醫院原始憑證的傳遞程序

為加強我院會計基礎工作,建立規范有序的原始憑證傳遞程序,保證原始程序的真實、完整、可靠,根據《會計法》和《醫院會計制度》建立嚴明的原始憑證傳遞程序。

一、收入:

1、醫院的醫療藥品收入,是醫院在開展醫療業務活動中所取得的收入,包括掛號收入、床位收入,診察收入等。醫院取得的收入必須使用國家統一監制的收費票據,由收款員結出當日報表并將現金繳入財務科,票據及報表報財務科,由財務科專人負責對當日發票進行真實性、完整性、可靠性核實,再進行各報表匯總簽名后交出納進行資金核實并登記現金及銀行日記帳后交會計進行帳務處理。

2、醫院的其他收入如廢品收入,救護車收入、利息收入等按照收入的具體情況由出納開具發票,簽名并加蓋財務章。

3、財政補助收入及上級補助收入根據各部門的撥款憑證計入當月收入。

二、支出

1、人員支出:工資,由財務科專人負責職工的工資清冊,具體執行根據辦公室通知精神及時調整人員的進出,工資晉升及違規扣款等,及時造冊并由財務科長審核。

2、獎金,由核算辦根據各科的具體業務情況結算當月獎金,由財務科長審核及院長審批同意再由各科室負責人報獎金分配數,造冊后發放。

3、職工各項福利根據院長辦公室會議研究決定,由辦公室出具發放通知交財務科造冊,或辦公室造冊,再由財務科科長審核簽名后交院長審批。

4、職工外出進修培訓,須經本人提出申請,由科主任,醫教科長核準,培訓中各項費用須填寫差旅費報銷單及相關發票,由財務科長審核,分管院長或院長審批。

5、臨時人員的工資由辦公室負責造冊,由財務科科長審核報院長審批。

6、衛生材料、其他材料的購入,經倉庫保管員驗收合格并購入發票填寫驗收入庫單,經部門負責人核實簽名,院長或分管院長審批。財務科根據有關程序審批后的發票和入庫單進行有關帳務處理。

7、藥品的入庫,由藥庫會計經倉庫保管員驗收合格并憑購入發票填寫驗收入庫單并簽名,由藥劑科主任審核后交的發票和入庫單進行有關帳務處理。

8、藥品的領用,由各藥房及醫療科根據需要向藥庫領用,藥庫會計根據領料單匯總編制藥庫匯總表,由藥劑科主任核實簽名交財務科,財務科根據匯總出庫進行有關帳務處理。

9、藥品的消耗,由藥庫會計根據每天的醫生處方單及發票核對聯核算出每天的消耗,并報銷耗報表報財務科復核無誤后作為藥品支出進行賬務處理。

10、衛生材料、總務材料等領用由經辦人員根據需要填寫領料單后科主任簽名,經專職記錄員匯總后每月交財務科審核無誤后列報支出。

11、借款單及領款單的填制,一般由經辦人填寫,經有關部門負責人審核后分管院長或院長審批支付。

篇2:附院原始憑證傳遞賬務處理程序

附屬醫院原始憑證傳遞、賬務處理程序

1、原始憑證傳遞程序

出納根據原始憑證按日逐筆登記銀行存款日記賬,定期將登賬后的原始憑證交給會計。會計逐筆審核其真實性、準確性、完整性、有效性,然后簽收。原始憑證傳遞應安全、完整、及時。月末出納打印銀行存款日記賬與會計進行對賬,做到賬賬相符。

2、賬務處理程序

1)憑證會計根據驗收合格的原始憑證按日及時編制記賬憑證。應按《醫院會計制度》的規定正確設置和使用會計科目、明細科目。

2)總賬會計按《醫院會計制度》的規定復核記賬憑證,審核會計憑證格式的合理性,會計科目、明細科目使用的正確性、規范性。

3)按《醫院會計制度》的要求設置會計賬簿,包括總賬、明細賬。總賬會計、明細賬會計根據審核無誤的記賬憑證登記總賬科目匯總表和明細賬。總賬會計根據總賬科目匯總表登記總賬。會計在填制會計憑證、登記賬簿時,應填列會計科目的名稱,或者同時填列會計科目的名稱和編號,不應只填列科目編號,不填列科目名稱。

4)月末,總賬會計核對總賬、明細賬無誤后編制會計報表。會計報表包括:資產負債表、收入支出總表、收入支出明細表、基金變動情況表(年報)及有關附表。

5)總賬會計應于次月15日前報出月報,按要求及時報送季報、年報,并做相關財務分析。