財務(wù)管理制度

編號:02

為加強(qiáng)財務(wù)管理,適應(yīng)激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺階,根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本公司實(shí)際,特制定如下制度:

一、總原則

1.司各員工必須尊紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。

2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負(fù)其責(zé)。

3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。

4.手每項業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。

二、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費(fèi)用小。

2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。

4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。

5.材料進(jìn)入公司以后,倉庫必及時清點(diǎn)數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門,倉管人員及時登記入帳。

6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。

三、銷售業(yè)務(wù)制度

1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料。

2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。

3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務(wù)部門存檔。

4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。

5.業(yè)務(wù)人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財務(wù)部門存檔。

6.業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套服務(wù),包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。

7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。

8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。

四、費(fèi)用報銷制度

依99年費(fèi)用報銷的暫行規(guī)定

五、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。

2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。

4.出納必須確保現(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。

5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。

7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,并不得超過規(guī)定限額。

8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

六、成本控制制度

1.各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的成本意識,不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。

2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收,清點(diǎn)數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問題,及時通知采購部門和供應(yīng)商。

4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務(wù)、采購部門,以便核對。

5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名,并報財務(wù)部門。

6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。

8.財務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。

9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任;屬客觀素調(diào)整定額。

10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。

11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識,由于主觀因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求,造成損失,由員工承擔(dān)責(zé)任。

12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。

以上制度在實(shí)踐中逐步完善

篇2:酒店財務(wù)管理工作側(cè)重點(diǎn)

酒店財務(wù)管理工作側(cè)重點(diǎn)

酒店企業(yè)以獲取最經(jīng)濟(jì)效益、獲得最大利潤為自己管理目標(biāo),酒店企業(yè)在經(jīng)營管理中要取得最好的經(jīng)濟(jì)效益,酒店財務(wù)管理起著不可缺少的重要作用。每一位管理人員,都要關(guān)心酒店財務(wù)管理工作和財務(wù)經(jīng)營狀況。酒店總經(jīng)理要親自分管,并經(jīng)常關(guān)心、研究財務(wù)經(jīng)營狀況。駐店經(jīng)理要經(jīng)常了解分析營業(yè)收入和成本控制,以及與預(yù)算執(zhí)行情況的對比;總會計師(財務(wù)總監(jiān))具體負(fù)責(zé)酒店內(nèi)的整個日常財務(wù)經(jīng)營管理工作;各部門經(jīng)理、各營業(yè)點(diǎn)的管理人員每天都要了解并分析營業(yè)情況。

一.財務(wù)總監(jiān)的主要工作任務(wù)

酒店總經(jīng)理和運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)理授權(quán)財務(wù)總監(jiān)對整個酒店的財務(wù)工作進(jìn)行日常管理。總經(jīng)理對酒店的財務(wù)管理的決策,要經(jīng)常聽取財務(wù)總監(jiān)(或財務(wù)部主任)的咨詢和意見。有時要請財務(wù)總監(jiān)參與一道討論、研究、制定財務(wù)經(jīng)營政策。

財務(wù)總監(jiān)的日常工作側(cè)重點(diǎn)是:

1、組織制定并控制酒店的經(jīng)營預(yù)算。

1)財務(wù)總監(jiān)的第一大任務(wù)就是協(xié)助總經(jīng)理在制作酒店經(jīng)營預(yù)算中起著具體組織、討論、編制、協(xié)調(diào)實(shí)施的作用。制定經(jīng)營預(yù)算計劃,是酒店經(jīng)營管理工作的首要任務(wù)。他是在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,經(jīng)過上下反復(fù)討論修改制定而成的。

1)預(yù)算計劃中的收入指標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)是酒店經(jīng)營的目標(biāo)和方向。財務(wù)總監(jiān)在具體組織、制定經(jīng)營預(yù)算的初始階段,要對酒店的資產(chǎn)、實(shí)力、短處、市場前景和經(jīng)營作出估計,要對去年經(jīng)營情況和來年的通貨膨脹率有個預(yù)測和分析,目的是尋找和制定出合理可行的預(yù)算計劃。

2)酒店的經(jīng)營預(yù)算計劃一經(jīng)確定,財務(wù)總監(jiān)的任務(wù)就是要協(xié)調(diào)、控制酒店及各部門、各營業(yè)點(diǎn)都認(rèn)真執(zhí)行這個預(yù)算計劃。酒店各部門的經(jīng)營管理工作,都是以酒店的經(jīng)營預(yù)算計劃為中心展開的。而這個計劃完成得如何,是以經(jīng)營成果來?量的。因此,經(jīng)營預(yù)算計劃是經(jīng)營管理活動的核心。酒店財務(wù)總監(jiān)每月都要對整個酒店和各部門執(zhí)行預(yù)算的實(shí)際情況進(jìn)行控制、分析和評估。

2.了解分析市場、制定價格政策。

經(jīng)常了解酒店的市場行情和本酒店在整個客源市場中的定位和比重,并對市場和營銷工作進(jìn)行預(yù)測分析。這是進(jìn)行經(jīng)營預(yù)算和管理的基礎(chǔ)。

酒店總經(jīng)理、運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)理和酒店財務(wù)總監(jiān)要對價格問題十分敏感。財務(wù)總監(jiān)要與市場營銷部的負(fù)責(zé)人經(jīng)過對市場的調(diào)研和其他同行酒店的價格比較,制定出本酒店的一整套價格結(jié)構(gòu)。看看客房價格、餐飲價格、各娛樂消費(fèi)點(diǎn)的價格是否具有競爭力。如果酒店的經(jīng)營成本增加了,市場又可以承受所增加成本帶來的加價,就可以研究上漲價格。價格政策的制定要非常慎重,根據(jù)市場供求關(guān)來調(diào)整,酒店價格具有導(dǎo)向和杠桿的功能作用。酒店財務(wù)總監(jiān)要經(jīng)常作價格上的定位工作,使酒店的經(jīng)營價格定在一個合適的、利于競爭的、又能確保盈利的地位。

3.閱讀分析各類經(jīng)營報表,控制經(jīng)營成本。

通過閱讀各類經(jīng)營報表了解每日經(jīng)營狀況。如:

(1)每天的營業(yè)收入情況如何;

(2)酒店的每天應(yīng)付款和費(fèi)用支出情況如何,并作費(fèi)用支出的控制;

(3)當(dāng)天應(yīng)收款情況如何。總經(jīng)理、運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)理要過問此事。財務(wù)總監(jiān)要關(guān)心信用上的有關(guān)問題,努力使應(yīng)收款如期到帳,確保酒店資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

(4)要分析每日營業(yè)收入(總收入、餐飲收入、客房收入和其他娛樂消費(fèi)營業(yè)點(diǎn)的收入)與成本費(fèi)用的消耗關(guān)系,天氣變化與水、電、氣等能源費(fèi)用的比例關(guān)系如何,餐飲收入與餐飲成本的控制是否得當(dāng)。如果發(fā)現(xiàn)異常現(xiàn)象,就要預(yù)先進(jìn)行控制,幫助各有關(guān)部門分析原因,提出解決問題的思路和辦法,以避免異常現(xiàn)象的出現(xiàn),確保酒店經(jīng)營達(dá)到預(yù)算計劃的目標(biāo)。

4.審批簽字,加強(qiáng)物資管理。

1)財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理對酒店發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用支出情況進(jìn)行控制。大項費(fèi)用支出都要經(jīng)過財務(wù)審批。看這些費(fèi)用是否符合預(yù)算計劃,不在預(yù)算的費(fèi)用支出要嚴(yán)格控制和制止,預(yù)算外的特殊費(fèi)用支出有特殊的審批辦法。財務(wù)總監(jiān)要特別重視對固定資產(chǎn)購置、外匯支付使用、計劃外采購的審批和控制。

1)另一方面財務(wù)總監(jiān)要對酒店物資、進(jìn)貨、采購方面進(jìn)行控制和督導(dǎo)。要做到所購物資價廉物美,避免給酒店帶來損失和資金浪費(fèi)。同時要保證經(jīng)營生產(chǎn)所需各類物資及時保質(zhì)保量供應(yīng),以保證各項經(jīng)營活動正常進(jìn)行。

5.財務(wù)方面的其他日常工作。

(1)例行參加每日晨會,了解運(yùn)轉(zhuǎn)信息和接待情況,接受總經(jīng)理和運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)理的工作指令,會后貫徹落實(shí)執(zhí)行;

(2)檢查各營業(yè)收款點(diǎn)的工作是否正常,真正做到各營業(yè)收款點(diǎn)能發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督控制作用,并使每筆收入準(zhǔn)確無誤記錄在案;

(3)關(guān)心每天財務(wù)信用情況,了解各旅行社的應(yīng)付款項是否如期到帳;

(4)檢查所屬各點(diǎn)工作情況是否規(guī)范,是否符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn);

(5)處理案頭工作,與外界保持聯(lián)系和信息溝通;

(6)平時注意幫助下屬解決工作上和思想上的問題,創(chuàng)造輕松愉快的工作環(huán)境;

(7)準(zhǔn)備每個月財務(wù)分析報告,匯總整個酒店經(jīng)營情況進(jìn)行分析,寫出分析意見報總經(jīng)理和運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)理參閱和審批。

二.建立物資采購管理體系,加強(qiáng)成本費(fèi)用控制

1.把各項物資采購工作列入財務(wù)部管理范圍內(nèi)的好處在于:

*有利于資金的統(tǒng)一調(diào)度;

*便于采購工作的統(tǒng)一管理;

*便于酒店的費(fèi)用和成本控制。

2.方法:

1)建立健全采購管理工作制度。

*重大的物資采購必須按預(yù)算進(jìn)行,沒有預(yù)算計劃不得輕易采購。這樣可以避免重大采購上的隨意性和盲目性。

*所有物資采購均需物資采購計劃,每月由各部門制作一份采購申請報告,報有關(guān)方面審批簽字后,交采購部執(zhí)行。

*采購部門要確保各部門正常物資用品的最低庫存量,超過最低庫存量,由庫房保管員及時補(bǔ)充,而不需要部門作采購申請。

*餐飲部的采購工作量比較大,要簡易方便,但也要有利于控制。采購管理制度為每天早晨前各餐飲廚房需購點(diǎn)(西廚房要在前一天晚上下班前)提出所需的采購申請單報采購部,由采購根據(jù)酒店規(guī)定要求聯(lián)系供貨。供貨商送來所需材料,餐飲廚房各點(diǎn)驗收數(shù)量和質(zhì)量。

*倉儲管理制度和進(jìn)貨驗貨管理制度。

*這些制度的建立要根據(jù)各地、各酒店的實(shí)際情況來研究制定,在實(shí)踐中不斷完善,以形成酒店自己的物資采購的管理體系。

2)合理價格是物資采購管理的關(guān)鍵因素。

必須做到以下幾個方面:

A各部門報來的采購申請單對所需的物資要標(biāo)明價格、廠家、地址、尺寸和價格質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。

B在準(zhǔn)備進(jìn)貨的時候,堅持貨比三家的原則,從

中進(jìn)行分析研究,這樣可以減少盲目性和隨意性。

C餐飲日常采購的原材料的價格確定,要按照酒店制定的采購定價辦理。以下程序和做法可供參考:

D每段時間(半個月或一個月)由三到六家蔬菜、水果、肉類、海鮮供貨商報價。程序如下:

*供貨間將報價單寄到成本控制室主任,由他拆封,并與采購部經(jīng)理討論選定供貨商,確定價格;

*采購部根據(jù)商定的價格和確定的供貨商,每天給他們打電話,要求采購訂貨。這是有效控制餐飲日常原材料采購供應(yīng)價格的好方法。

*加強(qiáng)成本費(fèi)用的控制。

內(nèi)容有:

A)總收入與總成本的對比分析;

B)能源消耗的節(jié)約與控制;

C)餐飲成本是否控制在規(guī)定的比例上;

D)各項費(fèi)用開支是否有預(yù)算,是否必要;

E)所購物資、物品是否因過多而積壓倉庫,導(dǎo)致資金積壓;

F)各部門的營收和物品消耗是否在確定的標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi);

G)應(yīng)收款是否及時到帳;

H)更新改造的項目是否急需和有必要;

I)酒店的行政開支費(fèi)用是否得當(dāng);

J)酒店管理中還有哪些可以節(jié)省的方法等等,都是成本費(fèi)用控制的內(nèi)容。

三.財務(wù)管理與其他方面的關(guān)系

1、合理有效的資金運(yùn)作。

1)為了確保供貨質(zhì)量和酒店資金有效運(yùn)轉(zhuǎn),對鮮活產(chǎn)品一般可以每月付款一次。

2)財務(wù)部對內(nèi)部各部門和員工所發(fā)生的費(fèi)用報銷,可以采取每月一次或兩次的報銷方法。這樣既可以使財務(wù)工作人員有更多時間和精力去做財務(wù)預(yù)算和財務(wù)控制,又可以使酒店資金得到充分利用。

3)要使酒店資金不斷增值,酒店總經(jīng)理、分管多種經(jīng)營和投資開發(fā)的副總經(jīng)理要與財務(wù)總監(jiān)一道商量,將有限的資金投向最有效的地方,開拓經(jīng)營。

2、市場和財務(wù)經(jīng)營分析會議。

1)財務(wù)總監(jiān)(財務(wù)部主任)每月要向總經(jīng)理、運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)理和各部門負(fù)責(zé)人報告分析上月財務(wù)經(jīng)營狀況,并與市場和營銷情況的分析一道進(jìn)行。每月財務(wù)情況分析會既研究分析市場格局的變化對酒店當(dāng)月的影響,又要分析當(dāng)月酒店各部門在經(jīng)營過程中影響經(jīng)營所存在的問題,指出沒有完成或超額完成當(dāng)月經(jīng)營預(yù)算的原因,對所存在的問題提出改進(jìn)的對策和意見。

2)財務(wù)經(jīng)營情況的每月分析會議的目的:

*向各部門分析全店實(shí)際經(jīng)營狀況與預(yù)算的比較,

*分析研究,明確下個月財務(wù)經(jīng)營管理應(yīng)注意的問題,使酒店的財務(wù)管理卓有成效,使酒店的經(jīng)營取得成功。

3、及時掌握信息。

財務(wù)管理工作要及時掌握有關(guān)信息,以此來指導(dǎo)財務(wù)工作。比如對旅游市場有關(guān)信息的了解;對同行酒店價格上政策的研究;對市場上與酒店關(guān)聯(lián)的一些價格了解;還有市場上物資供應(yīng)價格變動情況等。此外,參加一些行業(yè)的聯(lián)系會議或行業(yè)協(xié)會,以此來獲得信息,共同研討酒店財務(wù)管理上的一些問題。

4、讓酒店各級管理人員都關(guān)心財務(wù)。

幫助并教會各級管理人員分析經(jīng)營,使各部門經(jīng)理真正對本部門的經(jīng)營負(fù)責(zé),保證達(dá)到預(yù)算的指標(biāo)。

篇3:酒店公司財務(wù)管理制度

某酒店公司財務(wù)管理制度

第一節(jié)財務(wù)計劃管理

第一條根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對酒店經(jīng)營目標(biāo)的要求,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上,提出酒店全年經(jīng)營計劃大綱;各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃,經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店集團(tuán),集團(tuán)總部審批后,由酒店財務(wù)部匯總編制酒店財務(wù)計劃。

第二條酒店財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,現(xiàn)金收支計劃,外匯收支計劃,還本付息計劃,人員編制和工時利用計劃等。

1.經(jīng)營計劃的制訂,要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù),以市場客源、價格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ),結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。

2.資本支出計劃的制訂,要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設(shè)備購置計劃,由財務(wù)部匯總編制。財務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示,按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量,編制成表后報酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

3.現(xiàn)金收支計劃的制訂,要根據(jù)經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,還本付息計劃,外匯收支計劃等由財務(wù)部編制,報酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

4.下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年10-11月完成。

第三條財務(wù)計劃報集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后,由酒店管理班子委托財務(wù)部將計劃指標(biāo)下達(dá)到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況,并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況,不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中,按時間劃分成年度計劃、三個月預(yù)測計劃和本月調(diào)整計劃。

第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性,在資本支出計劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時要報酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn);酒店財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出,對沒有列入計劃的臨時急需開支,則需根據(jù)情況報酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

第二節(jié)會計核算原則

第五條酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。

第六條會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

第七條會計核算采用"權(quán)責(zé)發(fā)生制"。

第八條會計記帳采用借貸記帳法。

第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,要求手續(xù)完備,內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。

第十條記賬本位幣為人民幣。

第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ),年終以人民銀行年末外匯牌價進(jìn)行調(diào)整。

第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法,按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值;開辦費(fèi)按財務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完,其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。

第三節(jié)資金管理規(guī)定

第十三條流動資金管理

1.流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉(zhuǎn)。

2.流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強(qiáng)流動資金管理,嚴(yán)格審查各項庫存占用的資金,應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成信貸部定期核對,及時催收應(yīng)收款項,合理安排應(yīng)付款的支付,及時歸還貸款及上繳各種款項。

3.各酒店的流動資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動。

第十四條固定資金管理

1.酒店固定資金主要是銀行存款。

2.按酒店規(guī)定,營業(yè)收入的3.5%作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用,主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造;在當(dāng)年未支用的部份,年終還要沖減費(fèi)用,調(diào)整損益。

3.凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計劃的項目,必須向酒店集團(tuán)申報,批準(zhǔn)后實(shí)施,所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款。

第十五條現(xiàn)金管理

1.酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。

1.1根據(jù)經(jīng)營情況,向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。

1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量,按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規(guī)定批準(zhǔn)后,從銀行提款。

1.3.財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結(jié)果,對于核查出的長短款,要說明原因提出處理意見,報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項都要通過使用總出納備用金來支付,因此,總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補(bǔ)充。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付,具體見第十五條.3.點(diǎn)。總出納申請補(bǔ)充備用金,要填制備用金補(bǔ)充申請表,并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后,送應(yīng)付款主管逐一審核后,填寫支票申請,報酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,從銀行提款補(bǔ)足備用金。

2.對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等,由總出納進(jìn)行清點(diǎn),并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。

3.對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理

3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會計師根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批,由應(yīng)付會計填寫支票后,再送酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字,送酒店總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

3.2.支票領(lǐng)取者,需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領(lǐng)用。

3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會計,并注銷登記。超過一個月未回的支票,由酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。

4.每月定期編制月度現(xiàn)金流量表

4.1.財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務(wù)收支計劃。

4.2.酒店應(yīng)按現(xiàn)金流量表,按時計提酒店資金(利潤)。

4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關(guān)報批手續(xù)進(jìn)行。

4.4.現(xiàn)金流量表按月編制,每月都要修正現(xiàn)金收支計劃,使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計劃進(jìn)行。

第四節(jié)付款審批管理

合同付款審批

第十六條合同請款規(guī)定:(1)由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財務(wù)部審核,登記。

第十七條合同付款審批職責(zé):

1.由合同跟蹤人、

各級審核審批人各負(fù)其責(zé)。

2.不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù),由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內(nèi)容及范圍,各條線把關(guān)。

3.財務(wù)部對付款審核實(shí)行二級負(fù)責(zé),屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計進(jìn)行一級審核,酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級審核;屬于酒店集團(tuán)審核權(quán)限的付款由酒店財務(wù)部進(jìn)行一級審核,酒店集團(tuán)財務(wù)管理部進(jìn)行二級審核。

第十八條合同付款審批權(quán)限:

1.20萬元以下款項最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理;

2.20萬元以上月資金計劃內(nèi)和月資金計劃外的最后審批人為集團(tuán)財務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

非合同付款審批

第十九條行政費(fèi)用付款審批

1.審批職責(zé),同合同付款審批職責(zé);

2.審批權(quán)限:

2.1酒店行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店財務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理;

2.2酒店集團(tuán)總部各部門行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、酒店集團(tuán)總經(jīng)理;

2.3酒店集團(tuán)總經(jīng)理費(fèi)用的開支由集團(tuán)財務(wù)副總裁或其指定負(fù)責(zé)人審批,并由指定人員審核。

第二十條行政費(fèi)用外付款審批:

1.審批職責(zé):同合同付款審批職責(zé);

2.審批權(quán)限:

2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人;

2.22萬元至10萬元(含10萬元)最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人,酒店集團(tuán)老總;

2.310萬元以上月資金計劃內(nèi)和資金計劃外的最后審批人為集團(tuán)財務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

第二十一條付款集中會審辦法:酒店集團(tuán)職能部門和酒店集團(tuán)老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。

第五節(jié)外匯管理規(guī)定

第二十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理的各項制度和規(guī)定。

1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價,酒店以中華人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎(chǔ),以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格,外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過"外幣兌換處"兌換成人民幣予以結(jié)算。

第二十三條客人使用外幣信用卡付款時,應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶,也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。

第二十四條嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出,外幣不足時可向外匯管理局申請,批準(zhǔn)后向銀行購買。對外采購時必須嚴(yán)格控制,每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準(zhǔn)報酒店集團(tuán)審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時,則按規(guī)定辦理。

第二十五條建立嚴(yán)格的往來款項記錄,對于以外幣應(yīng)收國外的款項,應(yīng)及時記帳;同時建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結(jié)算。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益,按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,及時列入當(dāng)期損益。

第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管,使用過的水單,要及時注銷號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進(jìn)行審核。使用過的水單定期打捆,送財務(wù)部檔案庫保存。

第二十七條酒店按政府各部門對外匯管理要求,及時、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素,避免外匯收支的重復(fù)計劃。

第二十八條外匯的稽核

主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核;對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日常稽核工作由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。

第六節(jié)臺賬的管理

第二十九條為加強(qiáng)酒店的資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)的流失,各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。

第三十條各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。臺賬分合同臺賬、費(fèi)用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項目;費(fèi)用臺賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項目;物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項目。

第三十一條各相應(yīng)崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費(fèi)用支出、每一項物資進(jìn)出,隨時核對帳實(shí)是否相符,做到"日清月結(jié)"。

第三十二條各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的情況,應(yīng)及時查明原因,并將差異情況及時上報部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部,并按相關(guān)制度辦理。

第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進(jìn)行總量控制,對合同、費(fèi)用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。

第七節(jié)成本費(fèi)用的管理

第三十四條成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費(fèi)。

第三十五條根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關(guān)規(guī)定,酒店制訂了成本及費(fèi)用項目,并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。

第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本;商品成本主要指商品進(jìn)價加有關(guān)費(fèi)用。

第三十七條費(fèi)用的核算與控制

1.營業(yè)費(fèi)用,主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費(fèi)用,是各部門可直接控制的費(fèi)用;

2.行政費(fèi)用,主要是行政管理費(fèi)、市場費(fèi)、能源及維修費(fèi)用,是不能直接計入各個部門的費(fèi)用;

3.非經(jīng)營費(fèi)用,主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、集團(tuán)總部費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險費(fèi)、匯兌損益、利息等費(fèi)用,是管理者無法直接控制的費(fèi)用。

4.對于第二類行政管理費(fèi)用,由各職能部門進(jìn)行控制,按照預(yù)算計劃進(jìn)行考核。

第三十八條成本費(fèi)用核算原則

1.依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,以權(quán)責(zé)發(fā)生的時間作為會計確認(rèn)的基礎(chǔ),同時,收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比,以正確核算各期損益。

2.成本費(fèi)用發(fā)生時,要按實(shí)際成本計價。

3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計年度相關(guān)的,應(yīng)作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關(guān)的,則應(yīng)作為資本性支出。

4.酒店為購建固定資產(chǎn),購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出,不能列入成本費(fèi)用。

第八節(jié)會計憑證及賬簿的管理

第三十九條會計憑證管理

1.會計憑證是記錄酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明,是登記賬簿的依據(jù)。

2.酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務(wù)記賬是通過集團(tuán)采用的財務(wù)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過科目代號來表示;收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。審核會計要審核憑證的真實(shí)性、及時性,又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性;要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會計科目代號,以及金額有無差錯。

3.酒店會計憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務(wù)部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內(nèi)歸入會計檔案室,各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會計資料登記在本,以備查詢。

第四十條賬簿的管理

1.酒店財務(wù)記帳是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實(shí)現(xiàn)的,賬簿實(shí)際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用9位數(shù)字代碼來代替,所以,酒店會計科目中只有一級會計科目,而同一科目下的明細(xì)帳是通過代碼完成的。

2.總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。

3.電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管,存放在保險柜中。

4.會計賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。

5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財務(wù)各小部門的專人負(fù)責(zé)保管。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表,應(yīng)列出清單,由專人保管。

6.對歷史賬簿的查閱,應(yīng)經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。

第九節(jié)會計報表

第四十一條會計報表是按周、月、年度等會計報告期,正確及時地反映經(jīng)濟(jì)成果的報表,它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動總結(jié)。

第四十二條編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確,內(nèi)容項目完整,邏輯關(guān)系清楚,說明合理,上報及時。

第四十三條在編制會計報表前必須將各類明細(xì)帳核對無誤,總賬余額與各明細(xì)賬全部一致,方可編制有關(guān)的會計報表。

第四十四條會計報表要按規(guī)定做好說明,內(nèi)容報表要定期做好分析,為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。

第四十五條所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份,按類進(jìn)行裝訂,并有專人負(fù)責(zé)保管。對于需要長期保存的報表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。

第四十六條查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。

第十節(jié)會計監(jiān)督

第四十七條會計人員必須執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度,維護(hù)國家和酒店的利益,對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實(shí)物款項不符時,按規(guī)定的程序報告并處理。

第四十八條會計核算員對違反財務(wù)制度的收支項目,可按《會計法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。

第四十九條建立內(nèi)部稽核制度,對會計資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行稽核。

第五十條總出納不準(zhǔn)兼管稽核,會計檔案保管,收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第五十一條會計人員主要職責(zé)是進(jìn)行會計核算和實(shí)行會計監(jiān)督;參與擬訂財務(wù)計劃,分析預(yù)算執(zhí)行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經(jīng)營管理中的問題。

第五十二條會計人員調(diào)動崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續(xù),由財務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財務(wù)部分部門負(fù)責(zé)人交接時,由酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時,由酒店總經(jīng)理和酒店集團(tuán)財務(wù)監(jiān)督交接。酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人交接時,由集團(tuán)總部派人監(jiān)督交接。

第五十三條財務(wù)管理實(shí)行酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制,每位會計人員各司其職,專業(yè)分工,逐級負(fù)責(zé),直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財務(wù)管理上,酒店總經(jīng)理與財務(wù)負(fù)責(zé)人意見不一致時,財務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向公司財務(wù)總監(jiān)報告解決,以保證財務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。

第五十四條酒店財務(wù)部必須接受政府審計機(jī)關(guān)、會計師事務(wù)所、財務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督,如實(shí)提供會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報。