“委托代銷商品明細賬”相核對,檢查實現銷售收入與結轉銷售成本的產品品種、數量、規格及入賬時間的一致性,確認是否遵循了收入與成本、費用相互配比的原則,如發現有多轉、少轉成本的現象,應擴大審計范圍。

(2)其他銷售利潤的審查

①審查材料銷售收入

審查材料銷售的合法性――→審查材料銷售手續的合規性――→審查材料銷售賬務處理的正確性

②審查技術轉讓收入

審查技術轉讓雙方是否簽有合同,是否經過公證――→審查企業轉讓的技術商品是否經過國家有關機構的確認――→審查技術轉讓收入是否屬實,成本、費用是否真實。

③固定資產出租收入的審查

審查固定資產出租業務是否有完備的審批手續、是否訂有合同――→審查固定資產出租業務是否有專人負責、管理――→審查固定資產出租收費是否合理,租金收入是否及時、全部入賬――→審查固定資產出租合同的執行情況

④審查其他業務支出的真實性

⑤審查其他業務支出賬務處理的正確性

(3)投資凈收益的審查

審查投資收益的真實性――→審查投資收益賬務處理的正確性

(4)營業外收支的審查

①營業外收入的審查

審查營業外收入的合法性――→審查營業外收入數額的正確性――→審核營業外收入賬務處理的正確性

②營業外支出的審查

審查營業外支出的合規性――→審查營業外支出數額的正確性――→審查營業外支出賬務處理的正確性

(5)利潤總額的審查

在完成利潤形成各組成項目的真實性、合法性和正確性審查的基礎上,審閱“本年利潤”賬戶并核對其與相關賬戶記錄的一致性、復算利潤形成,證實其正確性。

(6)凈利潤的審查

審查所得稅征收范圍――→審查所得稅的計稅依據――→審查所得稅率和稅額的計算――→審查所得稅的減免――→審查所得稅會計處理

(四)管理性工作

1、定期組織對集團所屬公司進行常規審計和不定期專項審計,根據審計中發現的問題提出改進建議,并為集團對分子公司的考核提供相關資料。

2、參與集團內部財務管理制度的制定,規范統一集團財務核算管理。

(五)工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度,熟悉現行各種稅法。

2、了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象。