應收票據、應收帳款處理準則第一條為確保公司權益,減少壞帳損失,依國內營業處理辦法第六條的規定,特訂

定本準則,以資遵行。

第二條各營業部門應依國內營業處理辦法第四條的規定辦妥客戶征信調查,并隨時

偵查客戶信用的變化(可利用機會通過A客戶調查B客戶的信用情形),簽注于征信調查

表相關欄內。但政府機關,公營事業,信用良好的民營大企業及機會性的小金額或現金交

易客戶應不受此限。

第三條營業部門,至遲應于出貨日起30日內收款,惟不繡鋼及特殊鋼因限于同業

習慣,應于55天內收款。如超過上列期限者,總管理處即依查得資料,就其未收款項詳

細列表通告各營業部門主管核閱以督促加強催收。如超過60天尚未收回其金額在5萬元

以上者,營業部門應即填列應收帳款未收報告表送總管理處參考辦理。但政府機關,公營

事業及民營大企業等訂有其內部付款程序者,得依其規定。

第四條賒售貨品收受支票時,應注意下列事項:

1.注意發票人有無權限簽發支票。

2.非該商號或本人簽發的支票,應要求交付支票人背書。

3.注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發票人蓋章等

是否齊全。

4.注意所收支票帳號號碼越少表示與該銀行往來期間越長,信用較為可靠(可直接

向付款銀行查明或請財務部協辦)。

5.注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票紀錄情形(可直接向付款銀行

查明或請財務部協辦)。

6.支票上文字有否涂改、涂銷或變造。

7.注意支票記載何處不能修改(如大寫金額)可更改者是否于更改處加蓋原印鑒章,

如有背書人時應同時蓋章。

8.注意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。

9.注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應注意支票提示期

日是否超過第6條的規定。

10.盡量利用機會通過A客戶注意B戶支票(或客票)的信用。

第五條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應于到期日后6日內辦理。

第六條本公司收受的支票“到期日”與“兌現日”的計算如下:

1.本埠支票到期日當日兌現。

2.近郊到期日2日內兌現。

第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現

或換票時,營業單位應填具票據撤回申請書經部門主管簽準后,送總管理處辦理,營業部

門取回原支票后,送總管理處辦理,營業部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原

支票金額的現金或擔保品,或新開支票,始將原支票交付,但仍須依上列規定辦理。

第八條應收帳款發生折讓時,應填具折讓證明單,并呈主管批準后始得辦理(如急

需時得先行以電話取得主管的同意,而后補辦),或遇有銷貨退回時,應于出貨日起60天

內將交寄貨運收據及原始統一發票取回,送交會計人辦理(如不能取回時,應向客戶取得

銷貨退回證明),其折讓或退回部分,應設銷貨折讓及銷貨退回科目表示,不得直接由銷

貨收入項下減除。

第九條財務部門接到銀行通知客戶退票時,應即轉告營業部門,營業部門對于退

票,無法換回現金或新票時,應即寄發存證信函通知發票人及背書人,并迅速擬訂善策處

理,并由營業部門填送呆帳(退票)處理報告表,隨附支票正本(副本留營業部門供備忘

催辦)及退票理由單,徑送總管理處依法辦理。

第十條營業部門對退票聲訴案件送請總管理處辦理時應即提供下列資料:

1.發票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務部)。

2.發票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分、設定抵

押。建物〈土地改良物〉)應注意所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明

名稱,存放地點、現值等。

3.其他投資事業。

第十一條總管理處接到呆帳(退票)處理報告表,經呈準后2日內應依法申訴,并

隨時將處理情形通知各有關單位。

第十二條上列債權確認無法收回時,應專案列表送總管理處,并附原呆帳(退票)

處理報告表存根聯及稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書,或當地警察證明文件,或

郵政信函等)呈總管理處總經理核準后,始礙沖銷應收帳款。

第十三條依法申訴而無法收回債權部分,應取得法院債權憑證,交財務部列冊保

管,倘事后發現債務人(利益償還請求權時效為15年內)有償還能力時,應依上列有關

規定申請法院執行。

第十四條本公司營業人員不依本準則的各項規定辦理或有勾結行為,致使本公司權

益蒙受損失者,依人事管理規則議處,情節重大者移送法辦。

第十五條本準則經呈準后公布實施,修訂時亦同。

篇2:（企業）公司應收帳款應收票據管理辦法

公司(企業)應收帳款及應收票據管理辦法

第一條為確保公司權益,減少壞帳損失,特制定本準則,以資遵行。

第二條各營業部門應詳實辦妥客戶征信調查,并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過A客戶調查B客戶的信用情況)簽注于征信調查表相關欄內。“但政府機關、公營事業、信用良好的民營大企業及風險低的小金額或現金交易客戶應不受此限。”

第三條營業部門,至遲應于出貨日起60日內收款。如超過上列期限者,財務科就其未收款項詳細列表,通知各營業部門主管,轉為呆帳,并自獎金中扣除。嗣后收回票據時,再行沖回。“但政府機關、公營事業及民營大企業等訂有其內部付款程序者,應依其規定。”

第四條營業部門所收票據,自銷售日起算,至票據兌現日止,以120天為限。如超過上列期限者,財務科即依查得資料,就其超限部分的票據所編列明細表,通知營業部門加收利息費用,利息概以月息二分計算。

第五條賒售貨品收受支票時,應注意下列事項:

(一)注意發票人有無權限簽發支票。

(二)非該商號或本人簽發的支票,應要求交付支票人背書。

(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發票人蓋章等等是否齊全。

(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務科協辦)。

(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務科協辦)。

(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。

(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。

(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。

(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應注意支票提示日期,是否超過第六條的規定。

(十)盡量利用機會通過A客戶注意B客戶支票(或客票)信用。

第六條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應于到期日后六日內予以處理。

第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現或換票時,營業單位應填具票據撤回申請書,經部門主管簽準后,送財務科辦理,營業部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品,或新開支票,始將原支票交付,但仍須依上列規定辦理。

第八條應收帳款發生折讓時,應填具折讓證明單,其折讓部分,應設銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨收入項下減除。

第九條財務科接到銀行通知客戶退票時,應即轉告營業部門,營業部門對于退票,無法換回現金或新票時,應即寄發存證信函如附表1,通知發票人及背書人,并迅速擬定善策處理。

第十條營業部門對退票申訴案件送請財務科辦理時,應提供下列資料:

(一)發票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務科)。

(二)發票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、存放地點、現值等。

(三)其他投資事項。

第十一條上列債權確定無法收回時,應專案列送財務科,并附稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書、或當地派出所證明文件、或郵政信函等)呈總經理核準后,始得沖銷應收帳款。

第十二條依法申訴而無法收回債權部分,應取得法院債權憑證,交財務科列冊保管,倘事后發現債務人(利益償還請求權。時效為15年內)有償債能力時,應依上列有關規定申請法院執行。

第十三條本公司營業人員不依本準則的各項規定辦理或有勾結行為,致使本公司權益蒙受損失者,依人事管理規則議處,情節重大者得移送法辦。

第十四條本辦法經呈準后公布實施,修訂時亦同。

篇3:應收帳款應收票據管理辦法

應收帳款及應收票據管理辦法第一條為確保公司權益,減少壞帳損失,特制定本準則,以資遵行。

第二條各營業部門應詳實辦妥客戶征信調查,并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機

會通過A客戶調查B客戶的信用情況)簽注于征信調查表相關欄內。“但政府機關、公營事

業、信用良好的民營大企業及風險低的小金額或現金交易客戶應不受此限。”

第三條營業部門,至遲應于出貨日起60日內收款。如超過上列期限者,財務科就其

未收款項詳細列表,通知各營業部門主管,轉為呆帳,并自獎金中扣除。嗣后收回票據時,

再行沖回。“但政府機關、公營事業及民營大企業等訂有其內部付款程序者,應依其規定。

”

第四條營業部門所收票據,自銷售日起算,至票據兌現日止,以120天為限。如超

過上列期限者,財務科即依查得資料,就其超限部分的票據所編列明細表,通知營業部門

加收利息費用,利息概以月息二分計算。

第五條賒售貨品收受支票時,應注意下列事項:

(一)注意發票人有無權限簽發支票。

(二)非該商號或本人簽發的支票,應要求交付支票人背書。

(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發票人蓋章等

等是否齊全。

(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀

行查明或請財務科協辦)。

(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查

明或請財務科協辦)。

(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。

(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。

(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。

(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應注意支票提示日

期,是否超過第六條的規定。

(十)盡量利用機會通過A客戶注意B客戶支票(或客票)信用。

第六條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應于到期日后六日內予以處理。

第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現

或換票時,營業單位應填具票據撤回申請書,經部門主管簽準后,送財務科辦理,營業部

門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品,或新開支票,始

將原支票交付,但仍須依上列規定辦理。

第八條應收帳款發生折讓時,應填具折讓證明單,其折讓部分,應設銷貨折讓科目

表示,不得直接由銷貨收入項下減除。

第九條財務科接到銀行通知客戶退票時,應即轉告營業部門,營業部門對于退票,

無法換回現金或新票時,應即寄發存證信函通知發票人及背書人,并迅速擬定善

策處理。

第十條營業部門對退票申訴案件送請財務科辦理時,應提供下列資料:

(一)發票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務科)。

(二)發票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。

建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、

存放地點、現值等。

(三)其他投資事項。

第十一條上列債權確定無法收回時,應專案列送財務科,并附稅捐機關認可的合法

憑證(如法院裁定書、或當地派出所證明文件、或郵政信函等)呈總經理核準后,始得沖銷

應收帳款。

第十二條依法申訴而無法收回債權部分,應取得法院債權憑證,交財務科列冊保管,

倘事后發現債務人(利益償還請求權。時效為15年內)有償債能力時,應依上列有關規定申

請法院執行。

第十三條本公司營業人員不依本準則的各項規定辦理或有勾結行為,致使本公司權

益蒙受損失者,依人事管理規則議處,情節重大者得移送法辦。

第十四條本辦法經呈準后公布實施,修訂時亦同。