建筑企業是個高風險的行業,所涉及的工程規模大小不一、周期長、資金需求量大、施工環境復雜,人員需求量大,素質高,流動性大,涉及相關公司多。各類常見風險都是建筑企業生存與發展的威脅。因此,建筑企業要想獲得一定的經濟利益,必須考慮如何防范風險或將風險降至最低,風險防范措施對建筑企業有深遠的影響。

由于各種主、客觀原因,建筑市場風險帶給建筑企業許多不同風險,建筑企業還有其它一些不可抗風險,建筑企業常見風險究竟具有哪些,如何規避和防范,研究這一問題對于建筑企業的生存與發展具有非常重要的現實意義和借鑒作用。

一.建筑企業的常見風險種類

風險是指不以人們意志為轉移而導致經濟損失的現象,它具有客觀存在性和不確定性兩個主要特點。風險的客觀存在性是指人們無論是否察覺,“風險”都可能發生。風險的不確定性是指風險發生的時間、地點、形式、規模以及損失程度等事先難以預料。

(一)技術與環境方面的風險

1.地質地基條件

工程發包人一般應提供相應的地質資料和地基技術要求,但這些資料有時與實際出入很大,處理異常地質情況或遇到其他障礙物都會增加工作量和延長工期。

2.水文氣象條件

主要表現在異常天氣的出現,如臺風、暴風雨、雪、洪水、泥石流、坍方等不可抗力的自然現象和其它影響施工的自然條件,都會造成工期的拖延和財產的損失。

3.施工準備

由于業主提供的施工現場存在周邊環境等方面自然與人為的障礙或“三通——平等”準備工作不足,導致建筑企業不能做好施工前期的準備工作,給工程施工正常運行帶來困難。

4.設計變更或圖紙供應不及時

設計變更會影響施工安排,從而帶來一系列問題;設計圖紙供應不及時,會導致施工進度延誤,造成承包人工期推延和經濟損失。

5.技術規范

尤其是技術規范以外的特殊工藝,由于發包人沒有明確采用的標準、規范,在工序過程中又沒有較好地進行協調和統一,影響以后工程的驗收和結算。

6.施工技術協調

工程施工過程出現與自身技術專業能力不相適應的工程技術問題,各專業間又存在不能及時協調的困難等;由于發包人管理工程的技術水平差,對承包人提出需要發包人解決的技術問題,而又沒有作出及時答復。

(二)經濟方面的風險

1.招標文件

這是招標的主要依據,特別是投標者須知,設計圖紙、工程質量要求、合同條款以及工程量清單等都存在著潛在的經濟風險,必須仔細分析研究。

2.要素市場價格

要素市場包括勞動力市場、材料市場、設備市場等,這些市場價格的變化,特別是價格的上漲,直接影響著工程承包價格。

3.金融市場因素

金融市場因素包括存貸款利率變動、貨幣貶值等,也影響著工程項目的經濟效益。

4.資金、材料、設備供應

主要表現為發包人供應的資金、材料或設備質量不合格或供應不及時。

5.國家政策調整

國家對工資、稅種和稅率等進行宏觀調控,都會給建筑企業帶來一定風險。

(三)合同簽訂和履行方面的風險

1.存在缺陷、顯失公平的合同

合同條款不全面、不完善,文字不細致、不嚴密,致使合同存在漏洞。如在合同條款上,存在不完善或沒有轉移風險的擔保、索賠、保險等相應條款,缺少因第三方影響造成工期延誤或經濟損失的條款,存在單方面的約束性、過于苛刻的權利等不平衡條款。

2.發包人資信因素

發包人經濟狀況惡化,導致履約能力差,無力支付工程款;發包人信譽差,不誠信,不按合同約定進行工程結算,有意拖欠工程款。

3.分包方面

選擇分包商不當,遇到分包商違約,不能按質按量按期完成分包工程,從而影響整個工程的進度或發生經濟損失。

4.履約方面

合同履行過程中,由于發包人派駐工地代表或監理工程師的工作效率低,不能及時解決遇到的問題,甚至發出錯誤指令等。

二.建筑企業防范風險的方式

建筑企業防范風險的方式一般采取三種方式,即控制風險、轉移風險和保留風險。

(一)控制風險

控制風險是使風險發生的概率和導致的經濟損失降到最低程度,它包括避免風險、消滅風險和減少風險三種。

(二)轉移風險

轉移風險包括向對方轉移風險和向第三方轉移風險。

(三)保留風險

保留風險或稱自留風險,是指當風險不能避免或因風險有可能獲利時,由自己承擔風險的一種做法。

三.建筑企業防范風險的措施

(一)以施工合同為基礎進行索賠

1.索賠的法律依據

當事人在合同實施過程中,根據法律、合同規定及管理并非由于自己的過錯,而是屬于應由合同對方承擔責任的情況造成,且實際發生了損失,向對方提出給予補償的要求,它是轉移風險的主要途徑。對建筑企業來說是一種保護自己,維護自己正當權益,避免損失,增加利潤的手段。《民法通則》、《合同法》以及《全民所有制建筑安裝企業轉換經營機制實施辦法》等都有涉及工程索賠的條款,可以作為推行工程索賠的法律依據。

2.索賠的證據種類

(1)投標文件

它是組成施工合同的重要部分,其內容包括承發包雙方的要約和承諾,在索賠要求中可以直接作為證據。

(2)會議紀要

在施工管理過程中,發包人、承包人、監理人及有關針對工程召開的一切會議紀要;但紀要必須經過參與會議的各方簽認,或由發包人或其代理人簽章發給建筑企業才具有法律效力。

(3)來往信函

合同雙方的來往信件,特別是對建筑企業提出問題的答復或認可信等。

(4)指令或通知

發包人駐工地代表或監理工程師發出的各種指令、通知,包括工程設計變更、工程暫停等指令。

(5)施工組織設計

這是指包括施工進度計劃在內并經發包人駐工地代表或監理工程師批準的施工組織設計或施工方案。

(6)施工現場的各種記錄

如施工記錄、施工日報、工長日記、檢查人員日記或記錄以及經發包人駐工地代表或監理工程師簽認的工程中停電、停水、停氣和道路封閉、開通記錄或證明等。

(7)工程照片

這是指注明日期、可以直觀的工程照片。

(8)氣象資料

現場每日天氣狀況記錄,或請發包人駐工地代表或監理工程師簽證的氣象記錄。

(9)各種驗收報告

如隱蔽工程驗收報告、中間驗收工程報告、材料實施報告以及設備開箱驗收報告等。

(10)有關原始憑證

如建筑材料的采購、運輸、保管和使用等方面的原始憑證,各種可以公開的成本和會計資料等。

(11)國家發布的相關規定及有效信息

國家頒發的法律、法令和政策性文件,特別是涉及工程索賠的各類文件;政府有關工程造價主管部門發布的材料價格信息、調整造價的方法和指數等,一定要注意積累。

3.按現行示范文本的進行索賠

簽好合同是索賠成功的前提,但在簽訂合同時應特別注意兩點:一是盡量為自己一方埋下索賠的機會;二是盡量使對方忽略履行合同時可能產生的錯誤。只有這樣,才能為履行合同時提供索賠的機會和索賠成功。

(二)以《合同法》286條及其司法解釋為依據進行維權

全國人大于1999年頒布實施的《合同法》第286條規定:“發包人未按照約定支付價款的,承包人可以催告發包人在合理期限內支付價款。發包人逾期不支付的,除按照建設工程的性質不宜折價、拍賣的以外,承包人可以與發包人協議將該工程折價,也可以申請人民法院將該工程依法拍賣。建設工程的價款就該工程折價或者拍賣的價款優先受償。”最高人民法院又于20**年6月對“價款優先受償權”問題進行了解釋,規定“建筑工程的承包人的優先受償權優于抵押權和其它債權”。《合同法》286條及其司法解釋對于建筑企業維護自己合法權益而言,不啻為“一把尚方寶劍”。維護建筑企業的合法權益,化解工程項目的不同風險,是建筑企業生存與發展的必然選擇。在對業主索賠過程中,把協商或合同解決經濟損失作為上策,若確實協商無法解決,只有收集充足的證據,并在有效時限內訴諸法律解決,特別是對于那些誠信度極低且惡意“玩空手道”拖欠工程款的業主,惟有將他們送上被告席。

(三)防范違法工程的風險

我國《建筑法》規定,允許建筑施工的工程項目應具備以下條件:(1)建筑工程用地批準手續;(2)在城市規劃內的建筑工程,已經取得規劃許可證;(3)需要拆遷的,其拆遷進度符合施工要求等。否則,即屬違法工程。對此類工程,政府通常做法主要有兩種:①對合同雙方(主要是發包方)進行一定的經濟處罰,責成發包方補辦相應手續。②按我國《行政處罰法》對工程進行強制拆除。如廣州市政府于2000年底至20**年初曾先后多次采取這種措施。這種情況下的建筑企業可能承擔的風險是受到行政處罰(如:罰款、喪失一定的投標權等)及無法收回工程款。

此類風險主要出現在議標工程中,防范的途徑主要有:(1)了解業主和有關部門落實的工程是否合法。(2)如果其合法性得不到落實,合同約定支付高比例的進度款和中間結算,切勿墊資;或要求對方和第三方提保,以保證工程款的支付及非自己原因導致的損失,其擔保由對方承擔。

(四)防范“爛尾樓”工程的風險

“爛尾樓”工程是因業主資金原因導致停工時間較長的工程。如三亞市政府分別于20**年元月15日和該年4月19日對涉及68家物業、數百家業主資產數額達數億元的“爛尾樓”工程進行了“轟炸”,強行拆除。很明顯,建筑企業的風險在于工程款不能回收,停、窩工損失得不到賠償。防止風險發生的途徑,不承諾墊資,履約保證金只能出具保函,一旦拖欠進度款,即向其發出限期催款函,如仍不支付,則果斷停工(這是行使合同法中的不安抗辯權),除非業主支付或提供了充分適當的擔保,方可繼續施工。

(五)防范項目法人的風險

有一種“發包人”,由于真正的業主為了該項工程的管理,甚至為了規避可能承擔的責任而設立,其表面特征是注冊資金由真正業主提供,注冊資金要么遠遠低于工程標價,要么不實;項目法人的人員是真正業主的工作人員,有的項目法人的法定代表人甚至是真正業主的主要負責人;建筑工程的用地由真正的業主辦理,土地使用權大多屬于真正業主。其法律特征不具有獨立承擔民事責任的法人資格。

與這類項目法人合作可能出現的風險是建筑企業的工程款難以收回。防范措施一般為:①到土地管理部門(國土資源局)查清土地使用權的所有人,確認是否為項目法人;②如果是,盡量不要墊資;③當出現進度款拖欠時,要求發包人讓真正的業主提供履約擔保;④如工程已竣工則應迅速起訴,列發包人和真正的業主為共同被告并保全所建工程和真正業主的其他資產。

(六)防范墊資工程的風險

建筑市場的不規范使得墊資施工成為司空見慣的事了,雖然國家明文禁止,但禁而不止。而墊資行為一旦發生,收不回款項的風險則如影相隨。例如:1995年10月23日,中鐵十七局與美蘭機場簽訂了《墊(帶)資承包美蘭機場工程項目協議書》,約定:中鐵十七局對承包的美蘭機場土石方工程進行部分墊資施工,墊資比例為60%;墊資期限自美蘭機場確認的按工程進度計算的墊資額時起至項目竣工后一年內還清本息的整個期間,按每筆墊資額分別計算;中鐵十七局先后墊資以及利息達到1.35億元,后來對墊資資金計算的利息存在異議,至今都沒有完全追回。該風險的規避從兩個方面進行:(1)要求業主請第三方提供充分、適當的擔保(如銀行保函、抵押等)。(2)風險轉移給材料商和分包商。我國《合同法》規定了債權、債務和合同的轉讓,建筑企業的工程款項的債權轉讓給分包商和材料商不需經業主同意,只需通知業主就行了。但債權轉讓必須注意以下幾點:①分包合同、材料購銷合同的約定支付額度不得高于總包合同約定的進度款的支付額度。②分包工程的核量和材料購銷的對帳要及時準確。③分包合同和材料購銷合同應明確約定:當業主拖欠總包工程款的額度大于分包欠款或材料欠款比例時,或者由于非總包人原因致使總包工程款不能按合同規定的時間確認時,分包商、材料商收到總包人債權轉讓通知后,同意受讓債權額度為總包所欠分包或材料商的債務額度。

(七)防范材料和勞務分包的風險

經常有材料商起訴承包人的案例,法院拿出由工程項目材料員出具的收據或欠條(收據內容大多為收到某物品多少,單價多少、價值多少,未付款等證據)并得到了法院的確認,判決由建筑企業承擔。很難說這些證據都是真實的,而這些訴案總是發生在項目經理部解體后而項目不能控制時。因此,有必要在合同中約定:材料數量的確認必須以項目負責人簽名并加蓋項目公章或建筑企業公章的收貨單為準,否則不能作為材料商供應材料的依據。

為避免因勞務或其他零星工程分包而承擔不必要的風險,分包合同一定要與有獨立承擔民事責任的法人單位簽訂,即使有時合同細節尚未落實而需先行進場,也應先簽訂一個非常簡單的協議,表明分包單位是能獨立承擔民事責任的法人單位。

綜上所述,建筑企業常見風險及其防范措施,特別是在2008年后爆發的全球的金融危機,當前復雜多變的國際經濟形勢,國內流動性過剩,房價高起,持續上漲,多數大宗商品進入高通脹的時代背景下,對建筑企業預防風險又提出了嚴峻考驗和更高的要求。但只要我們針對出現的風險及時研究對策,借鑒和總結國內外各種不同經驗,并提出治理措施,同時與國家政策緊密相聯,做到合法、合理、合情并舉,建筑企業無論遇到何種風險,都能將風險化解或將風險降至最低點。促進中國建筑企業持續、健康、有序的發展,促使中國的建筑企業能夠走出國門,爭取成為世界上的一流的建筑企業。

資料:

【1】劉刈:“建筑企業常見風險及防范措施[J]”,《科技信息》,2010年(第21期)。

【2】羅紅:“制約建筑企業發展的因素與解決對策[J]”,《商場現代化》,2010年(第20期)。

【3】郭敬宇、溫麗紅:“淺談常見建筑企業風險及防范措施[J]”.《黑龍江科技信息》,2009年(第12期)。

篇2:加油站資金安全風險防范

貨幣資金是加油站資產的重要組成部分,是企業進行生產經營活動所必不可缺少的條件之一。本文從加強加油站貨幣資金的控制與核算、提高資金周轉速度及資金使用效益著手,對其進行科學有效的管理、增強其安全性,確保資金管理零風險。

一、加油站貨幣資金管理目標

1.保證貨幣資金安全

通過建立完善的內部控制制度,確保加油站庫存現金安全,杜絕被盜、竊、搶、詐騙和挪用等問題發生。

2.確保貨幣資金完整

加油站不管是油品收入還是非油收入,必須當日全部存入公司銀行帳戶,杜絕私設“小金庫”等違法行為出現。

3.提高貨幣資金效益

加油站貨幣資金做到日清日結,及時準確回籠資金,加快資金周轉,發揮管理最大的效益。

二、加油站資金管理風險

1.壞帳風險。只要有應收帳款存在,產生壞帳的資金風險就永遠存在,客戶欠款金額越大,發生壞賬風險也越大。風險最大的是未經公司審批的加油站私自賒銷。

2.現金風險。雖然各加油站都采取了銀行上門收款方式回籠油款,并要求日清日結。但是,銀行每天只能收款一次(大站也有兩次的),銷售現金必然有一部分滯留加油站,這就帶來了現金管理風險。特別是夜間,風險更為突出,各種搶劫,盜竊犯罪嚴重威脅著加油站安全。

3.人員風險。加油站員工思想素質、職業道德和法制觀念存在差異,如果用人不當,易給不法分子以可乘之機,產生內部人員挪用、偷盜等資金管理風險。

三、貨幣資金風險控制方法

1.不相容崗位分離控制

?關鍵崗位相互分離、相互制約,不能由一個人辦理貨幣資金業務的全過程,嚴格不相容崗位分離。

?2.責任追究控制

?明確規定各崗位人員工作職責、范圍、權限、程序、責任等內容,明確加油站資金管理主要責任人和第一責任人,按職責行使權力承擔義務,嚴禁賒銷及一切違規行為發生,以責任追究制度有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用、流失。

?3.限額控制

對加油員和收銀員收到現金規定限額,超過限額必須投入投幣式保險柜。銀行上門收款前所收現金全部存入,減少在站資金量,加油站實行零備用金制度,有效控制資金風險。

4.盤點控制

通過定期或不定期對加油站貨幣資金進行盤點,每日編制銀行存款余額調節表核對,系統與網上銀行核對,保證帳實相符。

5.內控制度

完善企業內控制度,加強對貨幣資金的管理和監督,稽核監督現金、銀行存款收付全過程,及時發現和規避貨幣資金管理過程中出現的問題。

四、資金管理風險控制措施

?資金管理關鍵是嚴抓細節管理,不斷強化資金管理環節的相互監督、相互約束機制,堅持資金管理工作程序化和制度化管理,規范落實資金安全管理的全員性,實現加油站站資金安全、高效、順暢周轉。

1.管理制度指導資金管理

強化規章制度建設并貫徹落實執行好,是資金安全管理的重中之重。管理人員根據日常管理工作不斷完善資金管理制度和監管制度,建立《加油站資金管理辦法》及細則、《備用金管理辦法》、《銀行卡管理規定》、《預收款管理規定》、《資金安全預案》等,從細枝末節入手,防微杜漸,建立資金管理快速反映機制,明確崗位責任制,環環緊扣,將資金安全管理的每個細節細化到人,同時明確責任追究制度和處罰標準,以制度約束員工行為,以制度指導員工工作。

?2.全員參與資金安全管理

?公司把資金安全管理擺在重要工作議事日程,管理人員形成專題研究,采取各種行之有效的教育形式,加強員工對資金安全管理的認識,強化對規章制度的理解,進一步明確崗位職責,強化員工素質培養以達到誠信、真實、可靠的本質,實現全員參與的資金安全管理。每個員工都能明確自己的責任,嚴格按制度辦事,才能有效監督和保障加油站資金的安全。

3.嚴抓安全設施配備

?加油站重點部位防護設施應設計嚴密、配備齊全,如防盜門鎖、投幣保險柜、電視監控、紅外線自動報警器、110聯網設施等,同時,與當地銀行、公安派出所建立密切的合作關系,保證全部開業庫站上門收款。此外,加油站管理人員應與當地公安系統持聯系,每名員工都知道派出所電話和公司資金管理小組成員電話,熟悉資金安全管理預案,使加油站員工了解遭遇搶劫、自然災害等各種事故發生時自己履行的工作職責和擔負的責任,以作好應急準備。

4.規范加油站油款收交流程

完善銷售網絡建設,為庫站安裝POS機,實現電子結算,推行銀行卡和IC卡結算,減少加油站現金量,實現油庫及加油站固定客戶零現金,并保證銀行上門收款100%,確保油款安全。根據加油站的具體情況、銀行收款方式和每天上門收款時間,從加油收款環節逐站明確收交款流程,規范加油員手中的現金限額。保險柜鑰匙由站長、核算員雙人保管,保險柜開啟時必須有站長、核算員、當班班長同時在場,嚴密執行存取款過程控制,可有效防范犯罪分子搶劫和內部人員自盜行為。銀行當日上門收款時要求加油站必須將所有銷售油款及時準確存入,減少加油站夜間資金量,收取支票必須在收到公司資金管理崗查詢到帳通知單方可確認收款,管理人員核對現金繳款單與銷售日報表,復核無誤報公司核算,保證油款日清日結。

5.加大監控力度監督

公司充分利用加油站管理系統傳送及網上銀行每日進行數據核對,保證加油站上報銷售數據與加油機付油數據相一致。在確保資金上報數據真實性的基礎上,公司財務檢查人員把加油站資金作為管理和督查的重點,制定詳細的資金檢查細則,形成加油站日檢查、片區周檢查、公司月檢查的三級檢查制度,明確監督檢查機構和人員的職責權限,并保證監督的時效性,及時發現管理中存在的薄弱環節,提出指導性建議,做到“事前控制和事中控制”,為資金安全管理提供有力保障。

通過采取以上的一些方法和措施,我們可以更好的實施對油站資金風險的控制,進而更好的管理油站,提高油站的管理效率。

篇3:員工手冊公示風險防范

《員工手冊》公示風險防范

《勞動合同法》頒布后,企業規章制度在企業人力資源管理中的作用更加突顯。許多中小企業借鑒大企業管理經驗,開始起草制定規范員工行為的企業《員工手冊》。有的企業《員工手冊》想把各項制度都列入其中,按一般規律,《員工手冊》是要公示的,有的企業因為公示《員工手冊》又帶來不小的風險。

什么是企業《員工手冊》公示風險

我們不妨舉一個例子說明它。

李某為某生產加工企業員工,2008年1月15日至1月21日,該員工未經請假,六天未到崗。之后,企業根據《員工手冊》第一百零五條“員工無故曠工五日以上(含五日)者,為嚴重違反公司管理制度,公司可以與其解除勞動合同”的規定與該員工解除了勞動合同。員工對企業的決定不服,向當地勞動仲裁部門提起勞動爭議仲裁。仲裁委員會經過調查認為,雖然公司《員工手冊》有此規定,但是該公司并無證據證明該員工知悉《員工手冊》內容,因此,該內容對李某不產生效力,從而裁決該企業單方解除勞動合同行為無效。企業為什么會在勞動爭議仲裁中敗訴呢

首先,我國《勞動合同法》第39條明確規定“嚴重違反用人單位的規章制度的”,“用人單位可以解除勞動合同;其次,該企業員工手冊中有明確的規定:“曠工五日以上者,屬于嚴重違反公司管理制度,可以單方解除勞動合同”;再次,李某存在無故曠工六天的事實。從曠工事實到《員工手冊》,再到法律規定層層推理,這是無可爭議的。那么問題究竟出在哪里了呢

答案很簡單。是企業沒有把《員工手冊》向李某告知,也沒有其他有效方法使李某知悉《員工手冊》內容,即使有,公司也沒有有效證據。這就是問題所在。我國《勞動合同法》第四條規定“用人單位應當將直接涉及勞動者切身利益的規章制度和重大事項決定公示,或者告知勞動者”,這就是說沒有公示或告知勞動者的上述“規章制度和重大事項決定”無效。

《員工手冊》是企業“規章制度”大全。企業據此來聘用新員工,解聘不合格的員工,對表現好的員工進行獎勵,而對違紀員工進行處分等。法律上講究:“法無明文不為罪,法無明文不處罰”。意思是說,認定和處罰犯罪的法律必須是有明確的規定,并且這些規定還須為大家所知悉。企業《員工手冊》就是內部規章,《員工手冊》內容必須讓員工知道,沒有為員工知悉的《員工手冊》對員工無效,依據它所做出來的獎勵、處分或解聘員工也都不產生法律效力。這就是《員工手冊》的公示風險。

《員工手冊》公示風險的有效防范

中小企業為避免和防止《員工手冊》的公示風險,必須采取有效措施。

第一,要將《員工手冊公布在企業的會議室、辦公大堂或公告欄內;

第二,將《員工手冊》公布在企業的內部網站上,每個員工皆可以通過公司網站進行查詢、查看,或者將《員工手冊》通過電子郵件,向每一名員工送達。

第三,員工應聘入職時,公司將《員工手冊》和勞動合同等一并交付給員工,并要求員工簽字確認。

第四,員工應聘入職時,對員工進行任職前培訓,培訓內容包括對《員工手冊》內容的培訓。在培訓時,應聘員工都要登記,要簽到,培訓結束時,對員工進行考試,答卷上要簽自己的名字。

對《員工手冊》公示的方式,有一定風險,這種做法事實上沒有有效證據可以證明從何時開始的公示甚至是否進行過公示。在這種情況下,只要員工一否認,員工手冊很可能面臨無效的結局。

將《員工手冊》公布在企業的內部網站上,可以節省勞動量,成本低廉,但是這種方式也具有法律上的風險。網絡易于為人修,且不留痕跡,一旦員工否認,無法提供有效證據。有些企業不能使所有員工都上網。

第三種方法易于操作,效果好。這種方法能夠證明員工已經收到《員工手冊》,進而可推定其已經知悉員工手冊內容(不論其事實上是否閱讀),依照《員工手冊》所做的決定顯然對其有效。

第四種方法也是可行的。不但達到了公示目的,通過培訓,也使員工加深了對員工手冊內容的了解。弊端是成本較高。

總之,各企業可以因地制宜,讓員工有一份《員工手冊》,讓員工知道《員工手冊》內容。更重要的是,提升員工素質,建立和諧勞動關系,讓企業和職工心往一處想,勁往一處使。沒有爭議不就更和諧嗎!