醫(yī)院往來(lái)帳款內(nèi)部控制制度
醫(yī)院往來(lái)帳款的內(nèi)部控制制度
一、根據(jù)審核后的原始憑證，正確地編制記賬憑證。首先要重視填制記賬憑證工作，杜絕不附原始憑證的記賬憑證。往來(lái)賬的許多問(wèn)題都是從記賬憑證開(kāi)始的。無(wú)論是沖賬、更正，還是轉(zhuǎn)賬調(diào)整，都應(yīng)有外來(lái)或自制的原始憑證，哪怕是公函、協(xié)議、說(shuō)明等，要求能正確、全面反映該項(xiàng)賬務(wù)處理的原因和根據(jù)。
二、及時(shí)、準(zhǔn)確地登記往來(lái)明細(xì)帳簿，往來(lái)科目的設(shè)置要靈活掌握，避免相同的業(yè)務(wù)和單位記到不同往來(lái)賬中，而造成對(duì)賬的不便和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的遺漏。
三、往來(lái)金額不要隨意捏合，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度要求，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做一筆會(huì)計(jì)分錄，為單位之間核對(duì)往來(lái)賬打下良好的基礎(chǔ)。應(yīng)杜絕數(shù)筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合做一筆會(huì)計(jì)分錄的現(xiàn)象，以保證按記賬憑證登記的是名符其實(shí)的明細(xì)賬。
四、定期核對(duì)往來(lái)賬，做好對(duì)賬記錄。對(duì)賬是往來(lái)賬管理的重要方面。會(huì)計(jì)要定期對(duì)賬，認(rèn)真填制《余額調(diào)節(jié)表》，通過(guò)核對(duì)賬目，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。而且通過(guò)交流，達(dá)到往來(lái)賬核算方法的相互照應(yīng)，使雙方核算更準(zhǔn)確、對(duì)賬更方便。
五、加強(qiáng)往來(lái)賬的分析。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)是醫(yī)院資產(chǎn)的一個(gè)重要組成部分，它包括發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)。而應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)又是負(fù)債的重要方面，是發(fā)生的各種債務(wù)。從往來(lái)賬的核算來(lái)看，可以反映企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)情況。通過(guò)往來(lái)賬的分析，可深刻揭示企業(yè)債權(quán)、債務(wù)所存在的問(wèn)題，評(píng)價(jià)其是否合理、是否存在不良資產(chǎn)、遵照一貫性原則、合理確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例。建立壞賬審批制度，嚴(yán)格地避免和控制“呆賬”。對(duì)于逾期的應(yīng)收款及時(shí)督促催收。對(duì)長(zhǎng)期無(wú)人追索的應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的帳款，應(yīng)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)批準(zhǔn)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。為改善經(jīng)營(yíng)管理，提出合理化建議。往來(lái)賬的管理對(duì)加速資金回籠、提高資金使用效率有著極其重要的作用。
篇2:醫(yī)院往來(lái)帳款內(nèi)部控制制度
醫(yī)院往來(lái)帳款的內(nèi)部控制制度
一、根據(jù)審核后的原始憑證，正確地編制記賬憑證。首先要重視填制記賬憑證工作，杜絕不附原始憑證的記賬憑證。往來(lái)賬的許多問(wèn)題都是從記賬憑證開(kāi)始的。無(wú)論是沖賬、更正，還是轉(zhuǎn)賬調(diào)整，都應(yīng)有外來(lái)或自制的原始憑證，哪怕是公函、協(xié)議、說(shuō)明等，要求能正確、全面反映該項(xiàng)賬務(wù)處理的原因和根據(jù)。
二、及時(shí)、準(zhǔn)確地登記往來(lái)明細(xì)帳簿，往來(lái)科目的設(shè)置要靈活掌握，避免相同的業(yè)務(wù)和單位記到不同往來(lái)賬中，而造成對(duì)賬的不便和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的遺漏。
三、往來(lái)金額不要隨意捏合，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度要求，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做一筆會(huì)計(jì)分錄，為單位之間核對(duì)往來(lái)賬打下良好的基礎(chǔ)。應(yīng)杜絕數(shù)筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合做一筆會(huì)計(jì)分錄的現(xiàn)象，以保證按記賬憑證登記的是名符其實(shí)的明細(xì)賬。
四、定期核對(duì)往來(lái)賬，做好對(duì)賬記錄。對(duì)賬是往來(lái)賬管理的重要方面。會(huì)計(jì)要定期對(duì)賬，認(rèn)真填制《余額調(diào)節(jié)表》，通過(guò)核對(duì)賬目，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。而且通過(guò)交流，達(dá)到往來(lái)賬核算方法的相互照應(yīng)，使雙方核算更準(zhǔn)確、對(duì)賬更方便。
五、加強(qiáng)往來(lái)賬的分析。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)是醫(yī)院資產(chǎn)的一個(gè)重要組成部分，它包括發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)。而應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)又是負(fù)債的重要方面，是發(fā)生的各種債務(wù)。從往來(lái)賬的核算來(lái)看，可以反映企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)情況。通過(guò)往來(lái)賬的分析，可深刻揭示企業(yè)債權(quán)、債務(wù)所存在的問(wèn)題，評(píng)價(jià)其是否合理、是否存在不良資產(chǎn)、遵照一貫性原則、合理確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例。建立壞賬審批制度，嚴(yán)格地避免和控制“呆賬”。對(duì)于逾期的應(yīng)收款及時(shí)督促催收。對(duì)長(zhǎng)期無(wú)人追索的應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的帳款，應(yīng)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)批準(zhǔn)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。為改善經(jīng)營(yíng)管理，提出合理化建議。往來(lái)賬的管理對(duì)加速資金回籠、提高資金使用效率有著極其重要的作用。
篇3:審計(jì)內(nèi)部控制制度
審計(jì)內(nèi)部控制制度
（一）制度管理
醫(yī)院是否制定了相關(guān)的內(nèi)部控制程序和控制辦法,且具有很強(qiáng)的可操作性;醫(yī)院建立的內(nèi)部控制制度是否在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中得到有效的貫徹執(zhí)行，并成為員工的行為規(guī)范;內(nèi)部控制制度是否能夠滿(mǎn)足醫(yī)院管理的需要;
（二）建設(shè)工程項(xiàng)目管理
建設(shè)工程項(xiàng)目在立項(xiàng)前是否從醫(yī)院發(fā)展大局出發(fā)進(jìn)行了可行性研究，是否考慮項(xiàng)目投資的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益;建設(shè)項(xiàng)目是否實(shí)行招投標(biāo)管理，招、投標(biāo)是否按規(guī)定;
（三）醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)管理
職能科室是否建立了完善的采購(gòu)管理制度和規(guī)定;科室在采購(gòu)環(huán)節(jié)各崗位的設(shè)置及職責(zé)是否明確;在重點(diǎn)環(huán)節(jié)如請(qǐng)購(gòu)與審批、詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商、采購(gòu)合同的訂立與審計(jì)、采購(gòu)與驗(yàn)收、付款審批與付款執(zhí)行等足否建立不相容職務(wù)分離、制約和監(jiān)督的機(jī)制，是否明確采購(gòu)環(huán)節(jié)的審批權(quán)限
（四）實(shí)物資產(chǎn)管理
主要審查實(shí)物資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)變化有無(wú)審批，會(huì)計(jì)記錄與實(shí)物保管是否相互分離與制約，有無(wú)各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。
（五）經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議管理
經(jīng)濟(jì)合同的簽訂是否合法、合規(guī);是否根據(jù)招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件簽訂;合同條款是否完整，意思表達(dá)是否嚴(yán)密;是否存在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容等。
（六）院內(nèi)招標(biāo)評(píng)議權(quán)管理
確保評(píng)標(biāo)過(guò)程中平等、公正的對(duì)待所有投標(biāo)者。審查評(píng)標(biāo)內(nèi)容是否全面，評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否合理、科學(xué)，評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否含有傾向或者排斥潛在投標(biāo)人的內(nèi)容，是否有妨礙或者限制投標(biāo)人之間的競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象。