稅收籌劃方案需量身定做
籌劃方案需量身定做
稅收籌劃作為一種可以合法節約稅金支出的行為，正越來越多地為人們所接受和重視。但是，由于稅收籌劃這個新興領域對多數企業來講還比較陌生，因此企業在實踐中常常遇到很多困惑，甚至遭遇稅收風險。所以，如何正確認識稅收籌劃在企業應用中的作用以及需要注意的問題十分重要。
稅收籌劃具有合法性、事先性、綜合性和時效性。要正確理解稅收籌劃的本質，我們必須將其與避稅、逃稅和偷稅嚴格區分開來。在實踐中，許多專業人員因為對稅收籌劃概念的模糊，以及自身對法律法規的錯誤理解，常常采取失當的“稅收籌劃”策略，最終使企業陷入稅收違法的境地。這不僅使企業遭受名譽和經濟損失，也挫傷了企業進行稅收籌劃的積極性。
掌握稅收籌劃的原則。在進行稅收籌劃方案的設計中，企業須遵循一定的原則，包括稅收籌劃合法性原則，財務利益最大化和穩健性兼顧原則，社會責任原則以及便利性與節約性并重原則。這些原則對企業進行稅收籌劃的研究具有實際的指導意義。
稅收籌劃的思路和方法。稅收籌劃既可圍繞企業經濟活動的不同方式來展開，也可圍繞具體稅種類別來展開。企業經濟活動包括籌資、投資、經營等內容，針對不同的經濟活動設計方案，為企業開展稅收籌劃提供了基本思路。企業要根據不同的稅種的特點進行相關的稅收籌劃方案設計。比如：
(1)企業所得稅是納稅籌劃的重點。準予從收入額中扣除的項目，免于計入應納稅所得額的項目，減免稅優惠項目，是關系到企業所得稅稅負的三個主要方面，也是進行企業所得稅稅收籌劃的著手點和切入點。
(2)增值稅具有涉及面廣、稅收量大的特點，增值稅的籌劃對于節稅和降低成本意義甚大。增值稅稅收籌劃主要包括以下幾種選擇：對征稅方式的選擇，對經銷加工和純粹加工的選擇，以及對視同銷售不同計賬方式的選擇。
(3)消費稅是對部分工業品在生產和進口環節征收的一種稅，具有獨特的調節功能和經濟杠桿作用。關聯企業之間的轉移定價和兼營業務的稅務籌劃值得研究。
(4)營業稅可從計算稅收的各個環節進行稅收籌劃。包括：利用營業稅的減免稅政策，籌劃減少營業額，避免兼營業務從高適用稅率的可能性，規避稅收管轄權，以及合理選擇納稅義務的發生時間等。
(5)個人所得稅因其復雜性以及與個人利益的密切關聯性，早已受到各方面的關注，針對個人所得稅而進行的稅收籌劃研究也越來越復雜。納稅人身份的納稅籌劃、享受附加減除費用的納稅籌劃、分次申報納稅的稅收籌劃、扣除境外所得的納稅籌劃、捐贈抵減的納稅籌劃等等都值得各方認真思考。
上面提到的圍繞企業經濟活動和稅種展開的稅收籌劃，各具優勢和特點，在稅收籌劃實務中應該結合使用，互為補充。
企業在進行稅收籌劃的同時還要考慮其風險及防范措施。稅收籌劃常因其難以把握的概念和尺度、不斷變化的社會經濟條件，以及人們認知和理解的偏差，使企業面臨一定的風險，包括片面性風險、主觀性風險、條件性風險、成本性風險、違法性風險和認定性風險。
針對風險的構成原因，企業要在如下幾個方面做好防范：
(1)提高稅收籌劃人員的業務水平，以規避主觀性風險;
(2)及時系統地掌握稅收政策，以規避條件性風險;
(3)全面誠信地履行法定的做賬與納稅義務，以規避違法性風險;
(4)積極尋求當地稅務機關的支持與幫助，以規避認定性風險;
(5)廣泛收集信息，有選擇地借鑒和參考各種籌劃方案;
(6)聘請稅收籌劃專家，提高稅收籌劃的權威性和可靠性，以避免成本性風險和片面性風險;
(7)轉嫁稅收籌劃的風險;
(8)適當選擇放棄，以避免成本性風險。
總之，稅收籌劃是一項復雜的系統工程，涉及面極廣，是一個理論與實踐并重的專門領域。稅收籌劃對企業的健康發展和國民經濟的繁榮都具有積極的意義，理應引起企業和國家的高度重視，在正確引導、正確使用這項經濟手段的過程中，實現雙贏。
篇2:稅收籌劃的學習心得體會
稅收籌劃學習心得與體會
經過這次學習《稅收籌劃》之后，我覺得用“衣帶漸寬終不悔，為伊消得人憔悴”這兩句話來形容我在課程《稅收籌劃》學習中深刻而又難忘的體會，也是內心最為真實的最為有感觸的表達。這段學習時間積累的知識將會是在我以后工作生涯中面對稅收籌劃工作提供有力的基礎的知識保證。
整個心得與體會分為三個部分。
一：回顧與總結。
(一)整體地表達對學習《稅收籌劃》的總結。
1、通過課堂的學習，更加系統深刻、全面有序地認識到稅收籌劃的重要性，特別是對偷稅、欠稅、抗稅、騙稅等違法行為與稅收籌劃本質性的區別有著深刻的思維審視視覺，為以后與稅務打交道奠下了法律思維基礎，為個人稅務職業規劃思維埋下堅定基石。
(二)具體學習《稅收籌劃》的哪些方面。
1、基本理論知識方面。
對稅收籌劃產生的多重效應中的各項體現有進一步的認識和思考。包括產生積極和消極的可能性因素的分析。
基于在學習稅收籌劃之前有學習過稅法、經濟法、稅收實務等相關稅務課程，對稅收相關內容會有初步性和表層次的認知。這樣對學習稅收籌劃會有很大的幫助作用，了解計稅等等知識，才可以對其籌劃。所以，這門課程的學習，讓我對稅務會有加強性的鞏固，以及納稅思維的培養。
通過基本理論的學習，對我國所涉及的基本稅種都可以略知一二，對如何有效進行稅收籌劃會有一定的相關知識認知，及后續形成的一種籌劃思維模式。
2、案例的升華。
課堂中，老師以一種理論結合實際的教學模式。以大量現實中的案例和老師親身所接觸有關稅收籌劃的案例，以一種講解和提問的形式，闡述了籌劃的重要性和正當可行性。詮釋的更多是對我們以后工作中能夠用上的相關專業知識，培養的是一種籌劃的思維。
對某些小稅種，采用的是學生備課演講的模式，系統地加強學生的學習認知能力，提高學生動手和動腦的能力，也增進學生間的集體榮譽感，提高學生的團隊協調能力。為個人的演講能力和舞臺表現力的提高提供了強有力的保障，讓學生對理論的知識印象更為深刻。
大量的案例，這些籌劃思維，能給以后現實工作中，碰上類似的事務處理帶來相應的便利和說服力。
二：存在的不足。
1、由于課程的時間有限，對一些知識的深層了解會比較缺乏。
2、某些稅種的稅率會因為區域的因素、國家優惠的政策產生不同，記憶起來會有些吃力，會產生對號不入坐的感覺。
3、存在大量的法律、法規、政策，對具體籌劃起來要求相對細心，大量的記憶，有時候會模棱兩可，似懂非懂。
4、沒有實戰經驗，只是理論的模式，會比較生疏，缺少親切感。
三：心得與體會。
(一)專業知識的提高。
在這個問題的探討中，我有著很深刻的感觸，并不都是基礎理論，更多的是基礎理論的升華使用，才會更加值得去銘記理論知識的升華版。
首先，對企業所得稅稅收籌劃的重要性意識進一步地提高。
其次，是對企業所得稅稅收籌劃主要的方法和注意的問題有所了解。
最后，通過這樣的一次問題探討，通過這樣的記錄模式，對于課本理論的理解更加立體和實用感，為以后在企業從事稅務工作打下基礎。往往在學習中，能夠順理成章、潛移默化、適度的嵌入模式教學，我們接受的理論知識會記憶比較牢固。
在課本基礎理論知識學習中，對于稅收籌劃這個領域，會有更深層次的理解。對于籌劃稅負的基本流程，以及對企業怎樣合理避稅會有一個概念性的輪廓與認知。對于稅收籌劃的認知，往往讀懂課本理論的知識，是遠遠不夠的，還需要對現實中的案例進行進一步地研究深化，更加需要懂得我國稅務規定的相關法律政策條文。
(二)深層次的升華。
這個課程學習的過程，我學到不僅是對稅收籌劃的知識，更多地是為人處事的學習，學會了更多的寬容、更多的諒解、更多的不恥下問。還有就是處理問題會從全面性看待與分析，做事會比較有邏輯性與層次感。這些體會，對以后的生活會有很大的影響效用，這段短暫時間的學習，對以后工作會有積極的作用，對整個人生，會是一種健全、穩重的一次升華。
(三)對授課老師的碎碎念。
碎碎念的開始，就是表達對老師的感謝。不是吹噓，由衷地，非常感謝老師的諄諄教導和苦口婆心、掏心掏肺地傳授自己豐富的經驗。
也許，對于我們班和老師而言，彼此相處的時間并不是很長，但老師您用自己的親和力和感召力，與我們建立了友好的師生關系，確切地說，不單單是師生關系，更多的是朋友關系的方式交流，包括學習、生活、工作，以及種種的思考，都有共鳴。這是一種師德，一種適合大學授課的方式，產生共鳴，才會有所期許，有所感悟，有所交集。
這種特殊多重身份的授課，很是輕松，我也相信，同學們接受的心理程度會比較舒適。其實，我也能明白，對于人生第一次以老師的身份，分享自己的人生經歷，闡述不一樣的專業知識，詮釋不一般的情懷，領略不一樣的人生，會是一種什么樣的過程和心情，結果告訴我們，我們都成功的了，也一定不會后悔。
或許，我們都有這種感覺：人們只看到光環照耀下輝煌的我們，卻全然不知，光環下面的我們流過多少的淚水和汗水，身處的那個位置、所表達的全部，是刻苦銘心的努力所換來的，種種的付出，只有身臨其中的我們自己懂得。備課就是一個活生生的例子。也許會有些同學還不以為然，但我卻能明白，應該是經歷有所交集之處。所以，一定也不會后悔自己所付出的一切努力。用心理價值來詮釋，最適合不過的了，心理價值是人們自己內心最真實的想法，也是人們認為值得付出的信念。
時間走的很快，從不逗留，造就了我們總是流連忘返地喜歡定格重要的回憶。包括課堂交流、課外暢談，或者是邂逅寒暄，都會銘記于心。
忙碌的生活會讓我們忘了最初的夢想，會忘記自己想要的生活軌道，心的激情活力，是前進的信念。我們都不要迷失自己，我們都需要加油。
生命中，不斷地有人進入或離開。我所能做的，更多的是偶爾的聯系，偶爾遠方的噓寒問暖，也祝愿老師在自己喜歡的事業上表現的更加出色，在生活中，領略更多、更美、更艷麗的風景，在生命長河中，體會多姿多彩的人生。
其實，碎碎念還很多，怕太牢騷的了，所以，希望一切安好。
篇3:稅收籌劃方案需量身定做
籌劃方案需量身定做
稅收籌劃作為一種可以合法節約稅金支出的行為，正越來越多地為人們所接受和重視。但是，由于稅收籌劃這個新興領域對多數企業來講還比較陌生，因此企業在實踐中常常遇到很多困惑，甚至遭遇稅收風險。所以，如何正確認識稅收籌劃在企業應用中的作用以及需要注意的問題十分重要。
稅收籌劃具有合法性、事先性、綜合性和時效性。要正確理解稅收籌劃的本質，我們必須將其與避稅、逃稅和偷稅嚴格區分開來。在實踐中，許多專業人員因為對稅收籌劃概念的模糊，以及自身對法律法規的錯誤理解，常常采取失當的“稅收籌劃”策略，最終使企業陷入稅收違法的境地。這不僅使企業遭受名譽和經濟損失，也挫傷了企業進行稅收籌劃的積極性。
掌握稅收籌劃的原則。在進行稅收籌劃方案的設計中，企業須遵循一定的原則，包括稅收籌劃合法性原則，財務利益最大化和穩健性兼顧原則，社會責任原則以及便利性與節約性并重原則。這些原則對企業進行稅收籌劃的研究具有實際的指導意義。
稅收籌劃的思路和方法。稅收籌劃既可圍繞企業經濟活動的不同方式來展開，也可圍繞具體稅種類別來展開。企業經濟活動包括籌資、投資、經營等內容，針對不同的經濟活動設計方案，為企業開展稅收籌劃提供了基本思路。企業要根據不同的稅種的特點進行相關的稅收籌劃方案設計。比如：
(1)企業所得稅是納稅籌劃的重點。準予從收入額中扣除的項目，免于計入應納稅所得額的項目，減免稅優惠項目，是關系到企業所得稅稅負的三個主要方面，也是進行企業所得稅稅收籌劃的著手點和切入點。
(2)增值稅具有涉及面廣、稅收量大的特點，增值稅的籌劃對于節稅和降低成本意義甚大。增值稅稅收籌劃主要包括以下幾種選擇：對征稅方式的選擇，對經銷加工和純粹加工的選擇，以及對視同銷售不同計賬方式的選擇。
(3)消費稅是對部分工業品在生產和進口環節征收的一種稅，具有獨特的調節功能和經濟杠桿作用。關聯企業之間的轉移定價和兼營業務的稅務籌劃值得研究。
(4)營業稅可從計算稅收的各個環節進行稅收籌劃。包括：利用營業稅的減免稅政策，籌劃減少營業額，避免兼營業務從高適用稅率的可能性，規避稅收管轄權，以及合理選擇納稅義務的發生時間等。
(5)個人所得稅因其復雜性以及與個人利益的密切關聯性，早已受到各方面的關注，針對個人所得稅而進行的稅收籌劃研究也越來越復雜。納稅人身份的納稅籌劃、享受附加減除費用的納稅籌劃、分次申報納稅的稅收籌劃、扣除境外所得的納稅籌劃、捐贈抵減的納稅籌劃等等都值得各方認真思考。
上面提到的圍繞企業經濟活動和稅種展開的稅收籌劃，各具優勢和特點，在稅收籌劃實務中應該結合使用，互為補充。
企業在進行稅收籌劃的同時還要考慮其風險及防范措施。稅收籌劃常因其難以把握的概念和尺度、不斷變化的社會經濟條件，以及人們認知和理解的偏差，使企業面臨一定的風險，包括片面性風險、主觀性風險、條件性風險、成本性風險、違法性風險和認定性風險。
針對風險的構成原因，企業要在如下幾個方面做好防范：
(1)提高稅收籌劃人員的業務水平，以規避主觀性風險;
(2)及時系統地掌握稅收政策，以規避條件性風險;
(3)全面誠信地履行法定的做賬與納稅義務，以規避違法性風險;
(4)積極尋求當地稅務機關的支持與幫助，以規避認定性風險;
(5)廣泛收集信息，有選擇地借鑒和參考各種籌劃方案;
(6)聘請稅收籌劃專家，提高稅收籌劃的權威性和可靠性，以避免成本性風險和片面性風險;
(7)轉嫁稅收籌劃的風險;
(8)適當選擇放棄，以避免成本性風險。
總之，稅收籌劃是一項復雜的系統工程，涉及面極廣，是一個理論與實踐并重的專門領域。稅收籌劃對企業的健康發展和國民經濟的繁榮都具有積極的意義，理應引起企業和國家的高度重視，在正確引導、正確使用這項經濟手段的過程中，實現雙贏。