第一條目的及依據(jù)

為加強各公司財物管理，依“現(xiàn)金收支規(guī)則”第五十一條、“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”第八條，“材料管理辦法”第五十六條及“成品存儲管理辦法”第三十二條等制定本準則。

第二條范圍盤點范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、寄存品、代加工料品、寄庫品、下腳品及固定資產(chǎn)等。

固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)依據(jù)“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”辦理，其余各項，悉依本準則辦理。

第三條方式

(一)年終全面盤點。

(二)液體及特定項目采按月盤點。

(三)會計部門每月抽點，抽點百分比以一年一周轉(zhuǎn)為度。

(四)不定期抽點。

第四條人員及職責

為辦理盤點，應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、協(xié)點人及監(jiān)點人。

(一)盤點人由財物經(jīng)管部門提任，負責點計工作。

(二)會點人由會計部門或指派人員擔任，負責盤點紀錄。

(三)協(xié)點人由倉儲保管部門擔任，負責盤點時的料品搬運工作。

(四)監(jiān)點人由各公司(總)經(jīng)理室，總管理處總經(jīng)理室視需要派員擔任，負責盤點監(jiān)督。

(五)各廠處、經(jīng)理室、總經(jīng)理室應(yīng)指定專人負責盤點籌劃，連絡(luò)等事宜。

第五條準備工作

(一)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點財物預(yù)先準備妥當，備妥盤點用具，并由會計部門準備盤點表格。

(二)現(xiàn)金及有價證券應(yīng)按類分別整理并列清單。

(三)存貨的堆置，應(yīng)求整齊集中，并置“標示牌”。

(四)各項財物帳冊應(yīng)于盤點前登載完畢，如因特殊原因無法完成時，應(yīng)有會計部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)，如繳庫單、領(lǐng)用單、交運單、收料單等，利用“結(jié)存調(diào)整表”一式二份，將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)。

(五)盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應(yīng)另行分開。

第六條年終全面盤點

(一)各公司(總)經(jīng)理室應(yīng)于簽呈(總)經(jīng)理核準后，簽發(fā)“盤點通知”通知各有關(guān)部門準備盤點，并于盤點前五天將盤點計劃寄送總管理處總經(jīng)理室，“盤點通知”應(yīng)包含盤點日期，人員配置及注意事項。

(二)盤點日期由各公司視存量及現(xiàn)場公休情況自定。

(三)盤點期間除緊急用料外，應(yīng)暫停收發(fā)料，盤點期間所需用料，應(yīng)于盤點三天前辦理完畢。

(四)年終盤點，原則上應(yīng)采用全面盤點方式，如確因事實所限無法采行時，應(yīng)簽呈總管理處總經(jīng)理核準后始得改變方式進行。

(五)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方法，每項財物數(shù)量由雙方確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得提出遺漏的異議。

(六)盤點時由會點人依實際盤點數(shù)詳實紀錄“盤點統(tǒng)計表”一式二份，以黑色原子筆復(fù)寫，并于盤點工作進行時編列流水號碼，由會點人與盤點人共同簽注姓名、時間，如有更改，應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認。

(七)經(jīng)管部門應(yīng)依據(jù)盤點所得的結(jié)存量匯編“盤存單”，一式二份，一份自存，一份送會點部門，核算盤點盈虧金額。

第七條每月會計部門抽點

(一)每月抽點由會計部門主辦，于簽呈(總)經(jīng)理核準后辦理。

(二)抽點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則。

(三)抽點時應(yīng)會同經(jīng)管部門共同辦理。

(四)盤點前應(yīng)由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點前正確的帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。

(五)存貨紀錄采電腦報表控制者，應(yīng)以收發(fā)存月(旬)報表為調(diào)整依據(jù)，如月(旬)報表不及附送者，應(yīng)先填列“結(jié)存調(diào)整表”的調(diào)整欄，由抽點人員與經(jīng)管人員共同簽章。

(六)每月抽點仍應(yīng)填列“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”。

(七)液體及特定項目其范圍由各公司自訂。

第八條不定期抽點

(一)由各公司(總)經(jīng)理室或總管理處總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點。

(二)抽點時應(yīng)會同經(jīng)管部門及會計部門共同辦理。

(三)抽點程序與每月抽點相同，但“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”應(yīng)再復(fù)寫一份，交抽點人員。

第九條盤點報告

(一)會計部門應(yīng)將“盤存單”的盈虧項目加計金額填列于“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”各一式四份，送經(jīng)管部門填列差異原因的“說明”及“對策”后呈核，其中一份經(jīng)由最高主管簽注后轉(zhuǎn)送總管理處總經(jīng)理室。每月抽點及不定期抽點，應(yīng)于盤點后七天內(nèi)，將“盤點盈虧匯總表”一份送總管理處總經(jīng)理室。

(二)會計部門應(yīng)將盤點結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的異常事項及建議，作成“盤點報告”一式三份，經(jīng)呈核后，一份連同“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”于年終盤點后一個月內(nèi)送總管理處總經(jīng)理室備查。

(三)盤盈虧金額平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期“營業(yè)外收入”的“盤點盈余”或“營業(yè)外支出”的“盤點虧損”。

第十條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券

(一)各公司(總)經(jīng)理室或會計部門，至少每月一次抽點現(xiàn)金，票據(jù)及其他出納項目。

(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當日上班未行收支前，或當日下午結(jié)帳后舉行。

(三)盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖，并核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。

(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金盤點報告表”一項四份，經(jīng)雙方簽認后呈核準一份寄送總管理處總經(jīng)理，寄送期限依前述規(guī)定。

第十一條在制品

(一)在制品的盤點以當月最末一日及次月一日舉行為原則。

(二)在制品原則上采全面盤點，如因成本計算方式無須全面盤點或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)簽呈(總)經(jīng)理核準后始得改變方式進行。

(三)在制品的完工程度及液態(tài)物品的溫度、比重的特性，各經(jīng)管部門應(yīng)制定盤點細則，以資遵循。

第十二條其他項目

(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會同會計人員，必要時并應(yīng)會同技術(shù)人員，共同赴外盤點，其盤存表一式三份，應(yīng)由各外協(xié)廠商簽認。

(二)寄存品：詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結(jié)存數(shù)量，由寄存廠商簽認。

(三)代加工料品：詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、代加工廠商，價值及結(jié)存數(shù)額，由代加工廠商簽認。

(四)寄庫的成品：于盤點前全部清理出庫，其未能出庫者，應(yīng)列明客戶名稱、品名、規(guī)格、原開統(tǒng)一發(fā)票號碼，數(shù)量及原因呈核。

(五)銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦理退貨手續(xù)，驗收及列帳。

(六)營業(yè)借出的成品，應(yīng)于盤點前全部收回，借條一概不予承認，如有特殊情況，應(yīng)簽呈(總經(jīng)理核準)。

(七)寄存品、代加工料品、寄庫品的盤點，適用依據(jù)盤點經(jīng)過編造“盤點報告”。

(八)對外的外協(xié)合同應(yīng)訂明隨時準予盤點及盤點盈虧的處理等條文。

第十三條本準則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。

篇2:有限公司財物盤點制度

某有限公司財物盤點制度

第一條為加強公司財物盤點工作,規(guī)范公司財物盤點程序,確保公司各項財產(chǎn)物資的安全和完整,制定本制度。

第二條本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分,適用于公司的各個部門。

第三條盤點范圍:

(一)存貨,包括原材料、低值易耗品、庫存商品、包裝物等;

(二)固定資產(chǎn);

(三)其他財產(chǎn),包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等。

第四條盤點方式:

(一)年中、年終盤點:

1.存貨:由庫管人員、具體負責部門人員會同財務(wù)部于年(中)終時,實施全面總清點一次。

2.固定資產(chǎn):由經(jīng)管部門會同財務(wù)部于年(中)終時,實施全面總清點一次。

3.其他財產(chǎn):由財務(wù)部經(jīng)理與出納等實質(zhì)保管人員共同盤點。

(二)月末盤點:

每月末所有存貨,由庫管人員、經(jīng)管部門及財務(wù)部實施全面清點一次。

(三)月內(nèi)抽點:

由財務(wù)部會同經(jīng)管部門,做隨機抽樣盤點。

第五條盤點人員的指派與職責

(一)盤點負責人:由總經(jīng)理或總經(jīng)理指派人員擔任,負責盤點工作的總指揮,督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的處理。

(二)復(fù)盤人:由各部門主管或其指派人員擔任,負責實際盤點工作的實施、督導(dǎo)。

(三)盤點人:由經(jīng)管部門指派,負責點計數(shù)量。

(四)會點人:由財務(wù)部指派,負責會點并記錄,并與盤點人核對,確認點計數(shù)量無誤。

(五)協(xié)點人:由經(jīng)管部門指定,負責盤點過程中的料品搬運及整理工作。

(六)監(jiān)點人:由辦公室指派人員擔任。

第六條盤點前準備事項

(一)盤點編組:

由財務(wù)部主管于每次盤點前,事先按照盤點種類、項目,編排"盤點人員編組表",呈總經(jīng)理核準后實施。

(二)庫管人員、經(jīng)管部門將準備盤點用具,財務(wù)部準備相關(guān)盤點表格。

1.存貨的堆放,應(yīng)擺放整齊、分類排列,并置標示牌。

2.現(xiàn)金、有價證券及租賃契約,應(yīng)按類別整理并列清單。

3.各項賬產(chǎn)卡依編號順序,事先準備妥當,以備盤點。

4.各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢,如因特殊原因,無法完成時,應(yīng)由財務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單等填制"結(jié)存調(diào)整表"一式兩聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財務(wù)部自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部門以備核對和盤點。

(三)盤點期間已驗收但未辦妥入賬手續(xù)的物料,應(yīng)另行存放,并予以標示。

第七條年中(終)全面盤點

(一)財務(wù)部應(yīng)在報經(jīng)總經(jīng)理批準后,簽發(fā)盤點通知,并負責召集各部門參與盤點人召開盤點協(xié)調(diào)會,擬訂盤點計劃表,通知各有關(guān)部門,限期做好盤點準備工作并參與盤點。

(二)盤點期間除緊急情況外,應(yīng)暫停實物流動,以利于盤點順利進行。

(三)年中、年終盤點,原則上應(yīng)采用全面盤點方式,如確因特殊原因無法全盤時,應(yīng)報經(jīng)總經(jīng)理批準后,采用適宜的方式。

(四)盤點應(yīng)盡量采用精確的計算器具,避免用主觀的目測方式,每項財物數(shù)量,應(yīng)認真確定,盤點后不得更改。

(五)盤點物品時,會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù),詳實記錄于"盤點統(tǒng)計表",每一項目核對一次,經(jīng)查無誤后除在該表上雙方簽名確認外,將該表編列同一流水號碼,各自存一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必須重點查核;盤點完畢,盤點人應(yīng)將"盤點統(tǒng)計表"匯總編制"盤存表"一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)營部門自存,第二聯(lián)送財務(wù)部,計算確定盤盈(盤虧)金額。

第八條不定期抽點

(一)由財務(wù)部視實際需要,隨時指派人員抽點;可由財務(wù)部填具"財物抽點通知單",報總經(jīng)理批準后辦理。

(二)抽點日期及抽點項目,不應(yīng)事先通知相關(guān)經(jīng)管部門。

(三)盤點前應(yīng)由財務(wù)部利用"結(jié)存調(diào)整表"將賬面數(shù)調(diào)整至盤點前的實際賬面結(jié)存數(shù)。

(四)不定期抽點,應(yīng)填列"盤存表"。

第九條盤點報告

(一)財務(wù)部應(yīng)依"盤存表"編制"盤點盈虧報告表"一式三聯(lián),經(jīng)經(jīng)管部門填列差異原因說明及處理意見后,由財務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批復(fù),第一聯(lián)送經(jīng)管部門,第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理,第二聯(lián)財務(wù)部自存做為賬項調(diào)整的依據(jù)。

(二)不定期抽點,應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將"盤點盈虧報告表"報上級批復(fù)。年中、年終盤點,應(yīng)由財務(wù)部于盤點后兩星期內(nèi)將"盤點盈虧報告表"報上級批復(fù)。

(三)盤盈、盤虧金額,平時記入待處理科目,年終時應(yīng)查清原因及時處理,并將處理的凈收益(或凈損失)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入(或營業(yè)外支出)等科目。

第十條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點

(一)現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目,除年中、年終盤點時,應(yīng)由財務(wù)部主管人員或其指派人員(會點人員)與出納及其他經(jīng)管人員共同盤點外;平時,財務(wù)部應(yīng)至少每月抽盤一次。

(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應(yīng)于上班正式營業(yè)前或下班結(jié)賬后辦理。

(三)盤點時由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。

(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列"現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表"一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管人員保存,第二聯(lián)財務(wù)部保存,第三聯(lián)送辦公室。

(五)對有價證券及其他所有權(quán)證等認真清點、核對,會點人員依實際盤點數(shù)詳實填列"有價證券盤點報告表",一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認后呈核。第一聯(lián)由經(jīng)管人員保存,第二聯(lián)存財務(wù)部,第三聯(lián)送總經(jīng)理,如有出入,應(yīng)即由經(jīng)管人員說明原因及處理意見并報總經(jīng)理批示。

第十一條存貨盤點

(一)存貨的盤點,應(yīng)在當月結(jié)賬日進行。

(二)存貨原則上應(yīng)采用全面盤點,如確實無須全面盤點,或全盤的實施有困難,應(yīng)報經(jīng)總經(jīng)理批準后,采用適宜的盤點方式。

第十二條其他項目盤點

經(jīng)管部門應(yīng)將新增的土地、房屋的所有權(quán)證的影印本,及時送財務(wù)部核查。

第十三條注意事項

(一)所有參加盤點工作的盤點人員,對于本身的工作職責,必須深入了解。

(二)盤點人員盤點當日一律停止休假,并須依規(guī)定時間到達指定的工作地點向該組負責人報到、接受工作安排。如有特殊原因應(yīng)事先報經(jīng)批準,否則以曠職論處。

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(三)所有盤點財物都以靜態(tài)盤點為原則,因此在盤點過程中應(yīng)盡量減少財物的移動。

(四)盤點使用的單據(jù)、報表的相關(guān)欄目若需修改,均須經(jīng)有關(guān)盤點人員簽認始為生效,否則應(yīng)追究其責任。

(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、計量的確實資料為依據(jù),不得猜想數(shù)據(jù)或偽造數(shù)據(jù)。

(六)盤點人員超時工作應(yīng)報加班或經(jīng)主管核準輪流補休。

(七)盤點全過程中各組盤點人員均應(yīng)接受復(fù)盤人指揮、監(jiān)督。

(八)盤點終了時,應(yīng)由各組復(fù)盤人向主盤人報告,經(jīng)核準后始得離開崗位。

第十四條盤點獎懲

(一)參與盤點人員依照本辦法的規(guī)定,切實遵照辦理,表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤人簽報,各嘉獎一次,以資獎勵。

(二)違反本辦法規(guī)定,視其違反情節(jié)的輕重,由主盤人簽報人力資源部門處理。

第十五條賬面錯誤處理

(一)賬面數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者,對記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以適當?shù)奶幏?情況嚴重者,應(yīng)報總經(jīng)理、人力資源部門處理。

(二)賬面數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章現(xiàn)象,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管人員簽報總經(jīng)理、人力資源部議處。

第十六條賠償處理

財物料管理人員、保管人員有下列情況者,應(yīng)送總經(jīng)理、人力資源部門處理或賠償相同的金額:

(一)對所保管的財物有盜賣、調(diào)換或化公為私等營私舞弊者。

(二)對所保管的財物未經(jīng)批準而擅自移轉(zhuǎn)、出借或損壞不報告者。

(三)未盡保管責任或由于過失致使財物被竊、損失者。

第十七條本制度由公司財務(wù)部編制,解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)部。

第十八條本制度自20**年1月1日起施行。

篇3:財物盤點制度(范例一)

財物盤點制度(范例A)

第一條目的及依據(jù)

為加強各公司財物管理,依“現(xiàn)金收支規(guī)則”第五十一條、“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”第八

條,“材料管理辦法”第五十六條及“成品存儲管理辦法”第三十二條等制定本準則。

第二條范圍

盤點范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、寄存品

、代加工料品、寄庫品、下腳品及固定資產(chǎn)等。

固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)依據(jù)“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”辦理,其余各項,悉依本準則辦理。

第三條方式

(一)年終全面盤點。

(二)液體及特定項目采按月盤點。

(三)會計部門每月抽點,抽點百分比以一年一周轉(zhuǎn)為度。

(四)不定期抽點。

第四條人員及職責

為辦理盤點,應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、協(xié)點人及監(jiān)點人。

(一)盤點人由財物經(jīng)管部門提任,負責點計工作。

(二)會點人由會計部門或指派人員擔任,負責盤點紀錄。

(三)協(xié)點人由倉儲保管部門擔任,負責盤點時的料品搬運工作。

(四)監(jiān)點人由各公司(總)經(jīng)理室,總管理處總經(jīng)理室視需要派員擔任,負責盤點監(jiān)督。

(五)各廠處、經(jīng)理室、總經(jīng)理室應(yīng)指定專人負責盤點籌劃,連絡(luò)等事宜。

第五條準備工作

(一)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點財物預(yù)先準備妥當,備妥盤點用具,并由會計部門準備盤點表

格。

(二)現(xiàn)金及有價證券應(yīng)按類分別整理并列清單。

(三)存貨的堆置,應(yīng)求整齊集中,并置“標示牌”。

(四)各項財物帳冊應(yīng)于盤點前登載完畢,如因特殊原因無法完成時,應(yīng)有會計部門將尚

未入帳的有關(guān)單據(jù),如繳庫單、領(lǐng)用單、交運單、收料單等,利用“結(jié)存調(diào)整表”一式二份

,將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)。

(五)盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者,應(yīng)另行分開。

第六條年終全面盤點

(一)各公司(總)經(jīng)理室應(yīng)于簽呈(總)經(jīng)理核準后,簽發(fā)“盤點通知”通知各有關(guān)部門準

備盤點,并于盤點前五天將盤點計劃寄送總管理處總經(jīng)理室,“盤點通知”應(yīng)包含盤點日期

,人員配置及注意事項。

(二)盤點日期由各公司視存量及現(xiàn)場公休情況自定。

(三)盤點期間除緊急用料外,應(yīng)暫停收發(fā)料,盤點期間所需用料,應(yīng)于盤點三天前辦理

完畢。

(四)年終盤點,原則上應(yīng)采用全面盤點方式,如確因事實所限無法采行時,應(yīng)簽呈總管

理處總經(jīng)理核準后始得改變方式進行。

(五)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方法,每項財物數(shù)量由雙方確定

后,再繼續(xù)進行下一項,盤點后不得提出遺漏的異議。

(六)盤點時由會點人依實際盤點數(shù)詳實紀錄“盤點統(tǒng)計表”一式二份,以黑色原

子筆復(fù)寫,并于盤點工作進行時編列流水號碼,由會點人與盤點人共同簽注姓名、時間,如

有更改,應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認。

(七)經(jīng)管部門應(yīng)依據(jù)盤點所得的結(jié)存量匯編“盤存單”,一式二份,一份自存,一

份送會點部門,核算盤點盈虧金額。

第七條每月會計部門抽點

(一)每月抽點由會計部門主辦,于簽呈(總)經(jīng)理核準后辦理。

(二)抽點日期及項目,以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則。

(三)抽點時應(yīng)會同經(jīng)管部門共同辦理。

(四)盤點前應(yīng)由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點前正確的帳面結(jié)

存數(shù),再行盤點。

(五)存貨紀錄采電腦報表控制者,應(yīng)以收發(fā)存月(旬)報表為調(diào)整依據(jù),如月(旬)報表不

及附送者,應(yīng)先填列“結(jié)存調(diào)整表”的調(diào)整欄,由抽點人員與經(jīng)管人員共同簽章。

(六)每月抽點仍應(yīng)填列“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”。

(七)液體及特定項目其范圍由各公司自訂。

第八條不定期抽點

(一)由各公司(總)經(jīng)理室或總管理處總經(jīng)理室視實際需要,隨時指派人員抽點。

(二)抽點時應(yīng)會同經(jīng)管部門及會計部門共同辦理。

(三)抽點程序與每月抽點相同,但“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”應(yīng)再復(fù)寫一份,交抽點

人員。

第九條盤點報告

(一)會計部門應(yīng)將“盤存單”的盈虧項目加計金額填列于“盤點盈虧匯總表”及

“項目別盤盈虧匯總表”各一式四份,送經(jīng)管部門填列差異原因的“說明”及“對策”后

呈核,其中一份經(jīng)由最高主管簽注后轉(zhuǎn)送總管理處總經(jīng)理室。每月抽點及不定期抽點,應(yīng)于

盤點后七天內(nèi),將“盤點盈虧匯總表”一份送總管理處總經(jīng)理室。

(二)會計部門應(yīng)將盤點結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的異常事項及建議,作成“盤點報告”一式三份,經(jīng)

呈核后,一份連同“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”于年終盤點后一個月內(nèi)

送總管理處總經(jīng)理室備查。

(三)盤盈虧金額平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期“營業(yè)外收入”的“盤

點盈

余”或“營業(yè)外支出”的“盤點虧損”。

第十條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券

(一)各公司(總)經(jīng)理室或會計部門,至少每月一次抽點現(xiàn)金,票據(jù)及其他出納項目。

(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應(yīng)于盤點當日上班未行收支前,或當日下午結(jié)帳后舉行。

(三)盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖,并核對帳冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。

(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金盤點報告表”一項四份,經(jīng)雙方簽認后

呈核準一份寄送總管理處總經(jīng)理,寄送期限依前述規(guī)定。

第十一條在制品

(一)在制品的盤點以當月最末一日及次月一日舉行為原則。

(二)在制品原則上采全面盤點,如因成本計算方式無須全面盤點或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)

簽呈(總)經(jīng)理核準后始得改變方式進行。

(三)在制品的完工程度及液態(tài)物品的溫度、比重的特性,各經(jīng)管部門應(yīng)制定盤點細則,

以資遵循。

第十二條其他項目

(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會同會計人員,必要時并應(yīng)會同技術(shù)人

員,共同赴外盤點,其盤存表一式三份,應(yīng)由各外協(xié)廠商簽認。

(二)寄存品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結(jié)存數(shù)量,由寄存廠商簽認。

(三)代加工料品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、代加工廠商,價值及結(jié)存數(shù)額,由代加工廠

商簽認。

(四)寄庫的成品:于盤點前全部清理出庫,其未能出庫者,應(yīng)列明客戶名稱、品名、規(guī)

格、原開統(tǒng)一發(fā)票號碼,數(shù)量及原因呈核。

(五)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點前辦理退貨手續(xù),驗收及列帳。

(六)營業(yè)借出的成品,應(yīng)于盤點前全部收回,借條一概不予承認,如有特殊情況,應(yīng)簽呈

(總經(jīng)理核準)。

(七)寄存品、代加工料品、寄庫品的盤點,適用依據(jù)盤點經(jīng)過編造“盤點報告”。

(八)對外的外協(xié)合同應(yīng)訂明隨時準予盤點及盤點盈虧的處理等條文。

第十三條本準則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施,修改時亦同。