審計紀(jì)律與要求

　　1、認(rèn)真履行審計職能，堅持依法審計;

　　2、堅持原則，正確運用法律法規(guī);

　　3、認(rèn)真執(zhí)行審計回避制度，審計人員與被審計單位的領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員有直系親屬關(guān)系，或曾在被審計單位有工作經(jīng)歷的，應(yīng)主動提出回避;

　　4、不準(zhǔn)接受被審計單位的宴請和特殊招待;

　　5、不準(zhǔn)收受被審計單位和有關(guān)人員的饋贈;因各種原因未能拒收的禮品，在收受禮品一個月內(nèi)，如實填寫禮品登記表，連同禮品一并上繳局人事教育科。

　　6、不準(zhǔn)收取被審單位的獎金、補(bǔ)貼、加班費、勞務(wù)費等各種名目的現(xiàn)金和實物;

　　7、不準(zhǔn)接受被審計單位公款旅游的邀請;

　　8、不準(zhǔn)向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求;

　　9、不準(zhǔn)泄露工作機(jī)密和被審計單位的商業(yè)秘密;

　　10、秉公執(zhí)法，不準(zhǔn)為違紀(jì)單位或責(zé)任者隱瞞違紀(jì)問題和講情開脫;

　　11、下戶審計期間工作餐每人每餐政反饋表制度，審計結(jié)束時，請被審計單位對審計人員執(zhí)行廉政情況簽署意見。

篇2:竣工結(jié)算審計實施方案

　　20**年度工程建設(shè)項目年度供應(yīng)商庫采購項目

　　竣工結(jié)算審計實施方案

　　一、總則

　　根據(jù)國家、地方有關(guān)法律法規(guī)及武漢車都建設(shè)投資有限公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行本項目結(jié)算審核。

　　二、咨詢服務(wù)類型

　　工程項目的竣工結(jié)算審核。

　　三、審計方案

　　(一)、審計依據(jù)

　　1、業(yè)主方提供的招投標(biāo)文件、施工合同、設(shè)計圖紙、竣工圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、施工單位報送的結(jié)算書等資料;

　　2、根據(jù)合同約定，結(jié)合《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》及配套的相關(guān)省市有關(guān)定額及編制說明進(jìn)行編制結(jié)算審計報告;

　　3、現(xiàn)場踏勘記錄資料。

　　(二)、審計方法

　　1、踏勘現(xiàn)場，拍照留存影像資料;

　　2、采用項目負(fù)責(zé)人專項負(fù)責(zé)該工程的結(jié)算審計;

　　3、審計小組配備專業(yè)齊全的成員組成;

　　4、嚴(yán)格執(zhí)行合同約定的結(jié)算條款進(jìn)行審計;

　　5、分析簽證資料的合理性來判斷是否支持簽證當(dāng)有效性。

　　(三)、組織措施

　　1、審計人員安排

　　在公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的全面領(lǐng)導(dǎo)下開展結(jié)算審計工作，依據(jù)工程情況配備注冊造價工程師、造價員若干名。

　　2、項目負(fù)責(zé)人：注冊造價工程師1人。

　　3、審計小組成員：各類型注冊造價工程師、造價員若干名

　　(四)、進(jìn)度計劃

　　竣工結(jié)算審核時，在竣工資料完整及無重大爭議的前提下，按合同約定的工作日內(nèi)完成工程結(jié)算審計。

　　(五)、質(zhì)量保證措施

　　1、質(zhì)量方針:

　　我公司秉承質(zhì)量第一，精益求精的質(zhì)量方針。

　　2、質(zhì)量目標(biāo)

　　根據(jù)我公司在其他項目的審計經(jīng)驗，在合法、公正、合理的前提下，剔除施工單位結(jié)算中的不合理造價。

　　3、質(zhì)量保證組織管理機(jī)構(gòu)

　　1)、項目質(zhì)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組

　　項目成立以公司技術(shù)負(fù)責(zé)人為首的質(zhì)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組，對工程造價咨詢質(zhì)量全面負(fù)責(zé)，對整個造價咨詢過程中的質(zhì)量工作全面領(lǐng)導(dǎo)，是質(zhì)量的第一責(zé)任人。

　　2)、項目質(zhì)量保證實施小組

　　本項目所有造價咨詢?nèi)藛T均為質(zhì)量保證實施小組成員。建立完善的質(zhì)量保證體系與質(zhì)量信息反饋體系，對造價咨詢質(zhì)量進(jìn)行全過程的控制和監(jiān)督，層層落實“質(zhì)量管理責(zé)任制”和“審核質(zhì)量責(zé)任制”。

　　同時，公司檢查組將定期和不定期對該項目進(jìn)行檢查和抽查，以確保造價咨詢質(zhì)量讓業(yè)主滿意。

　　4、挑選綜合實力強(qiáng)、管理素質(zhì)高的審計隊伍

　　本工程本著科學(xué)管理、精干高效、配置合理的原則，公司將選配經(jīng)驗豐富、服務(wù)態(tài)度好、勤奮實干的人員組成審計隊伍。

　　5、結(jié)算審核質(zhì)量保證

　　嚴(yán)格執(zhí)行三審制度。首先由各專業(yè)工程師對施工單位報送的結(jié)算進(jìn)行詳細(xì)審核，然后由項目負(fù)責(zé)人對初步結(jié)果進(jìn)行全面復(fù)查，最后由公司技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)審并簽發(fā)。

　　6、文件資料管理

　　項目派專人負(fù)責(zé)資料的收集、歸檔、貯存、保管工作，文件資料的填寫要求必須清楚、準(zhǔn)確，需簽名的一律按要求簽名，確保資料完整有效。

　　項目依據(jù)工程所在地行政主管部門制定有關(guān)規(guī)定的相應(yīng)表格，填寫記錄。

　　項目完成后各種資料、報告交公司存檔、備查。

　　(六)、技術(shù)措施

　　1、在結(jié)算審核過程中，我們經(jīng)常遇到因隱蔽簽證的不規(guī)范乃至虛假簽證，導(dǎo)致的結(jié)算糾紛的發(fā)生;做好分析簽證合理性工作。

　　2、造價咨詢管理中的偏差管理，偏差管理應(yīng)按以下步驟進(jìn)行：

　　1)偏差預(yù)測：對項目進(jìn)行中可能出現(xiàn)的偏差因素進(jìn)行預(yù)測與分析;

　　2)檢查與計算：對項目一定進(jìn)度條件下的造價進(jìn)行計算與檢查，得出檢查當(dāng)時條件下的造價;

　　3)對比：對項目已完工程的預(yù)算造價與實際造價進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)造價偏差，計算出偏差值;

　　4)分析：對比較的結(jié)果進(jìn)行分析，確定偏差幅度并找出偏差產(chǎn)生的原因;

　　5)糾偏：根據(jù)項目的具體情況和偏差分析結(jié)果，建議或采取合理的措施，使造價偏差控制在允許的范圍以內(nèi)或進(jìn)行項目總造價目標(biāo)的調(diào)整。

　　(七)、相關(guān)承諾(詳見承諾書)

　　四、審計時間

　　我方承諾：

　　竣工結(jié)算審計時間為收到完整竣工結(jié)算資料后，按合同約定的工作日內(nèi)完成工程結(jié)算審計。

　　五、審計報告

　　1、在審計時間內(nèi)自行完成全部審核工作，并出具高質(zhì)量的審計報告。

　　2、重大問題需要解決時，由建設(shè)單位召集有關(guān)單位、人員開會解決。

　　3、審核定案表施工單位簽字后，經(jīng)我公司相關(guān)人員進(jìn)行三級復(fù)核，并在審核定案表上蓋章，最后由建設(shè)單位檢查核定，簽字蓋章生效。

　　4、提交審計報告一式四份，其中一份附原件。

　　投標(biāo)人(蓋章)：

　　法定代表人或其委托代理人：

　　日期:20**年9月25日

篇3:商業(yè)銀行次級信貸業(yè)務(wù)審計實施方案

　　商業(yè)銀行次級信貸業(yè)務(wù)審計實施方案

　　一、審計項目

　　S省A市商業(yè)銀行20*年次級信貸業(yè)務(wù)審計。

　　二、編制依據(jù)

　　依據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《S省商業(yè)銀行信貸管理手冊》編制該審計實施方案。

　　三、被審計單位基本情況

　　A市商業(yè)銀行是一家地處我國中部城市的零銷商業(yè)銀行，成立于1997年，現(xiàn)有在職職工3000余人，

　　16個支行。截止20**年10月30日，全行總資產(chǎn)達(dá)560億元，各項存款達(dá)23.5億元，信貸達(dá)到18億元，存款規(guī)模和市場份額在某省處于前列。

　　近年來，隨著金融機(jī)構(gòu)之間的競爭日趨激烈，新型金融產(chǎn)品層出不窮，A市商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)不斷快速發(fā)展，信貸風(fēng)險在某種程度上也難以全面控制。

　　銀行作為一個社會經(jīng)濟(jì)體第一要務(wù)是發(fā)展，面對各種信貸風(fēng)險，我們要堅持*****，看待金融中信貸風(fēng)險與發(fā)展的矛盾，要樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，確保銀行在整個國民經(jīng)濟(jì)中保持全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

　　A市商業(yè)銀行在辦理各項信貸業(yè)務(wù)的流程中，也出現(xiàn)了不同程度的信貸風(fēng)險。正是基于上述背景，對本行的20**年信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。

　　四、審計目的

　　本次審計是根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《信貸管理手冊》等相關(guān)法律、法規(guī)，對本行20*年的次級信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，并對本行次級信貸業(yè)務(wù)的合法性、合理性發(fā)表審計意見，以評估本行的次級信貸風(fēng)險。

　　五、審計范圍與內(nèi)容

　　根據(jù)本行20**年度各支行的次級信貸業(yè)務(wù)情況、市分行內(nèi)審部門人力資源狀況以及次級貸款等的綜合考慮，市行內(nèi)審小組擬對市分行01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行進(jìn)行重點審計，采用就地審計的方式。與此同時，對未確定為重要審計領(lǐng)域的其它支行采用送達(dá)審計的方式。

　　審計方式：(1)就地審計：01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行。

　　(2)送達(dá)審計：其他抽查到的分行

　　在對上述分支機(jī)構(gòu)的信貸業(yè)務(wù)審計過程中，主要檢查：

　　(1)次級信貸業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查情況;

　　(2)客戶信用評級報告內(nèi)容的真實性與全面性;

　　(3)檢查重點次級貸款單位貸前的審批情況;

　　(4)擔(dān)保或抵押物評估的合規(guī)性;

　　(5)成為次級貸款后有無繼續(xù)合理追回;

　　(6)貸前是否嚴(yán)格審批貸款單位信用，是否對貸款單位作出合理的資產(chǎn)評估;

　　六、重要性水平的確定和審計風(fēng)險評估

　　(一)重要性水平的確定

　　本次審計根據(jù)以往我們對次級信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制了解及其對次級信貸業(yè)務(wù)的初步審閱，我們認(rèn)為本次審計相對于上一年而言,信貸余額沒有發(fā)生重大變化。因此，本次審計的重要性標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)次級信貸的0.5%計算約為0.9億元(即9000萬元)作為本次審計的重要性標(biāo)準(zhǔn),本次所有單獨或匯總起來后對本行信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的調(diào)整或重分類不超過上述標(biāo)準(zhǔn)。

　　即本次審計重要性標(biāo)準(zhǔn)為：人民幣9000萬元

　　采用就地審計的各分支行重要性標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)準(zhǔn)則，要求以上述重要性標(biāo)準(zhǔn)1/3-1/6把握，采用抽查與送達(dá)審計相結(jié)合的分支行重要性標(biāo)準(zhǔn)不得高于1500萬元，全部調(diào)整事項應(yīng)予匯總后編制未調(diào)整不符事項匯總表。對于采用抽查與送

　　達(dá)審計相結(jié)合的分支行最終誤差超過1500萬元的要開展進(jìn)一步審計程度，進(jìn)行詳細(xì)審計。各分支行的重要性標(biāo)準(zhǔn)如下表所示：

　　表1S省商業(yè)銀行各分支行重要性標(biāo)準(zhǔn)分配情況

　　單位：萬元

　　(二)審計風(fēng)險評估

　　以前年度的審計工作底稿對內(nèi)部控制有較多的了解及評價測試,結(jié)合本次對次級信貸業(yè)務(wù)情況及管理控制制度的了解,我們將重大錯報風(fēng)險綜合評價為20%,結(jié)合影響檢查風(fēng)險的因素我們將本次的檢查風(fēng)險確定為4%。

　　七、審計時間、組織安排與費用預(yù)算

　　本項目的預(yù)計審計起訖時間為：

　　20*年4月10日至5月30日，根據(jù)審計進(jìn)度，時間可提前或延長，時間服從質(zhì)量安排。

　　(一)具體審計執(zhí)行時間安排

　　就地審計的具體執(zhí)行時間如下所示：

　　1、20*年4月10日-20*年4月18日，該階段主要輔導(dǎo)各支行有關(guān)次級信貸人員填制明細(xì)表;

　　2、20*年4月20日-20*年5月20日進(jìn)行現(xiàn)場審計;

　　3、在20*年5月22日-20*年5月27日，匯總現(xiàn)場審計結(jié)果，最終完成審計報告，并出具管理建議書。

　　送達(dá)審計的具體執(zhí)行時間安排如下所示：

　　1、20*年4月10日-20*年5月5日，送達(dá)審計的支行報送與次級信貸業(yè)務(wù)貸前情況、客戶信用評級、檢查重點次級貸款單位貸前的審批情況、擔(dān)保或抵押物、貸后檢查頻率與檢查質(zhì)量、次級貸款分類合理性等方面的相關(guān)審計資料;

　　2、20*年5月2日-20*年5月20日，對送達(dá)審計支行報送的審計資料進(jìn)行審計;

　　3、在20*年5月22日-20*年5月30日，匯總審計結(jié)果，最終完成審計報告，并出具管理建議書。

　　本次審計時間約為50天，其中現(xiàn)場工作時間約為30天,結(jié)合內(nèi)部審計部門的審計經(jīng)費情況，本次信貸審計的費用預(yù)算為20萬元。

　　具體費用預(yù)算表

　　審計小組構(gòu)成及審計執(zhí)行人員分工

　　審計組組長;羅輯

　　審計組成員;大毛、二毛、三毛、四毛、五毛、老大、老二、老三、老四、老五。

　　三十元標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)戶后由審計機(jī)關(guān)與被審計單位結(jié)算;

　　八、具體審計方法與程序

　　對本行次級信貸業(yè)務(wù)的審計采取就地審計的方式，通過聽取匯報、查閱賬簿、次級信貸內(nèi)部控制制度、抽查次級信貸案件、實地調(diào)查、分析核對等方法進(jìn)行審計，其具體步驟如下：

　　(一)進(jìn)駐階段。4月22日各審計人員匯同審計助理向被審分支行發(fā)審計通知書，進(jìn)駐各分支行，審計小組說明來意與工作安排，聽取被審計單位關(guān)于次級信貸業(yè)務(wù)管理情況的匯報;

　　(二)執(zhí)行階段。根據(jù)審計方案，審計人員查閱信貸內(nèi)部控制制度、憑證、賬簿、報表及其相關(guān)文件資料，審查次級信貸，次級信貸業(yè)務(wù)流程，分析與審核次級信貸業(yè)務(wù)情況，收集審計證據(jù)，撰寫審計工作底稿，并由項目負(fù)責(zé)人復(fù)核;

　　(三)匯總階段。匯總審計工作底稿，撰寫審計報告和管理建議書，征求被審單位對審計報告和管理建議書的意義，將審計結(jié)果報告給本行總部。

　　九、審計風(fēng)險評估與防范

　　在實施審計過程中，審計人員應(yīng)提高風(fēng)險防范意識，最大限度地減小審計風(fēng)險。

　　(一)對次級貸款分類不準(zhǔn)確可能存在的風(fēng)險界定

　　次五級貸款分類的界定問題。

　　(二)次級信貸業(yè)務(wù)審計評價不當(dāng)可能存在的審計風(fēng)險

　　1、對非評價審計事項進(jìn)行評價

　　2、對審計過程中未涉及的事項進(jìn)行評價

　　3、對審計證據(jù)不足的審計事項進(jìn)行評價

　　4、審計評價的措詞不當(dāng)

　　(三)其他可能存在的風(fēng)險

　　如審計方法采用不當(dāng)、審計抽樣樣本選取不科學(xué)等等。

　　十、審計紀(jì)律與要求

　　1、認(rèn)真履行審計職能，堅持依法審計;

　　2、堅持原則，正確運用法律法規(guī);

　　3、認(rèn)真執(zhí)行審計回避制度，審計人員與被審計單位的領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員有直系親屬關(guān)系，或曾在被審計單位有工作經(jīng)歷的，應(yīng)主動提出回避;

　　4、不準(zhǔn)接受被審計單位的宴請和特殊招待;

　　5、不準(zhǔn)收受被審計單位和有關(guān)人員的饋贈;因各種原因未能拒收的禮品，在收受禮品一個月內(nèi)，如實填寫禮品登記表，連同禮品一并上繳局人事教育科。

　　6、不準(zhǔn)收取被審單位的獎金、補(bǔ)貼、加班費、勞務(wù)費等各種名目的現(xiàn)金和實物;

　　7、不準(zhǔn)接受被審計單位公款旅游的邀請;

　　8、不準(zhǔn)向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求;

　　9、不準(zhǔn)泄露工作機(jī)密和被審計單位的商業(yè)秘密;

　　10、秉公執(zhí)法，不準(zhǔn)為違紀(jì)單位或責(zé)任者隱瞞違紀(jì)問題和講情開脫;

　　11、下戶審計期間工作餐每人每餐政反饋表制度，審計結(jié)束時，請被審計單位對審計人員執(zhí)行廉政情況簽署意見。