第一章總則

第一條為加強(qiáng)全鎮(zhèn)村、組集體財務(wù)(以下簡稱村組財務(wù))管理,推進(jìn)農(nóng)村基層民主制度建設(shè),增強(qiáng)村組集體經(jīng)濟(jì)組織的服務(wù)功能,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展,維護(hù)農(nóng)村會穩(wěn)定,根據(jù)《中華人民共和國村民委員會組織法》、《中華人民共和國農(nóng)業(yè)法》等有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合我鎮(zhèn)實際,特制定本辦法。

第二條本辦法適用于按行政村、組設(shè)置的合作經(jīng)濟(jì)組織(以下簡稱村組)。

第三條各村民委員會應(yīng)健全村組集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)管理制度和監(jiān)督約束機(jī)制,實行村組財務(wù)管理制度化、資料管理檔案化、群眾監(jiān)督經(jīng)?；⒚裰骼碡敼_化,為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境條件。

第四條村組集體資金管理實行“村財民理鎮(zhèn)管村用”的原則和“兩審一辦”制度。

第五條鎮(zhèn)財政、農(nóng)經(jīng)為全鎮(zhèn)村組財務(wù)管理的主管部門,負(fù)責(zé)指導(dǎo)和依法監(jiān)督村組財務(wù)管理工作。各村民委員會負(fù)責(zé)村組財務(wù)管理的日常監(jiān)管工作和組織實施本辦法。

第二章制度建設(shè)

第六條貨幣資金管理制度

(一)村組集體經(jīng)濟(jì)組織要嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理條例》有關(guān)規(guī)定,實行錢賬分管。一村只配備專(兼)職現(xiàn)金出納員一名,庫存現(xiàn)金的收支和保管工作,村組主要干部及其直系親屬不得任該村組財務(wù)人員。

(二)現(xiàn)金實行限額管理,超限額部分及時繳存開戶的金融專戶。村組出納庫存現(xiàn)金限額不超過1000元。

(三)出納員必須建立現(xiàn)金存款日記賬,及時準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金和銀行存款的收入、支出與結(jié)存。會計與出納要定期核對現(xiàn)金、銀行存款賬;要及時盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金和銀行存款,做到日清月結(jié),賬款相符,不允許出納白條抵庫

(四)村組集體資金為村組集體所有,必須在金融部門專戶存儲。銀行存款實行印鑒管理,取款時必須有村委會公章和村主任及經(jīng)辦人印章方可辦理取款,不允許開設(shè)私人帳戶及大額現(xiàn)金庫存。

第七條票據(jù)管理制度

(一)村組收取國家水利費(fèi)、必須使用水利部門提供的專用收據(jù)。村組收到上級財政、單位撥款,必須使用財政部監(jiān)制的《省村集體經(jīng)濟(jì)組織專用票據(jù)》,村組組織收取,“一事一議”資金和發(fā)包及上交收入等內(nèi)部結(jié)算,必須使用由市農(nóng)業(yè)局統(tǒng)一印制的村組集體資金專用收據(jù),憑據(jù)收款,嚴(yán)禁“白條”記賬。

(二)村組會計賬務(wù)處理,必須使用市農(nóng)業(yè)行政主管部門統(tǒng)一設(shè)計和監(jiān)制、市農(nóng)業(yè)局印制的賬、表、冊、據(jù)。財務(wù)事項發(fā)生時,經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證,注明用途并簽字。

(三)對重要空白憑證和各種收據(jù)實行領(lǐng)用、銷號回收登記制度,各村在使用時按編號登記,回收時要注銷登記,并按票據(jù)管理有關(guān)規(guī)定及時銷票。

(四)票據(jù)由村文書統(tǒng)一管理。會計開票,出納收款,出納必須在收款單據(jù)“收款人”處簽字或蓋章。不準(zhǔn)丟失收據(jù),不準(zhǔn)撕毀存根聯(lián),不準(zhǔn)撕毀作廢聯(lián),不準(zhǔn)代其它單位或個人開據(jù),所開出的單據(jù)要全部入賬。會計入賬后必須逐筆清理核對進(jìn)行銷號,收據(jù)存根銷號回收后由鎮(zhèn)統(tǒng)一核銷號,返回村統(tǒng)一歸檔管理。

第八條財務(wù)管理制度

(一)財務(wù)開支審批制度。(1)村組集體的一切開支,應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限,實行限額由村負(fù)責(zé)人一支筆審批,村組開支先由會計核實,再由村主任審批、書記審核、監(jiān)委會審查。(2)村組的大額開支實行事前報批制度,必須做到先報批、后開支。村組開支超過1000元的(其中非生產(chǎn)性開支超過500元的),實行預(yù)審制,由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核、鎮(zhèn)長審批。村組的一切收支必須經(jīng)村監(jiān)委會審查并加蓋村監(jiān)委會印章后,并報鎮(zhèn)財政農(nóng)經(jīng)部門審核簽章后會計才能入賬。

(二)會計核算制度。村組財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《村合作經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)制度(試行)》和《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》,正確應(yīng)用會計科目,準(zhǔn)確、及時、完整地反映和監(jiān)督一切經(jīng)濟(jì)活動。村組的一切收支必須納入賬內(nèi)核算,嚴(yán)禁賬外品迭、坐收坐支,以支抵收;健全“三賬四簿”,即總分類賬、明細(xì)分類賬(固定資產(chǎn)、內(nèi)部往來、債權(quán)債務(wù))、現(xiàn)金存款日記賬和財產(chǎn)物資登記簿、土地承包及流轉(zhuǎn)臺賬登記簿、低值易耗品、物資登記簿、遺留問題登記簿等。村組集體分別只準(zhǔn)設(shè)置一套賬。

村組集體收益分配,必須是損益類會計科目的結(jié)余額,將收益分配方案送鎮(zhèn)財政農(nóng)經(jīng)部門審核,由鎮(zhèn)政府審批后,方可進(jìn)行分配。

第九條財產(chǎn)物資管理制度

(一)村組集體對拖欠應(yīng)收款項要采取切實可行的措施積極催收,對債務(wù)單位撤銷,依照民事訴訟法確認(rèn)無法追還,或債務(wù)人死亡,既無遺產(chǎn)可清償,又無義務(wù)繼承人,確實無法收回的款項,經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過,報鎮(zhèn)鄉(xiāng)政府審批后核銷,并計入其它支出。但要堅持賬銷債留的原則,保留催收欠款的權(quán)利,在遺留問題登記簿上進(jìn)行反映和監(jiān)督。任何人不得擅自決定應(yīng)收款項的減免。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的管理、使用、維修保養(yǎng)和折舊制度。村組集體的房屋建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、器具等固定資產(chǎn)要納入賬內(nèi)進(jìn)行核算,在財產(chǎn)物資登記簿上登記反映,并報鎮(zhèn)政府備案;定期對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查,做到賬實相符,并建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制。

(三)村、組固定資產(chǎn)的變賣和報廢處理,要經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過,并報鎮(zhèn)政府審核同意后執(zhí)行。

第十條審計監(jiān)督制度

農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計是行政監(jiān)督的有效手段,鎮(zhèn)政府將按照《中華人民共和國審計法》等有關(guān)規(guī)定,對村組集體資產(chǎn)的管理使用、財務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項目的發(fā)包管理、農(nóng)村“一事一議”籌資籌勞、土地補(bǔ)償費(fèi)管理使用、村級補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、村組債權(quán)債務(wù)、“四荒”地使用權(quán)承包、租賃或拍賣資金進(jìn)行審計、對村組干部任期或離任等進(jìn)行專項審計,對群眾反映強(qiáng)烈的問題要進(jìn)行重點(diǎn)審計,審計結(jié)果要及時公開,切實維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益。

第十一條報表制度

村組必須按規(guī)定及時向鎮(zhèn)政府財政農(nóng)經(jīng)部門報送各類報表。

(一)月(季)報表:包括科目余額表和收支明細(xì)表;

(二)年度報表:包括資產(chǎn)負(fù)債表和收益分配表;

(三)臨時報表:按規(guī)定內(nèi)容和時間需報送的報表。

第十二條“兩審一辦”制度

堅持“兩審一辦”和日常記賬相結(jié)合,各村要在每月末組織村組干部、村組民主理財小組成員對本村組的收支原始憑證進(jìn)行一次審核,以便會計按時進(jìn)行會計核算和財務(wù)公開工作;鎮(zhèn)財政農(nóng)經(jīng)部門在村監(jiān)委會審核同意并簽字蓋章的基礎(chǔ)上,對村組會計入賬單據(jù)的真實性、合理性和合法性等再進(jìn)行賬前審核,并在加蓋“已核”或“不予報銷”印章后,召集村組會計進(jìn)行一次集體辦公做賬,同時將審核情況如實向鎮(zhèn)黨委、政府匯報。

第十三條檔案管理制度

(一)村組財務(wù)檔案管理要完整、系統(tǒng),防止遺失。村組財務(wù)檔案內(nèi)容主要包括:屬于村組集體成員共同所有的經(jīng)營性資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)和資源性資產(chǎn)等情況;村組人口、勞動力等基本情況;村組財務(wù)有關(guān)賬簿、報表、會計人員交接清單、會計檔案銷毀等資料;各種經(jīng)濟(jì)合同、農(nóng)業(yè)承包合同或協(xié)議等文書以及其它有關(guān)資料。

(二)村組財務(wù)檔案必須專室專柜存村委會統(tǒng)一管理,由村文書負(fù)責(zé)。同時,要按檔案管理的有關(guān)規(guī)定,村組會計做賬后,必須將賬簿、會計憑證、報表裝訂好,分村分組、分類編號存放,做到完整無缺、存放有序和方便查找。

(三)建立健全村組財務(wù)檔案管理制度。村組財務(wù)檔案,未經(jīng)村主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),任何人不得私自拆封或抽走;需臨時查閱的必須有保管人員在場,查閱后及時歸檔;需借出查閱的,必須出具借條,并按時歸還。村組上年度財務(wù)檔案資料,次年初必須統(tǒng)一歸檔保管,不得遺失、損毀。對資料管理不善,造成損失的,將按有關(guān)規(guī)定追究村組會計責(zé)任。會計檔案的保管、銷毀參照《會計檔案管理辦法》中有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。按規(guī)定銷毀會計檔案時,村組民主理財小組和鎮(zhèn)鄉(xiāng)政府應(yīng)共同派人監(jiān)銷。

第十四條民主監(jiān)督制度

(一)村組財務(wù)管理工作必須堅持民主理財?shù)脑瓌t,按季度在財務(wù)公開欄公布收支明細(xì)情況及有關(guān)賬目,原則上季末次月10日前公開。并在年終公開全年財務(wù)狀況和收益分配情況,年終要進(jìn)行全面的財務(wù)檢查和清理工作。

(二)村監(jiān)委會有權(quán)監(jiān)督財務(wù)制度的實施情況,參重大財務(wù)事項的決策,重點(diǎn)對財務(wù)計劃、收益分配方案、公積金公益金、福利費(fèi)的提取和使用、村組干部工資和獎勵支付情況、承包合同及其他經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行和實施情況進(jìn)行檢查;有權(quán)檢查現(xiàn)金、銀行存款、物資、固定資產(chǎn)的庫存情況;有權(quán)檢查審核財務(wù)賬目,有權(quán)否決不合理開支、拒絕審核簽字。對審核無誤的收支單據(jù)加蓋“村監(jiān)委會印章”,未經(jīng)村監(jiān)委會審核的收支單據(jù)會計不能入賬。任何人不得妨礙村監(jiān)委會行駛上述職權(quán)。村監(jiān)委會要有專門的議事規(guī)則,每季度(或月)召開一次會議,開展理財活動,充分履行職責(zé),認(rèn)真學(xué)習(xí)財務(wù)管理法規(guī)及制度,按時參加民主理財活動,認(rèn)真審核經(jīng)濟(jì)活動事項,并聽取和反映全體村民對村組財務(wù)管理的意見和建議,對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時向鎮(zhèn)財政農(nóng)經(jīng)管理部門反映。

(三)村組的下列事項須報鎮(zhèn)政府審查,經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過后執(zhí)行。

1.計劃外較大的(村1000元以上、組500元以上)財務(wù)開支項目。

2.所有的投資項目。

3.集體資產(chǎn)經(jīng)營方式、經(jīng)營目標(biāo)的確定和重大變更,包括土地流轉(zhuǎn)。

4.集體的土地、企業(yè)、設(shè)施、設(shè)備出租方案。集體土地征用、變賣,集體企業(yè)改制、干部報酬、大額舉債、大中型固定資產(chǎn)的變賣和報廢處理、“一事一議”籌資等重大事項。

5.其它重大財務(wù)事項。

第三章人員管理

第十五條村應(yīng)設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu),配置財務(wù)人員,包括會計員、出納員。會計、出納之間不得互相兼職,并負(fù)責(zé)管理本村及各組的財務(wù)。

第十六條村組財務(wù)人員必須實行專業(yè)化管理

(一)村組會計、出納全部實行專業(yè)管理,原則上一村一專業(yè)出納。村組主要干部及其直系親屬不得任該村組財務(wù)人員。人員聘任:村組會計實行村兩委推薦,鎮(zhèn)鄉(xiāng)政府審查批準(zhǔn),由村委會聘任。

(二)村組財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定,無正當(dāng)理由,任何單位和個人不得隨意調(diào)換。

(三)村組財務(wù)人員調(diào)動或離職時,必須按照有關(guān)規(guī)定辦理會計檔案等移交手續(xù),編制移交清單,并由移交人、接交人和監(jiān)交人簽字蓋章后,交鎮(zhèn)政府驗收存檔備查;交接時,必須在村兩委主要領(lǐng)導(dǎo)及鎮(zhèn)政府派專人監(jiān)督下進(jìn)行,監(jiān)督人員對交接工作負(fù)全面責(zé)任;在未辦清移交手續(xù)之前,財務(wù)人員不得離職。財務(wù)人員離職后,繼續(xù)承擔(dān)任職期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

(四)加強(qiáng)對村組財務(wù)人員的培訓(xùn),提高村組財務(wù)人員素質(zhì),組織對村組財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

第四章村組財務(wù)公開

第十七條財務(wù)公開是村務(wù)公開的重點(diǎn),村組應(yīng)將其財務(wù)活動情況及其有關(guān)賬目,以便于群眾理解和接受的形式,定期如實公開,接受群眾監(jiān)督。

第十八條全鎮(zhèn)村組財務(wù)公開的內(nèi)容統(tǒng)一如下:(1)村監(jiān)委會成員名單及職責(zé);(2)年(季)度財務(wù)計劃;(3)各項收支情況;(4)各項財產(chǎn)情況;(5)債權(quán)債務(wù)情況;(6)收益分配情況;(7)集體統(tǒng)一經(jīng)營收支及其分配情況;(8)土地補(bǔ)償和救濟(jì)扶貧款的收入和使用情況;(9)村(組)干部工資、獎金等報酬情況;(10)“一事一議”決定向農(nóng)民籌集資金的收入和使用情況;(11)農(nóng)戶承擔(dān)的集資款、水費(fèi)、電費(fèi)等收支情況;(12)需要公開的其它內(nèi)容。公開的內(nèi)容要力求做到村民一看就清楚、一聽就明白。

第十九條村組財務(wù)公開應(yīng)主要以張榜公布、固定公開欄公布為主,以口頭公布為輔。張榜公布應(yīng)使用農(nóng)業(yè)局監(jiān)制的財務(wù)公開榜,財務(wù)公開欄應(yīng)設(shè)在便于村民閱覽,能避風(fēng)雨的地方,公開后應(yīng)采集影像資料備案。

第二十條村組財務(wù)公開的時間。(1)村組應(yīng)在年初公布經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)計劃;(2)一般每季度公布一次各項收支及代收代繳情況;(3)年末公布全年預(yù)算執(zhí)行情況、各項財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、專項資金籌集和使用情況。對工程建設(shè)和村民關(guān)心的熱點(diǎn)問題,要及時專項公開,重點(diǎn)解釋,及時聽取村民意見。

第二十一條村組村務(wù)公開的程序

(1)村組在財務(wù)公開前,民主理財小組應(yīng)對公開的內(nèi)容進(jìn)行一次全面核實,確保公開的內(nèi)容全面和真實可靠。

(2)財務(wù)公開的內(nèi)容要經(jīng)鎮(zhèn)財政農(nóng)經(jīng)部門審核認(rèn)可。同時要有村組負(fù)責(zé)人、民主理財小組組長和會計簽字。

第五章處罰

第二十二條違反本細(xì)則,有下列行為之一的,應(yīng)視情節(jié)由鎮(zhèn)黨委、政府分別給予村組干部、直接責(zé)任人通報批評或撤換的處理,是黨員的給予必要的黨紀(jì)處分:(1)村組集體財務(wù)未堅持審批制度的;(2)未督促財務(wù)人員按規(guī)定公布賬目的;(3)未督促財務(wù)人員按規(guī)定和未按規(guī)定辦理工作移交,使移交人私自外出的;(4)未堅持現(xiàn)金限額管理和未按時登記日記賬的;(5)未按規(guī)定擅自支取集體資金的;(6)未按規(guī)定按時公布賬目的;(7)未及時準(zhǔn)確報送報表的。

第二十三條違反本細(xì)則規(guī)定,有下列行為之一的,應(yīng)視其情節(jié),經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府批準(zhǔn)給予直接責(zé)任人通報批評或撤換的處理。是黨員給予相應(yīng)的黨紀(jì)處分;構(gòu)成違紀(jì)的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理,涉嫌違法的移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任,并報市農(nóng)業(yè)局備案:(1)應(yīng)報鎮(zhèn)鄉(xiāng)政府審查的重大經(jīng)濟(jì)事項而未報的;(2)未按規(guī)定專戶儲存集體資金的;(3)未按規(guī)定進(jìn)行會計核算的;(4)未按規(guī)定使用由市農(nóng)業(yè)行政主管部門統(tǒng)一設(shè)計、監(jiān)制,市農(nóng)業(yè)局印制的賬、簿、表、據(jù)的;(5)未按規(guī)定報銷費(fèi)用支出的。

第二十四條對損壞、丟失固定資產(chǎn)、注銷債權(quán)的,要查明原因,分清責(zé)任,視其情節(jié)由責(zé)任人或負(fù)責(zé)人承擔(dān)等值的經(jīng)濟(jì)賠償。

第二十五條對侵占集體資產(chǎn)和資金的,要責(zé)成責(zé)任人將侵占的集體資產(chǎn)和資金如數(shù)退還給集體;如不自覺履行退還義務(wù)的,村組集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)采取村民自治的辦法進(jìn)行催收,情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成違紀(jì)的,移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理;對于情節(jié)特別嚴(yán)重、涉嫌違法犯罪,移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。

篇2:大學(xué)基建處基建財務(wù)管理辦法

大學(xué)基建處基建財務(wù)管理的辦法

1、財務(wù)處核算五室是在處長及分管處長領(lǐng)導(dǎo)下,按照國家基本建設(shè)財務(wù)制度和有關(guān)法規(guī),管理我校基建投資及校內(nèi)自籌基建資金的科室。

2、所有基建資金的收支均應(yīng)納入計財科管理。

3、根據(jù)學(xué)校基建投資計劃,編制年度基建財務(wù)收支計劃并嚴(yán)格執(zhí)行。

4、基建財務(wù)一切支出,必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)收支審批制度。

5、編制基建財務(wù)資金收支統(tǒng)計報表及在建工程財務(wù)支出情況一覽表,每月報送分管校長及處長。

6、根據(jù)施工合同及施工科簽證的完成工作量撥付工程款,撥款總額嚴(yán)格控制在預(yù)算數(shù)額以內(nèi)。

7、單項工程撥款90%時停撥,待工程結(jié)算完成后結(jié)清。

8、竣工工程應(yīng)扣留竣工資料保證金,竣工檔案資料收齊后,由檔案人員書面通知計財科支付施工單位保證金。

9、竣工工程應(yīng)按規(guī)定留足一年的保修金。保修金的留存比例和使用,由施工科提出意見,書面通知計財科。

10、竣工工程應(yīng)在工程竣工后三個月內(nèi)辦理竣工結(jié)算,對于工程結(jié)算尾款應(yīng)由甲乙雙方簽證認(rèn)可。

11、因公外出人員所借差旅費(fèi)用需辦理借款手續(xù),填寫借款單,由處長審批,計財科辦理支付。出差人員返回后,應(yīng)在五日內(nèi)報銷并結(jié)清借款。

12、加強(qiáng)往來款項管理,按期與有關(guān)單位對帳,及時清理債權(quán)債務(wù),減少資金占用。

13、根據(jù)材料設(shè)備供應(yīng)計劃,落實采購資金,嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。

14、每月計財科與倉庫對帳一次,年終由材料科會同計財科進(jìn)行倉庫盤點(diǎn),經(jīng)盤點(diǎn)發(fā)生的盈虧應(yīng)及時處理,由材料科提出意見,報處長審批后由計財科調(diào)整帳目。

15、財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格履行崗位責(zé)任制,控制費(fèi)用開支,降低工程成本。

16、按照有關(guān)檔案管理規(guī)定加強(qiáng)財務(wù)檔案管理,做好財務(wù)檔案資料的整理、立卷和上交工作。

17、每兩月召開一次資金調(diào)度會,對資金的使用作出統(tǒng)籌安排。

18、學(xué)?；ㄙY金來源主要有:省,市基建投資、學(xué)校自籌基建資金和其他基建資金。

19、基建資金撥入后,計財科應(yīng)將資金的數(shù)額、計劃項目及用途及時向處長匯報。

20、學(xué)校的各項基建資金支出,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,保證基建資金的合理、有效使用。

21、基建資金主要用于:征地拆遷、基建項目前期費(fèi)用、工程進(jìn)度款、材料設(shè)備款、基建管理費(fèi)用及其他經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支出。

22、征地拆遷,建設(shè)項目前期費(fèi)用支出,由經(jīng)辦人根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出用款額,經(jīng)綜合科科長審核簽字后,報處長審批。

23、工程進(jìn)度款的撥付:施工單位應(yīng)每月上報完成工作量,并經(jīng)施工科簽證,作為撥款依據(jù)。撥款時,根據(jù)工程工作量完成情況,施工單位提出撥款數(shù)額,經(jīng)工地代表審查,施工科科長審核簽字,上報處長審批。處長根據(jù)計財科提供的資金情況確定撥款額。

24、竣工工程保證金、保修金的撥付:竣工工程應(yīng)按規(guī)定留存保證金、保修金。退還保證金保修金時,應(yīng)由該工程的工地代表審查,經(jīng)施工科科長審核簽字,報處長審批。

25、工程材料款的撥付:實行大包的工程,撥付施工單位的材料款,視同撥付工程進(jìn)度款。實行由我方供應(yīng)一二類物資的工程,撥付材料款時,根據(jù)施工科提供的材料數(shù)量及工程進(jìn)度需要,由材料員提出用款計劃,材料科科長審核簽字后,報處長審批。

26、設(shè)備采購支出,由材料科根據(jù)設(shè)備購貨合同的規(guī)定提出用款額,經(jīng)材料科科長審核簽字,報處長審批。

27、基建行政辦公管理費(fèi)用的支出,由綜合科根據(jù)各科上報的計劃,經(jīng)綜合科科長審核簽字,報處長審批。

28、非基本建設(shè)的其他支出,須經(jīng)分管校長同意,經(jīng)辦人簽字后報處長審批,方可支出。

29、為了提高會計人員的政治思想覺悟,業(yè)務(wù)素質(zhì),建立良好的會計工作秩序,搞好基本建設(shè)財務(wù)核算與管理工作,基建處財務(wù)人員必需加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

30、學(xué)習(xí)內(nèi)容包括政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)兩方面。政治學(xué)習(xí)內(nèi)容主要包括:學(xué)習(xí)馬列主義、*思想、*理論、黨和國家的方針政策及學(xué)校有關(guān)規(guī)定。業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)內(nèi)容主要包括:國家財政法規(guī),財務(wù)制度及基本建設(shè)方面的財務(wù)規(guī)章、會計基礎(chǔ)理論和基本建設(shè)會計專業(yè)理論,學(xué)習(xí)研究財務(wù)工作的方法和職業(yè)道德。

31、學(xué)習(xí)時間:每周四下午參加全處政治學(xué)習(xí),每周二下午為全科學(xué)習(xí)時間,科內(nèi)學(xué)習(xí)時間每周不少于二小時。

32、學(xué)習(xí)方法:全處學(xué)習(xí)服從處里安排,全科學(xué)習(xí)以集體學(xué)習(xí)和自學(xué)相結(jié)合。

33、學(xué)習(xí)要求:理論聯(lián)系實際,學(xué)以致用,結(jié)合工作中出現(xiàn)的問題,有的放矢。

篇3:學(xué)院后勤總公司財務(wù)管理辦法

學(xué)院后勤總公司財務(wù)管理辦法

為了切實加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)管理行為,確定財務(wù)管理在經(jīng)濟(jì)管理中的中心地位,發(fā)揮財務(wù)工作在經(jīng)營管理工作中的重要作用,特制訂本辦法。

一、二級財務(wù)管理制度

(一)公司所發(fā)生的一切財務(wù)經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)主管部門是公司財務(wù)室。

(二)公司所屬各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)活動必須接受財務(wù)室的監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

(三)財務(wù)室必須認(rèn)真執(zhí)行國家的財經(jīng)紀(jì)律,如有違反,則按有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

(四)嚴(yán)格資金管理,堅持集中統(tǒng)一,防止財權(quán)分散和資金流失。財務(wù)室全面覆蓋公司經(jīng)營活動,堅決杜絕"坐支"現(xiàn)象,執(zhí)行"收支兩條線"的財經(jīng)紀(jì)律。基層各單位的各項收入,由財務(wù)室統(tǒng)籌,防止資金流失,杜絕收入不上交的現(xiàn)象。如有發(fā)生,依照有關(guān)制度,追究基層單位負(fù)責(zé)人和會計的責(zé)任并嚴(yán)加處理。

(五)資金實行統(tǒng)籌計劃安排,堅持量入為出的原則。公司各單位及項目因工作所需資金,必須于月初向財務(wù)室上報詳細(xì)的資金使用計劃,然后由總經(jīng)理和財會人員根據(jù)公司資金狀況和各項目緩急情況進(jìn)行平衡審批安排,未上報資金使用計劃,原則上不安排資金。

(六)加強(qiáng)財務(wù)會計基礎(chǔ)管理工作。凡報銷的原始憑證,必須是合法真實的,票具填寫內(nèi)容齊全。原始單據(jù)不得涂改。否則,財務(wù)室有權(quán)拒絕報銷,白條和內(nèi)部收據(jù)原則上不能作發(fā)票報銷。

(七)嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律,對債權(quán)債務(wù)及時清理,不能只掛帳,不清帳,如因責(zé)任心不強(qiáng)人為造成資金沉淀,或形成壞帳,造成損失的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

(八)財會人員要不斷提高財務(wù)管理水平,及時發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正和處理,及時避免損失。

二、支票管理制度

(一)財務(wù)人員不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。簽發(fā)支票時日期用途、金額,收款單位等必須填寫齊全,在確實無法確定欄目內(nèi)容的情況下,必須加以限制。

(二)領(lǐng)用支票時應(yīng)登記領(lǐng)票人的部門、姓名、支票號碼和大約所需金額和支付內(nèi)容。

(三)支票存根聯(lián)歸還時,所附單據(jù)必須有經(jīng)辦人,驗收人,負(fù)責(zé)人簽字。

(四)金額在100元以上的經(jīng)常業(yè)務(wù),由部門提出申請(填寫支票領(lǐng)用單),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)室辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。

(五)支票的使用,必須與所申請業(yè)務(wù)相符,未經(jīng)財務(wù)室同意,不得挪作他用。

(六)支票使用后,應(yīng)及時到財務(wù)辦理注銷手續(xù),最遲不得超過支票使用后3天。

(七)應(yīng)加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金管理,當(dāng)日未支出的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行,不得在辦公室或不安全的地方存放。

三、報、銷、領(lǐng)款管理制度

(一)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須取得合法的原始憑證,須有經(jīng)辦人、驗收人、單位負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理簽字方能報銷。

(二)財務(wù)室工作人員要熟悉有關(guān)財務(wù)制度,嚴(yán)格把關(guān),每一筆業(yè)務(wù),必須符合有關(guān)財務(wù)制度,手續(xù)齊全方可付款。

(三)工資年終效益資金,由財務(wù)室每月按新規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)定時發(fā)放。年終效益資金根據(jù)效益,進(jìn)行分類合理拉開分配檔次,核定審批后發(fā)放。

(四)臨時工工資,各部門必須根據(jù)各工作崗位所簽聘用合同,向財務(wù)室報臨時工考勤表,由財務(wù)室統(tǒng)一制表審核,總經(jīng)理審批后,由臨時工本人到財務(wù)室領(lǐng)取工資。

(五)特殊情況的獎勵和其他業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出(食、煙、酒、茶等)的支出,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能接待和報銷,未經(jīng)同意所發(fā)生的招待費(fèi)一律不予報銷。

四、差旅費(fèi)審核制度

(一)因公出差者必須事先寫出申請,由總經(jīng)理批準(zhǔn)方能辦理借款手續(xù)。

(二)出差借支的備用金,應(yīng)由財務(wù)室根據(jù)實際需要進(jìn)行核定。

(三)出差歸來后,必須在一星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。

(四)財務(wù)人員應(yīng)按國家和學(xué)院規(guī)定的有關(guān)出差標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行嚴(yán)格審核,對于超標(biāo)準(zhǔn)部分,一律拒付。

五、暫付款管理制度

(一)應(yīng)收款主要是在院內(nèi)施工單位所用的水電費(fèi),校內(nèi)外住戶的水、電、暖費(fèi),所有經(jīng)營類項目的收費(fèi)、職工出差、工程款項預(yù)付、物資采購等款項。

(二)財務(wù)開支必須遵循下列原則:

1.財務(wù)支付給外單位的各種工程款、設(shè)備款、材料款等必須按照簽訂的合同協(xié)議支付。

2.預(yù)付給個人的各種差旅費(fèi),必須持有相關(guān)的通知或總經(jīng)理批準(zhǔn)和報告。借款額必須嚴(yán)格控制在經(jīng)費(fèi)包干和規(guī)定的范圍內(nèi)。

3.財務(wù)室的各種暫付款,必須貫徹專款專用原則,不得挪作他用,更不得用于個人借款。

4.各種預(yù)付款由所在部門提出申請,總經(jīng)理同意后,由財務(wù)室審核并辦理暫付手續(xù)。

5.財務(wù)室對經(jīng)營類項目,應(yīng)收款項目,財務(wù)室要依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時建立明細(xì)帳核算,統(tǒng)一票據(jù)管理和發(fā)放,加強(qiáng)平時監(jiān)管力度,確保不漏項,做到應(yīng)收盡收。

(三)暫付款必須遵循下列報銷時間:

1.差旅費(fèi)在回校后一周之內(nèi)結(jié)算。

2.采購材料及物品以發(fā)票開出之日算起,一般在10天之內(nèi)結(jié)算。

3.合同訂貨的,以合同規(guī)定的到貨之日計算,3日內(nèi)辦理驗收手續(xù)。

4.財務(wù)室每月清理一次暫付款項和應(yīng)收款項,根據(jù)應(yīng)收款性質(zhì)和規(guī)律,及時發(fā)出催款通知,經(jīng)財務(wù)室催款無正當(dāng)理由仍不結(jié)算者,財務(wù)室報請總經(jīng)理,采取下列措施:

(1)停止對該部門營運(yùn)外的一切借款,要求部門負(fù)責(zé)人協(xié)助催款或收款。

(2)經(jīng)二次催款仍不結(jié)帳者,財務(wù)室扣發(fā)借款人或當(dāng)事人工資。(3)情況嚴(yán)重者交學(xué)院有關(guān)部門處理。

5.工資和津貼的發(fā)放時間與學(xué)院同步。

六、票據(jù)管理制度

(一)財務(wù)室應(yīng)使用國家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)(支票、收據(jù)、發(fā)票)。

(二)經(jīng)管人對購入的各類票據(jù)必須做好登記工作,使用單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,用完后立即上交財務(wù)室登記。

(三)各部門未經(jīng)特許,不得印制或購買任何票據(jù)。

(四)本部門的票據(jù),只限于本部門使用,不得外借或挪作他用。

(五)各部門領(lǐng)用的票據(jù),應(yīng)妥善保管,防止遺失。如造成損失,由過失人賠償或追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

七、經(jīng)費(fèi)管理制度

(一)財務(wù)室應(yīng)及時代表乙方向?qū)W校收取各項服務(wù)經(jīng)費(fèi),每月初及時收取公司內(nèi)部各項經(jīng)營類的費(fèi)用。

(二)平時的往來款項和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)做到當(dāng)月發(fā)生,當(dāng)月結(jié)算,對于一些經(jīng)常發(fā)生代支代收性質(zhì)的款項,必須在年末前結(jié)算。

(三)財務(wù)室會同公司經(jīng)理認(rèn)真、科學(xué)地做好年度各單位經(jīng)費(fèi)包干經(jīng)費(fèi)預(yù)算,建立臺帳,嚴(yán)格按包干經(jīng)費(fèi)執(zhí)行,無特殊原因不準(zhǔn)突破。

(四)財務(wù)室應(yīng)嚴(yán)格控制各部門經(jīng)費(fèi)的使用范圍,不允許隨意擴(kuò)大費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。

(五)財務(wù)室應(yīng)及時向總經(jīng)理報告經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況并提出相關(guān)建議。八、會計人員交接制度

(一)會計人員工作調(diào)動,崗位轉(zhuǎn)換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦理交接手續(xù)的不得離開原工作崗位。

(二)接替者應(yīng)認(rèn)真接管,并繼續(xù)完成接過來的未了事項,交接后如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管人的會計業(yè)務(wù)有違反財務(wù)制度等問題,仍由原會計人員負(fù)責(zé)。

(三)會計人員辦理移交前,必須做好以下工作:

1.整理好應(yīng)移交的各項材料,未了事項應(yīng)寫出書面材料和說明。2.編制移交清冊,寫明應(yīng)移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票、資料及其他財物的內(nèi)容、數(shù)量、金額等。

3.會計人員辦理接接時,必須由公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,三方應(yīng)在交接清單上簽字。

4.簽字后的交接清冊,與當(dāng)月的會計報表一起裝訂,保管。

九、會計檔案管理制度

(一)會計檔案是指會計憑證、帳簿和會計報表等會計核算資料(具體包括記賬憑證、會計帳薄、各種簽收單、電算化會計磁盤備份數(shù)據(jù))。

(二)會計檔案要逐項清理,及時裝訂成冊,會計年度結(jié)束后,應(yīng)及時交學(xué)校檔案部門保管。

十、報銷標(biāo)準(zhǔn)及各部門報銷時間的規(guī)定

(一)交通費(fèi)

1.市內(nèi)出差一般應(yīng)乘坐公共汽車。急事、小型采購、攜帶重物或巨款者事先必須請示總經(jīng)理,方可乘坐出租汽車或派出公司專車運(yùn)送。乘坐出租車的應(yīng)一事一報,不能累計報銷。

2.出差乘坐火車。超過規(guī)定的乘坐時間時,可乘硬臥,未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得乘坐軟臥。急事需乘坐飛機(jī)時,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3.出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)加班、值班費(fèi)

按公司制定的勞動工資管理辦法執(zhí)行。

(三)通訊費(fèi)

根據(jù)特殊崗位和工作需要另定標(biāo)準(zhǔn)。

十一、本辦法即下發(fā)之日起執(zhí)行,本辦法的解釋權(quán)屬后勤總公司總公司。