為縮短酒店資金流動(dòng)周期,加強(qiáng)資金的有效利用率,減低壞賬可能性。現(xiàn)對酒店往來賬款管理作如下規(guī)定:

1.酒店的應(yīng)收賬款的結(jié)算必須嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律。

2.酒店應(yīng)收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請,經(jīng)由銷售總監(jiān)批準(zhǔn)后報(bào)批財(cái)務(wù)部;由財(cái)務(wù)部應(yīng)收考察申請單位(或個(gè)人)的信用情況無誤后方可簽訂應(yīng)收合同。

3.應(yīng)收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執(zhí)行,原則以月為單位,凡有特殊情況需要延長付款周期須上報(bào)店總批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4.應(yīng)收部于次月出據(jù)前月的應(yīng)收賬款積壓情況,對于超過付款周期的應(yīng)收賬款由應(yīng)收出據(jù)賬款報(bào)告說明原因,抄送銷售部門總監(jiān)商議追賬事宜并上報(bào)店總。

5.為保證酒店應(yīng)收賬目的真實(shí)及準(zhǔn)確性,凡未簽訂應(yīng)收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準(zhǔn)不得掛入應(yīng)收賬款,此類賬款積壓超過一個(gè)月的情況在應(yīng)收部的監(jiān)督下由前臺出據(jù)欠款說明記入當(dāng)事人員工欠款,每月上報(bào)店總。

6.應(yīng)收部在前臺主管的監(jiān)督下每月編制應(yīng)收賬款結(jié)算表。按照應(yīng)收賬款的結(jié)算單位名稱、結(jié)算客戶姓名,列出應(yīng)收賬款的發(fā)生額、時(shí)間。報(bào)表要與應(yīng)收明細(xì)賬及應(yīng)收賬余額相符。日審應(yīng)收領(lǐng)班定期與客戶核對賬目,定期發(fā)送結(jié)算單。

7.對于確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款由應(yīng)收部出示原因,上報(bào)店總追究責(zé)任。

8.發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過嚴(yán)格的審查,報(bào)批店總后辦理賬務(wù)處理手續(xù)。

9.外包單位在酒店進(jìn)行營業(yè)活動(dòng)前須出示相關(guān)營業(yè)許可,交納一定金額的保證金,并告知酒店其銀行賬號。

10.酒店外包單位賬務(wù)原則上與酒店賬務(wù)分開核算,酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。(具體金額由合同具體說明。)在每月結(jié)算時(shí)一并返還。

11.酒店收取外包單位的租金,租金可以以代收金額對沖形式付款。

12.酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當(dāng)月租金后方可返還,如有特殊情況須報(bào)請店總批示。

13.外包單位的保證金在合同到期,一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據(jù)退款說明由應(yīng)收部核實(shí)無誤后,填寫支出憑單報(bào)請店總批準(zhǔn)后方可退還。

上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)為基準(zhǔn),凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽(yù)或使酒店受到利益損失者,由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)酒店的經(jīng)濟(jì)損失,上報(bào)店級領(lǐng)導(dǎo)處理;酒店保留對當(dāng)事人采取法律行動(dòng)的權(quán)利。

篇2:集團(tuán)企業(yè)應(yīng)付賬款管理制度

某集團(tuán)應(yīng)付賬款管理制度

一、預(yù)付賬款管理和核算程序。

(一)預(yù)付賬款管理規(guī)定。

1、預(yù)付賬款僅限于使用情況。

(1)各部門采購貨物,經(jīng)驗(yàn)收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。

(2)采購貨物對外預(yù)付定金。

2、預(yù)付賬款按部門和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類明細(xì)核算。

3、各公司對外采購付款,堅(jiān)持貨到付款原則。

4、公司各部門對外采購付款,100萬元以上采購付款,由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財(cái)務(wù)部授權(quán)人(最多不超過2人)簽字、審批。100萬元以下采購付款,由各部門自行制定簽字權(quán)限,并報(bào)人事部、財(cái)務(wù)部備案后執(zhí)行。

5、各經(jīng)營公司對外預(yù)付賬款無論金額大小,均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財(cái)務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。

6、各分公司預(yù)付定金、必須提供購貨合同復(fù)印件及定單,經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬元以上由財(cái)務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)者審批。

7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。

(1)入庫單。

(2)采購合同或訂單、銷貨合同。

(3)收款單位驗(yàn)貨單或入庫單。

8、各經(jīng)營公司對集團(tuán)公司外支付采購貨款具備條件,經(jīng)總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)審核后才可對外付款。

(二)預(yù)付賬款核算。

預(yù)付賬款按發(fā)生部門、經(jīng)辦人、收款單位組織明細(xì)分類核算,往來賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報(bào)銷,對超過一個(gè)月預(yù)付賬款進(jìn)行跟蹤核對,在合同約定期后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。

二、應(yīng)付賬款管理和核算程序。

應(yīng)付賬款按部門和供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算,按集團(tuán)內(nèi)外進(jìn)行分類核算。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的管理,及時(shí)清理入庫未達(dá)賬項(xiàng),確保余額真實(shí)反應(yīng)。集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付賬款必須按月對賬,對賬方法、流程、要求同應(yīng)收賬款管理。按月報(bào)送對外長期(三個(gè)月以上)應(yīng)付賬款及未付原因。

三、其他應(yīng)付款管理。

各公司在經(jīng)營過程中所發(fā)生除進(jìn)銷貨款以外代收等款項(xiàng)列入其他應(yīng)付款進(jìn)行管理,各公司應(yīng)定期進(jìn)行核對,并按月編報(bào)明細(xì)上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán)財(cái)務(wù)部。其核算按集團(tuán)內(nèi)、外部分類,按款項(xiàng)單位、性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。

四、專項(xiàng)支出付款管理和核算程序。

專項(xiàng)支出(如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告)借款時(shí),應(yīng)將批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部。計(jì)劃內(nèi)容包括項(xiàng)目總支出、明細(xì)項(xiàng)目支出計(jì)劃金額、項(xiàng)目完成時(shí)間、結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間等,財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理付款。

篇3:應(yīng)收賬款管理制度范本

應(yīng)收賬款管理制度

第一章總則

一、為充分利用客戶信用拓展市場,保障公司資金安全,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間,加快公司資金周轉(zhuǎn),提高公司資金的使用效率,制定本制度。

二、本制度所稱應(yīng)收帳款,包括客戶依據(jù)其信用額度賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中形成的各類債權(quán),具體為應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三項(xiàng)。

三、應(yīng)收帳款的管理部門為財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系、信息收集查證和款項(xiàng)催收,財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。

第二章客戶資信管理

四、客戶信息檔案的建立由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé),由業(yè)務(wù)部收集查實(shí)、錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)并將相關(guān)資料文件歸檔備查。客戶信息檔案包括:

(一)客戶基本資料:包括客戶的名稱、地址、電話、法定代表人、經(jīng)營管理者及相關(guān)人員的性別年齡、興趣愛好、家庭情況、學(xué)歷能力、社會(huì)背景,與本公司交往的時(shí)間、業(yè)務(wù)種類等;

(二)客戶特征:包括客戶的市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營理念等;

(三)業(yè)務(wù)狀況:包括客戶的銷售業(yè)績、市場份額、市場競爭力、市場地位、與競爭者的關(guān)系及與本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況;

(四)交易現(xiàn)狀:包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問題及客戶目前的市場形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。

五、客戶的信息資料由經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)收集,凡與本公司交易次數(shù)在兩次以上的客戶均應(yīng)于第二次交易完成之日起五日內(nèi)完成建檔。

六、客戶的信息資料為公司的商業(yè)秘密,所有經(jīng)管人員須妥善保管,不得泄露。

七、客戶的信息資料發(fā)生變更時(shí),業(yè)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)部予以更新或補(bǔ)充。

八、客戶的信用額度和期限實(shí)行定期核定制,由業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理共同初步審定,報(bào)總經(jīng)理(或分管副總經(jīng)理)核定,每半年對客戶的信用額度和期限核定一次,核定后由業(yè)務(wù)部歸檔備查。

第三章產(chǎn)品賒銷管理

九、在市場開拓和產(chǎn)品銷售中,凡利用信用額度賒銷的,必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管填寫賒銷申請單,注明賒銷期限,由分管負(fù)責(zé)人嚴(yán)格根據(jù)該客戶信用額度簽批后,財(cái)務(wù)部方可開票,倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

十、財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)嚴(yán)格監(jiān)督每筆應(yīng)收帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限仍未回款的,應(yīng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部經(jīng)理,并及時(shí)匯總通知業(yè)務(wù)部清收。

十一、凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的,除客戶能提供可靠的擔(dān)保外,一律不再發(fā)貨。

第四章應(yīng)收賬款監(jiān)控

十二、財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月5日前制作上月《客戶對賬單》,與有應(yīng)收賬款的客戶對賬,《客戶對賬單》應(yīng)由客戶親筆簽名或加蓋公章,特殊情況下可通過傳真的方式進(jìn)行對賬,但通過傳真方式進(jìn)行對賬的客戶,至少每個(gè)季度屆滿五日內(nèi)交寄一份上一季度《欠款確認(rèn)書》,交寄給公司的《欠款確認(rèn)書》應(yīng)是由客戶親筆簽名或加蓋公章的原件;

十三、公司對外以兩個(gè)主體經(jīng)營,即"福建***有限公司廣西分公司"和"南寧市***有限公司",業(yè)務(wù)部及財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)核對與客戶發(fā)生合同關(guān)系的主體,簽訂合同、業(yè)務(wù)往來、制作《客戶對賬單》及清收時(shí)應(yīng)當(dāng)使用相應(yīng)的、完整的主體名稱。

十四、業(yè)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格對照財(cái)務(wù)部的《客戶對賬單》,及時(shí)核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況,對未按期結(jié)算應(yīng)收賬款的客戶進(jìn)行催收,出現(xiàn)異常情況的,及時(shí)匯報(bào)給總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理。

十五、對超過信用期限或約定期限未支付清貨款的客戶,按以下制度處理:

(一)超過1-10日的,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管上報(bào)部門負(fù)責(zé)人,并電話催收;

(二)超過11-30日的,由業(yè)務(wù)部經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理,派員上門催收,并由業(yè)務(wù)部對經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管給予相應(yīng)處罰;

(三)超過30日并經(jīng)催收無效的,由業(yè)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理,提請公司法律顧問簽發(fā)《律師函》,對發(fā)《律師函》無效的客戶,考慮通過訴訟等方式催收,并由業(yè)務(wù)部對經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管給予相應(yīng)處罰;

(四)情況緊急或情況特殊的,不受前三款制度的限制。

十六、業(yè)務(wù)主管在外出清收應(yīng)收帳款前應(yīng)仔細(xì)核對《客戶對賬單》的正確性,做好行程安排和預(yù)算報(bào)業(yè)務(wù)部經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)主管在外清收帳款的,應(yīng)隨時(shí)向業(yè)務(wù)部經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程,款項(xiàng)收回后應(yīng)整理好相關(guān)帳款,由業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)部交納相關(guān)款項(xiàng)并銷帳。

十七、業(yè)務(wù)人員清收應(yīng)收帳款時(shí)有下列行為之一的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),根據(jù)公司制度處罰,情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門追究其相關(guān)法律責(zé)任:

(一)不及時(shí)上交或侵占、挪用所收款項(xiàng)的;

(二)退貨不報(bào)或積壓退貨的;

(三)將退貨轉(zhuǎn)售牟取私利的。

第五章應(yīng)收賬款交接

十八、業(yè)務(wù)主管崗位調(diào)換、離職,必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接,未辦清交接手續(xù)的,不得離崗,公司不予辦理離職手續(xù)。拒不交接或交接不清的,責(zé)任由移交人負(fù)責(zé),交接完畢后,責(zé)任由接交人負(fù)責(zé),公司保留追究拒不交接或交接不清員工全部法律責(zé)任的權(quán)利。

十九、業(yè)務(wù)人員接交時(shí),應(yīng)與客戶核對帳單,遇有疑問或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映,未立即呈報(bào)或故意代為隱瞞的,應(yīng)與離職人員共同承擔(dān)責(zé)任。

二十、離職人員完成移交手續(xù)并經(jīng)相關(guān)部門主管確認(rèn)同意后方可發(fā)放該移交人員未結(jié)算的工資,未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放的,由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

二十一、業(yè)務(wù)人員辦理交接時(shí)由業(yè)務(wù)部及財(cái)務(wù)部監(jiān)督,移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污或挪用公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證等情形的,除限期全額賠償外,情節(jié)嚴(yán)重的,公司還將依法追

究其民事及刑事責(zé)任。

第六章附則

二十二、本制度與公司其他制度相沖突的,以本制度為準(zhǔn)。

二十三、本制度自二OO九年十二月一日起施行。

南寧市***有限公司

二OO九年十一月五日

附件一:客戶對賬單

修改方案:

1左上角主體:寫明相應(yīng)主體全稱

2上月結(jié)欠及累計(jì)結(jié)欠改為"上月欠款"及"累計(jì)欠款"

附件二:欠款確認(rèn)書

欠款確認(rèn)書

福建***有限公司廣西分公司(或南寧市***有限公司):

經(jīng)財(cái)務(wù)核對,截止年月日,我方尚欠貴方貨款元未結(jié)清。

特此確認(rèn)

確認(rèn)人(簽字蓋章):

年月日