20*財務收支審計工作實施方案范文1

根據我局200x年審計工作計劃，審計組準備自二00x年五月二十二日起對*學校進行就地審計，現根據《中華人民共和國審計法》、《審計機關審計方案準則》、《*省審計機關審計質量控制實施細則》及審前調查制定以下審計實施方案。

被審計單位基本情況

*學校

法人代表：*x

財務負責人：*

單位經濟性質：事業

財政財務隸屬關系：全額財政撥款

職責范圍：負責*適齡兒童的小學及初中的九年義務教育。

經費來源：財政撥入及收取學生的雜費。

內設機構：內設政教處、教導處。

獨立核算下屬機構：**x。

總人數：*

在職人數(財政供給)：*

在職人數(非財政供給)：*

離退休人數：*

二、財務機構設置及會計核算方式

200x年x月會計核算工作交由*會計管理中心核算。設立財務聯絡員1名，備用金報帳制,核定備用金5000元。

會計政策及相關內控情況：采用《事業單位會計制度》。

審計目標

通過對x校200x5年度的財務收支情況進行審計，主要是核實財務收支及帳內、外負債情況，以澄清家底。全面掌握財務收支及相關經濟活動真實性、合法性及重大經濟項目的決策、實施和內控制度的執行情況。揭露學校會計信息、資產質量、重大經濟決策等方面的違規、違紀甚至違法行為;并根據審計情況提出合理化建議，促進學校進一步加強財務管理和增強遵紀守法意識。

審計對象和范圍

x校200x年度財務收支情況，有關重大事項將追溯或延伸前后年度。

審計重要性的確定及審計風險的評估

確定重要性水平為總收入的0.5%，總支出0.5%。可接受審計風險*%，固有風險80%，控制風險50%，則檢查風險為25%。

審計內容和重點

審計的內容：

1.學雜費收支情況進行審計

①是否按照物價部門核定的標準收取，有無搭車收費的情況、代收費部分有無多收少付的現象。

②各項收入是否及時、足額按照規定上繳，有無截留、坐支收入情況，有無擴大收費范圍、亂收費問題;有無暫存暫付中進行收付核算，逃避監督的問題。專項資金是否做到專款專用，有無擠占挪用教育專項資金的現象。

2.自籌資金審計

①自籌資金的來源是否符合國家有關規定，有無違反規定亂攤派、亂收費，有無存在學期中收費或集資不入帳而私設“小金庫”問題。

②自籌資金的使用是否合規，有無資金使用不當，損失浪費問題。

3.對財產物資的下列內容進行檢查

①物資的管理是否嚴格執行驗收、領用、保管、調撥、登記制度，是否帳實相符;

②國有資產有無被無償占用和流失等問題。

4.上述未反映的其他財務方面的問題。

審計的重點：

1、學雜費收取情況。

2、專項資金的使用情況。

七、步驟與方法

1、搞好審前調查，了解被審單位基本情況。

2、組織參審人員學習，熟悉被審單位應執行的財經法規、核算辦法。

3、提前3天向被審單位送達審計通知書。

4、按審計方案確定的內容實施審計，首先召開進點會議，然后監盤現金，銀行存款要逐筆進行核對，編制銀行存款調節表，按照人員分工對各審計項目進行詳細的審查。單位的財務收支情況審計運用的常規審計方法;審計年度相關指標完成情況審計，選用統計指標跟蹤法和審計抽樣法進行。認真編寫審計工作底稿，收集證據，并對審計工作底稿匯集整理。

5、審計組組長收集審計工作底稿后，編撰審計報告，審計報告由審計小組成員集體討論，認真審核、匯總形成審計報告初稿，征求被審計單位的意見后，起草正式審計報告和審計決定書，送交法制部門復核，由局審務會議審定，研究評價意見和需要作出處理處罰的事項，最后向*政府提交審計報告，并抄送相關部門。

工作要求及紀律

工作要求：

1、依法審計，按法定程序進行;

2、認真審查會計資料、相關文件及現金、實物等，有關方面必須配合;

3、按規定取證;

4、注意聽取被審計單位及人員意見、建議;

(二)、審計工作紀律：

1、不準接受被審單位安排的就餐和宴請。

2、不準由被審計單位安排住宿。

3、不準隨意使用被審計單位的交通工具。

4、不準參加被審計單位安排的旅游和用公款支付的營業性場所的娛樂、聯歡等活動。

5、不準接受被審單位以任何名義給予的錢、物和有價證券。

6、不準向被審計單位提出與審計工作無關的要求。

九、預定的審計工作起訖日期：

1、發送審計通知書時間：5月18日

2、預定實施現場審計時間：5月22日―6月3日

3、復核和匯總時間：6月4日―6月6日

4、編寫審計報告時間：6月7日―6月9日

5、征求被審計單位意見時間：6月*日

6、采納被審計單位意見并修改審計報告時間：6月20日

7、向審計機關提交審計報告時間：6月21日

8、代擬審計結論性文書時間：6月23日

十、審計組成員分工

*x(分管領導)：協調與被審計單位關系。

*x(部門負責人)：復核審計證據、報告。

*x(審計組組長)：

1、負責往來款項的審計監督，主要對暫存款、暫付款、其他應收款、其他應付款進行審計。

2、負責對對被審單位下屬獨立核算單位即各村小的財務收支進行抽樣審計。

3、復核審計工作底稿，并撰寫審計報告及決定。

4、審計檔案的立卷歸檔。

*x(審計組成員)：負責對資金審計監督，主要是對事業收入、事業支出、與上級往來及結余各項目進行審計。

20*財務收支審計工作實施方案范文2

為了認真落實《哈爾濱學院20*年工作要點》，按時完成內部審計工作計劃任務，哈爾濱學院審計處定于20*年3月至8月開展哈爾濱學院20*年度財務收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：

一、審計目的和依據

為了做好學校各項財務制度的督促落實工作，進一步規范各單位的經濟行為，依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《教育系統內部審計工作規定》開展財務收支審計工作。

二、審計對象和范圍

審計對象：校財務處及學校所屬各預算單位。

審計范圍：20*年度財務收支情況。

三、審計內容和重點

本次審計的主要內容是校本級財務及學校所屬各預算單位20*年度財務收支情況，審計重點如下：

(一)校本級財務

1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執行。

2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況;對學費、宿費沒有足額上交的學生是否有監控和促繳措施。

3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學校有關管理規定。

4、預算執行情況如何。

5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現金等問題。

6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關記錄。

(二)學校所屬各預算單位

1、收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。

2、支出是否合法、真實，是否符合學校有關管理規定，是否有對方單位相關收款證明。

3、預算執行情況如何。

4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現金等問題。

5、經費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規范。

四、審計方式

本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進行。

五、審計工作程序和日程

本次審計工作從20*年3月開始，至20*年8月結束，具體分以下幾個階段進行：

(一)審計準備階段(20*年3月*日前)：

1、按照《哈爾濱學院20*年工作要點》和內部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務和實施時間。

2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。

(二)審查分析階段(20*年3月11日至20*年7月*日)：

根據審計實施方案，針對審計內容和重點，采用符合性測試和實質性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性;審查測試被審計單位財務收支的合規性，并在檢查測試的基礎上進行分析性復核。具體程序分兩步實施：

1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關內部控制制度，并進行相關測試和評價。

2、針對第一步審查中發現的情況和問題，到各有關單位進行進一步詢證，取得相關審計證據。

(三)總結報告階段(20*年7月11日至20*年8月31日)：

1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結，形成審計報告初稿。

2、審計組長復核審計工作底稿和審計報告初稿。

3、審計小組與被審計單位交換意見。

4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。

5、將審計報告報送學校領導審批。

(四)督促落實階段

按照經領導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。

(五)審計終結階段

工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。

六、審計分工

為順利完成審計工作任務，成立由孫志國擔任組長，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實行組長負責制，審計員根據組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：

審計組長：負責組織審計實施、復核審計工作底稿和審計報告。

審計員：負責審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。

七、審計工作紀律和要求

審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內部審計準則的有關規定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業道德規范的各項要求。

20*財務收支審計工作實施方案范文3

為深入貫徹“”會議精神，認真落實《英山縣中長期教育改革和發展規劃綱要(20*-20*)》關于“加強教育經費使用管理，嚴格執行國家財政資金管理法律制度和財經紀律，加強對教育經費投入和使用的監督檢查和審計”的要求，全面加強中小學校財務管理，現就縣教育局20*年工作要點中“規范財務管理，建立完善的內審和監管機制”機制安排，特制訂本審計工作實施方案。

一、指導思想

以*****為指導，以規范管理、服務指導為宗旨，依據教育部《教育系統內部審計工作規定》要求，堅持客觀公正、實事求是的原則，對學校財務收支的真實性、合法性、效益性進行依法審計，客觀公正地評價學校負責人及財會人員在學校財務管理工作中的業績及不足之處，并提出整改意見。進一步加強學校財務管理，促進學校規范財務收支行為。

二、審計對象和范圍

鄉鎮中小學(完全小學以上)、縣直學校及高中20*年度財務收支情況(會計年度區間：*個月，并與20*年度財務收支審計的會計區間銜接)，包括學校食堂和附屬幼兒園、學前班經費收支及學校往來款項結算情況，以及學校各項財務管理制度建立和和情況，必要時追溯延伸到以前年度。

三、審計內容

1、全面了解被審計學校的基本情況，摸清家底，掌握學校資產和負債的真實情況。

2、審計20*年度財務收支情況。查看學校是否嚴格按照國家有關政策規定組織各項收入，各項收費是否嚴格執行國家規定的收費范圍和標準;各項支出是否嚴格執行國家及上級主管部門有關財務規章制度規定的開支范圍和開支標準。查看學校的各項收支會計處理是否合法、合理，會計核算是否合規，有無虛列虛報、違反規定發放錢物和其他違紀違規問題;查看各類專項資金的核算是否合規，是否專款專用。

3、審計20*年度食堂財務情況。查看學校食堂材料物品的成本核算是否規范，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和營養補助資金的會計處理是否規范。

4、審計20*年年終工資兌現的落實情況。

5、檢查學校財務管理制度的建立和執行情況，以及遵守財經法規制度情況;查看學校收支預算計劃和化債目標方案。

四、組織實施

為順利完成審計工作任務，成立兩個審計小組，分別由胡衛東、陳世平為審計小組組長，審計人員根據工作需要從教育系統兼職內審員中抽調，具體人員臨時通知。各審計小組負責組織實施審計的各項具體工作，分校出具審計報告。對審計查出的問題限期督促整改落實。

五、工作紀律及要求

1、各學校要做好審計相關的準備工作，并按時接受審計;為審計小組提供必要的工作條件，確保審計工作順利進行。

2、審計小組在實施審計前，先下發審計通知書，審計結束后按規范要求編制審計工作底稿，及時出具審計報告。全部審計工作結束后，應將相關資料整理匯總，寫出書面報告材料。

3、審計人員在審計過程中必須按照客觀公正、實事求是的原則，堅持規范審計與服務指導相結合。嚴格執行《教育系統內部審計工作規定》的內部審計工作程序，嚴守審計工作紀律。

4、審計工作期間，必須嚴格遵守中央“八項規定”、“六項禁令”的有關要求。

六、審計時間及安排

審計工作從20*年3月下旬開始，分組分階段進行，具體到校時間以書面內審通知書中的審計時間為準。

第一階段：6月底前完成縣直學校及部分鄉鎮中小學校的年度財務收支審計工作。具體安排：

3月完成溫泉小學、特教學校的年度財務收支審計;

4月完成長沖高中、實驗小學、一中以及南河鎮3所(中學、中心小學和完全小學各1所)共6所學校的年度財務收支審計;

5月份完成縣直幼兒園、二程中學、雷高以及雷店鎮3所(中學、中心小學和完全小學各1所)共6所學校年度財務收支審計;

6月份完成理工、實驗中學、思源學校、以及孔坊鄉3所(中學、中心小學和完全小學各1所)共6所學校的年度財務收支審計;

第二階段：11月底前，完成其余鄉鎮中小學20*年度財務收支審計工作。其中：

9月份完成楊柳、陶河等二鄉鎮中學及中心小學和完全小學各1所共7所學校的年度財務收支審計;

*月份完成草盤、金鋪、紅山等三鄉鎮中學、中心小學和完全小學各1所共9所學校的年度財務收支審計;

11月份完成溫泉、方咀等二鄉鎮中學、中心小學和完全小學各1所共6所學校的年度財務收支審計;

*月份匯總整理全縣審計工作情況。

篇2:工會企業事業單位財務收支審計辦法

工會企業事業單位財務收支審計暫行辦法

第一條為規范工會企業事業單位財務收支審計(以下簡稱企事業審計)工作,根據《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》,制定本辦法。

第二條本辦法所稱企事業審計,是指工會經費審查委員或經費審查委員會辦公室派出審計人員對被審計單位會計資料的真實性、財務收支的合法性、效益性和財經法紀的執行情況所進行的審計。

第三條企事業審計的審計對象,是指本級工會直屬企業事業單位,必要時可對其有經營活動的下屬單位進行延伸審計。

第四條企事業審計的內容是指所審計的會計期間內的會計事項。凡與被審計單位會計資料有關以及涉及審計評價的有關方面,均屬企事業審計的內容。

第五條經費審查委員會或經費審查委員會辦公室對本級工會直屬企業事業單位的財務收支情況原則上每年審計一次。

第六條被審計單位要向審計部門如實提供以下資料:

(一)會計報表、賬簿、憑證;

(二)內部控制制度;

(三)統計資料;

(四)法人登記、稅務登記資料;

(五)銀行開戶資料;

(六)其他有關財務收支的資料。

第七條被審計單位應當根據審計意見書,對審計中發現的問題進行整改,并將整改結果書面報送經費審查委員會或經費審查委員會辦公室。

第八條本辦法由全國總工會經費審查委員會負責解釋。

第九條本辦法自發布之日起實施。

篇3:市供電公司財務收支審計標準

1范圍

本標準規定了龍海市供電公司財務收支審計的管理職責、管理內容與方法。

本標準適用于龍海市供電公司財務收支審計的管理。

2引用標準

下列標準包含的條文,通過在本標準中引用而構成為本標準的條文。本標準出版時,所示版本均為有效。所示標準都會被修訂,使用本標準的各方應探討、使用下列標準最新版本的可能性。

《中華人民共和國審計法》1994-08-31

《關于內部審計工作的規定》國家審計署2003-03-04

《山東電力集團公司內部審計業務規則》山東省電力集團公司2000年345號

《中華人民共和國會計法》1985-01-21、1993-12-29修訂、1999-10-31修訂

《違反財經法規處罰的暫行規定實施細則》中華人民共和國財政部、審計署1987-10-29

財政部頒發財會字(1984)第16號文《會計人員工作規劃》的要求。

《山東電力公司成本管理辦法》1997-01-30

財政部《企業會計制度》20**-1-1

3職責

3.1職能與分工

3.1.1紀委

3.1.1.1紀委是龍海市供電公司財務收支事項、會計核算、各類工程預決算實施審計的歸口管理部門,履行審計監督職能。

3.1.1.2參與財務收支計劃編制過程中的重大決策審計。

3.1.1.3在財務收支計劃執行過程中,堅持經常性審計。

3.1.2財務部

3.1.2.1負責提供財務收支計劃及有關資料。

3.1.2.2負責提供財務收支的有關規定和依據。

3.1.2.3負責提供財務收支審計過程中所需會計核算憑證、帳薄、報表。

3.1.3客戶服務中心

3.1.3.1負責提供與財務收支計劃有關的供售電量、線損率、電價等各項指標資料(計劃數)。

3.1.3.2負責提供與財務收支計劃有關的供售電量、線損率、電價等項指標(實際完成數)執行情況。

3.1.4人事部

負責提供與財務收支計劃有關的工資基金、職工人數和勞動工資有關的規定與文件。

3.1.5物資公司

負責提供與財務收支計劃有關的物資采購計劃和物資儲備定額。

3.2責任與權限

3.2.1責任

3.2.1.1正確貫徹執行國家財經政策和審計法規。

3.2.1.2有關財務收支審計中需要立案處理的事項報公司分管領導。

3.2.1.3財務收支計劃過程中決策審計。

3.2.1.4審計與財務收支有關的實物量及動態。

3.2.1.5對財務收支有關的內控制度進行審計評價。

3.2.1.6對財經法紀執行情況進行審計。

3.2.1.7審計會計憑證、帳薄。

3.2.1.8審計會計報表,履行審簽手續。

3.2.1.9審計庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。

3.2.1.10審計往來結算資金(包括備用金)。

3.2.2權限

3.2.2.1有權審計各部門、單位的會計核算和有關文件資料。

3.2.2.2對審計中發現的問題有權進行調查并索取證明材料。

3.2.2.3對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供資料的,經公司分管領導批準,有權采取必要的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議。

3.2.2.4有權責成有關部門和個人糾正和制止一切不正當的財務收支,限期改正,拒絕改正的,建議追究部門和個人的責任。

3.2.2.5對審計中發現嚴重違反財經法規線索,有權建議本單位領導轉為專項審計。

3.2.2.6有權對正在進行的嚴重違反財經法規和嚴重損失浪費的行為,做出臨時制止決定,有權建議追究部門和個人的責任,有權向本單位領導和上級主管審計機構反映。

4管理內容與方法

4.1事前審計

4.1.1每年四季度對下半年財務收支計劃在編制過程中進行審計。

4.1.2對電量、電價、成本、工資等計劃同時進行審計。

4.2原始、記帳憑證是否符合《中華人民共和國會計法》。

4.2.1會計科目運用是否符合《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》。

4.2.2費用的提取及劃分是否符合《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》。

4.2.3摘要是否符合經濟業務內容。

4.2.4改錯、調整帳務、結帳是否符合財政部頒發的93年《企業會計準則》、《企業會計通則》的要求。

4.2.5記帳方法、結帳訂正方法是否符合財政部頒發的93年《企業會計準則》、《企業會計通則》的要求。

4.2.6對年(季)度會計報表進行審簽。

4.2.7報表的期末余額與總帳的期末余額是否符合現行電力工業企業會計核算辦法的要求。

4.2.8表與表之間的關系是否相對應,是否符合現行電力工業企業會計核算辦法的要求。

4.2.9每年對其它貨幣資金余額進行一次審計,對帳實不符的,向部門領導提出清理建議,及時清理。

4.2.10在財務收支審計中,發現內部控制制度不完善的,隨時提出改進建議。

4.2.11在財務收支審計中,發現違規違紀問題,填寫《審計事項通知單》,通知有關部門按規定及時處理。

4.2.12審計中及時登記《審計業務工作記錄薄》,以便綜合情況,編寫季度年度審計報表。

4.3迎審自查

4.3.1根據濟南供電公司年度安排的審計計劃做好迎審自查工作。

4.3.2對被審單位的自查工作進行指導驗收。

4.3.3對自查出的問題,會同有關部門和單位進行處理。

4.4監督保證體系

4.4.1紀委配合財務部門做好稅收、財務、物價大檢查的自查互查工作。

4.4.2各專業部門按專業分工負責自覺遵守和執行國家的政策、法規、制度,加強部門之間的約束機制,不發生重大違紀事項。