1.建立各分中心、辦事處及各代維點所有物料的領、用、退、存明細賬,并進行動態跟蹤。每個月末報出領、用、存的數量及金額的分析報表。

2.跟蹤各代維點所申請物料款項是否已到賬,并對維修管理科提交的物料出庫單進行審核。

3.建立各分中心周轉機及返修機出入庫明細賬,并進行動態跟蹤。每個月末報出周轉機及返修機的盤點報表。

4.每月5號前給財務部提供上月維修量數據,以便財務部及時準確地報出快報。

5.做好對用戶服務中心和各分中心、辦事處資產的統計與管理跟蹤工作,建立健全中心及各分中心辦事處的資產臺賬,并進行定期盤點。

6.做好與代維修點的溝通:如根據審核后的計獎金額通知各代維點開具相應金額的發票;跟蹤發票的收取情況;統計各代維點的匯款資料等。

7.負責分中心報銷單據的審核流程的跟蹤及與售中支持科、維修管理科相關事務的溝通。

8.完成領導交代的其他事項。

篇2:X飯店固定資產管理制度

飯店固定資產管理制度

目錄

第一章固定資產及其相關規定...1

第二章固定資產預算制度...3

第三章固定資產購建及形成...3

第四章固定資產的管理...4

第五章固定資產的折舊...5

第六章固定資產的修理、維護及日常保養...7

第七章固定資產的清理及報廢...7

第八章附則...8

第一章固定資產及其相關規定

第一條根據《企業會計準則――固定資產》及相關財會制度的規定,固定資產是指同時具有以下特征的有形資產:

1、為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;

2、使用年限超過一年;

3、單位價值較高。

第二條根據《企業會計制度》和《企業會計準則》對固定資產的相關規定,接合**飯店(以下簡稱“飯店”)的具體情況,本制度將由麗江大港貿易有限公司(以下簡稱“上級公司”)投資建設、購置或以其他方式形成的,交由飯店經營管理的以下資產作為固定資產:

1、飯店房屋、建筑物、構筑物;

2、中央空調、監控系統、消防系統、通訊及播音系統、衛星電視接收系統、供配電系統、供排水系統、洗滌設備、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設備(設施)、保齡球系統及設施、桑拿設備設施;

3、復印機、相片沖印設備、運輸車輛、游樂場設備、健身房設備等。

第三條不作為固定資產管理的工具、器具等實物,作為低值易耗品管理,低值易耗品的管理按飯店存貨管理辦法執行。低值易耗品,應包括(但不僅限于)下列項目:

1、各種用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等;

2、辦公桌椅、沙發、文件柜、會議桌椅、傳真機、電話機、移動電話、幻燈機、飲水機、微機、打印機、裝訂機、驗鈔機等;

3、電視機、影碟機、音箱、顯示器等;

4、地毯、燈飾、燈具、飾品掛件等;

5、擦鞋機器、貨架、行李車及其他搬運工具等;

6、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等;

7、飯店廚房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具;

8、洗衣房中除洗滌設備、成型機以外的所有工器具;

9、在經營過程中周轉使用的包裝容器等;

10、固定資產的維修維護用品、用具及備用零部件等;

11、制服、床上用品、麻棉制品等。

第四條飯店全部資產的所有權均屬麗江大港貿易有限公司所有,任何個人或其他組織無權擅自處置、變賣、毀損、報廢飯店資產,無權以飯店資產對外進行擔保、抵押、質押等民事行為。

第五條飯店管理委員會受飯店所有者委托,在授權范圍內行使飯店所有者的權利;根據《**飯店管理合同》的規定,飯店管理人員行使資產的經營、管理、使用和維護的職權。

第二章固定資產預算制度

第六條每個會計年度初期,飯店各部門根據本部門的經營情況,將本部門的現有資產利用情況、資產維修計劃、資產報廢計劃、擬新增資產購建計劃及其他與固定資產相關的支出計劃,報工程技術部門和財務部門。

第七條工程技術部門根據各部門對固定資產的使用情況,對上述計劃從技術角度提出意見。

第八條財務部門會同上級公司財務部根據飯店下年的資金情況,提出資金安排計劃。

第九條飯店總經理召集相關部門,根據上述意見制定出固定資產的增減、維修計劃后報飯店管理委員會討論。

第十條飯店管理委員會將上述計劃討論通過后形成飯店的年度固定資產預算。

第十一條飯店采購部門、使用部門、財務部門及上級公司財務部門,各自遵照固定資產預算執行相應責權,記錄、監督、管理、使用好固定資產。

第三章固定資產購建及形成

第十二條在年度預算范圍內的固定資產,由相關部門按預算執行購建任務。

第十三條未列入預算范圍而急需使用的資產,按照預算形成程序,由使用部門提出報告,相關部門(含上級公司財務部)出具意見后,由飯店總經理決定是否確需購建資產。

第十四條對于確需購建的資產,由飯店總經理將購建計劃提請飯店管理委員會審批。

第十五條各相關部門按審批意見執行購建任務。

第四章固定資產的管理

第十六條根據飯店經營管理的具體情況,飯店固定資產按賬務和實物分別進行管理。

第十七條飯店固定資產的賬務管理。

1、飯店固定資產賬務統一由上級公司財務部門核算,固定資產的核算按《企業會計準則》和《企業會計制度》的規定執行。

2、上級公司財務部負責飯店固定資產的增加、報廢、折舊、資產減值等的賬務處理、記錄、核算工作。

3、上級公司財務部應會同飯店財務部組織相關部門,每半年和不定期地清點、盤查固定資產。對固定資產的使用、維護、維修、服役狀態、報廢情況與賬面記錄情況進行核實,并對各責任人的資產管理執行情況提出獎懲建議。

4、對于已提完折舊,尚在服役的固定資產,應登記造冊,與其他資產同等管理。

第十八條飯店固定資產的實物管理。

1、飯店總經理對飯店固定資產的實物管理負有全面責任,飯店工程技術部門協助總經理做好固定資產的管護工作。

2、飯店財務部雖不對飯店固定資產進行賬務核算,但應按固定資產原始入賬價值設置固定資產清單、建立固定資產臺賬及固定資產卡片,將固定資產統一編號、歸類,對固定資產的實物形態作詳細記錄,對固定資產的管理負全面監督責任。

4、在由財務部統一記錄的基礎上,將飯店的固定資產管理責任分解到各部門。部門負責人對本部門責任內的資產負有全面管理責任。

5、各部門應對本部門所管理的資產建立資產檔案,對本部門的資產位置、功能、工作狀況、操作方法、使用注意事項、能源耗用情況、修理維護情況、預算執行情況等各種信息作詳細記錄,并將管理責任落實到個人,以保證資產的安全和有效使用。

6、對于專業性較強,需要特殊技能、須持證人員操作的設備,應配備專門的操作人員,嚴格執行設備的操作規程和國家的相關規定。

7、各部門應對管轄內的資產形成定期檢修制度,以確保機器、設備的正常運行和建筑物的功能完好。

8、各部門應對固定資產進行不定期的清查盤點,積極配合財務部門對資產的清點和監督管理工作。

第五章固定資產的折舊

第十九條固定資產的折舊由上級公司統一核算。除以下情況外,應對所有固定資產計提折舊:

1、已提足折舊仍繼續使用的固定資產;

2、按照規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。

第二十條固定資產的折舊采用直線法、按單項資產計提,各類資產的折舊年限如下:

(一)房屋、建筑物類

1、房屋

a)營業用房20年

b)非營業用房20年

c)簡易房5年

2、建筑物15年

(二)機器設備類

1、供電系統設備15年

2、供熱系統設備12年

3、中央空調設備10年

4、通訊設備8年

5、洗滌設備5年

6、維修設備10年

7、廚房用具設備5年

8、電子計算機系統設備6年

9、電梯10年

10、相片沖印設備8年

11、復印設備5年

12、其他機器設備10年

(三)交通運輸工具類

1、客車

a)大型客車(33座以上)30萬公里8年

b)中型客車(32座以下)30萬公里8年

c)小轎車20萬公里6年

2、行李車30萬公里7年

3、貨車50萬公里10年

4、摩托車15萬公里5年

(四)電器及影視設備類

1、閉路電視播放設備10年

2、音響設備5年

3、電冰箱(柜)5年

4、空調器柜式5年窗式3年

5、電影放映機5年

6、其他電器設備5年

(五)文體娛樂設備類

1、高級樂器10年

2、游樂場設備5年

3、健身房設備5年

(六)消防設備6年

第二十一條飯店固定資產凈殘值按稅務機關的要求執行。

第二十二條固定資產減值,按《企業會計準則》及《企業會計制度》處理。

第六章固定資產的修理、維護及日常保養

第二十三條飯店固定資產應定期維護和保養,以確保資產正常、經濟、有效地運行。資產的維修按年度固定資產預算進行。

第二十四條各責任部門應時時掌握本部門的資產運轉情況。若發現急需修理而又未納入預算的情形,應作出報告經飯店工程技術部門鑒定并出具意見,由財務部門審核后,報飯店總經理批準。

第二十五條資產維修部門和物資采購部門,根據總經理的批示意見執行維修任務。

第二十六條零部件等維修費用,按飯店費用報銷辦法執行,相關費用計入飯店當期損益(第二十七條情況除外)。固定資產的修理支出不得以預提或待攤的方式處理。

第二十七條若與固定資產有關的后續支出金額較大(通常按超過固定資產原值的20%為準),則應當計入固定資產賬面價值。相應的支出,應由飯店管理委員會審批。

第二十八條飯店正常經營期間,若需對建筑物進行裝修。裝修方案和相應支出應由飯店管理委員會批準。

若裝修支出符合固定資產改良支出標準,則上級公司財務應將此項支出在固定資產賬下單獨設“固定資產裝修”明細科目核算,并采用合理的方法單獨計提折舊。

第七章固定資產的清理及報廢

第二十九條各部門應不定期地對所管轄的固定資產進行清查盤點,對盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入的固定資產應及時與飯店財務部和上級公司財務取得聯系。

對于盤虧、報廢、毀損的資產,應查明原因。若系人為因素造成,須追究相關人員的責任。

飯店資產的轉出和轉入應征得飯店管理委員會的批準。

第三十條飯店財務部和上級公司財務,應按會計制度、會計核算辦法和本固定資產管理規定,及時對固定資產的盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入事項進行賬務處理。

第三十一條對于超過服役期或尚在服役期內的設備,如存在下列現象則按程序進行清理或報廢處理:

1、無法正常運行,且無法修復;

2、修理費用過高,不如購買新設備;

3、由于國家新法規、新標準頒布,現有設備的使用已違反了這些新規定;

4、能耗等使用成本過高,購置新設備比使用現有設備更經濟;

5、繼續使用將對環境造成重大不良影響;

6、原有設備的工藝、技術已被新工藝、新技術淘汰,繼續使用已經不經濟;

7、由于意想不到的因素,資產受到不可抗力損壞,已無法繼續服役;

8、其他需要對設備進行報廢的原因。

第三十二條對于需要清理、報廢的資產,由各資產管理部門提出書面報告,經工程技術部門鑒定、財務部門(含上級公司財務)論證后,由飯店總經理確認,按程序納入年度固定資產預算管理。各相關部門根據預算處理。

第三十三條對于未來得及納入預算的資產報廢,應按預算形成程序,最終由飯店管理委員會立項審批。各相關部門根據審批意見辦理。

第三十四條財務部門(含上級公司財務)應配合并監督好各相關部門的清理工作,做到資產清理費用按規定開支、資產殘值收入及時入賬。

對于保險賠償范圍內的資產報廢,應及時與保險公司取得聯系,做到財產賠償及時、足額入賬。

第三十五條對在政府行政主管部門登記備案的資產,相應資產管理部門應及時辦理好報廢資產的銷戶、轉出轉入資產的過戶等相關手續。

第八章附則

第三十六條本制度自批準之日起執行,此前與本辦法不一致的規定自動作廢。

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飯店固定資產管理制度

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篇3:固定資產管理辦法范例

固定資產管理辦法

第一章總則

一、目的

為使固定資產的規劃、執行和控制作業有章可循,并達成下列管理目的,以利本公司經濟有效且迅速地達成經營目標,特制定本辦法。

1-1使固定資產受到安全保護,防止遺失或被竊;

1-2使固定資產可發揮其正常使用功能;

1-3消除閑置固定資產,避免浪費資金。

二、范圍

本辦法所稱固定資產包括建筑設備、電腦設備、機械設備、雜項設備、公用設備、電儀設備、交通運輸設備和事務機具等九大類。

三、經辦部門

3-1管理部門:財會部為本公司固定資產管理部門。

3-2維修部門:

3-2-1生產中維修科:負責業務有關的建筑設備、機械設備、儲存設備、電儀設備和雜項設備等維修。

3-2-2總務部:負責非生產部維修科負責的其他一切固定資產的維修。

3-2-3使用部門:保管部門、使用部門、難以劃分者,以管理部門為使用部門。

四、分類編號

管理部門應按下列分類編號原則處理固定資產的分類和編號。

4-1固定資產編號以8們數字編組而成,使用阿拉伯數字0,1,…8,9。

4-2固定資產編號圖示:

類別年度別入帳順序

大額中額流水號

4-3固定資產編號第一位代表固定資產在會計之大分類,由1,2…9分別表示之。第2,3位代表中分類,由01…99表示之,如辦公設備之桌(01)椅(02)等。

代號內容

1廠房及建筑物

2機器設備

3電子設備

4運輸設備

5辦公設備

6其他設備

4-4固定資產編號第4,5位代表年度號,分別購置年度如96,97年表示。

4-5固定資產編號第6,7,8位代表固定資產相同性質的入帳順序流水號碼,分別以001…999表示。

五、建卡

管理部門應將各項固定資產設卡管理,建筑設備應建立(建筑設備登記卡),機械及其他設備應以(固定資產登記卡)建卡登記,以掌握各項資產異動狀況。

六、維護保養

管理部門協同維修部門訂立各項資產的保養作業規范,并督促使用部門按規范執行維護工作。

七、盤點抽查與財產標簽

7-1管理部門應會同部門,視公司實際需要盤點固定資產,其作業方式依本公司《財務盤點管理作業辦法》規定辦理。

7-2管理部門應隨時查核各使用部門現有的固定資產,以了解登記卡所載的名稱、規格及數量是否與實際,有無管理不善,無效使用或閑置等不良情況存在。若發現有異常或不良情況存在,應即通知該使用部門請其改善,情況嚴重者應另呈報權責主管批示處理。

7-3管理部門須制作財產標簽,凡本公司財產均須粘貼標簽以利保管和盤點。

八、核決權限

有關固定資產管理的核決權限請參閱費用核決權限表。

九、管理政策

本公司一切固定資產管理作業,均應遵循下列管理政府。

9-1編制固定資產預算可以讓管理部門從整體的觀點來考慮各部門所需購置的資產項目,使購置與處理固定資產的計劃更為明確,不致盲目從事,重復添置資產。

9-2清晰明確的記錄

將固定資產的購置成本、購置日期、存放地點、保管部門(人員)、累計折舊、維修改造以及資產處理等資料完整記錄下來,除有助于維護資產的安全外,將來在申報公司所得稅及保險理賠時亦有依據。

9-3落實保養及保護要求

為使固定資產維持正常使用功能,發揮良好的經濟效益,定期或不定期的維護保養及維護作業應徹底實施。

第二章固定資產購置

十、編制固定資產預算

在編制年度預算作業期間,各部門將下一年擬購置固定資產編列于年度預書內,經權責人核準后據以實施。

十一、請購

11-1使用部門擬購置固定資產時,應按有關規定填寫請購單,如為某項投資計劃而購置,應另檢附固定資產計劃書,闡明計劃名稱、編號、擬購置固定資產名稱、規格、廠牌、數量、使用目的、預期效果、需用日期、購置預算金額等送管理部門審查。

11-2管理部門于初審時,應請其它相關部室會審。

11-3經初審通過的請購單及其附件,經權責人員核準后,使用部門在必要時應詳細填安裝場所、位置、日期等資料并將有關圖紙送交采購部門如期購置或營建部門按期施工。

十二、不動產取得的處理

建筑設備等不動產,經取得所有權證書或自建房屋于建造完成后,應即辦理產權登記,并填寫(固定資產增加單)建卡列管。

十三、動產取得的處理

直接購入或向倉儲單位領取移交給使用部門時,取得部門應即填寫(固定資產增加單)送管理部門不予以分類編號建卡列管,并于資產明顯位置,標示資產編號。

十四、受贈取得的處理

固定資產因其他兄弟公司無償撥入或因受贈而取得時,應填明估計價格,如原價無法查得或根本無原價者,管理部門應視需要會同專業技術人員予以估價,并應按本辦法第二十條及第十三條的規定辦理。

十五、建卡列管

15-1固定資產購入或取得所有權后,管理部門根據(固定資產增加單)填寫(固定資產登記卡)或建筑設備登記卡,一式三聯,第一、二聯管理部門留存,第三聯送維修負責部門。

15-2管理部門應將登記卡按固定資產分類編號原則編號,分類規檔保管,并另設固定資產憑證袋把各項固定資產取得憑證、文件、圖紙等套入保存。

15-3財會部應將登記卡作為會計輔助分類帳使用,按法令規定定期填寫折舊金額及帳面凈值。

15-4維修部門應將登記卡作為保養資料卡使用,填寫每項固定資產的維修記錄。

15-5登記卡每卡限載一項固定資產,固定資產如附屬物無法單獨計算其價值者,應合記于一卡。

第三章固定資產的運用

十六、設備統計和管理

固定資產管理部門應根據部門不同建立《設備能力及使用狀況匯總表》,詳列各項設備名稱、廠牌、規格、適制產品(適用范圍)、數量、產量(負荷能力),取得日期、取得價格、耐用年限、使用狀況。以掌握設備能力及使用狀況、并作有效的運用及管制。

十七、設備運用規劃

固定資產管理部門應配合本公司經營計劃的需要,按各項設備的特性,性能及適用范圍設定運用計劃。

十八、設備運用管制

固定資產使用部門應按設備運用計劃、操作規范的規定運用設備、管理部門應檢查其執行情形呈報權責主管。

第四章固定資產的保管

十九、保險

19-1管理部門對所經管的固定資產按本公司的保險管理政策辦理投保。

19-2投保作業按《財物保險管理作業辦法》規定辦理。

二十、保管

20-1容易搬動的固定資產,使用部門應按放置場所分別填寫《固定資產存放明細表》一式二份,填寫該場所內所有容易搬動的固定資產編號,名稱、數量、安全維護人員姓名等資料,以利管理。

20-2《固定資產存放明細》除一份自存于使用單位外,另一份應由使用單位張貼于該場所墻壁適當的位置,以便查核。

20-3重要設備的保護,應由使用單位制作標示門牌,懸掛顯眼位置,以明職責。

二十一、轉移

固定資產在本公司內相互移轉調撥時,應由移出部門填寫《固定資產移轉單》一式四聯。送移入部門簽認并會同管理部門,經權責人員核準后,第一、二聯送管理部門轉記入登記卡,第三聯送移入部門,第四聯由移出部門留存。移轉的固定資產出入廠區,應另依本公司《門衛管理作業辦法》規定辦理。

二十二、出租或外借

固定資產擬出租或外借時,管理部門應將租借事由、內容條件。歸還期限、保持原狀義務、附屬設備明細等簽呈權責人核準,并簽訂契約后據以辦理。其出入廠區也應按《門衛管理作業辦法》規定辦理。

二十三、閑置的處理

固定資產因產品停止生產、加工工藝變更,設備更新等原因而閑置時,使用部門應以《閑置固定資產處理單》提報閑置原因和設備現狀連同該設備履歷資料經財會部門填記帳面價值,并擬訂處理對策后,呈權責人員核準,據以實施。

二十四、讓售

24-1固定資產的讓售由管理部門將讓售固定資產名稱、規格、數量、原取得日期、金額、帳面殘值、現狀及讓售理,并根據其利用或參考市價訂出讓售底價,簽呈權責人員核準后,據以辦理讓售。

24-2固定資產的讓售以登報公開招標為原則,如因特殊情況需采用其他方式處理時,應將理由和讓售條件呈權責人核準后辦理。

二十五、報廢

固定資產因損壞且無修復價值時,應填寫《固定資產減損單》辦理報廢,對于呈準報廢的閑置固定資產拆除后的零件或有殘余價值的物品,應送有關部門辦理入庫。

二十六、減損

已損壞報廢或已讓售的固定資產,使用部門應填報《固定資產減損單》連同相關資料送財會部門銷帳。

二十七、移交

固定資產管理人員移動時,對于所管理的固定資產應按《人事管理作業辦法》的規定辦理移交手續。

二十八、維修

28-1管理部門應會同維修負責部門,訂立固定資產保養規定,對各項固定資產實施定期和不定期的保養及整修。

28-2定期保養及整修由維修部門按有關規定定期填寫《固定資產請修單》經權責人員核準后辦理。

28-3不定期的保養及整修,由使用部門發現須保養及整修時,應隨時填寫《固定資產請修單》,向管理部門申請,經權責人員核準后辦理。

28-4固定資產的保養及整修,因故須發包給外部專業廠商修護時,按《采購管理作業辦法》及《門衛管理作業辦法》規定辦理。

28-5固定資產維修負責部門每月應定期研討各項固定資產定期維修期間長短的恰當性以及異常維修事項發生原因與改善對策,將研計結果以書面通知使用部門及管理部門配合實施。

28-6管理部門應將每項固定資產的重大修護支出(金額在人民幣5000元以上)登載于登記卡以備查找。