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江蘇省科技計劃項目經費審計實施辦法

第一條為進一步加強省科技計劃項目經費管理使用的審計監督,提高科研經費使用效益,保障科研事業發展,根據《中華人民共和國審計法》、《省政府關于深化省級財政科研項目和資金管理改革的意見》及《江蘇省省級科技專項資金管理暫行辦法》等有關規定,制定本辦法。

第二條本辦法所指科技計劃項目經費審計是指對省科技計劃項目經費管理和使用情況的審計監督,主要包括省級重點科技計劃項目結題驗收審計、科技計劃項目經費使用調查審計等。

第三條科技計劃項目經費審計的內容:

(一)項目經費到位情況。

重點審查項目資金是否落實到位、項目資金預算可行性和償還能力等。

(二)科技項目經費內部控制制度建設及執行情況。

針對本單位財務工作特點制定科技計劃項目經費內部財務管理制度情況,包括企業財務管理制度、內控管理制度及各項科技經費管理制度,以及項目責任制的落實情況。

(三)科技項目經費單獨核算情況。

包括項目經費單獨核算情況,會計科目設置規范性,核算內容和財務報告信息的真實、準確和完整性,經費開支審批程序和手續的完備性,以及相關財務檔案資料保存管理情況等。

(四)預算執行情況。

包括預算科目尤其是省撥經費預算科目的執行情況,支出范圍和標準執行情況,預算調整的必要性和程序規范性,預算資金撥付的規范性及監管情況;設備購置預算的執行及管理情況,固定資產管理以及開放共享等情況;有無擠占、挪用、轉移項目經費等問題。

(五)項目合同要求的財務指標完成情況。

包括研發、產業化支出等情況,是否與預算相符,是否達到合同要求。

第四條省撥款在100萬元(含)以上的省級重點科技計劃項目,在申請驗收前,項目承擔單位應選擇和委托符合資格要求的審計中介機構進行審計,并出具審計報告。

第五條承擔省級重點科技計劃項目審計中介機構的基本資格要求:

(一)在省內注冊的會計師事務所,具有獨立承擔民事責任的能力;在省外注冊的機構應在江蘇設有正式的分支機構。

(二)列入省政府采購中心審計服務定點采購項目中標單位,且具有省注冊會計師協會綜合評價3A級以上資格。

(三)具有健全的內部管理制度和審計質量控制制度。

(四)近三年未受行政處罰及行業懲戒,承擔相關審計業務中沒有不良記錄。

第六條省撥款在100萬元以下的省科技計劃項目,在申請驗收前,項目承擔單位設有內審機構的,可參照本辦法由內審機構進行審計,并出具審計報告。

未設內審機構的項目承擔單位,承擔省撥款在100萬元以下50萬元(含)以上的省科技計劃項目,由其委托社會中介機構進行審計;省撥款在50萬元以下的省科技計劃項目,由其財務管理部門編制項目經費決算報告,并附設備費、材料費、測試化驗加工費、合作協作與交流費等主要支出的相關明細。

第七條科技計劃項目經費驗收結題審計遵循程序:

(一)確定審計機構。

由項目承擔單位選擇符合相應資質要求的審計中介機構,并簽訂協議。

(二)準備相關資料。

被審計單位根據《科技計劃項目審計需提供資料清單》(詳見附件)的相關要求認真準備資料,由科技項目負責人簽字、承擔單位蓋章。

審計中介機構可以根據工作需要,要求項目承擔單位提供其他資料。

(三)實行現場檢查。

審計時可先召開有關人員會議,提出項目審計要求,聽取項目實施情況介紹,必要時可向有關人員作進一步的調查了解。

檢查被審計單位的規章制度建立情況和經費開支情況,收集有關資料和會計憑證,并就檢查內容與被審計單位進行溝通和交流。

(四)出具審計報告。

審計報告應當如實反映項目經費投入、使用、管理情況以及審計應當披露的其他事項,對所審計的事項發表審計評價意見,對審計發現問題提出處理和整改意見。

依法征求被審計單位的意見,核實后對審計報告作出必要的修改。

(五)問題整改落實。

項目承擔單位應對審計反映的問題進行認真整改,并在驗收申請資料中附相關整改落實的佐證材料。

整改落實不到位的,不得組織項目結題驗收。

科技計劃項目經費調查審計以及由內審機構進行審計的,參照以上程序執行。

第八條建立健全項目經費使用管理監督抽查制度。

省科技廳委托省科技經費監管服務中心,每年按一定比例對項目經費驗收結題審計報告、項目經費決算報告的準確性、真實性進行審核,并對工作質量進行評價監督。

第九條項目承擔單位在科技經費內部管理制度、經費支出管理、會計核算方面有違反財經紀律和科技項目管理規定的,將視情節輕重采取限期整改、停撥經費、終止項目、追回已撥經費等處理。

涉嫌違法的,將依法追究其責任。

第十條審計中介機構必須依法審計,嚴格執行審計準則。

對違反審計工作紀律的機構一經核實,將通報相關行業主管部門。

涉嫌違法的,將依法追究其責任。

第十一條審計中介機構和審計人員在科技項目經費審計中涉及企業技術秘密,應當按照有關規定要求進行保密。

對審計中知悉的國家秘密,應按國家法律負保密義務。

第十二條審計中介機構應本著公平、公正和友好協商的原則,為科技創新和項目研發提供優質服務,并按業類公允的最低標準收取項目經費審計費。

項目經費審計費可以在該項目“間接費用”中的有關管理費用中列支。

第十三條按照《江蘇省科技計劃項目相關責任主體信用管理辦法(試行)》(蘇科計發〔2013〕297號),對審計中介機構、項目承擔單位、項目主管部門等在項目經費審計中的信用情況進行評價和記錄,并對相關失信行為按規定予以嚴肅處理。

第十四條本辦法由省科技廳負責解釋,自2016年6月1日起施行,原蘇科審〔2010〕433號文件同時廢止。

附件

科技計劃項目審計需提供資料清單

1、科技計劃項目申報書、可行性研究報告及項目合同。

2、科技計劃項目完成情況報告,項目實施期間的年度審計報告、財務報表、納稅申報表。

3、項目承擔單位制定科技計劃項目專項經費管理相關規章制度情況,包括經費是否單獨核算,賬目設置及管理等。

4、實際參加項目實施的科技計劃項目組全體成員名單。

5、實際收到專項經費及地方匹配資金撥款的日期與金額(附銀行進賬單復印件并加蓋單位財務專用章)。

6、科技計劃項目經費外撥合同或協議,外撥經費的實際使用情況(附外撥經費銀行匯款單復印件、外撥經費開支清單,并加蓋合作單位財務專用章)。

7、有關技術水平、獲得的專利、經濟效益和配套物質條件等方面的證明材料。

8、科技計劃項目經費支出相關的會計憑證及收支科目明細賬;項目執行過程中發生的預算調整及報批情況;項目經費賬面結余的金額及形成原因,應付未付款項金額及使用計劃,凈結余金額。

9、科技計劃項目經費統計表,包括項目經費實際支出與預算比較統計表、購置設備費用清單、材料費用清單、測試化驗加工費用清單等。

江蘇省科技計劃項目相關責任主體信用管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為加強科技誠信建設,提高省科技計劃項目相關責任主體的信用意識與信用水平,根據省委省政府《關于加快推進誠信江蘇建設的意見》(蘇發〔2007〕14號)、《江蘇省省級科技專項資金管理暫行辦法》(蘇財規〔2013〕19號)及全省信用體系建設的相關要求,制定本辦法。

第二條本辦法適用于實施和參與省科技計劃項目的相關責任主體,包括省科技計劃項目承擔單位、項目負責人、項目評審專家,以及接受省科技廳委托履行相關管理職能的項目主管部門。

第三條省科技計劃項目信用管理是指省科技廳對有關單位和個人在實施和參與省科技計劃項目中踐行承諾、履行義務、奉行準則的誠信程度進行客觀記錄、公正評價,并據此進行相關管理和決策的工作。

第二章信用管理內容

第四條省科技計劃項目信用管理工作的主要內容包括以下五個方面:

1、立項管理。

對遵守項目申報有關規定、履行信用承諾、保證申報內容真實性和有效性等行為中的誠信狀況,以及項目立項評審中的誠信狀況進行記錄和評價。

2、經費管理。

對編制項目經費預算、自籌經費籌集、經費匹配、財務情況報告,以及項目經費使用、核算等行為中的誠信狀況進行記錄和評價。

3、實施管理。

對項目組織開展、項目日常跟蹤管理、中期檢查、項目重大事項和進展報告等行為中的誠信狀況進行記錄和評價。

4、驗收管理。

對項目總結、技術指標完成、項目經費決算、經濟和社會效益證明等行為中的誠信情況,以及項目驗收工作中的誠信狀況進行記錄和評價。

5、其它。

對省科技計劃項目相關主體在實施和參與項目過程中與項目相關的其它誠信狀況,以及紀律執行情況進行記錄和評價。

第三章信用記錄與評價標準

第五條省科技廳對相關責任主體的信用記錄內容包括基本信息、良好信用及不良信用行為。

第六條基本信息指相關責任主體的身份信息和與省科技計劃項目相關的信息,如所參與省科技計劃項目的計劃類別、項目編號、項目名稱與實施期限等。

第七條良好信用記錄的內容包括:

(一)守信行為。

指相關責任主體從省科技計劃項目立項、實施到驗收(結題)的全過程遵守省科技計劃管理有關辦法、規定和項目合同,奉行科研行為準則和科技管理工作準則,如期較好完成省科技計劃項目,履行相關承諾的行為。

(二)顯著成效。

指相關責任主體在參與省科技計劃項目過程中獲得與項目相關的國家、省科技進步獎勵,以及對我省經濟社會發展和科技進步做出重大貢獻等客觀事實。

第八條不良信用記錄的內容包括:

(一)失信行為,指相關責任主體主觀故意地違反省科技計劃項目管理規定要求、違反職業道德,以及違法違紀的行為,分為科研失信行為和管理失信行為。

1、科研失信行為指違反省科技計劃及經費管理要求的科研行為準則的行為,如在有關人員職稱、簡歷以及研究基礎等方面提供虛假信息,抄襲、剽竊他人科研成果,捏造或篡改科研數據、編報虛假預算或項目材料、單位財務數據,編報虛假項目驗收材料、知識產權證明、項目決算績效數據等。

2、管理失信行為指違反科技管理工作規定的行為,如出具違反客觀事實的項目評審意見,瞞報或謊報重大事項、惡意串通,截留、擠占、挪用、轉移科技經費,未經批準擅自調整科技計劃項目合同,以及違反國家相關法律法規和財經紀律等。

(二)組織實施過失,指由于省科技計劃項目的承擔單位及相關人員的預測失誤、管理不力、監管不嚴、措施不當、不盡責等且造成不良后果的行為。

第九條不良信用行為分為一般失信、較重失信、嚴重失信三個級別。

第十條省科技廳依據不同責任主體參與省科技計劃項目活動的情況,分別制定信用評價標準(詳見附件1),對項目承擔單位、項目負責人、評審專家和項目主管部門進行信用評價。

第十一條省科技廳記錄相關責任主體在實施和參與省科技計劃項目中的信用情況,填寫《江蘇省科技計劃管理相關責任主體信用記錄表》(以下簡稱《信用記錄表》,附件2),建立省科技計劃項目信用數據庫。

第十二條相關責任主體信用管理方式如下:

(一)信用評級為優秀或良好的,省科技廳在省科技計劃項目立項、組織申報國家科技計劃項目以及高新技術企業認定、科技獎勵評定時同等條件下予以優先。

(二)信用評級為一般失信和較重失信的,根據信用評價標準視情節輕重對相關責任主體采取警告、通報批評、適當提高立項標準、取消相關資格1-3年等方式進行處理。

對信用評級為嚴重失信的,永久取消其承擔省科技計劃項目及獲相關認定和獎勵的資格。

第十三條項目主管部門在職責范圍內配合省科技廳開展科技信用情況的收集、記錄和不良信用的調查處理。

第十四條信用管理的依據包括項目合同、計劃任務書與委托協議書、項目預算書、經費匹配等正式承諾、科技專項資金管理辦法、科技計劃相關管理制度與政策法規。

第十五條省科技廳對相關責任主體的信用評級按年度進行更新管理,對良好與不良信用分別記錄管理。

對已確認的信用記錄內容有異議的,可根據相關規定和程序進行申訴。

第十六條省科技廳成立省科技計劃項目信用管理工作小組,根據本辦法制定相關工作細則,修訂信用評價標準,記錄評價相關責任主體的信用情況,并對不良信用行為提出處理建議。

屬于重大事項的,提交廳長辦公會審議。

第四章附則

第十七條本辦法自發布之日起試行。

第十八條本辦法由省科技廳負責解釋。

篇2:公司（企業）內部審計實施辦法

某企業(公司)內部審計實施辦法

第一章總則

第一條為加強集團公司的內部財務監督和風險控制,規范內部審計工作,根據《中華人民共和國審計法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等法律法規,制訂本實施辦法。

第二條集團公司本級和所屬分、子公司(以下簡稱“所屬單位”)開展內部審計工作,適用本辦法。

第三條本辦法所稱集團公司內部審計,是指集團公司內部審計機構依據國家有關法律法規、財務會計制度和公司內部管理規定,對集團公司本級及所屬單位的財務活動、資產質量、經營績效等有關經濟活動的真實性、合法性和效益性進行監督和評價工作。

第二章機構設置、職責和權限

第四條集團公司內部審計機構為審計處,配備內部審計人員,建立健全內部審計工作規章制度,對本單位的財務收支和經濟活動進行內部審計監督。根據工作實際需要,集團公司內部審計機構可委托具備相應資質條件的社會審計機構,協助開展對所屬單位的內部審計工作。

第五條內部審計人員不得兼任本單位的財務會計工作,不得從事其他可能影響其依法履行職責的經營管理活動。

第六條內部審計人員應當具備相關專業知識和業務能力,并取得內部審計崗位資格證書;內部審計機構的負責人或分管內部審計負責人應當具備中級以上專業技術職稱。

第七條集團公司內部審計機構對其董事會負責,同時接受市國資委、市審計局的監督和指導。

第八條集團公司內部審計機構應履行以下相應的職責:

(一)依據法律、法規以及集團公司內部管理的有關規定,制定本單位內部審計工作制度。

(二)編制年度內部審計工作計劃;

(三)對集團公司本級及所屬單位的對外擔保、對外投資、產權轉讓、財產抵押以及資產重組等進行審計監督;

(四)對集團公司本級及所屬單位的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量等進行審計監督;

(五)對集團公司本級及所屬單位的基建工程和重大技術改造、大修等的立項、概(預)算、決算和竣工交付使用進行審計監督;

(六)對集團公司本級及所屬單位的物資(勞務)采購、產品銷售、工程招標等經濟活動和重要的經濟合同等根據需要進行專項審計監督;

(七)組織對集團公司主要業務部門負責人和所屬單位負責人進行任期或離任經濟責任審計;

(八)組織對發生重大財務異常情況的所屬單位進行專項審計;

(九)對集團公司本級及所屬單位內部控制系統的健全性、合理性和有效性進行檢查和評估;

(十)配合市國資委開展對集團公司及所屬單位進行年度財務決算審計;

(十一)其他事項。

第九條內部審計機構應當對社會中介機構資質進行審查,對中介機構開展集團公司本級及所屬單位有關財務審計、資產評估及相關業務活動工作結果的真實性、合法性進行監督。

第十條內部審計機構應當與外部審計相互協調,并按有關規定對外部審計提供必要的支持和相關材料。

第十一條集團公司董事會賦予內部審計機構履行職責的權限如下:

(一)參加集團公司有關經營和財務管理決策會議,參與協助企業有關業務部門研究制定和修改有關規章制度;

(二)檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現場勘察相關資產,查閱有關生產經營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件及電子數據等相關資料;

(三)對與審計事項有關的部門和個人進行調查,并取得相關證明材料;

(四)對正在進行嚴重違法違規和嚴重損失浪費的行為,可作出臨時制止決定,并及時報告董事長;

(五)對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料,可暫予封存;

(六)法律、法規、規章規定及本單位董事會或主要負責人授予的其他權限。

第三章工作程序

第十二條內部審計機構應當根據有關規定,結合本集團公司實際情況,制定年度審計工作計劃,對內部審計工作作出合理安排,并報經董事會審核批準后實施。

第十三條內部審計機構應當充分考慮審計風險和內部管理需要,制定具體項目審計計劃,做好審前準備。被審單位應協助和配合內部審計機構做好審前調查工作。

第十四條內部審計機構應當在實施審計前,向被審計單位送達審計通知書。遇有特殊情況,經集團主要負責人批準,可以直接持審計通知書實施審計。

第十五條內部審計人員在出具審計報告前應當與被審計單位交換意見。被審計單位有異議的,應當自接到審計報告之日起個工作8日內提出書面意見,逾期不提出的,視為無異議。需要執行突擊審計的特殊業務除外。

第十六條內部審計機構在法定的職權范圍內做出審計決定或者向董事長提出處理意見。董事長對審計報告進行審議,并對被審計單位意見協調處理。

第十七條內部審計機構對主要審計項目應當進行后續審計監督,督促檢查被審計單位對審計報告采納情況和對審計決定的執行情況。內部審計機構對已辦結的內部審計事項,應當按照國家檔案管理規定建立審計檔案。

第四章工作要求

第十八條集團公司內部審計機構應當根據有關規定和內部管理需要有效開展內部審計工作,加強內部監督。

第十九條下列內部審計工作事項應當報市國資委備案:

(一)集團公司年度內部審計工作計劃和工作總結;

(二)主要業務部門負責人和所屬單位負責人的經濟責任審計報告;

(三)對集團公司及所屬單位發生重大財務異常情況組織進行的專項審計報告。

第二十條集團公司本級及所屬單位內部審計工作中發現的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等,應及時向董事長報告并向市國資委報送專項報告。

第二十一條集團公司內部審計人員應當遵守審計職業道德規范,認真履行職責、忠于職守、堅持原則。為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正,內部審計人員與審計事項有利害關系的,應當回避。

第五章罰則

第二十二條對于被審計的單位及相關工作人員不及時落實內部審計意見,給集團公司造成損失的,應及時向董事長報告,并追究相關人員的責任。

第二十三條被審計單位相關人員不配合公司內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計決定的,應予以紀律處分;涉嫌違紀的,移交紀檢監察機關處理;涉嫌犯罪的,依法移交司法機關處理。

第二十四條對于違反職業道德規范的內部審計人員,應按照有關

規定給予紀律處分;涉嫌違紀的,移交紀檢監察機關處理;涉嫌犯罪的,依法移交司法機關處理。

第六章附則

第二十五條本實施辦法自發文之日起試行。

篇3:大學委托審計招標受托審計單位管理實施細則

大學委托審計招標與受托審計單位管理實施細則

第一章總則

第一條為進一步加強學校審計工作的管理,維護學校的合法權益,根據《z醫科大學采購與招標管理辦法》(校財字〔2009〕18號)、《z醫科大學領導干部經濟責任審計實施細則》(校審字〔2010〕1號)等文件精神,結合我校的實際情況,制定本細則。

第二章組織機構與職責

第二條成立委托審計招標工作小組(以下簡稱審計招標工作小組),審計處為具體承辦業務部門,組長和副組長由審計處負責人擔任,成員由審計處、財務處(招標辦)、總務處、監察室等部門相關人員組成。

第三條審計招標工作小組職責:

(一)擬定委托審計招標工作計劃;

(二)確定委托審計招標范圍、招標信息內容;

(三)制定招標文件;

(四)組織對投標單位進行資格審查(需要進行預審的);

(五)招標文件的答疑解釋工作;

(六)主持校內開標工作,并依據有關工作程序和評標專家組意見,確認入圍中標單位。

(七)負責中標審計單位商簽合同;

(八)督促和協調該招標項目合同的執行,以及該項目驗收的組織和協調工作;

第三章招標方式與程序

第四條招標方式

(一)審計費用預計5萬元以上20萬元以下或建設工程合同金額在500萬元以上5000萬元以下的,采用校內公開招標或議標。

(二)審計費用預計20萬元以上或工程建設合同金額5000萬元以上的,委托有招標資質的中介機構進行招標,招標工作由學校招標管理辦公室負責。

(三)審計費用預計5萬元以下或工程合同金額500萬元以下的,原則上由審計處組織人員進行審計。

第五條校內公開招標工作程序

(一)審計招標工作小組擬定招標工作計劃,明確招標項目、招標方式、技術和商務要求等內容,提交校招標辦公室;

(二)審計招標工作小組提交的招標計劃經校招標辦公室審核同意后,屬校內公開招標、邀請招標等由學校組織的招標,由校招標辦公室通過校園網或其他形式公開發布“招標信息”,進入正式招標程序;

(三)“招標信息”發布后,校招標辦公室接受投標人報名,辦理相關手續,匯總報名單位相關情況,并提交招標工作小組;

(四)審計招標工作小組對投標人進行資格審查,招標辦公室協助,校招標監察辦公室負責全程監督。審計招標工作小組可根據招標情況,對投標人的資質、業績、質量、信譽等進行審查,決定符合條件的投標人名單;

(五)審計招標工作小組制訂《招標文件》,明確招標項目的所有實質性要求和條件。招標文件不得要求或者標明特定的供應商以及含有傾向或者排斥潛在投標人的內容;

(六)校招標辦公室對審計招標工作小組提交的《招標文件》進行審核,重點審核招標項目內容、招標方式、評標、定標程序等;

(七)校招標辦公室向通過資格審查的投標人發售《招標文件》;

(八)涉及對《招標文件》相關條款的內容進行必要澄清、對投標人提出的問題進行答疑的,由審計招標工作小組提出書面材料,經校招標辦公室審核并發放給各投標人,作為《招標文件》的組成部分;

(九)校招標辦公室按《招標文件》要求,接受投標人的投標文件;

(十)開標前,在招標監察辦公室監督下,由校招標辦公室和審計招標工作小組負責人共同抽取5名專家組成員;

(十一)審計招標工作小組組長負責主持相關項目的開標和評標工作,依據評標專家組的評審意見,編制《招標項目評標報告》,宣布2名中標候選單位名單;

(十二)評標結束后,審計招標工作小組負責人向分管校領導匯報本次招標項目的招、投標和評標情況;

(十三)校招標辦公室將招標工作組確定的中標候選單位,按規定程序進行公示;

(十四)中標單位確定后,由校招標辦公室向中標單位發出《中標通知書》;

(十五)審計招標工作小組項目單位和校招標辦公室、招標監察辦公室在5個工作日內,與首選中標單位完成合同簽署前的技術和商務談判。若與首選中標單位談判失敗,應與備選中標單位繼續進行商談。商談時間原則上不超過5個工作日。有關商務談判的內容應以書面形式報校招標辦公室。

第六條屬校外公開招標的,由校招標辦公室委托有資質的中介公司代理招標;審計招標工作小組協助、配合,并參與招標信息、招標文件討論修改。招標工作按國家及學校有關規定進行。

第七條在明確中標單位后,按學校有關規定,審計招標工作小組提交合同草案(注:合同主要條款不得與招標文件相違背),經校招標辦公室、招標監察辦公室審核后,報校長或法定代表人授權人簽署合同,明確雙方權利和義務。

第八條校招標辦公室和審計招標工作小組對已簽訂的合同進行備案存檔管理。

第四章審計程序

第九條屬于委托社會審計的項目,審計處應安排兩人作為審計項目的正、副組長,負責審計過程中的聯系、協調和溝通。

第十條工程竣工結算審計程序:

(一)受托審計單位進駐現場前應提交審計方案、人員配備和進度安排,由審計處負責審核;

(二)審計處向受托審計單位移交工程竣工結算審計相關資料;

(三)受托審計單位依據報送資料進行初步審核,一般應在一個月內出具初審意見或者提出修改意見,并及時向審計處匯報;

(四)受托審計單位提交初步審核結果;

(五)審計對賬過程出現爭議問題時,由施工單位書面提出問題,受托審計單位予以書面答復,并及時向審計處匯報;對爭議較大不能形成一致意見的,由審計處牽頭組織召開審計協調會,建設單位、施工單位和受托審計單位等相關人員參加,經集體研究,形成會議紀要;

(六)受托審計單位根據會議紀要進行審計調整;

(七)受托審計單位出具定案表,并由施工單位、受托審計單位、審計處和建設單位依序簽章;

(八)受托審計單位出具審核報告;

第十一條經濟責任審計程序

依據《z醫科大學領導干部經濟責任審計實施細則》(校審字[2010]1號)規定的程序實施審計。

第五章法律責任

第十二條受托審計單位的責

任和義務以及獎懲措施在委托審計合同中進行約定,審計處依據有關法律和合同對受托單位進行管理。

第十三條受托審計單位若出現違背合同或重大錯誤的行為,審計處有權進行核實和糾正;若受托審計單位未能及時糾正而給學校造成經濟或其他方面的損失,學校將依法追究受托單位的法律責任。

第六章附則

第十四條本實施細則由審計處負責解釋

第十五條本實施細則自公布之日起施行