1范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了龍海市供電公司(本單位及所屬經(jīng)濟(jì)實體)經(jīng)濟(jì)合同審計的管理職責(zé)、管理內(nèi)容與方法。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于龍海市供電公司(本單位及所屬經(jīng)濟(jì)實體)經(jīng)濟(jì)合同審計的管理。

2引用標(biāo)準(zhǔn)

下列標(biāo)準(zhǔn)包含的條文,通過在本標(biāo)準(zhǔn)中引用而構(gòu)成為本標(biāo)準(zhǔn)的條文。本標(biāo)準(zhǔn)出版時,所示版本均為有效。所有標(biāo)準(zhǔn)都會被修訂,使用本標(biāo)準(zhǔn)的各方應(yīng)探討使用下列標(biāo)準(zhǔn)最新版本的可能性。

《中華人民共和國審計法》1994-08-31

《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》1981-12-131993-09-02修訂

《電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同審計試行辦法》1995-07-07

3職責(zé)

3.1職能與分工

3.1.1紀(jì)委是龍海市供電公司經(jīng)濟(jì)合同審計的歸口管理部門,履行審計監(jiān)督職能。

3.1.2企劃部、財務(wù)部是經(jīng)濟(jì)合同審計的配合部門。負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同審計的配合工作。

3.1.3企劃部、生技部、鄉(xiāng)村電管部、實業(yè)總公司、章源電力有限公司是經(jīng)濟(jì)合同的被審和執(zhí)行部門。

3.2責(zé)任與權(quán)限

3.2.1紀(jì)委

經(jīng)濟(jì)合同審計屬常規(guī)審計,不下達(dá)審計通知書,審計完結(jié)直接簽署意見,不出具審計報告。合同審計根據(jù)需要可能在簽約前,履行中和履約后進(jìn)行。

3.2.2企劃部

3.2.2.1負(fù)責(zé)提供經(jīng)濟(jì)合同涉及項目的計劃和批復(fù)文件。

3.2.2.2負(fù)責(zé)外包工程項目經(jīng)濟(jì)合同的審核工作。

3.2.3財務(wù)部

負(fù)責(zé)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同涉及項目的資金使用。

3.2.4企劃部、生技部、鄉(xiāng)村電管部、實業(yè)總公司、章源電力有限公司。

3.2.4.1負(fù)責(zé)向紀(jì)委提供經(jīng)濟(jì)合同草本和法人代表授權(quán)委托書。

3.2.4.2負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行。

4管理內(nèi)容與方法

4.1審計程序

4.1.1合同簽訂前經(jīng)辦單位應(yīng)將與合同有關(guān)的準(zhǔn)備材料和《審簽申請表》送交紀(jì)委,重要的經(jīng)濟(jì)合同在簽約前經(jīng)辦部門應(yīng)通知紀(jì)委有關(guān)人員參加談判。

經(jīng)辦部門送紀(jì)委資料應(yīng)包括:

4.1.1.1數(shù)額較大的購貨合同,提供市場調(diào)研報告和兩個以上供方單位的報價單。

4.1.1.2建筑安裝承發(fā)包合同,提供施工(或監(jiān)理)方的資質(zhì)證書;工程概(預(yù))算編制依據(jù),定額取費標(biāo)準(zhǔn),施工單位(或監(jiān)理單位)近期完成相應(yīng)工程質(zhì)量狀況證明,以及承包方的施工組織措施等。采取招標(biāo)議標(biāo)方式確定承包單位,應(yīng)通知紀(jì)委派人參加招標(biāo)、議標(biāo)工作。承包外單位的工程合同,應(yīng)提交審查發(fā)包方的資信材料,批準(zhǔn)開工文件及開工許可證等。

4.1.2紀(jì)委應(yīng)于合同草本送達(dá)審計后七日內(nèi)提出書面審計意見。

4.1.3經(jīng)辦部門應(yīng)根據(jù)審計意見對合同進(jìn)行修改補(bǔ)充,財務(wù)部門據(jù)此辦理結(jié)算預(yù)付款手續(xù)。

4.1.4經(jīng)濟(jì)合同審計應(yīng)編寫工作底稿,遇有重大問題應(yīng)出具審計報告;按規(guī)定整理審計檔案。

4.2經(jīng)濟(jì)合同的審計方法

4.2.1審計人員應(yīng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、政策,對已有、占有或掌握的合同資料、信息進(jìn)行逐項檢查、核對、復(fù)算;認(rèn)真分析,找出問題,提出修改意見或提出注意的問題和事項。

4.2.2審計人員應(yīng)該采用靈活多樣的審計方法,根據(jù)不同類經(jīng)濟(jì)合同的審計特點,有條件的可將要點標(biāo)準(zhǔn)化,利用計算機(jī)進(jìn)行輔助性審計。

4.2.3發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同管理部門利用簽訂合同之際進(jìn)行違法違紀(jì)活動時,應(yīng)以實事求是的態(tài)度,客觀公正地進(jìn)行實際查閱,現(xiàn)場觀察,詢問分析等,可以采用抄錄、復(fù)印、照相等辦法取得審計證據(jù),提出處理意見。

4.3審計內(nèi)容與范圍

4.3.1經(jīng)濟(jì)合同審計是指電力行業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),對本單位所簽經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容、條款、簽訂程序及其履行過程進(jìn)行的審計監(jiān)督。必要時上級審計機(jī)構(gòu)可直接對下屬單位的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計。

4.3.2對經(jīng)濟(jì)合同合法性的審查

4.3.2.1主體是否合法。審查當(dāng)事人是否具有簽訂、履行該合同的權(quán)利能力和行為能力。

審查代理人是否具有有效的委托證明、委托事項、權(quán)限、期限是否與所簽合同的內(nèi)容相一致。

4.3.2.2內(nèi)容是否合法。合同的內(nèi)容應(yīng)符合國家的政策、法律、法規(guī)和計劃要求,當(dāng)事人意思表示要真實一致,防止采用欺詐、脅迫、乘人之危等手段訂立合同;權(quán)利、義務(wù)是否對等,是否等價有償。

4.3.2.3形式是否合法。所簽經(jīng)濟(jì)合同除即時結(jié)清者外,應(yīng)采用書面形式,合同格式應(yīng)采用國家工商局頒發(fā)的統(tǒng)一格式文本。

4.3.2.4程序是否合法,訂約程序應(yīng)符合國家法律、法規(guī)和規(guī)定。

4.3.3對經(jīng)濟(jì)合同條款完整性的審查。

4.3.3.1合同標(biāo)的是否明確,有無國家限制流通或禁止交易的物品。

4.3.3.2合同標(biāo)的數(shù)量是否準(zhǔn)確,質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否明確具體。

4.3.3.3合同價款或酬金是否準(zhǔn)確具體、合規(guī)合法。

4.3.3.4合同的履行期限、地點、方式是否可行,是否準(zhǔn)確。

4.3.3.5違約責(zé)任條款是否符合法律規(guī)定,明確具體。

4.3.3.6根據(jù)法律規(guī)定或按經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)要求必須具備的條款是否在合同中明示及該條款的有效性。

4.3.4審查合同的嚴(yán)密性

審查合同的文字表述是否準(zhǔn)確嚴(yán)密,當(dāng)事人雙方的權(quán)利、義務(wù)是否明確具體,是否按規(guī)定履行了審批、簽證、公證等手續(xù)。

4.4合同審計要點

4.4.1購銷合同審計要點

4.4.1.1產(chǎn)品名稱:應(yīng)署全名,注明商標(biāo)與標(biāo)號、生產(chǎn)廠家、產(chǎn)品型號、規(guī)格、等級、花色及包裝標(biāo)準(zhǔn)等。

4.4.1.2產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),有國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)的,不得低于國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn),沒有國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn),也沒有行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn),由雙方協(xié)商簽訂,在條款應(yīng)寫明執(zhí)行何種標(biāo)準(zhǔn),標(biāo)準(zhǔn)的編號、代號。需方有特殊要求的,按合同中商定的技術(shù)條件執(zhí)行,實行抽樣檢驗質(zhì)量的產(chǎn)品,經(jīng)濟(jì)合同中應(yīng)規(guī)定抽樣標(biāo)準(zhǔn)、比例、方法等;經(jīng)安裝運行才能發(fā)現(xiàn)內(nèi)在質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品,合同中應(yīng)具體約定提出質(zhì)量異議條件和時間。

4.4.1.3產(chǎn)品質(zhì)量按法定計劃標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,對交貨數(shù)量的正負(fù)尾差、合理磅差、運輸損耗,應(yīng)按有關(guān)要求明確規(guī)定。

4.4.1.4產(chǎn)品的交貨單位,交貨方法、運輸方式,到貨地點、接貨單位或提貨單位、交貨期限在經(jīng)濟(jì)合同中應(yīng)予以明確。

4.4.1.5驗收方法,可采用數(shù)目清點和質(zhì)量檢驗的方式。

4.4.1.6產(chǎn)品價格,有物資部門管理的從其規(guī)定,其他的雙方按市場價協(xié)商定貨。

4.4.1.7結(jié)算方式,按銀行結(jié)算辦法簽約。

4.4.1.8違約責(zé)任,應(yīng)明確當(dāng)事人雙方或一方有違約行為時,責(zé)任承擔(dān)的方式和標(biāo)準(zhǔn)。

4.4.2建筑安裝工程合同審計要點:

4.4.2.1建筑安裝工程的初步設(shè)計和總概算是否已由主管部門批準(zhǔn)。

4.4.2.2建筑安裝工程所需的投資和物資是否落實,按規(guī)定應(yīng)納入國家計劃的,是否已列入國家計劃。

4.4.2.3建筑安裝合同主要條款應(yīng)具備:

工程名稱和地點、工程范圍和內(nèi)容、承包方式、建筑工期、開竣工日期,工程質(zhì)量、保修期及保修條件、工程造價、工程價款的支付、結(jié)算及竣工驗收辦法、設(shè)計文件及概、預(yù)算和技術(shù)資料提供日期,設(shè)備、材料的供應(yīng)和進(jìn)場期限,雙方相互協(xié)作事項,違約責(zé)任、獎勵辦法、爭議的解決方式等。

4.4.2.4在審查建筑安裝工程的合同時,經(jīng)辦單位應(yīng)提供施工方的資質(zhì)證書、工程預(yù)算編制依據(jù)、定額、取費標(biāo)準(zhǔn)、施工單位近期完成相應(yīng)工程質(zhì)量狀況的證明。

4.4.2.5承包外單位工程的合同、應(yīng)向?qū)徲嫴块T提交發(fā)包質(zhì)信材料,開工許可證文件等,審查承包方的施工組織措施。

4.4.3供用電合同的審計要點:

4.4.3.1供用電合同應(yīng)明確規(guī)定電力、電量、用電時間和違約責(zé)任等條款,是否有不可抗力等免責(zé)條款。

4.4.3.2供用電合同的簽訂是否符合國家政策。

4.4.3.3供用電合同的期限。

4.4.3.4用電方是否提供了擔(dān)保措施。

4.4.3.5電價及電費條款。

4.5審計原則

4.5.1經(jīng)濟(jì)合同的審計原則為:實事求是、客觀公正。

篇2:二級公司對三級單位管控體系:審計管控

二級公司對三級單位管控體系:審計管控

二級公司對三級單位審計上的管控主要在審計計劃管理、財務(wù)收支審計、基本建設(shè)項目審計(限上項目、限下項目)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、審計中介機(jī)構(gòu)選擇、專項審計、管理審計七個方面。

1.審計計劃管理。三級全資公司提交審計計劃至二級公司、經(jīng)銷公司審批,三級控參股公司自行制定審計計劃,履行本單位內(nèi)部審批程序。

2.財務(wù)收支審計。三級全資公司的財務(wù)收支審計由二級公司實施,三級控股公司由二級公司實施或按照股東各方約定實施,三級參股公司由控股方審計后,將審計報告報二級公司備案。

3.基本建設(shè)項目審計。基本建設(shè)項目審計按照權(quán)限劃分為限上項目和限下項目。其中限上項目,三級單位上報二級單位,最終由集團(tuán)公司審計。限下項目三級全資公司由二級公司組織審計,三級控參股公司由本單位自行組織審計,審計結(jié)果向二級公司備案,必要時,二級公司可組織對控股公司的抽查。

4.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。三級單位遵循“誰管理、誰審計”的原則,在具體審計實施前,由組織審計公司內(nèi)部按照審計計劃審批流程。

5.審計中介機(jī)構(gòu)選擇。三級全資公司應(yīng)在集團(tuán)公司入圍單位中選擇,如需從備選庫外選聘審計機(jī)構(gòu)的,必須上報二級公司、經(jīng)銷公司審批;三級控參股公司自行選擇審計終結(jié)機(jī)構(gòu)。

6.專項審計。三級全資公司專項審計由二級公司進(jìn)行,審計結(jié)果報經(jīng)銷公司備案,三級控參股公司自行組織專項審計。

7.管理審計。三級全資公司的管理審計由二級公司開展,三級控參股公司的管理審計自行組織實施。

篇3:石油公司審計管理程序

石油公司審計管理

第一條審計管理原則

公司內(nèi)部審計部門應(yīng)堅持全面審計、突出重點、挖掘增效、堵漏防弊的工作方針,堅持審計、幫助、促進(jìn)相結(jié)合的原則,規(guī)范審計行為,防范審計風(fēng)險。

第二條審計機(jī)構(gòu)及審計人員管理

公司內(nèi)控審計部負(fù)責(zé)配合集團(tuán)公司內(nèi)控審計部相關(guān)工作,負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作,對所屬單位內(nèi)部審計工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和評價。所屬單位應(yīng)根據(jù)本單位內(nèi)部審計工作的需要,確定審計機(jī)構(gòu)和審計管理歸口部門。

公司內(nèi)控審計部負(fù)責(zé)編制公司內(nèi)部審計規(guī)章制度及工作規(guī)程;編制本公司年度審計工作計劃;組織審計本公司財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動;監(jiān)督本公司基建工程和重大技術(shù)改造、大修等項目的立項、初步設(shè)計及施工圖預(yù)算審查、招標(biāo)、竣工驗收等,組織審計工程結(jié)(決)算;組織審計本公司所管理的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況;檢查和評價所屬單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性;監(jiān)督本公司大宗物資采購、產(chǎn)品銷售、對外投資等經(jīng)濟(jì)活動和重要經(jīng)濟(jì)合同等。

公司及下屬審計部門和審計人員實行雙重管理接受集團(tuán)公司和產(chǎn)品經(jīng)銷公司管理,即公司審計人員既要服從本級管理,又要在業(yè)務(wù)工作上服從集團(tuán)公司內(nèi)控審計部的統(tǒng)一調(diào)度和安排。公司所屬單位審計部門在本單位主要負(fù)責(zé)人和上級審計部門的領(lǐng)導(dǎo)下,依法獨立履行內(nèi)部審計職責(zé),對本單位主要負(fù)責(zé)人和上級審計部門負(fù)責(zé)并報告工作。

公司所屬單位審計工作由公司全面負(fù)責(zé)。在公司對所屬單位展開各項審計時,所屬單位必須予以充分配合,提供真實而完整的資料。

第三條公司對審計業(yè)務(wù)的管理主要通過對財務(wù)收支審計、基本建設(shè)項目審計、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項審計和審計中介機(jī)構(gòu)的管理來實現(xiàn)。

第四條財務(wù)收支審計管理

財務(wù)收支審計,主要是通過查閱會計憑證、賬簿和報表等資料,對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、使用者權(quán)益、收入、成本費用以及被審計事項相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行審計監(jiān)督,促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)會計核算,提高財務(wù)管理水平。

財務(wù)收支審計,原則上按照企業(yè)隸屬關(guān)系下審一級組織實施。產(chǎn)品經(jīng)銷公司的財務(wù)收支審計由公司內(nèi)控審計部組織實施。所屬全資的財務(wù)收支審計由公司內(nèi)控審計部組織實施,全資公司協(xié)助配合;所屬控股公司的財務(wù)收支審計,由公司內(nèi)控審計部組織實施,或股東各方約定實施;參股公司的財務(wù)收支審計由控股方審計后,將審計報告上報公司內(nèi)控審計部備案。

第五條基本建設(shè)項目審計管理

基建工程項目審計,按照項目管理權(quán)限組織實施,“限上項目”由公司內(nèi)控審計部進(jìn)行初審,報集團(tuán)公司內(nèi)控審計部組織審計。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司的基建工程審計,由公司內(nèi)控審計部組織實施,“限下項目”單項工程結(jié)算金額在200萬元以上的基建工程審計,經(jīng)產(chǎn)品經(jīng)銷公司造價管理部門初審,內(nèi)控審計部審計,委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)審;“限下項目”單項工程結(jié)算金額在200萬元以下的基建工程審計由工程造價管理部門進(jìn)行初審,報公司審計部門組織審計;控股、參股公司的基建工程審計由本單位組織審計,將審計報告上報公司內(nèi)控審計部備案,必要時公司內(nèi)控審計部每年要組織對控股公司抽查。

第六條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

依據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理監(jiān)督需要,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員離任必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計;企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計遵循“誰管理、誰審計”的原則。對于雖未離任但任職期屆滿或滿兩年的,原則上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。公司企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與領(lǐng)導(dǎo)人問責(zé)制結(jié)合。具體審計實施前,由公司黨群工作部提請公司內(nèi)控審計部,由內(nèi)控審計部按照審計計劃審批流程執(zhí)行。

第七條專項審計管理

按照下審一級的原則,公司及其所屬單位審計部門可對所屬單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的特定事項或本級領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項,對所屬單位進(jìn)行專門的調(diào)查活動。按照分級管理的原則,所屬單位組織開展的專項審計,其審計結(jié)果向本級領(lǐng)導(dǎo)層報告。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司的專項審計由集團(tuán)公司納入其審計計劃,進(jìn)行組織實施,審計結(jié)果報告集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)。

公司內(nèi)控審計部可對全資公司進(jìn)行專項審計,審計結(jié)果報告產(chǎn)品經(jīng)銷公司領(lǐng)導(dǎo);控參股公司的專項審計由本單位自行組織實施。

第八條外部審計機(jī)構(gòu)聘請

公司與所屬單位各項內(nèi)審業(yè)務(wù)可聘請外部審計中介機(jī)構(gòu)實施。產(chǎn)品經(jīng)銷公司和全資公司在聘請外部審計中介機(jī)構(gòu)時應(yīng)在集團(tuán)公司入圍單位中選擇,如有例外情況確需從備選庫外選聘審計中介機(jī)構(gòu)的,必須報集團(tuán)公司審批;控參股公司自行聘請外部審計中介機(jī)構(gòu)。

公司與所屬單位應(yīng)每年對審計中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行考評,考評結(jié)果決定審計中介機(jī)構(gòu)后續(xù)聘用情況。

第九條管理審計

管理審計是審計事業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果,是審計人員對被審計單位經(jīng)濟(jì)畏租行為進(jìn)行監(jiān)督、檢查及評價并深入剖析的一種活動。它的目的是使被審計單位的資源配置更加富有效率。

集團(tuán)公司組織開展對產(chǎn)品經(jīng)銷公司的管理審計,公司內(nèi)控審計部組織開展對全資公司的管理審計。控參股公司的管理審計自行組織實施。

第十條公司下屬各單位下列工作事項應(yīng)當(dāng)報公司內(nèi)控審計部備案:

(一)內(nèi)部審計有關(guān)制度及辦法;

(二)年度審計工作計劃及工作總結(jié);

(三)財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、管理審計、專項審計報告;

(四)企業(yè)內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營風(fēng)險等專項報告;

(五)其他有關(guān)資料。